نیاز و روشهای سهمیه بندی سرمایه در گردش چکیده: سهمیه بندی سرمایه در گردش در یک شرکت صنعتی
در شرایط شرکت هایی که بر اساس اصول محاسبات تجاری فعالیت می کنند، نیاز به تعیین نیازهای شرکت ها برای خود است. سرمایه در گردشآه، نقش مهمی در عملکرد عادی شرکت ها ایفا می کند.
تعیین نیاز شرکت به سرمایه در گردش خود در فرآیند سهمیه بندی انجام می شود، یعنی. تعیین استاندارد سرمایه در گردش
هدف از سهمیه بندی تعیین مقدار منطقی سرمایه در گردش منحرف شده به آن است دوره مشخص، دوره معینبه حوزه تولید و حوزه گردش.
نیاز به سرمایه در گردش برای هر بنگاه در هنگام تدوین مشخص می شود طرح مالی. بنابراین، مقدار استاندارد یک مقدار ثابت نیست. اندازه سرمایه در گردش خود به حجم تولید، شرایط عرضه و فروش، طیف محصولات تولید شده و اشکال پرداخت مورد استفاده بستگی دارد.
هنگام محاسبه نیاز شرکت به سرمایه در گردش خود، موارد زیر باید در نظر گرفته شود. سرمایه در گردش خود باید نه تنها نیازهای تولید اصلی را برای برآورده ساختن برنامه تولید، بلکه نیازهای تولید کمکی و کمکی، مسکن و خدمات عمومی و سایر مزارع را که به فعالیتهای اصلی بنگاه مرتبط نیستند و مرتبط نیستند، پوشش دهد. در ترازنامه مستقل، تعمیرات اساسیبه تنهایی انجام شد.
سهمیه بندی سرمایه در گردش انجام می شود از نظر پولی. مبنای تعیین نیاز، برآورد هزینه برای تولید محصولات (کار، خدمات) برای دوره برنامه ریزی شده است.
در فرآیند استانداردسازی، استانداردهای خصوصی و کلی ایجاد می شود. فرآیند استانداردسازی شامل چندین مرحله متوالی است.
در مرحله اول، استانداردهای سهام برای هر عنصر سرمایه در گردش استاندارد شده تدوین می شود. هنجار یک مقدار نسبی است که مربوط به حجم موجودی هر عنصر سرمایه در گردش است. هنجار در روزهای عرضه ایجاد می شود و به معنای مدت زمان ارائه این نوع دارایی های مادی است. نرخ سهام را می توان به صورت درصدی، به صورت پولی، به یک پایه معین تعیین کرد. بر اساس هنجارهای موجودی و مصرف اقلام موجودی، میزان سرمایه در گردش مورد نیاز برای ایجاد ذخایر استاندارد شده برای هر نوع سرمایه در گردش تعیین می شود.
سپس با جمع تک تک استانداردها، کل استاندارد محاسبه می شود. استاندارد سرمایه در گردش عبارت است از بیان پولی موجودی برنامه ریزی شده دارایی های موجودی، حداقل مورد نیاز برای عادی فعالیت اقتصادیشرکت ها
درخواست دادن روش های زیرسهمیه بندی سرمایه در گردش:
حساب مستقیم؛
تحلیلی؛
ضریب.
روش شمارش مستقیم شامل ابتدا تعیین مقدار سرمایه در گردش پیشرفته برای هر عنصر، سپس جمع بندی آنها برای تعیین مقدار کل استانداردها است، که کاملاً کار فشرده است، اما به شما امکان می دهد دقیق ترین محاسبات جزئی و کل را انجام دهید. استانداردها
روش تحلیلیزمانی اعمال می شود که دوره برنامه ریزی تغییرات قابل توجهی در شرایط عملیاتی شرکت در مقایسه با دوره قبلی ایجاد نکند. محاسبه استاندارد به صورت مجموع و با در نظر گرفتن رابطه بین نرخ رشد حجم تولید و اندازه سرمایه در گردش نرمال شده در دوره قبل انجام می شود.
با روش ضریب، با در نظر گرفتن تولید، عرضه، فروش محصولات، کالاها (کارها، خدمات) استاندارد جدیدی بر اساس استاندارد قدیمی با ایجاد تغییراتی در آن تعیین می شود.
به عنوان مثال، استاندارد سرمایه در گردش پیشرفته برای مواد اولیه، مواد اولیه و محصولات نیمه تمام خریداری شده تعیین می شود:
N = R x D (9)
ن - سرمایه در گردش استاندارد در انبارهای مواد اولیه، مواد اولیه و محصولات نیمه تمام خریداری شده.
P - میانگین مصرف روزانه مواد اولیه، لوازم، محصولات نیمه تمام خریداری شده؛
د - هنجار سهام در روز.
یک شاخص کلی از کارایی استفاده از سرمایه در گردش، شاخص سودآوری آن (Rok) است که به عنوان نسبت سود حاصل از فروش محصولات (Prp) یا سایر نتایج مالی به مقدار سرمایه در گردش (Jc) محاسبه می شود:
سنگ = Prp / C خوب (10)
این شاخص میزان سود دریافتی برای هر روبل سرمایه در گردش را مشخص می کند و کارایی مالی شرکت را منعکس می کند ، زیرا این سرمایه در گردش است که گردش کلیه منابع را در شرکت تضمین می کند.
در عمل اقتصادی روسیه، کارایی استفاده از سرمایه در گردش از طریق شاخص های گردش مالی آن ارزیابی می شود. از آنجایی که معیار ارزیابی اثربخشی مدیریت سرمایه در گردش عامل زمان است، از شاخص هایی استفاده می شود که اولاً کل زمان گردش مالی یا مدت یک گردش مالی در روز و ثانیاً سرعت گردش را منعکس می کند.
مدت یک گردش مالی شامل مدت زمان صرف شده توسط سرمایه در گردش در حوزه تولید و حوزه گردش است که از لحظه دستیابی به موجودی کالا شروع می شود و با دریافت درآمد حاصل از فروش محصولات تولید شده توسط شرکت خاتمه می یابد. به عبارت دیگر، مدت یک گردش در روز، مدت چرخه تولید و مدت زمان صرف شده برای فروش محصولات نهایی را پوشش می دهد و نشان دهنده دوره ای است که در طی آن سرمایه در گردش از تمام مراحل گردش در یک شرکت معین عبور می کند.
مدت زمان یک گردش (گردش سرمایه در گردش) در روز (Obok) با تقسیم سرمایه در گردش (Juice) بر گردش مالی یک روزه تعیین می شود که به عنوان نسبت حجم فروش (RP) به مدت زمان دوره در روز تعریف می شود. د) یا به عنوان نسبت طول دوره به تعداد گردش مالی (Cob):
OBok = آب میوه: RP / D = آبمیوه x D / RP = D / Kob. (یازده)
هر چه مدت دوره گردش یا گردش یک سرمایه در گردش کوتاهتر باشد، سرمایه در گردش شرکت کمتری نیاز دارد. هر چه سرمایه در گردش سریعتر گردش کند، بهتر و کارآمدتر از آنها استفاده می شود. بنابراین، زمان گردش سرمایه بر کل سرمایه در گردش مورد نیاز تأثیر می گذارد. کاهش این زمان - مهم ترین جهت مدیریت مالی، منجر به افزایش کارایی در استفاده از سرمایه در گردش و افزایش بازده آنها می شود.
نرخ گردش سرمایه در گردش با نسبت گردش مستقیم (تعداد چرخش) برای یک دوره معین - یک سال، یک چهارم مشخص می شود. این شاخص تعداد گردش مالی انجام شده توسط سرمایه در گردش شرکت، به عنوان مثال، در سال را نشان می دهد. به عنوان ضریب حجم محصولات فروخته شده (یا کالایی) تقسیم بر سرمایه در گردش محاسبه می شود که به عنوان میانگین مقدار سرمایه در گردش در نظر گرفته می شود:
Kob = RP*Juice (12)
نسبت گردش مستقیم مقدار محصولات فروخته شده (یا قابل فروش) به ازای هر 1 روبل سرمایه در گردش را نشان می دهد. افزایش این ضریب به معنای افزایش تعداد چرخش است و منجر به این واقعیت می شود که:
تولید محصول یا حجم فروش به ازای هر روبل سرمایه گذاری شده سرمایه در گردش افزایش می یابد.
همین حجم تولید به سرمایه در گردش کمتری نیاز دارد.
بنابراین، نسبت گردش مالی سطح مصرف تولید سرمایه در گردش را مشخص می کند. افزایش در نسبت گردش مالی مستقیم، به عنوان مثال. افزایش نرخ گردش سرمایه در گردش به این معنی است که شرکت از سرمایه در گردش به طور منطقی و کارآمد استفاده می کند. کاهش گردش مالی نشان دهنده بدتر شدن وضعیت مالی شرکت است.
نسبت گردش معکوس یا ضریب بار سرمایه در گردش (تثبیت) میزان سرمایه در گردش صرف شده برای هر روبل از محصولات فروخته شده (کالا) را نشان می دهد و به صورت زیر محاسبه می شود:
Kz = آب میوه / RP = 1 / کوب (13)
جایی که: Кз - ضریب بار.
مقایسه نسبت گردش مالی و بار در طول زمان به ما امکان می دهد روند تغییرات در این شاخص ها را شناسایی کنیم و تعیین کنیم که سرمایه در گردش شرکت به طور منطقی و مؤثر مورد استفاده قرار می گیرد.
شاخص های گردش مالی را می توان برای تمام سرمایه در گردش و برای عناصر جداگانه آنها، مانند موجودی ها، کار در حال انجام، تمام شده و محصولات فروخته شدهوجوه در تسویه و مطالبات:
گردش موجودی به عنوان نسبت هزینه های تولید به میانگین مقدار موجودی محاسبه می شود.
گردش کار در حال انجام - به عنوان نسبت کالاهای دریافتی به انبار به حجم متوسط سالانه کار در حال انجام.
گردش مالی محصولات نهایی - به عنوان نسبت محصولات ارسال شده یا فروخته شده به میانگین ارزش محصولات نهایی.
گردش صندوق در محاسبات، نسبت درآمد فروش به متوسط حساب های دریافتنی است.
شاخص های ذکر شده امکان تجزیه و تحلیل عمیق استفاده از سرمایه در گردش خود را فراهم می کند (به آنها شاخص های گردش مالی خصوصی می گویند).
گردش سرمایه در گردش ممکن است تسریع یا کند شود. هنگامی که گردش مالی کاهش می یابد، وجوه اضافی در گردش مالی دخیل است. اثر تسریع گردش مالی به صورت کاهش نیاز به سرمایه در گردش به دلیل بهبود استفاده و صرفه جویی بیان می شود که بر افزایش حجم تولید و در نتیجه نتایج مالی تأثیر می گذارد. تسریع گردش مالی منجر به آزادسازی بخشی از سرمایه در گردش می شود. منابع مادیوجه نقد) که برای نیازهای تولیدی یا انباشت در حساب جاری استفاده می شود. در نهایت، پرداخت بدهی و وضعیت مالی شرکت بهبود می یابد.
روش سهمیه بندی سرمایه در گردش
میزان سرمایه در گردش باید حداقل کافی باشد. نیاز به سرمایه در گردش به قیمت مواد اولیه و لوازم، شرایط عرضه آنها، شرایط عمومی بازار، برنامه تولید بنگاه و غیره بستگی دارد. بنابراین، مقدار سرمایه در گردش باید به صورت دوره ای با در نظر گرفتن تغییرات این عوامل تعدیل شود. تعیین نیاز به سرمایه در گردش خود با سهمیه بندی عناصر جداگانه سرمایه در گردش (موجودی، کار در حال انجام، هزینه های معوق، محصولات نهایی در انبار) و سرمایه در گردش برای کل شرکت حاصل می شود. سهمیه بندی سرمایه در گردش شامل:
- - تعیین هنجار موجودی اقلام موجودی.
- - محاسبه مصرف یک روزه (نیاز روزانه) هر نوع دارایی مادی.
- - محاسبه استاندارد سرمایه در گردش برای عناصر جداگانه دارایی های مادی و سرمایه در گردش به طور کلی (کل استاندارد).
