Торгівля олією. Бізнес на торгівлі моторним маслом у розлив

• Привабливість бізнесу
• Вибір приміщення
• Підбір персоналу
• Покроковий план відкриття магазину з продажу моторного масла у розлив
• Скільки можна заробити на продажу моторної олії
• Яке обладнання вибрати для магазину з продажу моторної олії в розлив
• Чи потрібний дозвіл для відкриття магазину з продажу розливної моторної олії

У роздрібній торгівлі сьогодні панує небувала конкуренція, вже складно знайти товар, який не представлений у вашому місті у достатній кількості. Моторна олія в цьому сенсі не є винятком. Його продають скрізь, де завгодно – у магазинах, на СТО, у сервісних центрахнавіть на дорогах. Тим не менш, сьогодні відкрито новий форматторгівлі подібним товаром - моторне масло у розлив. Автовласники одразу знайшли вигоду від придбання такого товару. Це вам і більше вигідна ціна, та належну якість. А найголовніше, магазини, що спеціалізуються на торгівлі розливним моторним маслом, пропонують його безкоштовну заміну, забираючи тим самим левову часткуклієнтів з роздрібного ринку моторних маселу своєму місті…

Привабливість бізнесу

Роздрібна торгівля розливною моторною олією в нашій країні - справа досить перспективна. Посудіть самі. За деякими даними в Європі близько 80% моторних олій купується автовласниками безпосередньо в сервісних центрах, де його змінюють. Тоді як у Росії все точно навпаки. Лише 10% власників авто купують олію в сервісних центрах, решта 90% - беруть моторну олію в каністрах і проводять самостійну її заміну. Ось такі у нас водії, нічого не вдієш, довіряють лише собі.

Інший позитивний момент – зростання кількості автомобілів. Щороку в нашій країні, якщо не збрехати, автопарк зростає на 5-10%! Тобто потенційних клієнтівстає дедалі більше. За кермо сідають всі кому не ліньки. Все більше жінок стають у лави водіїв.

Так, до речі жінки – золота жилка у такій справі. Пояснюю чому. Магазини, що торгують моторним маслом у розлив, часто пропонують безкоштовну послугупо заміні моторного масла та фільтра, якщо дані складові купуються саме у цьому магазині. Це дуже гарний маркетинговий хід, Так як 99% жінок змінювати масло самостійно не в змозі (вони навіть фільтр не відкрутять). Тому вони з радістю підуть у такий магазин і стануть його вірними клієнтами, головне – заманити їх, допоки це не зробить найближчий конкурент.

А конкурентів, скажу вам, дедалі більше. Майже в кожному більш-менш нормальному за чисельністю мешканців містечку є магазини, які торгують розливною моторною олією з бочок. Наразі вони активно знімають «вершки», поки ринок ще не переповнений.

Інший приємний факт - націнка на розливну моторну олію досягає 100 і більше відсотків, особливо на недорогі олії. Сьогодні вже мало товарів у роздробі, на які можна націлювати такі відсотки. Ну що, бажаєте відкрити подібний магазин у своєму місті? Почнемо із приміщення для відкриття бізнесу.

Вибір приміщення

Бочки з розливною моторною олією займають чимало місця, тому доведеться підшукати приміщення площею від 20-30м2. Плюс потрібен невеликий склад на 10-15м2. Тішить один факт - це вам не дитячий магазиніграшок та вкладатися в дизайн тут явно не варто. Дехто взагалі обходиться без ремонту. Автовласники, народ не вибагливий і вибачить вам будь-які недоліки в облаштуванні магазину, аби ціною його не образили. Оренда такої площі коштуватиме, залежно від регіону, від 15 000 рублів на місяць.

Географічне місце розташування також має особливого значення. Це може бути і проїжджа частина міста, чи навіть спальний район. Повірте, клієнт знайде вас скрізь, якщо ви хоч трохи вкладетеся в рекламу та розкручування торгової точки.

Так, доведеться ще знайти приміщення для безкоштовної заміни олії та пару «робітників рук» (якщо ви плануєте надавати таку послугу). Для цього може підійти звичайний гараж.

Скільки потрібно вкласти грошей на відкриття магазину з торгівлі моторним маслом у розлив

Скільки потрібно коштів на відкриття бізнесу? Давайте порахуємо. Перше та основне що має бути в магазині – бочки з розливною моторною олією. Нам потрібен хороший асортимент, мінімум 7-10 позицій, від дорогих (елітних олій) до дешевих варіантів. Моторне масло фірми «Лукойл» у бочці об'ємом 216 літрів по оптовій цініобійдеться в 14200 рублів. Тобто один літр оптом буде коштувати близько 65 рублів. Олія фірми "Газпромнефть" і того дешевше - 10 300 рублів за бочку 216 літрів. Більш дорогий варіант, олія фірми ELF Evolution обійдеться в 40 000 рублів за бочку 216 літрів або 185 рублів за літр. Такі ж приблизно ціни і на Castrol, Shell helix і Mobil.

