وضعیت حقوقی طرف مقابل تحت قرارداد. طرف مقابل وضعیت طرف مقابل است که

در مورد انعقاد قرارداد با طرف های متقابل دارای وضعیت حقوقی عمومی.

با ظهور مالکیت خصوصی در روسیه، افزایش گردش مالی مدنی آشکار شد، و در نتیجه ظهور مجموعه وسیعی از روابط حقوقی بر اساس اصول غیرقانونی ایجاد شد. در عین حال، مطابق با قوانین فعلی، نه تنها شهروندان و اشخاص حقوقی، بلکه نهادهای دولتی، ارگان های نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و ارگان های دولتی محلی نیز می توانند به عنوان طرف مقابل عمل کنند.

به نظر ما، امروزه در روابط حقوقی مدنی تمایل شدیدی به "محو کردن" تفاوت بین وضعیت حقوقی اجسام وجود دارد. قدرت دولتیو وضعیت اشخاص حقوقی. به عقیده برخی از صاحب نظران حقوق، مقامات دولتی در تلاش برای دستیابی به آزادی اقتصادی بیشتر هستند که کسب مقام یک شخص حقوقی می تواند این آزادی را برای آنها فراهم کند.

از یک طرف، ماده 124 قانون مدنی فدراسیون روسیه برابری همه موضوعات روابط حقوق مدنی را تعیین می کند.

از سوی دیگر، نهادهای دولتی و نهادهای خودگردان محلی، به موجب هدف و جایگاه قانونی عمومی خود، دارای حقوق و مسئولیت‌های ویژه‌ای هستند و از آنها خواسته می‌شود تا وظایفی را برای حفظ منافع عمومی انجام دهند.

در نگاه اول، ممکن است به نظر برسد که طبق بند 4 ماده 4 قانون فدرال "در مورد خدمات دولتی ایالتی"2، که اصل حرفه ای بودن و صلاحیت کارمندان دولت را اعلام می کند، شهروندان نباید هنگام انعقاد قراردادها دچار مشکل قانونی شوند. با مقامات ایالتی و دولت های محلی.

اما عملاً در مرحله انعقاد قراردادها، غالباً از سوی مؤسسات دارای حیثیت عمومی، نقض اصول فوق صورت می گیرد.

به عنوان مثال، می توان به نتیجه گیری در سال 1997 بین شهروند A. و کمیته منابع زمین و مدیریت زمین شهر سامارا از قرارداد اجاره زمین با حق خرید مالکیت بر اساس مصوبه رئیس شهر سامارا مورخ 15 آوریل 1996 شماره 421 «در خصوص اعطای اجاره، مالکیت موروثی مادام العمر زمین به شهروندان پس از انجام معاملات»3.

در ژوئن 2010، مستاجر درخواستی را به وزارت ساخت و ساز و مسکن و خدمات عمومی منطقه سامارا که جانشین قانونی کمیته منابع زمین و مدیریت زمین شهر سامارا در زمینه دفع اراضی است ارسال کرد. در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز مسکن فردی، برای ارائه قطعه زمین مشخص شده در مالکیت برای بازخرید بر اساس هنر. 624 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بند 8 هنر. 22 کد زمین فدراسیون روسیه 4.

در پاسخ به درخواست ارائه شده، وزارت ساختمان و مسکن و خدمات عمومی از خرید شهروند الف خودداری کرد. وزارت به این نتیجه رسید که توافق در مورد بازخرید را نمی توان منعقد شده تلقی کرد، زیرا توافقنامه شامل قیمت قطعه زمین نیست. شرط ضروریقراردادهای خرید و فروش

بنابراین در حال حاضر شرایطی پیش آمده است که مستاجر از فرصت استفاده کامل از حقوق ناشی از قرارداد محروم می شود که به طور منطقی هنگام انعقاد آن انتظار داشت.

در واقع، طبق قوانین فعلی، قیمت شرط اساسی قرارداد خرید و فروش است و قرارداد اجاره با حق خرید مالکیت یک قطعه زمین را می توان "مختلط" در نظر گرفت. با این حال، به دلیل وضعیت عمومی یکی از طرفین، مستاجر و موجر این فرصت را داشته و دارند که قیمت زمین را بر اساس قوانین جاری تعیین کنند (به عنوان مثال، بر اساس مصوبه دولت "در مورد روش تعیین قیمت استاندارد زمین» مورخ 15 مارس 1997 N 319، مصوبه فرماندار منطقه سامارا مورخ 13 مه 1997 N 136، توصیه های روش شناختیبرای تعیین ارزش بازار قطعات زمین، مصوب وزارت روابط دارایی فدراسیون روسیه مورخ 6 مارس 2002 N 568-r، که فرمول محاسبه ارزش بازار قطعات زمین را ارائه می دهد. شهرک هابا استفاده از داده های مربوط به میزان اجاره و غیره).