هنجار سهام حداقل اندازه موجودی اقلام موجودی را مشخص می کند. این مقدار حجم موجودی را برای هر نوع موجودی تعیین می کند. به عنوان یک قاعده، استانداردها در روزهای موجودی تعیین می شوند و به معنای مدت دوره ای است که برای آن موجودی یک نوع خاص از موجودی محاسبه می شود. نرخ سهام را نیز می توان به صورت درصد یا به صورت پولی به یک پایه معین تنظیم کرد (به عنوان مثال، برای ظروف - به روبل در هر 1000 روبل از محصولات قابل بازار). نرخ سهام فقط زمان (مدت) انحراف سرمایه در گردش (نقد نقد) را منعکس می کند: تعداد روزهایی که در طی آن وجوه در موجودی، کار در حال انجام، هزینه های معوق و کالاهای تمام شده است. میزان این وجوه با استفاده از استانداردها، نشان دهنده حداقل مقدار تخمینی بودجه برای تشکیل موجودی اقلام موجودی لازم برای انجام فعالیت های تجاری مستمر.
استانداردهای کل (مقدار کل سرمایه در گردش) و استانداردهای خصوصی (مقدار وجوه بر اساس عنصر) وجود دارد. استانداردهای خاص توسط عناصر جداگانه سرمایه در گردش تعیین می شود: موجودی ها، کار در حال انجام، هزینه های معوق، محصولات نهایی در انبار، و استاندارد کل به عنوان مجموع استانداردهای این عناصر تشکیل می شود.
روش های محاسبه نسبت سرمایه در گردش
1. روش شمارش مستقیم این است که سرمایه در گردش برای هر یک محاسبه می شود گونه های خاصاقلام موجودی سپس با هم جمع شده و در نتیجه استانداردهای هر عنصر سرمایه در گردش تعیین می شود. استاندارد کلی مجموع استانداردها برای همه عناصر است.
مبالغ سرمایه در گردش (و.) برای هر نوع اقلام موجودی بر اساس هنجار موجودی (به روز) ضرب در مصرف یک روزه (به روبل) این نوع دارایی ها محاسبه می شود.
که در آن N نرخ موجودی منبع r"، روز است؛ r نوع منبع است. R./T - گردش مالی یک روزه منبع ith، rub/day. با تقسیم هزینه منبع (برگرفته از برآورد هزینه تولید) بر تعداد روزهای تقویم دوره برنامه ریزی محاسبه می شود. P1 - هزینه منابع r"-ام مصرف شده برای یک معین دوره برنامه ریزیمالش. تی - تعداد روزهای تقویم دوره برنامه ریزی، روز.
استاندارد برای هر عنصر سرمایه در گردش به عنوان مجموع استاندارد برای تشکیل می شود گونه های خاصفهرست.
2. روش استانداردسازی تحلیلی وجود یک سطح استاندارد پایه را فرض می کند که مطابق با تغییرات شاخص های برنامه ریزی شده در مقایسه با شاخص های پایه نمایه می شود که مصرف منابعی که استاندارد را تشکیل می دهند به آن بستگی دارد.
جایی که Z .و Z،. - سطح برنامه ریزی شده و پایه استاندارد منبع _/ام.
فهرست مطالب /. با تغییر در حجم تولید، استفاده از منابع مادی و تغییرات در تعداد پرسنل محاسبه می شود.
شاخص تغییر در حجم خروجی
که در آن V|1h و Vf خروجی برنامه ریزی شده و واقعی هستند.
شاخص تغییرات در حجم استفاده از منابع مادی
که در آن Mn1 و Mf مصرف برنامه ریزی شده و واقعی منابع مادی است.
شاخص تغییر تعداد کار
که در آن ChP|11 و ChPf تعداد برنامه ریزی شده و واقعی پرسنل هستند.
کار دوره
توسط رشته تحصیلی"اقتصاد و سازمان تولید"
موضوع: «سهره بندی سرمایه در گردش برای بنگاه صنعتی»
پیوست 1…………………………………………………………………………….38
معرفی
سرمایه در گردش یکی از اجزاءدارایی شرکت که ریتم، انسجام و عملکرد بالای کار به آن بستگی دارد. توسعه روابط بازارشرایط جدیدی را برای مدیریت سرمایه در گردش تعیین می کند، شرکت ها را مجبور می کند سیاست خود را در رابطه با سرمایه در گردش تغییر دهند، به دنبال منابع جدید پر کردن باشند و راه هایی برای تسریع گردش سرمایه در گردش بیابند. و از آنجایی که سرمایه در گردش هم شامل منابع مادی و هم منابع پولی می شود، نه تنها این فرآیند به سازماندهی و استفاده کارآمد آنها بستگی دارد تولید مواد، بلکه ثبات مالی شرکت.
وجود سرمایه در گردش کافی یک ساختار بهینه در شرکت، پیش نیاز لازم برای عملکرد عادی آن است شرایط مدرن. بنابراین، شرکت باید سهمیه بندی سرمایه در گردش را انجام دهد که وظیفه آن ایجاد شرایطی است که تولید بی وقفه و فعالیت های اقتصادی شرکت را تضمین کند. این موضوع ارتباط این دوره آموزشی را تعیین می کند.
مسئله سهمیه بندی سرمایه در گردش و بهینه سازی آن در یک بنگاه صنعتی به عنوان موضوع تحقیق برای این درس انتخاب شد.
هدف این مطالعه تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش شرکت با استفاده از مثال LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" بود.
هدف از این دوره، بررسی جنبه های نظری سهمیه بندی سرمایه در گردش در یک شرکت، تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش در یک شرکت موجود و شناسایی روند توسعه شرکت بر اساس داده های تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش در این شرکت است.
در این راستا وظایف زیر تعیین شد:
· ماهیت مفهوم سرمایه در گردش یک شرکت را در نظر بگیرید.
· جنبه های نظری سهمیه بندی سرمایه در گردش یک شرکت صنعتی را در نظر بگیرید.
· انجام تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش LLC "Zavod ZhBI"؛
· نتیجه گیری تحلیلی انجام دهید.
1. جنبه های نظریسهمیه بندی سرمایه در گردش شرکت
1.1 مشخصات کلی سرمایه در گردش
شرط ضروری یک شرکت برای انجام فعالیت های اقتصادی، در دسترس بودن سرمایه در گردش است. سرمایه در گردش است پول نقد، برای اطمینان از روند مستمر تولید و فروش محصولات، به دارایی های تولیدی در گردش و وجوه در گردش تبدیل شد.
ماهیت سرمایه در گردش با نقش اقتصادی آنها، نیاز به اطمینان از فرآیند بازتولید، از جمله فرآیند تولید و فرآیند گردش تعیین می شود. برخلاف دارایی های ثابت که به طور مکرر درگیر فرآیند تولید هستند، سرمایه در گردش تنها در یک چرخه تولید عمل می کند و صرف نظر از روش مصرف تولید، ارزش خود را به طور کامل به محصول نهایی منتقل می کند.
ویلیام کالینز ماهیت دارایی های جاری را اینگونه تعریف می کند: "... دارایی های جاری کوتاه مدت یک شرکت که به سرعت در یک دوره زمانی تغییر می کند." دوره تولید» .
تعریف مشابهی از سرمایه در گردش توسط دکترای علوم اقتصادی، پروفسور I.A Blank ارائه شده است: اینها دارایی هایی هستند که مشخص کننده «... مجموع دارایی های دارایی یک شرکت است که در خدمت فعالیت های تولیدی و تجاری (عملیاتی) جاری است و کاملاً مصرف می شود. در یک چرخه تولید و تجاری.»
G. Schmalen فرآیندی را که سرمایه در گردش فراهم می‌کند به‌طور دقیق‌تر توصیف می‌کند، به نظر او، «... سرمایه در گردش برای ایجاد وجوهی استفاده می‌شود که برای دوره خاصی طراحی نشده‌اند، اما مستقیماً از فرآیند پردازش و پردازش، فروش محصولات و همچنین شکل گیری منابع پولی و هزینه های آنها.
ترکیب و طبقه بندی سرمایه در گردش به ترتیب در جدول 1 و جدول 2 نشان داده شده است.
جدول 1. ترکیب سرمایه در گردش یک شرکت صنعتی
موجودی های صنعتی اقلامی از نیروی کار هستند که هنوز وارد نشده اند فرایند ساختو به صورت سهام انبار در شرکت قرار دارند. این موارد عبارتند از: مواد اولیه، مواد اولیه و کمکی، محصولات نیمه تمام خریداری شده، قطعات یدکی برای تعمیر دارایی های ثابت، سوخت، اقلام کم ارزش و پوشیدنی، موجودی، ابزار، و همچنین ابزار و دستگاه های خاص، صرف نظر از آنها. هزینه، در نظر گرفته شده برای تولید یک دسته محدود از محصولات یا سفارش جداگانه. نیاز به موجودی ها به این دلیل است که فرآیند تولید به صورت مستمر و دریافت مواد اولیه، مواد و قطعات به صورت دوره ای صورت می گیرد.
کار در حال انجام (WIP) (محصولات ناتمام) اشیاء کاری هستند که قبلاً وارد فرآیند تولید شده اند، اما پردازش آنها تکمیل نشده است. در عمل، محصولات نیمه تمام به عنوان بخشی از کار در حال پیشرفت در نظر گرفته می شود. خود ساخته، برای پردازش بیشتر در کارگاه های دیگر همان شرکت در نظر گرفته شده است. اقلام در حال پیشرفت در مراحل مختلف پردازش، ایستگاه های کاری هستند، اما هنوز آماده فروش نیستند.
هزینه های معوق (FPR) هزینه های مرتبط با توسعه انواع جدید محصولات (پرداخت به طراحان برای طراحی یک محصول، ابزار و دستگاه های جدید، به فناوران برای توسعه فرآیندهای فناوری برای تولید یک محصول، ابزار، دستگاه های جدید) است. . آنها در دوره برنامه ریزی تولید می شوند، انباشته می شوند و مشمول بازپرداخت در آینده، هنگام فروش محصولات جدید هستند، به استثنای آن دسته از هزینه هایی که از محل سود، بودجه بودجه یا وجوه ویژه تامین می شود.
محصولات نهایی (FP) در انبارهای شرکت، محصولاتی هستند که در شرکت تولید می شوند و مشمول ارسال به مصرف کنندگان می شوند.
محصولات در راه ارسال شده اند (PO) اما خریدار هزینه آن را پرداخت نکرده است، یعنی هنوز پولی از خریدار به حساب بانکی شرکت دریافت نشده است.
وجوه بلاعوض در حساب جاری شرکت، در صندوق، لازم برای خرید مصالح، قطعات، پرداخت کمک هزینه سفر و ....
پول نقد سرمایه گذاری شده در سهام اوراق بهادار- این سهام توسط شرکت، اوراق بهادار سایر شرکت ها، بانک ها برای اعتبار کوتاه مدت (حداکثر 1 سال) به دست آمده است.
جدول 2. طبقه بندی سرمایه در گردش بر اساس ترازنامه شرکت
| گروه سرمایه در گردش | اقلام دارایی ترازنامه | بررسی حسابداری |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. موجودی ها | ذخایر تولیدی | 10,15 |
| حیوانات برای رشد و پروار | 11 | |
| تولید ناتمام | 20,221,23,29,44 | |
| هزینه های آینده | 97 | |
| محصولات نهایی | 43 | |
| کالاها | 41 | |
| ادامه جدول 2. | ||
| کالاهای ارسال شده | 45 | |
| 2. مالیات بر ارزش افزوده دارایی های خریداری شده | 19 | |
| 3. حساب های دریافتنی | ||
| تسویه حساب با بدهکاران برای کالاها و خدمات | 62,76 | |
| تسویه حساب با بدهکاران در قبوض دریافتی | 62 | |
| بدهی مؤسسان به دلیل مشارکت در سرمایه مجاز | 75 | |
| پیش پرداخت های صادر شده برای تامین کنندگان و پیمانکاران | 60 | |
| تسویه حساب با شرکت های تابعه | 76 | |
| 4. سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت | 58 | |
| 5. پول نقد | ||
| در ثبت نام | 50 | |
| در حساب جاری | 51 | |
| در حساب ارزی | 52 | |
| نقدی دیگر | 55,57 | |
لازم است بین مفاهیم ترکیب سرمایه در گردش و ساختار سرمایه در گردش تمایز قائل شد. ترکیب سرمایه در گردش - عناصر دارایی های تولیدی در گردش و وجوه در گردش. ساختار - رابطه بین گروه های فردی، عناصر سرمایه در گردش و مجموع حجم آنها، بیان شده در سهام یا درصد.