Таким чином, ми купуємо:

• 5 бочок недорого олії ~ 70 000 рублів;
• 5 бочок дорогої олії ~ 200 000 рублів.

Усього виходить 270 000 рублів, ми витрачаємо на покупку розливного масла. Для початку цього буде "за очі". Далі для розширення асортименту ми маємо купити і звичайну олію в каністрах по 2, 3-5 літрів. Тому що будуть і такі клієнти, хто не захоче брати розливнуху. Ми ж спеціалізований магазині маємо брати асортиментом! На це піде ще близько 50 000 рублів.

Потім ми повинні закупитися супутніми товарами, ті, що можуть купити разом з олією: олія для промивання, гальмівна рідина, антифриз, присадки, автохімія, фільтри, свічки і т.д. Торгівля такими товарами може значно збільшити обіг магазину. На закупівлю супутнього товару піде щонайменше 100 тис. рублів.

Таким чином, за нашими розрахунками, створення асортименту товарів потрібно виділити мінімум 420 тис. рублів. Але це ще не всі витрати. Нам потрібні вітрини для викладення товару - ще плюс 20 тис. рублів, ну і можливо дрібний косметичний ремонт магазину та інші витрати - 30 000 рублів. Тобто відкриття магазину потрібно виділити близько 500 тис. рублів.

Втім, стартові витрати можна знизити за рахунок купівлі моторної олії під реалізацію. Є фірми, які готові віддати олію з відстрочкою платежу на кілька місяців або навіть до моменту реалізації. Тут вже як домовитеся, але стартувати таким чином можна вдвічі-втричі дешевше!

Який код ЗКВЕД вказати при реєстрації бізнесу з торгівлі моторним маслом у розлив

Для торгівлі моторним маслом достатньо зареєструвати звичайне ІП у місцевій податковій службі. Коштує ця справа 800 рублів держмита і займає 5 робочих днів з моменту подання документів на реєстрацію до податкової. Із цим проблем не виникне. При заповненні заяви зазначається КВЕД 50.50 «Роздрібна торгівля моторним паливом».

Яку систему оподаткування вибрати для магазину

Ця діяльність не підлягає ліцензуванню, що не може не тішити. Єдиний тонкий момент - моторне масло відноситься до підакцизних товарів, тому застосування ЕНВД (вменя) не допускається. А це, найвигідніший спецрежим оподаткування для торгових об'єктів. Тому доведеться застосовувати іншу систему оподаткування - УСН, у народі «спрощенка». У вас на вибір розраховуватиме податок або за ставкою 6% від виручки, або 15% від прибутку. Доведеться встановити касовий апарату магазині та поставити його на облік у ФНП. Проте, як і ЕНВД, УСН звільняє від сплати прибуток, ПДВ і податку майно організації.

Підбір персоналу

Дещо доведеться «попітніти» з пошуком адекватних продавців у магазин. Вам потрібна не тільки людина з досвідом продажу, але ще й продавець, який знається на автомобілях. Це дуже важливо, щоб він міг розмовляти однією мовою з покупцями. Не кажучи вже про знання ринку моторних масел, про популярність тих чи інших моторних масел серед автовласників тощо. Це навіть не обговорюється. Дуже багато покупців приходить у такий магазин за слушною порадою, За консультацією і навіть для розмови до душі, типу: «Ось залив масло фірми N, а через місяць у мене двигун накрило ... ну нічого, буває. Порадьте щось надійне для моєї десятки…»

Зрештою, саме продавець буде робити виручку вашому магазину. Намагайтеся максимально мотивувати працівника. Не шкодуйте грошей на зарплату, ставте йому невеликий оклад, але добрий відсоток від денної виручки.

За результатами виїзної перевірки донарахувала індивідуальному підприємцю податки по загальної системиоподаткування. Підставою для цього стало неправомірне застосування системи оподаткування у вигляді ЕНВД щодо роздрібної реалізації моторних масел для дизельних та (або) карбюраторних (інжекторних) двигунів. Індивідуальний підприємецьз таким рішенням не погодився та звернувся до суду.