حجم و ساختار سرمایه در گردش شرکت ها در شرایط مدرن به طور قابل توجهی تحت تأثیر عوامل بسیاری قرار می گیرد، به عنوان مثال:
· ویژگی های تولید محصول - کار فشرده، مواد فشرده.
· نوع تولید؛
· مدت چرخه تولید؛
· دوره توسعه محصولات جدید;
· محل تامین کنندگان منابع مادی و مصرف کنندگان محصولات، شرایط عرضه و فروش.
· کیفیت محصولات؛
· پرداخت بدهی شرکت و مشتریان.
در بنگاه ها به دلیل کاهش سهم موجودی ها و جریان های نقدی آزاد، ساختار تغییر می کند وجوه گردان. در ساختار سرمایه در گردش - در موجودی های موجودی، بیشترین سهم به موجودی های تولیدی و کارهای در حال انجام و در آنها به مواد اولیه، مواد اساسی و محصولات نیمه تمام خریداری شده اختصاص دارد.
ساختار سرمایه در گردش شرکت ها در صنایع مختلف متفاوت خواهد بود. تجزیه و تحلیل نشان می دهد که بیشترین سهم، برای مثال، از حساب های دریافتنی برای شرکت های صنعت برق، مهندسی مکانیک، و کوچک ترین - برای سبک و صنایع غذایی، یعنی شرکت هایی که مستقیماً برای مصرف کننده کار می کنند.
سرمایه در گردش همیشه در حال حرکت است و چندین مرحله گردش را طی می کند و شکل خود را تغییر می دهد.
برای وجوه (D) موجود در حساب جاری(یا حساب ها)، و همچنین در میز نقدی، شرکت منابع مادی مورد نیاز خود را برای تولید به دست می آورد. پس از اکتساب، مواد بلافاصله مصرف نمی شود، برخی از آنها ابتدا به صورت موجودی های تولید (PR) در انبار سپرده می شود و بخشی که به تولید می رسد به صورت پس مانده های کار در حال انجام است، تمام شده اما نه. محصولات هنوز فروخته شده (GS). با فروش صادر شده محصولات نهاییبنگاه وجوهی (D") را که قبلاً بخشی از آن صرف کسب منابع مادی (D) لازم برای تولید شده و در عین حال سهم معینی از سود (∆D) را دریافت می کند را برمی گرداند. با استفاده از بخشی از درآمد حاصل از فروش محصولات نهایی، هنگام خرید دسته های جدید منابع مادی، وسایل تولید مصرف شده و اقلام نیروی کار در قالب مواد اولیه، مواد، سوخت، انرژی، استهلاک و همچنین هزینه های مربوط به آنها بازپرداخت می شوند. دستمزدو سایر هزینه ها این چرخش سرمایه در گردش در شرکت را تکمیل می کند.
D" = D + ∆D
حرکت در شرکت سرمایه در گردش و وجوه در گردش:
PZ - NP - GP - T،
که در آن PZ ذخایر تولید منابع مادی است.
NP - انباشته کار در حال انجام (مواد مستقر در کارگاه های شرکت در حالت پردازش (شاخه ها، قطعات نیمه تمام که در معرض تراشکاری، فرز و سایر عملیات تکنولوژیکی بر روی ماشین های مربوطه قرار می گیرند و در ظروف در نزدیکی این ماشین ها در انتظار هستند. بعدی عملیات تکنولوژیکی);
GP - سهام فروش محصولات نهایی؛
T - کالاها - محصولات تولید شده توسط یک مؤسسه (تا زمانی که به فروش نرسد دارایی مؤسسه است).
برای اینکه فرآیند تولید قطع نشود، شرکت نیاز به برنامه ریزی سرمایه در گردش به صورت گروهی و کنترل حفظ سطح مورد نیاز در هر مرحله از گردش دارد. برنامه ریزی سرمایه در گردش باید شامل شاخص هایی از سطوح اولیه و نهایی نیازها و همچنین شاخص های هر تغییر قابل توجه (رشد، کاهش) این نیاز در دوره برنامه ریزی باشد. به عنوان مثال، یک شرکت باید سرمایه در گردش را نه برای پرداخت هزینه های متوسط و یکسان، بلکه برای پرداخت هزینه های مختلف - تحویل های کوچک و بزرگ، مکرر و نادر - خرج کند. هوایی، خودرو و غیره. با دانستن پویایی منابع آتی شرکت با احتمال معینی می تواند تولید و تامین مالی را معقولتر مدیریت کند.
مبنای برنامه ریزی سرمایه در گردش یک شرکت سهمیه بندی است.
1.2 روش های اساسی سهمیه بندی سرمایه در گردش
سهمیه بندی سرمایه در گردش دو مشکل اصلی را حل می کند. اولین مورد این است که به طور مداوم مکاتبات بین اندازه سرمایه در گردش شرکت و نیاز به بودجه برای اطمینان از حداقل ذخایر مورد نیاز دارایی های مادی را حفظ کنید. این وظیفه وابستگی حجم سرمایه در گردش را به سطح موجودی ها مرتبط می کند. قابل درک است که برای هر بنگاه اقتصادی لازم است چنین استانداردی ایجاد شود تا در طول فعالیت های اقتصادی عادی برای اطمینان از فرآیند تولید و فروش با مشکلات مالی مواجه نشود. کار دیگر پیچیده تر است: از طریق سهمیه بندی، مدیریت اندازه موجودی ها ضروری است. جیره بندی برای تحریک بهبود فعالیت اقتصادی، جستجوی ذخایر اضافی، تشکیل ترکیب معقولی از اشکال عرضه و غیره در نظر گرفته شده است.
بر اساس اصول سازماندهی، سرمایه در گردش به استاندارد و غیر استاندارد تقسیم می شود.
سرمایه در گردش غیراستاندارد شامل محصولاتی است که در حال حمل و نقل ارسال می شوند، اما برای آنها پرداخت نشده است. وجوه در حساب جاری، در میز نقدی. سطح این گروه از سرمایه در گردش تا حد زیادی تحت تأثیر عوامل خارجینسبت به تولید و فعالیت های اقتصادی بنگاه. چارچوب قانونیبه عنوان اساس یک سیستم تامین قراردادی، باید به کاهش حجم تحویل های بدون پرداخت کمک کند.
سرمایه در گردش استاندارد شامل تمام گروه های دارایی های تولید جاری است - اینها موجودی ها، کار در حال انجام، هزینه های معوق است. از حوزه گردش - محصولات نهایی در انبار.
مقدار سرمایه در گردش استاندارد شده باید همیشه با نیازهای واقعی تولید مطابقت داشته باشد. شرکت حداقل نیاز اما کافی را برای هر یک از این گروه‌های سرمایه در گردش تعیین می‌کند و سطح آنها را در هر مرحله از حرکت کنترل می‌کند، زیرا ذخایر بزرگ دارایی‌های مادی مستلزم انحراف وجوه از انبارها، امنیت و حسابداری است. اگر استاندارد دست کم گرفته شود، شرکت نمی تواند تولید را با لوازم مورد نیاز تامین کند، به تامین کنندگان، کارگران، کارکنان و غیره به موقع پرداخت کند. هنگامی که استاندارد بیش از حد برآورد می شود، ذخایر مازاد قابل توجهی ایجاد می شود، وجوه مسدود می شود، که منجر به زیان می شود. یک استاندارد بیش از حد به کاهش سطح سودآوری و افزایش میزان پرداخت برای افزایش ارزش دارایی شرکت کمک می کند.
سهمیه بندی سرمایه در گردش فرآیند ایجاد هنجارها و استانداردها برای یک گروه تنظیم شده از سرمایه در گردش است.
در فرآیند سهمیه بندی سرمایه در گردش، هنجار و استاندارد سرمایه در گردش تعیین می شود.
هنجار سرمایه در گردش یک ارزش نسبی است که مربوط به حداقل موجودی دارایی های موجود از نظر اقتصادی توجیه شده است که در چند روز تعیین می شود.
استاندارد سرمایه در گردش حداقل مقدار وجوه مورد نیاز برای تضمین فعالیت های اقتصادی شرکت است.
در عمل سهمیه بندی سرمایه در گردش از چندین روش استفاده می شود:
· حساب مستقیم؛
· تحلیلی؛
· آزمایشگاه تجربی.
· گزارش و آمار.
· ضریب.
روش تحلیلی برای ارزیابی استاندارد سرمایه در گردش بر اساس مقدار واقعی سرمایه در گردش برای یک دوره معین با در نظر گرفتن تعدیل موجودی های مازاد و غیر ضروری و همچنین تغییرات در شرایط تولید و عرضه ایجاد می شود. این روش شامل تقسیم سرمایه در گردش به دو گروه است:
· بسته به تغییرات در حجم تولید.
· مستقل از حجم تولید.
روش آزمایشگاهی آزمایشی بر اساس اندازه گیری مصرف آنها و حجم محصولات (کار) تولید شده در شرایط تولید آزمایشگاهی و آزمایشی است. نرخ مصرف با انتخاب مطمئن ترین نتایج و محاسبه مقدار متوسط با استفاده از روش های آمار ریاضی تعیین می شود. مناسب ترین حوزه کاربرد این استانداردها: تولید کمکی، شیمیایی، فرآیندهای تکنولوژیکی، صنایع استخراجی و ساخت و ساز.
گزارشگری و آماری - بر اساس تجزیه و تحلیل داده های گزارش آماری (حسابداری یا عملیاتی) در مورد مصرف واقعی مواد در واحد تولید (کار) برای دوره قبلی (پایه). برای توسعه استانداردهای فردی و گروهی برای مصرف مواد، مواد اولیه و منابع سوخت و انرژی توصیه می شود.
با روش ضریب، استاندارد سرمایه در گردش دوره برنامه ریزی شده با استفاده از استاندارد دوره قبل و با در نظر گرفتن تعدیل تغییرات در حجم تولید و برای تسریع گردش سرمایه در گردش ایجاد می شود. استفاده از ضرایب متمایز برای عناصر جداگانه سرمایه در گردش در صورتی مجاز است که استاندارد به طور دوره ای با شمارش مستقیم به روز شود.
روش اصلی سهمیه بندی سرمایه در گردش، روش شمارش مستقیم است. هنگام استفاده از روش محاسبات مستقیم، استاندارد بر اساس برنامه تولید، برآورد هزینه تولید، استانداردهای سازماندهی فرآیند تولید، طرح لجستیک، سبد قراردادها و سفارشات و برنامه افزایش بازده تولید محاسبه می شود.
روش محاسبه مستقیم به شما امکان می دهد دقیق ترین نیاز سرمایه در گردش را محاسبه کنید و در جریان استفاده می شود برنامه ریزی مالیهنگام تعیین استاندارد برای عناصر اصلی سرمایه در گردش.
سایر روش های استانداردسازی در صنعت به عنوان روش های کمکی استفاده می شود. استانداردهای عمومی سرمایه در گردش خود به میزان حداقل نیاز آنها برای تشکیل ذخایر لازم برای اجرای برنامه های تولید و فروش محصولات و همچنین برای انجام به موقع انواع تسویه حساب ها تعیین می شود.
1.3 فرآیند سهمیه بندی سرمایه در گردش
فرآیند سهمیه بندی سرمایه در گردش شامل موارد زیر است:
1) ایجاد یک اندازه سفارش مقرون به صرفه برای هر نوع منبع مواد مصرفی؛
2) محاسبه مصرف یک روزه (نیاز روزانه) هر نوع منبع مادی.
3) محاسبه هنجار سهام؛
4) محاسبه استاندارد سرمایه در گردش برای عناصر و سرمایه در گردش به عنوان یک کل.