У свою чергу арбітри вказали, що згідно з пунктом 2 статті 346.26 НК РФ до «поставлених» видів діяльності належать:

• роздрібна торгівля, що здійснюється через магазини та павільйони з площею торгового залутрохи більше 150 кв. м за кожним об'єктом організації торгівлі;
• роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, які мають торгових залів, і навіть об'єкти нестаціонарної торгової мережі.

На підставі статті 346.27 НК РФ під роздрібною торгівлею з метою сплати ЕНВД розуміється підприємницька діяльність, пов'язана з торгівлею товарами (у тому числі за розрахунок готівкою, а також з використанням платіжних карток) на основі договорів роздрібної купівлі-продажу. При цьому до даному видуДіяльність не належить, зокрема, реалізація підакцизних товарів, зазначених у пунктах 6-10 пункту 1 статті 181 НК РФ.

Відповідно до підпункту 9 пункту 1 статті 181 НК РФ моторні олії для дизельних та (або) карбюраторних (інжекторних) двигунів визнаються підакцизними товарами.

Таким чином, реалізація моторних масел для дизельних та (або) карбюраторних (інжекторних) двигунів не відноситься до «поставленої» роздрібної торгівлі.

Арбітри з'ясували, що в період, що перевіряється, підприємець здійснював торгівлю автомотозапчастинами та супутніми матеріалами до автомобілів через об'єкт стаціонарної торгової мережі, що має торговий зал з площею менше 150 кв. м, та сплачував ЕНВД.

Крім того, підприємцем було придбано каністри підакцизної моторної олії різного об'єму (1, 4, 5, 10, 20 та 30 л), які згодом були реалізовані.

На реалізацію товарів складалися накладні. Дані щодо реалізації відображалися у щомісячних товарно-грошових звітах. Підсумкові суми, одержані від реалізації товарів, у тому числі моторних масел, відображені у даних товарно-грошових звітах, відповідають сумам, зазначеним у накладних.

Таким чином, судді в Постанові ФАС Північно-Західного округу від 20.09.2013 № А05-12304/2012 дійшли висновку, що доходи підприємця від роздрібної реалізації моторних масел не є доходами, одержаними від діяльності, що оподатковується ЕНВД. Отже, рішення податкової інспекціїпро донарахування податків за загальною системою оподаткування правомірним.

Твердження це стосується повною мірою і моторної олії, продаж якої ведеться повсюдно: у магазинах і просто на вуличних стендах, на заправках та у сервісних центрах.

Проте, зараз торгівля такою продукцією набула нового формату, а саме – реалізація на розлив моторного масла (автомастила). Клієнти відразу побачили собі переваги такого придбання. Вони полягають не тільки в привабливій ціні та гідній якості продукції, а й у можливості безкоштовної заміни олії, що надають торгові точки, спеціалізацією яких є торгівля олією в розлив.

Торгівля розливною олією: оцінка привабливості бізнесу

У російських реаліяхторгівля в розлив моторними оліями вважається досить перспективним напрямом. Як порівняння можна подивитися на Західні країни. Там близько 80% моторних масел купується автовласниками у фірмових сервісних центрах, де одразу ж і роблять заміну. У нашій країні ситуація зворотна: лише 10% власників автомобілів моторне масло купують і змінюють у сервісних центрах, а решта 90% купують його в каністрах і потім змінюють самостійно.

Також варто відзначити, що націнка на моторне масло, при його продажу в розлив, може становити 100% і вище, особливо це стосується масел недорогих брендів. Погодьтеся, що зараз досить мало товарів, продаж яких у роздріб дозволяє робити подібні накрутки.

Безперечно, ще одним позитивним моментом є постійне зростання загальної кількості автомобілів (за статистикою на 5-10% щорічно). Це значною мірою збільшує кількість потенційних клієнтів та багато з них – жінки. Саме жінки є в такому бізнесі золотою жилкою, оскільки торгові точки, що здійснюють продаж розливної моторної олії, досить часто пропонують клієнтам, які купили у них продукцію, безкоштовну заміну олії та фільтра в автомобілі. Цей маркетинговий хід дуже вдалий, адже більшість жінок просто не в змозі самостійно зробити таку заміну. Ось і виходить, що автолюбительки із задоволенням прийдуть у ваш магазин, і головне тут - привернути їхню увагу раніше, ніж це зробить фірма, що конкурує.

Щодо конкурентів: їх у цьому бізнесі стає більше з кожним роком і практично в кожному місті вже є магазини, що спеціалізуються на торгівлі моторною олією на розлив з бочок. Однак стверджувати, що ринок цього напряму переповнений, поки що зарано.

Приміщення для організації бізнесу

Мінімальна площа приміщення має бути 25-30 м², оскільки бочки з олією займають чимало місця. Також знадобиться склад (площа від 10-15 м ²). Залежно від регіону, оренда відповідного приміщенняобійдеться за місяць від 15 тисяч рублів.