اندازه سفارشات اقتصادی حداقل هزینه های سفارش سالانه، انجام و نگهداری موجودی را تضمین می کند. هزینه های ثبت و انجام سفارش شامل هزینه های جستجوی تامین کننده، انعقاد قرارداد، نظارت بر انجام سفارش، هزینه پردازش و تحویل آن (در صورت پرداخت مازاد بر قیمت خرید) می باشد. هزینه های نگهداری موجودی شامل کلیه هزینه های عملیات انبار می شود ( کار یدی، نگهداری تجهیزات انبار، تعمیرات انبار، برق و ...) و پرداخت هزینه اجاره انبار (در صورت اجاره بودن).
تئوری مدیریت موجودی یک محاسبه ریاضی از اندازه سفارش اقتصادی (حداکثر موجودی) یک منبع مواد را ارائه می دهد. فرمول مربوطه به شرح زیر است:
که در آن G اندازه سفارش اقتصادی است. ج – میانگین هزینه قرار دادن یک لات تحویل. S - حجم سالانه تقاضای تولید برای یک ماده خام یا ماده معین. I هزینه ذخیره سازی یک واحد کالا در دوره مورد تجزیه و تحلیل است.
انبار استاندارد (RS) حداقل مقدار مورد نیاز موجودی یک منبع مواد در یک انبار است که تولید بی وقفه را تضمین می کند. برای دارایی‌های مادی که بخشی از موجودی‌ها، کارهای در حال انجام و هزینه‌های معوق هستند، بر حسب روز تعیین می‌شود. اگر هنجار سهام در یک شرکت هفت روز تعیین شود، این بدان معناست که شرکت باید 7 روز مواد را تامین کند.
الگوریتم محاسبه هنجار موجودی مواد با فرمول ارائه شده است:
هنجار سهام شامل سهام جاری (، بیمه (، حمل و نقل (و سهام آماده سازی) است.
موجودی فعلی عملکرد بدون وقفه شرکت را بین تحویل های متوالی منبع تضمین می کند که از حداکثر در روز تحویل تا حداقل قبل از تحویل بعدی متغیر است. سهام جاری بر اساس محاسبات زیر ایجاد می شود:
میانگین چرخه عرضه (فاصله بین تحویل) کجاست.
با عرضه یکنواخت مواد طبق برنامه و مصرف یکنواخت در طول سال، متوسط چرخه عرضه برابر است با:
که در آن 360 تعداد روزهای یک سال است. N - تعداد تحویل در سال؛
که در آن Q نیاز سالانه شرکت به منابع مادی است. G - اندازه سفارش مقرون به صرفه.
فواصل متوسط محاسبه شده بین تحویل برای محاسبه استانداردهای سرمایه در گردش برای تشکیل موجودی فعلی گرفته می شود. نرخ سهام فعلی از حداکثر سطح تا صفر در نوسان است. حرکت موجودی ها به صورت شماتیک در شکل نشان داده شده است. 1.2.
برنج. 1.2 نمودار جریان موجودی
حداکثر سطح موجودی فعلی مربوط به حداکثر اندازه لات تحویل است و حداقل می تواند به صورت مشروط پذیرفته شود. برابر با صفر. در لحظه ای که موجودی به صفر می رسد، دسته بعدی مواد باید وارد تولید شود.
سهام ایمنی در موارد نقض تاریخ های تحویل برنامه ریزی شده ایجاد می شود. این بر اساس میانگین انحراف زمان تحویل واقعی از زمان های برنامه ریزی شده محاسبه می شود یا در سطح 50٪ از هنجار موجودی فعلی در فواصل زمانی کوتاه گرفته می شود. سهام ایمنی در صورت انحرافات پیش بینی نشده در عرضه ایجاد می شود:
سهام حمل و نقل برای زمانی ایجاد می شود که دارایی های مادی از پرداخت فاکتور تا رسیدن آنها در حال انتقال است. ارزش آن بر اساس تفاوت بین تعداد روزهای سفر کالا از عرضه کننده به مصرف کننده و تعداد روزهای گردش سند با در نظر گرفتن پرداخت فاکتور تعیین می شود.
انبار آماده سازی بر اساس زمان بندی مرتبط با تعیین زمان تخلیه، ذخیره سازی و آماده سازی برای تولید تعیین می شود. این زمان برای پذیرش، تخلیه، مرتب سازی، ذخیره دارایی های مادی، پردازش اسناد انبار و آماده سازی برای تولید فراهم می کند.
نسبت سرمایه در گردش حداقل برای عملکرد عادیشرکت ها به سرمایه در گردش نیاز دارند که ایجاد ذخایر لازم منابع مادی را از نظر پولی تضمین می کند. مجموع استانداردهای سرمایه در گردش برای انواع منابع مادی، استاندارد کلی سرمایه در گردش را نشان می دهد. از مجموع استانداردهای خصوصی تشکیل شده است:
استاندارد سرمایه در گردش موجودی ها کجاست. - سرمایه در گردش استاندارد در حال انجام؛ - استاندارد سرمایه در گردش برای هزینه های آتی؛ - سرمایه در گردش استاندارد در محصولات نهایی.
1) سهمیه بندی سرمایه در گردش در موجودی های تولید با تعیین میانگین مصرف روزانه مواد اولیه، مواد اساسی و محصولات نیمه تمام خریداری شده در سال برنامه ریزی شده آغاز می شود. میانگین مصرف روزانه به تفکیک گروه ها محاسبه می شود و در هر گروه مهم ترین انواع آن مشخص می شود که تقریباً 80 درصد از کل بهای تمام شده دارایی های مادی این گروه را تشکیل می دهد. انواع محاسبه نشده مواد اولیه، مواد اولیه و محصولات خریداری شده و محصولات نیمه تمام به عنوان هزینه برای سایر نیازها طبقه بندی می شوند.
استاندارد سرمایه در گردش موجودی های صنعتی با استفاده از فرمول محاسبه می شود:
,
میانگین مصرف روزانه برای هر نوع ماده کجاست.
میانگین مصرف روزانه منابع مادی ضریب تقسیم مجموع تمام هزینه های برنامه ریزی شده سالانه مواد خام بر تعداد روزهای کاری در سال است:
که در آن P مقدار مواد مصرف شده در دوره گزارش است. T - مدت دوره زمانی گزارش.
2) کار در حال پیشرفت شامل محصولات در مراحل مختلف فرآوری، از راه اندازی مواد اولیه، لوازم و اجزاء به تولید تا پذیرش محصولات نهایی توسط بخش کنترل فنی می باشد. کار در حال انجام بر اساس مقدار وجوه پیشرفته سرمایه گذاری شده در هزینه های مواد اولیه، مواد اصلی و کمکی، سوخت، برق، استهلاک و سایر هزینه ها تعیین می شود. تمام این هزینه ها برای هر محصول با حرکت در زنجیره فرآیند تکنولوژیکی افزایش می یابد.
استاندارد سرمایه در گردش در حال انجام با استفاده از فرمول محاسبه می شود:
میانگین حجم تولید روزانه در هزینه تولید کجاست. - مدت چرخه تولید برای تولید محصولات؛ - ضریب افزایش هزینه که نشان دهنده میزان آمادگی محصول است.
متوسط حجم روزانه تولید در هزینه تولید با استفاده از فرمول محاسبه می شود:
که در آن Q خروجی تولید برای مشخص شده است دوره گزارش; - هزینه واحد تولید؛ T - دوره زمانی گزارش.
مدت چرخه تولید برای ساخت یک واحد محصول با استفاده از فرمول محاسبه می شود:
ضریب افزایش هزینه برابر با:
,
که در آن a هزینه های متحمل شده در یک زمان در ابتدای فرآیند تولید است. ب - هزینه های بعدی تا پایان تولید محصولات نهایی (هزینه هایی که در ترکیب گنجانده نشده است).
3) هزینه های معوق شامل هزینه های انجام شده می شود سال داده شده، اما بازپرداخت می شود، یعنی در هزینه تولید در سال های بعد لحاظ می شود. آنها در طبیعت ناهموار هستند.
استاندارد سرمایه در گردش برای هزینه های معوق با استفاده از فرمول محاسبه می شود:
,
که در آن P مبلغ انتقالی هزینه های معوق در ابتدای سال برنامه است. P - هزینه های دوره های آتی در سال برنامه ریزی. ج - هزینه های معوق در برابر هزینه تولید برای سال برنامه ریزی شده حذف شود.
4) عنصر بعدی استاندارد سرمایه در گردش، استاندارد سرمایه در گردش محصولات نهایی است که شامل محصولاتی است که چرخه تولید آنها به پایان رسیده است، توسط واحد کنترل فنی پذیرفته شده و به انبار کالای نهایی تحویل داده شده است. نرخ سرمایه در گردش محصولات نهایی بر اساس زمان از لحظه پذیرش محصول در انبار تا پرداخت آن توسط مشتری تعیین می شود و به تعدادی از عوامل بستگی دارد:
· ترتیب ارسال و زمان مورد نیاز برای پذیرش محصولات نهاییاز کارگاه ها؛
· زمان مورد نیاز برای تکمیل و انتخاب محصولات به اندازه دسته ارسال شده و در مجموعه طبق سفارشات، سفارشات، قراردادها.
· زمان مورد نیاز برای بسته بندی و برچسب گذاری محصولات.
· زمان مورد نیاز برای تحویل محصولات بسته بندی شده از انبار شرکت به ایستگاه راه آهن، اسکله و غیره؛
· زمان بارگیری محصولات در وسايل نقليه;
· زمان نگهداری محصولات در انبار.
استاندارد سرمایه در گردش برای تامین مالی محصولات نهایی واقع در انبار با فرمول تعیین می شود:
,
که در آن NZ نرخ موجودی سرمایه در گردش در محصولات نهایی است. q - حجم روزانه محصولات نهایی ارسال شده به داخل در نوع; - هزینه هر واحد از محصولات ارسال شده.
محاسبه استانداردهای سرمایه در گردش کار پر زحمتی است. شرکت ها با گستره ثابت محصولات و قیمت های ثابت برای مواد اولیه، مواد و اجزای سازنده، استاندارد سال قبل را برای تغییر حجم تولید تنظیم می کنند.
یک استاندارد سرمایه در گردش توجیه اقتصادی این امکان را فراهم می کند که سرمایه در گردش به گونه ای سازماندهی شود که در فرآیند استفاده از آنها، هر روبل سرمایه گذاری شده در گردش مالی حداکثر بازده را ارائه دهد. این استاندارد امکان تجزیه و تحلیل وضعیت و سطح استفاده از سرمایه در گردش را فراهم می کند تا از یک سیستم کنترل بر آنها و فعالیت عادی اقتصادی یک شرکت صنعتی با توجه به منابع ثابت سرمایه در گردش اطمینان حاصل شود.
2. تجزیه و تحلیل سهمیه بندی سرمایه در گردش OJSC "کارخانه محصولات بتن مسلح"
2.1 شرح مختصری از شرکت
جامعه با مسئولیت محدود"کارخانه فرآورده های بتن مسلح" در 20 دی ماه 1372 تاسیس شد.
آدرس قانونی: فدراسیون روسیه، جمهوری اودمورت. ایژفسک، خ. نووسمیرنوفسایا، 22
امروزه یک شرکت متنوع با زیرساخت های ایجاد شده خود است، دارای ناوگان وسایل نقلیه، تجهیزات بارگیری، دسترسی به خطوط راه آهن است و کل مجموعه تولید و تحویل محصولات را به مشتریان خود انجام می دهد.
LLC "Zavod ZhBI" محصولاتی با طیف محصول بیش از 200 قلم تولید می کند. جهت ها:
· محصولات برای ساخت و سازهای عمرانی و صنعتی.
· محصولات برای توسعه میادین نفت و گاز.
تولید مواد وزنی بتن برای خطوط لوله نفت و گاز یکی از فعالیت های اصلی این کارخانه است.