При цьому не варто вкладати великі кошти у дизайн інтер'єру. Достатньо провести невеликі косметичні роботи, щоб магазин виглядав обережно, хоча деякі торговці обходяться зовсім без ремонту.

Місце розташування такої торгової точки принципового значення немає. Ви можете розміститися як в безпосередній близькості від дороги, так і спальному районі. Споживач зможе знайти вас самостійно, для цього варто лише трохи витратити рекламу майбутнього магазину.

Додатково слід підшукати приміщення, де ви будете здійснювати безкоштовну заміну придбаної у вас олії та майстра, який це робитиме. З цією метою можна спробувати піти у звичайний гараж.

Розмір необхідних інвестицій

Для нормального функціонування магазину потрібно закупити моторне масло в бочках (7-10 різновидів), що включають як дорогі, так і доступні за ціною бренди. Краще почати з придбання 5 бочок недорого масла (загальна сума витрат 70 тисяч рублів) і 5 дорого (загальна сума витрат 200 тисяч рублів).

Для розширення пропонованого асортименту слід закупити і стандартні каністри з моторним маслом, оскільки приходитимуть клієнти, які бажають придбати саме його. На це доведеться витратити близько 50 тисяч карбованців.

Додатковою статтею витрат стане закупівля супутніх товарів(фільтрів, промивних масел, гальмівної рідини, свічок, антифризів, присадок та іншої автохімії). На це буде витрачено близько 100 тисяч рублів, але наявність таких товарів може значно підвищити обороти торгової точки.

Отже, створення гідної асортиментної лінійки магазину знадобиться близько 420 тисяч рублів. До основних витрат потрібно додати ще вартість торговельного обладнання(близько 20 тисяч рублів) та витрати на проведення (у разі потреби) косметичного ремонту в приміщенні (30 тисяч рублів).

Таким чином, загальна сума витрат на відкриття магазину становитиме близько 500 тисяч рублів. Цю суму можна значно знизити, якщо вийде купувати моторні масла на продаж або з відстрочкою платежу.

Необхідна документація

Для торгівлі моторним маслом слід відкрити ІП (800 рублів і 5 робочих днів) із зазначенням коду КВЕД 50.50 («роздрібна торгівля моторним паливом).

Цей вид діяльності не вимагає ліцензування, але варто враховувати, що моторна олія відноситься до групи підакцизних товарів, що виключає використання ЕНВД. Можна використовувати спрощену систему оподаткування як 15% від прибутку чи 6% від виручки (на вибір).

Також знадобиться встановлення касового апарату, який потрібно зареєструвати у ФНП.

Пошук персоналу

Для роботи в магазині слід шукати не просто людину, яка має досвід у продажах, вона повинна добре розбиратися, як у моторних маслах, так і в машинах загалом. При цьому бажано, щоб майбутній продавець мав хороші комунікативні дані і міг розмовляти з будь-яким клієнтом однією мовою, даючи при цьому слушні поради.

Мотивувати продавця можна, призначивши йому невеликий оклад та премію, яка становитиме добрий відсоток від виручки магазину.

Організація займається ремонтом транспортних засобів. Застосовує ЕНВД. Також організація займається заміною моторної олії, у тому числі її продажем. Відкривається новий КВЕД 50.5 "Роздрібна торгівля моторним паливом". Чи може організація по виду діяльності, що знову відкрився, застосовувати УСН, ремонт же транспортних засобів залишити на ЕНВД? З якого часу організація може почати застосовувати УСН за новим видом діяльності? Чи може організація не застосовувати ККМ, а виписувати БСО (послуга надається лише фізичним особам)

Податковим законодавством встановлено, що моторні олії відносяться до підакцизних товарів. Відповідно, реалізація моторної олії повинна оподатковуватись в рамках загального режиму оподаткування або УСН, отже, організація реалізують моторні олії в обов'язковому порядкумає застосовувати контрольно-касову техніку.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче у матеріалах «Системи Головбух» vip-версія

1. лист Мінфіну Росії від 23.04.2010 № 03-11-11/112

«Питання: Індивідуальний підприємець просить розглянути питання щодо сплати подвійного податку. ІП займається торгівлею автозапчастинами (павільйон) та сплачує єдиний податок на поставлений дохід із загальної площі павільйону. Також ІП доводиться сплачувати ще один податок, спрощений, із продажу автомасел, які він не може виключити з асортименту у своєму магазині, оскільки страждатиме споживач. Податкові органипояснили, що автомастила не підходять під єдиний податок і тому треба сплачувати ще спрощений податок. Невже не можна було зробити виняток для таких невеликих автомагазинів, які торгують автомаслами в роздріб у невеликій кількості?

Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув ваш лист, що надійшов з ФНП Росії, і з викладених у ньому питань повідомляє таке.

Відповідно до статті 346_26 Податкового кодексу Російської Федерації(далі - Кодекс) система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід окремих видівдіяльності може застосовуватися за рішеннями представницьких органів муніципальних районів, міських округів, законодавчих (представницьких) органів державної владиміст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга щодо видів підприємницької діяльності, встановлених пунктом 2 статті 346_26 Кодексу.

При цьому звертаємо увагу на те, що пункт 2 статті 346_26 Кодексу містить вичерпний перелік видів підприємницької діяльності, щодо яких може застосовуватися система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід.

Підприємницька діяльність у сфері роздрібної торгівлізгідно з пунктом 2 статті 346_26 Кодексу підлягає переказу на систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід.

Водночас, згідно зі статтею 346_27 Кодексу до роздрібної торгівлі не відноситься, зокрема, реалізація підакцизних товарів, зазначених у підпунктах 6-10 пункту 1 статті 181 Кодексу.

Підпунктом 9 пункту 1 статті 181 Кодексу встановлено, що моторні мастила належать до підакцизних товарів.

Таким чином, Кодексом не передбачено жодних підстав для переведення підприємницької діяльності з роздрібної реалізації моторних масел на систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід.

Відповідно, зазначена підприємницька діяльність має оподатковуватись у рамках загального режиму оподаткування або може бути переведена на спрощену систему оподаткування за умови дотримання положень глави 26_2 Кодексу.»*

Хочу відкрити магазин (ІП без працівників) з продажу автозапчастин та моторних масел. Вирішив застосовувати ЕНВД за площею ТЗ (для автозапчастин) + УСН Доходи (на моторні олії). По-новому закону встановлюватиму онлайн касуіз фіскальним накопичувачем. У магазині буде лише один відділ з продажу. При продажі моторних масел пробиватиму чек через касовий апарат, а при продажі запчастин тільки через програму і видаватиму товарний чек. Тому виникли такі питання: 1. Чи можна взагалі так працювати? 2. У КУДіР записувати лише доходи від продажу олій? 3. Чи потрібно вести ще якісь звіти? Заздалегідь дуже вдячний!

Максим Правдін

При торгівлі такими схожими товарами поєднувати ЕНВД і УСН необхідно, тільки якщо частина клієнтів у вас будуть юридичними особами. Їх продаж на ЕНВД не допускається. Якщо ж клієнти лише фізособи, то поєднувати режими немає сенсу. Треба вибрати один, із мінімальним навантаженням. Розрахувати для себе ЕНВД можна за допомогою нашого калькулятора Порівняйте цю суму з передбачуваним податком на УСН Доходи (6% від виручки).
Додаткову перевагу ЕНВД – до 1 липня 2018 року касу можна не встановлювати. Якщо вам потрібний індивідуальний розрахунок податкового навантаження, то ви можете отримати його тут.

Максим Правдін

Так, дійсно, при відповіді на питання не врахували, що моторна олія відноситься до підакцизних товарів і продавати її на ЕНВД не можна. Ви маєте рацію, у вашому випадку доведеться поєднувати два режими, якщо ви вважаєте для себе це вигідним.
Так працювати (тобто поєднувати на одній площі торгівлю маслами на УСН та запчастинами на ЕНВД) можна. В одному з листів Мінфіну (від 24 лютого 2011 р. N 03-11-11/43) розглянуто таке запитання та надано таку відповідь: "У зв'язку з цим при здійсненні на одній і тій же площі торгової зали підприємницької діяльності у сфері роздрібної торгівлі автозапчастинами, що оподатковуються єдиним податком на поставлений дохід, та підприємницької діяльності з реалізації моторних масел (підакцизних товарів), оподаткування якої здійснюється в рамках спрощеної системи оподаткування, при обчисленні суми єдиного податку на поставлений дохід слід враховувати загальну площуторгового залу." Тобто вам доведеться сплачувати податок на ЕНВД на площу зали, хоча продавати на цьому режимі ви будете тільки запчастини.
Щодо звітності, то щодо ЕНВД ви просто здаєте квартальну декларацію, виходячи з площі магазину. Інших документів на підтвердження доходів у цьому режимі не ведуть. У КУДіР вносите лише доходи від продажу олій, їх же відображаєте у декларації.
Крім того, через ведення роздільного обліку ЕНВД та УСН вам треба розробити та затвердити облікову політику