این کارخانه تا 50 نوع وزنه‌دهنده بتن برای خطوط لوله اصلی تولید می‌کند - اینها عبارتند از: وزن‌دهی حلقه‌ای پیش‌ساخته با نام تجاری UTK، نوع ماده، نام تجاری UBO، و همچنین وزن‌دهنده‌های مارک‌های UBKM، UBK و UBP که در هنگام بالانس استفاده می‌شوند. لوله ها هنگام عبور از رودخانه ها و موانع آب و همچنین مناطق باتلاقی. تمام وزن ها مطابق با استانداردهای کیفیت هستند.
این تنها سازنده روسی بتن مسلح برای ساخت خطوط لوله اصلی نفت و گاز با قطر 325 تا 1420 میلی متر است.
به لطف این، این کارخانه در تامین تمام خطوط لوله اصلی نفت و گاز در روسیه از سنت پترزبورگ تا ساخالین، از جمله مناطق شمال و جنوب دور کشور شرکت کرد.
مشتریان اصلی این محصولات گیاهی بزرگترین شرکت های تولید کننده نفت و گاز روسیه مانند گازپروم، لوک اویل، تاتنفت، ترانس نفت، سورگوت نفت گاز و پودودتروبوپرودستروی هستند.
موفقیت شرکت، که در 12 سال گذشته به دست آمده است، به دلیل رویکرد سختگیرانه به کیفیت محصولات تولیدی و همچنین مدیریت توانمند کارخانه است که به وضوح می داند که موفقیت مستلزم کیفیت و آگاهی از شرایط بازار است. این کارخانه با موفقیت آزمایشگاه خود را برای کنترل کیفیت محصول راه اندازی می کند و دامنه و بازار فروش محصولات آن به طور مداوم در حال گسترش است. حجم تولید محصولات بتن مسلح و همچنین جغرافیای عرضه آنها در حال رشد است.
این کارخانه به طور مستمر ظرفیت تولید خود را افزایش می دهد، ضمن معرفی فناوری های جدید، تسلط بر محصولات جدید برای ساخت و سازهای عمرانی و صنعتی و همچنین مجتمع انرژیکه نشان دهنده ثبات کارخانه در بازار ساخت و ساز مسکن است.
LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" شامل دو کارخانه تولید مستقل است که هر یک دارای واحد ملات بتن مخصوص به خود، انبار محصولات نهایی، کارگاه های تولید بتن مسلح پیش ساخته، پانل های دیواری و غیره برای تولید می باشد. قاب های تقویتی، مش بنایی، و مناطق برای تعمیر قالب های فلزی. این کارخانه دارای راه های دسترسی ریلی مخصوص به خود است که امکان حمل 650 تن محصول و دریافت 350 تن سیمان در روز را فراهم می کند.
این شرکت وسایل نقلیه خود را برای تولید مواد بی اثر و محصولات حمل و نقل دارد. محصولات را می توان به طور همزمان از پنج نقطه ارسال کرد.
گروه آزمایشی فعال در کارخانه مشغول معرفی ماشین آلات و تجهیزات جدید است که امکان افزایش کمیت و بهبود کیفیت محصولات را فراهم می کند.
کارخانه فعالیت می کند:
بخش تولید و فنی، که درگیر برنامه ریزی انتشار محصول، ارائه نقشه های کاری برای ساخت و حمل محصولات، نظارت بر مصرف استاندارد مواد در طول تولید است.
· بخش فناور ارشد، معرفی فن آوری های جدید به فرآیند تولید محصول.
تحلیل و بررسی نتایج مالیفعالیت های اقتصادی LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" برای 2007-2009. ارائه شده در جدول 2.1.
جدول 2.1. تجزیه و تحلیل نتایج مالی ZhBI Factory LLC
| فهرست مطالب | 2007 | 2008 | 2009 | انحراف در ارزش های مطلق 2007 تا سال 2006 | انحراف در مقادیر مطلق 2008 تا سال 2007 |
درآمد و هزینه ها طبق معمول انواع فعالیت ها درآمد (خالص) از فروش کالاها، محصولات، کارها، خدمات (کاهش مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و پرداخت های اجباری مشابه) |
|||||
| هزینه محصول | 38227 | 42536 | 58782 | +4309 | +16246 |
| سود ناخالص | 4169 | 5649 | 6933 | +1480 | +1284 |
| هزینه های تجاری | 102 | 110 | 170 | +8 | +60 |
| هزینه های اداری | - | - | - | - | - |
| سود (زیان) از فروش | 4067 | 5539 | 6763 | +1472 | +1234 |
سایر درآمدها و هزینه ها سود قابل دریافت |
|||||
| درصدی که باید پرداخت شود | - | - | - | - | - |
| درآمد دیگر | 100 | 745 | 625 | +645 | -120 |
| هزینه های دیگر | 1279 | 2390 | 2985 | +1111 | +595 |
| سود (زیان) قبل از مالیات | 2990 | 4004 | 4573 | +1014 | +569 |
| دارایی های مالیات معوق | - | - | - | - | - |
| بدهی مالیاتی معوق | - | - | - | - | - |
| مالیات بر درآمد جاری | 717 | 960 | 1098 | +243 | +138 |
درآمد خالص (ضرر) دوره گزارش |
2273 | 3044 | 3475 | +771 | +431 |
| تعهدات مالیاتی جاری | - | - | - | - | - |
سود حاصل از فروش در سال 2009 نسبت به سال 2007 به میزان 2764 هزار روبل افزایش یافت، این افزایش به دلیل افزایش هزینه های تولید به میزان 4309 هزار روبل بود. و افزایش 5797 هزار روبل. درآمد حاصل از فروش
در همان دوره، هزینه های تجاری 8 هزار روبل افزایش یافت.
در مقایسه با سال 2008 سود حاصل از فروش 1284 هزار روبل افزایش یافت. در سال 2008 در رابطه با سال 2007 افزایش سود به مبلغ 1480 هزار روبل وجود داشت.
2.2 تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح"
ساختار سرمایه در گردش ZhBI Factory LLC برای 2007-2009. ارائه شده در پیوست 1.
از ساختار ارائه شده می توان نتیجه گرفت که روند افزایشی در حجم سرمایه در گردش وجود دارد. در سال 2008 سرمایه در گردش OJSC "کارخانه محصولات بتن مسلح" نسبت به سال 2007. 2774 هزار روبل افزایش یافت. و در سال 2009 حجم سرمایه در گردش 4391 هزار روبل افزایش یافت. نسبت به سال 2008
در ساختار کلی سرمایه در گردش، بیشترین سهم موجودی ها را به خود اختصاص داده است. در دوره 2007-2009. کاهش وجود دارد وزن مخصوصذخایر در ساختار سرمایه در گردش.
رشد حساب های دریافتنی بر وضعیت مالی شرکت تأثیر منفی می گذارد. با افزایش ریسک افزایش درصد عدم بازگشت، LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" باید اقداماتی را برای کاهش حساب های دریافتنی انجام دهد.
یکی از شروط اصلی رفاه مالی یک بنگاه، ورود نقدینگی برای پوشش تعهدات آن است. فقدان حداقل ذخیره نقدی مورد نیاز او نشان از مشکلات مالی جدی او دارد. مقدار بیش از حد وجوه نشان می دهد که شرکت واقعاً متحمل زیان هایی می شود که اولاً با تورم و تأمین پول و ثانیاً با فرصت از دست رفته برای قرار دادن و دریافت درآمد اضافی همراه است.
همچنین سرمایه در گردش در میزان نقدینگی متفاوت است.
نقدشوندگی دارایی ها متقابل زمان مورد نیاز برای تبدیل آن ها به پول است، یعنی هر چه زمان کمتری برای تبدیل دارایی ها به پول صرف شود، نقدشوندگی آن ها بیشتر می شود. برجسته:
· نقدشوندگی ترین دارایی ها (نقد، سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت).
· دارایی های قابل فروش سریع (حساب های دریافتنی، کالاهای ارسال شده، سایر دارایی های جاری).
· دارایی ها (موجودی) به آرامی در حال حرکت هستند.
روی میز 3.3. تحلیلی از ترکیب و ساختار سرمایه در گردش شرکت محصولات بتن مسلح زاود با توجه به میزان نقدینگی برای سال‌های 2007-2009 ارائه شده است.
| گروه سرمایه در گردش | ترکیب اقلام دارایی شامل ترازنامه | 2007 | 2008 | 2009 | مطلق انحراف |
|
| 2008 تا سال 2007 | 2009 تا سال 2008 | |||||
1. نقدشوندگی ترین دارایی ها (هزار روبل.) |
1.1. نقدی |
|||||
2. دارایی های قابل فروش سریع (هزار روبل.) |
2.1.حسابهای دریافتنی 2.2. کالاهای ارسال شده 2.3. سایر دارایی های جاری |
|||||
3. دارایی ها به آرامی در حال حرکت هستند (هزار روبل.) |
3.1. رزرو | 2415 | 3223 | 4122 | +808 | +899 |
| جمع: | 3882 | 5572 | 9121 | +1690 | +3549 | |
از تحلیل ترکیب و ساختار سرمایه در گردش بنگاه مشخص می شود که در سال 1387. نسبت به سال 2007 ارزش نقدشوندگی ترین دارایی ها 625 هزار روبل افزایش یافت و در سال 2009 نسبت به سال 2008 2418 هزار روبل افزایش یافت.
با در نظر گرفتن دارایی های قابل تحقق سریع، مشخص است که حساب های دریافتنی در سال 1388. نسبت به سال قبل و سایر دارایی های جاری در سال 2009 کاهش یافته است. 289 هزار روبل افزایش یافت. نسبت به سال 2008
نسبت نقدینگی سرمایه در گردش مشخص کننده وضعیت سرمایه در گردش است سرمایه گذاری های مالیو وجه نقد به مجموع بخش دوم ترازنامه "دارایی های جاری".
این ضریب نشان می دهد که چگونه پول نقددر ترکیب سرمایه در گردش تمایل به کاهش یا افزایش دارد. این نسبت باید افزایش یابد.
در LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" از 1 ژانویه 2009. نسبت نقدینگی سرمایه در گردش 0.17 و در پایان سال 0.37 بود. با افزایش این نسبت، شرکت توانایی پرداخت بدهی خود را بازیابی می کند.
نسبت تامین موجودی ها و هزینه ها با منابع تشکیل خود به عنوان نسبت تفاوت نتایج بخش سوم ترازنامه "سرمایه و ذخایر" و بخش اول "دارایی های غیرجاری" محاسبه می شود. مقدار موجودی ها
مقدار استاندارد ضریب بزرگتر یا مساوی دوره از 0.6 تا 0.8 است. توانایی یک شرکت برای تامین مالی فعالیت های اقتصادی خود را مشخص می کند. در مقادیر بالای ضریب، روند مثبتی در فعالیت های مالی و اقتصادی آشکار می شود، یعنی موجودی ها و هزینه ها به طور کامل پوشش داده می شود. وجوه خود. در ابتدای سال گزارش برابر با 0.95 و در پایان 0.87 است، یعنی شرکت به طور مستقل فعالیت های اقتصادی خود را تامین مالی می کند.
ضریب استقلال منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها به عنوان نسبت مابه التفاوت بند سوم «سرمایه و ذخایر» و بخش اول «دارایی های غیرجاری» و مابه التفاوت بخش سوم و بخش اول محاسبه می شود. به اضافه مجموع بند چهارم «بدهی های بلندمدت» و ردیف 610 «وام و اعتبار». منعکس کننده سهم سرمایه در گردش خود از کل منابع اصلی ذخایر و هزینه ها است. اگر ضریب استقلال منابع تشکیل موجودی و هزینه ها بیش از 0.5 باشد، شرکت دارای ثبات اقتصادی. در LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" در آغاز سال 2009. ضریب استقلال منابع تشکیل موجودی و هزینه ها 1.0 و در پایان سال 0.99 بود. این نشان می دهد که منبع اصلی ذخایر و هزینه ها سرمایه در گردش خود است و بنگاه اقتصادی از نظر مالی پایدار است.
تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار سرمایه در گردش بر اساس ریسک سرمایه گذاری در جدول 2.3 آورده شده است.
|
از تحلیل سرمایه در گردش با حداقل ریسک سرمایه گذاری مشخص می شود که وجه نقد در سال 2008. 625 هزار روبل افزایش یافت. نسبت به سال 2007 و در سال 2009 این افزایش به 2418 هزار روبل رسید. این به این دلیل است که مقدار زیادی پول در حساب جاری شرکت وجود دارد. در نظر گرفتن سرمایه در گردش با ریسک سرمایه گذاری پایین در سال 2008. در مقایسه با سال 2007، واضح است:
· افزایش حساب های دریافتنی 276 هزار روبل. به دلیل پیش پرداخت گاز و فاصله بین پرداخت و دریافت وجوه به حساب جاری؛
· افزایش موجودی 940 هزار روبل. به دلیل تغییرات شدید قیمت مواد خام؛
· کاهش مانده محصول نهایی 57 هزار روبل. به دلیل بیشتر کار کارآمدحراجی
در سال 2009 تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش با ریسک سرمایه گذاری پایین در مقایسه با سال 2008 نشان داد:
· کاهش حساب های دریافتنی 57 هزار روبل. به دلیل پیش پرداخت گاز فقط 1 ماه پیش.
· افزایش موجودی 679 هزار روبل. با توجه به تغییرات شدید مداوم قیمت مواد اولیه در بازار؛
· افزایش موجودی محصول نهایی 181 هزار روبل. به دلیل عدم تعادل در کار تولید و فروش.
برای سرمایه در گردش با ریسک سرمایه گذاری بالا و متوسط در سال 2008. 75 هزار روبل کاهش یافت. و 19 هزار روبل. به ترتیب. و در سال 2009 برعکس، این شاخص ها 39 هزار روبل افزایش یافته است. و 289 هزار روبل. به ترتیب.
تسریع در گردش سرمایه در گردش (دارایی ها) نیاز به آنها را کاهش می دهد و به بنگاه ها این امکان را می دهد که بخشی از سرمایه در گردش خود را چه برای نیازهای غیرتولیدی یا تولیدی بلندمدت شرکت یا برای تولید اضافی آزاد کنند.
در نتیجه تسریع گردش، عناصر مادی سرمایه در گردش آزاد می شود، ذخایر کمتری از مواد اولیه، منابع، سوخت و کار در حال انجام مورد نیاز است و در نتیجه منابع پولی سرمایه گذاری شده قبلی در این ذخایر و ذخایر کاهش می یابد. نیز منتشر شد.
نرخ گردش وجوه، شاخص جامعی از سطح سازمانی و فنی تولید و فعالیت اقتصادی است. افزایش تعداد دور با کاهش زمان تولید و زمان گردش حاصل می شود. زمان تولید منوط به فرآیند تکنولوژیکیو ماهیت فناوری مورد استفاده برای کاهش آن، باید فناوری آن را بهبود بخشید، مکانیزه کرد و نیروی کار را خودکار کرد.
گردش کل کل سرمایه در گردش شامل گردش خصوصی عناصر منفرد سرمایه در گردش است. سرعت گردش عمومی و گردش خصوصی عناصر فردی سرمایه در گردش با شاخص های زیر مشخص می شود:
1. نسبت گردش مالی یا نرخ گردش مالی به عنوان نسبت بهای تمام شده محصولات فروخته شده به میانگین مانده کل سرمایه در گردش محاسبه می شود:
نسبت گردش مالی تعداد دورهای کامل (بار) انجام شده توسط سرمایه در گردش را در طول دوره زمانی تحلیل شده نشان می دهد. با افزایش شاخص، گردش سرمایه در گردش شتاب می گیرد.
2. مدت یک گردش، مدت چرخه کامل انجام شده از مرحله اول (خرید مواد) تا آخرین - فروش محصولات نهایی است. اندازه گیری بر حسب روز، محاسبه شده به عنوان نسبت میانگین مانده دارایی های مادی دوره (به درآمد یک روزه)
کاهش زمان گردش منجر به خروج وجوه از گردش می شود و افزایش آن منجر به نیاز اضافی به سرمایه در گردش می شود.
جدول 3.5 تحلیلی از وضعیت گردش موجودی در ZhBI Factory LLC را نشان می دهد.
جدول 3.5 تجزیه و تحلیل وضعیت گردش موجودی در Zavod Reinforced Concrete Products LLC برای سال 2007-2009.
| شاخص ها | 2007 | 2008 | 2009 | انحراف مطلق | |
| 2008 تا سال 2007 | 2009 تا سال 2008 | ||||
| 1. هزینه های مواد به عنوان بخشی از بهای تمام شده کالای فروخته شده، هزار روبل. | 23571 | 30619 | 42604 | +7048 | +11985 |
| 2. هزینه محصولات فروخته شده، هزار روبل. | 38227 | 42536 | 58782 | +4309 | +16246 |
3. میانگین مانده، هزار روبل. فهرست موجودی کالاهای تمام شده |
|||||
| 4. نسبت گردش موجودی | 18,2 | 17,13 | 17,94 | -1,07 | +0,82 |
5. عمر مفید موجودی، روز فهرست موجودی کالاهای تمام شده |
|||||
از جدول 3.5 می بینیم که هزینه های مواد 7048 هزار روبل افزایش یافته است. و تا 11985 هزار روبل. در سال 2008 و 2009 به ترتیب نسبت به سال قبل. این امر تحت تأثیر افزایش قیمت مواد و افزایش حجم تولید بود.
به نوبه خود رشد هزینه های موادبر افزایش بهای تمام شده کالای فروخته شده تأثیر گذاشت. در سال 2008 هزینه محصولات فروخته شده 4309 هزار روبل افزایش یافت. نسبت به سال 2007 و در سال 2009 در رابطه با سال 2008 16246 هزار روبل.
میانگین موجودی موجودی در سال 2008 افزایش یافت. نسبت به سال 2007 484.5 هزار روبل و در سال 2009 853.5 هزار روبل. نسبت به سال 2008 این امر بیانگر نیاز به افزایش موجودی ایمنی به منظور تامین بی وقفه تولید با مواد اولیه و مواد لازم هنگام تغییر برنامه تولید و فروش است.
میانگین مانده موجودی کالاهای تمام شده در سال 2008 نسبت به سال 2007 7512 هزار روبل افزایش یافت. به دلیل عدم تعادل فعالیت های تولید و فروش و در سال 1388. 7232.5 هزار روبل کاهش یافت. در نتیجه افزایش تقاضا و فعالیت های فروش موفق.
ماندگاری موجودی محصولات نهایی در سال 2008 نسبت به سال 2007 55.4 روز افزایش یافت و در سال 2009. نسبت به سال 2008 55.65 روز کاهش یافته است که نشان می دهد مدیریت موثرفروش محصولات نهایی، ماندگاری موجودی های صنعتی نیز در سال 2009 کاهش یافت. نسبت به سال 2008 0.94 روز و در سال 2008 نسبت به سال 2005 افزایش اندکی (1.24 روز) داشته است، به این معنی که LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" یک فرآیند بدون وقفه تولید و فروش محصولات را انجام می دهد.
در سال 2008 گردش موجودی کاهش یافت. نسبت به سال 2007 1.07 بار و در سال 2009 نسبت به سال 2008 0.82 برابر افزایش یافته است.
در سال 2009، فعالیت های LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" سودآور بود. این شرکت دارای توان مالی و ثبات مالی است. تولید محصول تقریباً 12 درصد افزایش یافته و محصولات فروخته شده 38 درصد افزایش یافته است.
تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش نشان داد که روند افزایشی در حجم سرمایه در گردش وجود دارد. در سال 2008 سرمایه در گردش LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" نسبت به سال 2007. 2774 هزار روبل افزایش یافت. و در سال 2009 حجم سرمایه در گردش 4391 هزار روبل افزایش یافت. نسبت به سال 2008
در ساختار کلی سرمایه در گردش، بیشترین سهم موجودی ها را به خود اختصاص داده است. در دوره 2007-2009 کاهش سهم موجودی ها در ساختار سرمایه در گردش وجود دارد.
از تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار سرمایه در گردش بنگاه مشخص می شود که در سال 2008 در نقدشوندگی ترین دارایی ها افزایش یافته است. رشد آنها به 625 هزار روبل رسید و در سال 2009. 2418 هزار روبل.
تغییر در سرعت سرمایه در گردش در نتیجه تعامل دو عامل افزایش درآمد و افزایش میانگین مانده سرمایه در گردش حاصل شد.
نتیجه
سهمیه بندی سرمایه در گردش نقش زیادی در فعالیت های یک بنگاه اقتصادی دارد، زیرا سرمایه در گردش بخش مهمی از دارایی شرکت است. آنها برای اطمینان از روند تولید بدون وقفه و امکان ادامه وجود آن ضروری هستند. سهمیه بندی سرمایه در گردش برای اطمینان از عملکرد مؤثر و پایداری سرمایه در گردش ضروری است که نشان دهنده فرآیند تولید و فروش محصولات با عملکرد خوب و پایدار است.
وجود سرمایه در گردش کافی در بنگاه اقتصادی یک پیش نیاز ضروری برای عملکرد عادی شرکت در اقتصاد بازار است.
پس از تجزیه و تحلیل در این کار دورهتولید و فعالیت های اقتصادی شرکت OJSC "کارخانه محصولات بتن مسلح"، نویسنده در مورد وضعیت فعلی شرکت و سیاست آن در مورد سهمیه بندی سرمایه در گردش نتیجه گیری کرد.
به منظور افزایش کارایی استفاده و استانداردسازی سرمایه در گردش، LLC "کارخانه محصولات بتن مسلح" پیشنهاد می کند:
1. تقویت کردن کنترل داخلیبرای ایمنی و استفاده منطقی از مواد، سوخت، برق در ساخت محصولات شرکت؛
2. بهبود روشهای تجزیه و تحلیل کارایی سرمایه در گردش، برای این منظور، کنترل عملیاتی انطباق موجودی انبارها با حداقل استانداردهای آنها، نظارت مستمر بر وضعیت حسابهای دریافتنی، جلوگیری از افزایش شرایط آن در مقابل قراردادها؛
3. مکانیزه کردن عملیات حسابداری در زمینه های حسابداری پرکارتر: پول نقد، عملیات تسویه حساب، حسابداری مواد محصول نهایی در کارگاه ها و انبارهای شرکت.
4. سرمایه گذاری پول در تولید محصولات جدید که در بازارهای محلی و سایر بازارها مورد تقاضا هستند.
5. تدوین خط مشی برای استفاده از سرمایه در گردش به طور کلی و توسعه اقدامات برای بهینه سازی آنها.
بنابراین، انتخاب استراتژی توسعه شرکت و بهبود شاخص های عملکرد آن به وضعیت بازار و اصول اتخاذ شده توسط شرکت بستگی دارد. فرهنگ شرکتیو بالاتر از همه، در مورد ویژگی های فعالیت های شرکت. در بخش‌های مختلف بازار و بسته به اینکه شرکت در حال توسعه، در فاز ثبات نسبی یا در وضعیت پیش از بحران باشد، باید از روشهای مختلف سهمیه‌بندی سرمایه در گردش استفاده کرد.
فهرست ادبیات استفاده شده
1. Abryutina M.S., Grachev A.V. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت: راهنمای آموزشی و عملی. - م.: تجارت و خدمات، 2000.
2. Bagiev G.L., Asaul A.N. سازمان فعالیت کارآفرینی. آموزش. - سن پترزبورگ: دانشگاه دولتی اقتصاد و اقتصاد سن پترزبورگ، 2001. 231 ص.
3. باکانوف M.I. شرمت A.D. نظریه تحلیل اقتصادی. – م.: امور مالی و آمار، 2003. – 651 ص.
4. Zaitsev N.L. اقتصاد و سازمان ها: کتاب درسی برای دانشگاه ها. ویرایش دوم، بازنگری و توسعه یافته است. م.: انتشارات امتحان، 1384. 624 ص.
5. Drury K. حسابداری مدیریت و تولید. – م.: وحدت، 2003. ص354.
6. Kovalev V.V. تحلیل مالی: روش ها و رویه ها. – م.: امور مالی و آمار، 1380. ص298.
7. Krum E.V. اقتصاد بنگاه: روش آموزشی. دستورالعملی برای آموزش پیشرفته و بازآموزی معلمان و متخصصان در نظام آموزشی. Mn.: RIVSH، 2005. 152 ص.
8. Markaryan E.A., Gerasimenko G.P. تحلیل اقتصادی فعالیت های اقتصادی. – Rostov-on-Don: Phoenix, 2005. 560 p.
9. Savitskaya G.V. تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی یک شرکت، - M.: دانش جدید. – 2003. – 560 ص.
10. شرمت ع.د. مجتمع تحلیل اقتصادیفعالیت های شرکت (مسائل روش شناسی)، - M.: Infra-M. – 2002. – 473 ص.
11. اقتصاد یک شرکت (شرکت): کتاب درسی / ویرایش. پروفسور O.I. Volkova و Assoc. O.V. دیویاتکینا. ویرایش سوم، بازنگری و توسعه یافته است. M.: INFRA-M، 2002. 601 p. (سریال "آموزش عالی").
12. اقتصاد بنگاه: کتاب درسی / ویرایش. A.E. کارلیکا، م.ال. شوهگالتر. M.: INFRA-M، 2004. 432 ص. (تحصیلات عالی).
13. اقتصاد، سازمان و برنامه ریزی تولید صنعتی: کتاب درسی. کتابچه راهنمای دانش آموزان دوره متوسطه آموزش استثنایی. کتاب درسی موسسات / T.V. کارپی، ال.اس. لازوچنکووا، V.S. کورژوف، L.A. سلکین؛ تحت عمومی ویرایش تلویزیون. کارپی. اد. رفع 3. و افزوده شده است. Mn.: Design PRO. 2003. 272 ص.
14. Abalkin N. تغییرات کیفی در ساختار بازار مالی و فرار سرمایه از روسیه // سوالات اقتصاد. – 2000. – شماره 2. - ص 11.
15. Agaptsov S.A. اگر به صنعت روسیه کمک شود، احیا خواهد شد. // منطقه تجاری ولگا. – 1377. – شماره 43 – ص3.
16. Radionov R.A. رویکردهای جدید برای سهمیه بندی سرمایه در گردش در یک شرکت // مدیریت مالی. 2005. شماره 3. ص 21-33.
نیاز به سرمایه در گردش توسط شرکت هنگام تهیه یک برنامه مالی تعیین می شود.
مقدار استاندارد ثابت نیست. اندازه سرمایه در گردش خود به حجم تولید، شرایط عرضه و فروش، طیف محصولات تولید شده و اشکال پرداخت مورد استفاده بستگی دارد.
سهمیه بندی سرمایه در گردشانجام شد از نظر پولی. مبنای تعیین نیاز به آنها برآورد هزینه برای تولید محصولات (کارها، خدمات) برای دوره برنامه ریزی شده است. در عین حال، برای شرکت هایی با ماهیت تولید غیر فصلی، توصیه می شود که داده های سه ماهه چهارم را به عنوان مبنای محاسبات در نظر بگیرید، که در آن حجم تولید، به طور معمول، بزرگترین در برنامه سالانه است. . برای شرکت هایی با ماهیت فصلی تولید، داده های مربوط به سه ماهه با کمترین حجم تولید است، زیرا نیاز فصلی به سرمایه در گردش اضافی توسط وام های کوتاه مدت بانکی تامین می شود.
در فرآیند استانداردسازی، استانداردهای خصوصی و کلی ایجاد می شود. استانداردهای خصوصی شامل استانداردهای سرمایه در گردش در موجودی های تولید می شود: مواد اولیه، مواد اولیه و کمکی، محصولات نیمه تمام خریداری شده، قطعات، سوخت، ظروف، اقلام کم ارزش و فرسوده (IBP). در کار در حال انجام و محصولات نیمه تمام تولید خود؛ در هزینه های معوق؛ محصولات نهایی. با جمع استانداردهای خصوصی، کل استاندارد سرمایه در گردش تعیین می شود.
1) هنگام تعیین استاندارد سرمایه در گردش مواد اولیه، مواد اولیه و محصولات نیمه تمام خریداری شده، آنها میانگین مصرف روزانه (P SUT ) ، که برابر است با نسبت مصرف سالانه (سه ماهه) یک عنصر معین در تولید به تعداد روزهای دوره:
پیشرفتهای بعدی استانداردهای سهام- مقادیر نسبی مربوط به حجم موجودی هر عنصر سرمایه در گردش. به طور معمول، استانداردها تعیین می شوند در روزهای عرضه و نشان دادن مدت زمان،توسط این نوع دارایی های مادی ارائه می شود.
هنجار موجودی سرمایه در گردش برای هر نوع یا گروه همگن مواد (ن ز ) زمان صرف شده در انبارهای جاری، بیمه، حمل و نقل، فناوری و آماده سازی را در نظر می گیرد.
سهام فعلی(3 TEK ) - نوع اصلی موجودی لازم برای اطمینان از عملکرد بدون وقفه شرکت بین دو تحویل بعدی.
سهام ایمنی(3 STR ) در صورت نقض مهلت های تحویل و سایر شرایط پیش بینی نشده تشکیل می شود.
سهام حمل و نقل (3 TR) زمانی تشکیل می شود که درخواست های پرداخت زودتر از دارایی های مادی برسد. زمان موجودی حمل و نقل برابر است با تفاوت بین زمان گردش محموله و زمان گردش اسناد.
سهام تکنولوژیکی(3 آن ها ) در مواردی ایجاد می شود که دارایی های مادی ورودی الزامات فرآیند فن آوری را برآورده نمی کند و قبل از تولید، تحت پردازش مناسب (خشک کردن، جدا کردن، لایه برداری، حرارت دادن، آسیاب کردن و غیره) قرار می گیرد. این موجودی در صورتی که جزء فرآیند تولید نباشد در نظر گرفته می شود.
موجودی آماده سازی (3 زیر ) با نیاز به دریافت، تخلیه، مرتب سازی و ذخیره سازی لوازم صنعتی همراه است.
استاندارد سرمایه در گردش برای هر نوع ماده خامجمع بندی همه این نوع ذخایر را فراهم می کند:
N OS = Z TEK + Z STR + Z TR + Z TECH + Z UNDER.
که در آن، سهام فعلی (ز TEK ) به عنوان حاصلضرب میانگین مصرف روزانه (R SUT) با فاصله بین دو تحویل (I) تعریف می شود که نشان دهنده نرخ موجودی فعلی است:
Z TEK = P SUT · I،
سهام ایمنی (ز STR ) به عنوان حاصلضرب نصف میانگین مصرف روزانه مواد (P SUT) با شکاف در فواصل تحویل های برنامه ریزی شده و واقعی (AND FACT - AND PL) تعریف می شود:
Z STR = P SUT · (AND FACT - AND PL) · 0.5.
در صورت ارزیابی تجمیع می توان سهام ایمنی را به میزان 50 درصد موجودی فعلی برداشت کرد. در مواردی که یک شرکت صنعتی دور از مسیرهای حمل و نقل قرار دارد یا از مواد غیر استاندارد استفاده می شود، می توان نرخ سهام ایمنی را تا 100٪ افزایش داد. هنگام تامین مواد تحت قراردادهای مستقیم، ذخیره ایمنی به 30٪ کاهش می یابد.
سهام حمل و نقل (ز TR ) را می توان به همان روشی که سهام ایمنی تعریف کرد.
Z TR = P SUT · (AND FACT - AND PL) · 0.5.
سهام تکنولوژیکی (ز TECHN ) به عنوان حاصل ضرب ضریب ساخت مواد (K TECH) با مجموع سهام جاری، بیمه و حمل و نقل محاسبه می شود:
Z TECH = (Z TEK + Z STR + Z TR) ·K TECH.
ضریب تولید مواد توسط کمیسیونی متشکل از نمایندگان تامین کنندگان و مصرف کنندگان تعیین می شود.
موجودی آماده سازی (3 زیر ) بر اساس زمان تعیین می شود.
2) استاندارد سرمایه در گردش برای مواد کمکیبه همان روشی که استاندارد مواد اولیه اولیه محاسبه می شود. هنگام استفاده از طیف وسیعی از مواد کمکی، حداقل 50 درصد مصرف سالانه باید محاسبه شود. سایر مواد کمکی بر اساس میزان مصرف سال گذشته و مانده واقعی تعیین می شود.
3) استاندارد سرمایه در گردش برای قطعات یدکیبر اساس مصرف واقعی در هر 1 روبل ایجاد می شود. هزینه تمام تجهیزات با تقسیم استاندارد سرمایه در گردش بر ارزش دفتری تجهیزات. برای تجهیزات بزرگ منحصر به فرد، استاندارد سرمایه در گردش قطعات یدکی با استفاده از روش شمارش مستقیم برای هر قطعه، با در نظر گرفتن عمر مفید و قیمت آن با استفاده از فرمول محاسبه می شود:
,
که در آن B تعداد مکانیسم ها (تجهیزات) یک نوع، عدد است.
n تعداد قطعاتی با همان نام در هر مکانیزم است.
د - هنجار موجودی قطعات، روز؛
K - ضریب کاهش؛
T - عمر مفید قطعه؛
ج - قیمت قطعه، مالش.
4) مقدار موجودی در حال انجام کاربا استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:
N NP = Q SUT · C ED · D PC · K NZ، = C SUT · D PC · K NZ،
که در آن Q SUT مقدار محصولات تولید شده در روز است (t.، l.، pcs.، و غیره).
C ED - هزینه هر واحد تولید، مالش.
با SUT - متوسط هزینه های روزانه برای تولید، مالش.
D PC - مدت زمان چرخه تولید در روزهای تقویم.
K NZ - ضریب افزایش هزینه، مشخص کننده سطح آمادگی محصول به عنوان بخشی از کار در حال پیشرفت.
هنگام تعیین تأثیر بر میزان کار در حال انجام توسط ضریب افزایش هزینه (C NC)، تمام هزینه ها در فرآیند تولید به هزینه های یکباره (اولیه) تقسیم می شوند. هزینه های متحمل شده در ابتدای چرخه تولید (مواد اولیه، مواد اولیه و غیره) و افزایش هزینه ها (استهلاک، دستمزد، بخار، آب، انرژی و غیره). هزینه ها در فرآیند تولید به طور یکنواخت و نابرابر افزایش می یابد. با افزایش یکنواخت هزینه ها، ضریب به صورت زیر محاسبه می شود:
,
جایی که FIRST - هزینه های اولیه؛
با NAR - سایر هزینه ها؛
با کامل - مجموع تمام هزینه ها (از اول + با NAR)؛
5) استاندارد سرمایه در گردش برای هزینه های معوقبا فرمول تعیین می شود:
N RBP = O NG + R B.PL – R S.PL،
جایی که O NG - مانده هزینه ها در ابتدای سال برنامه ریزی شده؛
R B.PL - هزینه های معوق انجام شده در سال برنامه ریزی شده؛
R S.PL - بخشی از هزینه هایی که به عنوان هزینه در سال برنامه ریزی شده حذف می شود.
6)
استاندارد برای محصولات نهاییبه عنوان حاصلضرب هزینه برنامه ریزی شده متوسط تولید روزانه محصولات قابل فروش (با SUT) از زمان شروع دریافت آن در انبار تا خروج آن از ایستگاه با در نظر گرفتن زمان انتخاب، بسته بندی، محاسبه می شود. نگهداری، بارگیری، ثبت اسناد حمل و نقل و تسویه حساب و غیره ( 
):
N GP = C SUT 
,
جایی که 
- هنجار موجودی در روز برای محصولات نهایی.
7)استاندارد کل سرمایه در گردش در شرکت(N OS)، برابر با مجموع استانداردها برای همه عناصر، کل نیاز یک واحد اقتصادی به سرمایه در گردش را تعیین می کند:
,
N OS i - استاندارد خصوصی.
اما ترکیب سرمایه در گردش (سرمایه) لازم برای یک شرکت برای اجرای شرایط عادی تجاری، همراه با سرمایه در گردش تنظیم شده، شامل موارد غیر استاندارد نیز می شود.
عناصر اصلی سرمایه در گردش غیر استاندارد عبارتند از: کالاهای ارسال شده. وجوه در حساب های دریافتنی و سایر تسویه های ناشی از ویژگی های تسویه، اشکال و سرعت جابجایی محموله. نقدی؛ سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در اوراق بهادار. سرمایه در گردش غیر استاندارد را نمی توان از قبل در نظر گرفت و مانند سرمایه در گردش عادی محاسبه کرد. با این حال، بنگاه ها این فرصت را دارند که بر ارزش خود تأثیر بگذارند و با استفاده از روش های مدیریت مالی (تسویه حساب، وام) این وجوه را مدیریت کنند.
میزان سرمایه در گردش استاندارد و غیراستاندارد تعیین کننده نیاز کل شرکت به سرمایه در گردش است.
برای اینکه یک بنگاه اقتصادی بتواند فعالیت های اقتصادی انجام دهد باید در اختیار داشته باشد مقدار بهینه و مورد نیاز سرمایه در گردش. نقش آنها به هیچ وجه اغراق آمیز نیست، زیرا آنها در مراحل اصلی تولید شرکت می کنند: عرضه، تولید و فروش.
مرحله اولنشان دهنده کسب مقدار معینی از موجودی برای وجوه شرکت است، دومین- ورود این ذخایر به چرخه تولید و تبدیل آنها به محصولات نهایی و در نهایت مرحله نهاییدریافت سود شرکت است که تا حدی هزینه سرمایه در گردش را برمی گرداند. همه اینها نشان می دهد که سرمایه در گردش نشان دهنده پول سرمایه گذاری شده در وسایل تولید است.
از آنجایی که فرآیند تولید تنها در صورتی انجام می شود که حجم سرمایه در گردش مورد نیاز در دسترس باشد، یک جزء مهم است طرح تولیدفعالیت ها باید باشد جیره بندیسهام آنها این امر از تعلیق شرکت جلوگیری می کند و آن را ممکن می کند استفاده منطقیبودجه برای خرید دارایی های جاری.
فرآیند با هدف تعیین هنجارهای سهام برای گروه های سرمایه در گردش نامیده می شود جیره بندی.عناصری هستند که پایدارتر هستند که جیره بندی آنها قابل قبول و مناسب است، اما مواردی هم هستند که اغلب و به طور قابل توجهی تغییر می کنند و تأثیر مستقیمی بر روند تولید ندارند.
برای دومی ، استانداردها به هیچ وجه تدوین نشده اند (به عنوان مثال ، وجوه در شهرک ها ، کالاهای ارسال شده بدون پرداخت و غیره).
برخی از عناصر سرمایه در گردش دارند تاثیر مستقیم بر فرآیند تولید. برای آنها، لازم است استانداردی را که شرکت به آن نیاز دارد (به عنوان مثال، ذخایر تولید و غیره) ایجاد شود.
برخی از شرکت ها استفاده می کنند یک رویکرد پیچیده، برخی دیگر فقط آن دسته از عناصر دارایی جاری را استاندارد می کنند که بیشتر در فرآیند تولید نقش دارند. اما فقط مدیریت اشتباه می‌کند که در برنامه‌ریزی فعالیتهای تولیدی اصلاً استانداردی را تعیین نکند.
امروزه هر بنگاهی هنگام برنامه ریزی فعالیت های خود، استانداردهایی را تدوین می کند و همچنین روش استانداردسازی مناسب تری را انتخاب می کند که هر یک از آنها ارزش بررسی دقیق تری را دارد.
بیشترین کاربرد برای اقتصاد برنامه ریزی شده روش هنجاریبرنامه ریزی، که مستلزم وجود استانداردهای خاص است که با در نظر گرفتن مقادیر از پیش تعیین شده برای هزینه منابع مادی، مالی و زمانی محاسبه می شود. دومی به نوبه خود بر اساس داده های سال گذشته یا بر اساس استانداردهای فنی تعیین می شود. به زبان سادهماهیت این روش ایجاد استانداردهایی است که متعاقباً در خدمت تشکیل یک سیستم شاخص های برنامه ریزی شده است.
روش شمارش مستقیمشامل تعیین هنجار برای تمام عناصر سرمایه در گردش است. هر استاندارد با در نظر گرفتن این واقعیت تعیین می شود که در طول عملکرد تولید، سطح سازمانی و فنی آن تغییر می کند.
دقیقاً به دلیل این تغییرات است که این روشدر صنعت اساسی محسوب می شود. با کمک آن می توانید با بیشترین دقت میزان سرمایه در گردشی را که شرکت باید برای انجام یک فرآیند تولید مستمر داشته باشد تعیین کنید.
گاهی اوقات، هنگام محاسبه استانداردها، فرض می شود که هیچ تغییری در شرایط عملیاتی شرکت در طول دوره برنامه ریزی رخ نخواهد داد. این روش معمولا نامیده می شود تحلیلی. ویژگی اصلی آن این است که محاسبه استانداردها بر اساس تحلیل کارایی استفاده از وجوه در دوره قبل است.
هنگام ایجاد استانداردها، نسبت نرخ رشد حجم تولید و اندازه سرمایه در گردش استاندارد شده در دوره قبل در نظر گرفته می شود. این روش برای بنگاه‌هایی که سهم مشخصی از موجودی‌های تولیدی آنها نسبت به سرمایه در گردشی که شرکت در اختیار دارد بسیار زیاد است، بیشتر مورد استفاده قرار می‌گیرد.
اگر هنگام محاسبه استاندارد، شاخص دوره قبل به عنوان مبنا در نظر گرفته شود و تغییرات در شرایط فرآیند تولید در نظر گرفته شود، معمولاً این روش نامیده می شود. ضریب.
مدیریت هر شرکت به طور مستقل در مورد بهترین روش برای استفاده تصمیم می گیرد. هنگام انتخاب، آن را در نظر بگیرید بسیاری از عوامل: مدت زمان فعالیت شرکت، حوزه فعالیت، اندازه و قابلیت های آن. با این حال، در عمل، به عنوان یک قاعده، دو روش اول توسط شرکت هایی استفاده می شود که بیش از یک سال است که فعالیت می کنند و قبلاً موفق به توسعه شده اند. برنامه تولیدو روند تولید را بهبود بخشد.
این شرکت‌ها با استفاده از این روش‌ها شاخص‌ها را محاسبه می‌کنند، زیرا کارکنان تعداد اقتصاددانان واجد شرایط لازم برای انجام تحلیل دقیق‌تر را ندارند.
همانطور که می بینید راه هایی برای تعیین استانداردها وجود دارد تعداد زیادی از، اما برای درک بهتر فرآیند سهمیه بندی، باید بدانید که چگونه شاخص های فردی و استاندارد کلی سرمایه در گردش محاسبه می شود.
فرض کنید یک شرکت به نام JSC Best وجود دارد که هنگام برنامه ریزی فعالیت های خود، شاخص های استاندارد را محاسبه می کند. با استفاده از این سازمان به عنوان مثال، بیایید نحوه انجام صحیح این کار را بررسی کنیم.
شاخص اول نامیده می شود استاندارد موجودیو مدت دوره ای را مشخص می کند که طی آن محصول در انبارهای آماده سازی، فعلی و ایمنی قرار می گیرد. این شاخص با ضرب میانگین استفاده از مواد در طول روز و مجموع هنجارهای موجودی آماده سازی، جاری و ایمنی محاسبه می شود.
Np.z. = روز * (Np.z. * Nt.z. * Nstr.)
فرض کنید شرکت مورد نظر 20 تامین کننده دارد که با آن تعامل دارند و چرخه تحویل 4000 روز است. هنجار سهام ایمنی یک دهم هنجار سهام فعلی است، در حالی که میانگین حجم روزانه است مواد مورد نیاز 30 کیلوگرم است که هر کدام 20 روبل قیمت دارد. چرخه تکنولوژی 5 روز است
استاندارد موجودی را با انجام تعیین می کنیم محاسبات زیر:
- مصرف مواد برای یک روز = 30 کیلوگرم * 20 روبل = 600 روبل.
- نرخ موجودی فعلی = 4000 / 20 / 2 = 100 روز.
- استاندارد سهام ایمنی = 100 * 10٪ = 10 روز.
- هنجار سهام تکنولوژیکی = 5 روز.
- نرخ کل موجودی = 100 + 10 + 5 = 115 روز.
بنابراین، شاخص مورد نیاز 115 * 600 = 69000 روبل است.
شاخص خاص بعدی نامیده می شود استاندارد کار در حال پیشرفتیعنی محصولاتی که در مراحل مختلف فرآوری هستند. این شاخص به صورت زیر محاسبه می شود:
Nn.p. = Vday *Tc. * Kn.z.، که در آن
Vday- مقدار محصولات برنامه ریزی شده برای تولید در روز، TC- تعداد روزهای چرخه تولید، شاهزاده- ضریب افزایش هزینه.
در مثال، هزینه ها در Best OJSC به طور نابرابر توزیع می شوند و منابع زیر برای تولید مورد نیاز است:
ضریب افزایش هزینه (با توزیع ناهموار) = 1000 / 1200 = 0.83.
استاندارد کار در حال پیشرفت = 11000 * 5 * 0.83 = 45650 روبل.
برای محاسبات بیشتر، استاندارد سرمایه در گردش محصولات نهایی ضروری است، یعنی استانداردی برای محصولاتی که در انبار قرار می گیرند تا در آینده به فروش برسند.
این استاندارد معمولاً با ضرب میانگین تولید روزانه یک محصول در بهای تمام شده و هنجار موجودی محاسبه می شود.
Ng.p. = Bday * Nz.g.p.
با توجه به اینکه این شرکت سه نوع محصول تولید می کند که شاخص های فردی آنها در جدول ارائه شده است:
| نوع محصول | ووت، هزار روبل. | نزگپ، روز | Ngp، هزار روبل |
|---|---|---|---|
| جمع | 218 | ||
| آ | 5 | 10 | 50 |
| ب | 12 | 8 | 96 |
| سی | 6 | 12 | 72 |
آخرین شاخص خاص نامیده می شود استاندارد برای هزینه های معوق، حداکثر مقدار مجاز سرمایه در گردش را مشخص می کند که می تواند برای تأمین مالی هزینه های آتی استفاده شود.
این استاندارد با استفاده از فرمول زیر:
Nrbp = P0 + Rpl - Rsp
برای شرکت مورد نظر، این شاخص مطابق جدول زیر محاسبه می شود:
| نوع یا گروه هزینه ها | Р0، هزار روبل. | RPL، هزار روبل | RSP، هزار روبل | Nrbp، هزار روبل |
|---|---|---|---|---|
| جمع | 5000 | 3000 | 800 | 7200 |
| هزینه های توسعه و اجرای محصولات جدید | 1000 | 2500 | 700 | 2800 |
| هزینه اجاره و تعمیر محل برای نگهداری محصولات | 4000 | 500 | 100 | 4400 |
پس از انجام محاسبات فوق محاسبه می شود استاندارد عمومی سرمایه در گردش، یعنی شاخصی که موجودی برنامه ریزی شده اقلام موجودی لازم برای عملکرد موفقیت آمیز و مستمر شرکت را مشخص می کند و نشان دهنده مجموع تمام استانداردهای خصوصی است که در بالا ارائه شد.
این استاندارد با استفاده از موارد زیر محاسبه می شود فرمول ها:
Ntotal = Np.z. + Nn.p. + Ng.p. + Nb.r.
اکنون، برای تعیین این شاخص برای بهترین شرکت، باید تمام استانداردهای خصوصی را که قبلاً پیدا شد، خلاصه کنید:
N (کل) = 69000 + 45650 + 218 + 7200 = 122068 هزار روبل.
بنابراین، می توان نتیجه گرفت که برای عملکرد موفق و مستمر تولید، شرکت باید سرمایه در گردشی بالغ بر 122068 هزار روبل داشته باشد.
سهمیه بندی سرمایه در گردش یک فرآیند بسیار مهم و کار فشرده است. به لطف ایجاد استانداردهایی است که این شرکت می تواند منطقی برنامه ریزی کندفرآیند تولید و عدم پرداخت اضافی برای ذخیره سازی سرمایه در گردش.
ماهیت و ترکیب در این ویدئو ارائه شده است.