با اشاره به بند 1 ماده 624 قانون مدنی فدراسیون روسیه، وزارت ساخت و ساز و مسکن و خدمات عمومی معنای قسمت 2 را نادیده می گیرد. همان ماده که امکان انعقاد قرارداد اضافی برای تعیین قیمت قرارداد یا انعقاد توافقی برای جبران اجاره قبلی پرداخت شده به قیمت بازخرید را فراهم می کند.

بنابراین، وزارت ساختمان و مسکن و خدمات عام المنفعه با امتناع از خرید مجدد یک قطعه زمین به دلیل بی اعتبار بودن توافقنامه در مورد حق بازخرید، عملاً از انجام وظایف جانشین قانونی کمیته منابع زمین خودداری کرد. و مدیریت زمین از شهرستان سامارا، که منعقد توافقنامه با توجه داشته باشید در مورد امکان خرید مستاجر از قطعه زمین. این، به نظر ما، عمل شرورانه نقض بدون مجازات از شرایط یک قرارداد مدنی توسط نهادهای دارای اختیار را ایجاد می کند. این امکان برای کارمندان دولت ایجاد شده است که قراردادها را به صورت نادرست تنظیم کنند تا بعداً تفسیر رایگان آنها انجام شود.

بر اساس مثالی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، می توان نتیجه گرفت که در رویه حقوقی مدرن سازمان های دولتیو دولت های محلی در تهیه پیش نویس اشتباه می کنند فرم های استانداردقراردادهایی که برای انعقاد بعدی با شهروندان در نظر گرفته شده است. بنابراین، صرف نظر از وضعیت طرف مقابل منتخب، قبل از وارد شدن به یک رابطه قراردادی، باید از کمک حقوقی برای تحلیل حقوقی قراردادها و پشتیبانی حقوقی برای انعقاد آنها استفاده کنید. این امر به جلوگیری از پیامدهای نامطلوب و تجاوز به منافع شهروندان کمک می کند.

انتخاب شریک جزء بسیار مهم کار قراردادی است که پرداخت مالیات به آن بستگی دارد. خیلی چیزها تعیین می کند که شریک چه کسی باشد: مقیم یا غیر مقیم. مقیمی که از مزایای مالیات بر ارزش افزوده بهره مند است یا مقیمی که محصولات، کارها، خدماتش مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند. غیر مقیم کشورهای مستقل مشترک المنافع یا کشورهای خارجی؛ غیر مقیمی که با کشورش توافقنامه اجتناب از مالیات مضاعف امضا شده است یا غیر مقیم کشوری که چنین توافقی با آن وجود ندارد. غیر مقیمی که در مقامات مالیاتی روسیه ثبت شده است، یا غیر مقیمی که در مقامات مالیاتی به عنوان مالیات دهنده ثبت نام نکرده است. شخص حقوقی یا فردی.

بنابراین، اگر کارآفرین فردیفراهم می کند خدمات خانگیبه افراد، اگر خدمات شخصی را به سازمان ها ارائه دهد، فعالیت های او به UTII منتقل می شود، باید رژیم مالیاتی متفاوتی اعمال شود.

تعیین وضعیت طرف مقابل تحت قرارداد بر سازماندهی صحیح مالیات و حسابداری. از متن قرارداد باید مشخص شود که چه کسی طرف قرارداد است (شخصیت حقوقی، بخش جداگانه یک شخص حقوقی، کارآفرین، شهروند، شخص حقوقی خارجی و غیره).

بیایید در نظر بگیریم که حقوق و تعهدات تحت یک قرارداد چگونه تعیین می شود، بسته به اینکه چه کسی طرف قرارداد با استفاده از مثال قرارداد کار و قرارداد کار، چه عواقب مالیاتی دارد.

1. کارفرما می تواند نتیجه بگیرد که چگونه قرارداد کار، و قرارداد.عواقب مالیاتی برای طرفین در این مورد متفاوت خواهد بود.

مالیات بر حقوق بر اساس قرارداد.روش اخذ مالیات بر حقوق طبق قرارداد بستگی به این دارد که آیا شخصی که تحت چنین قراردادی کار می کند یک کارآفرین انفرادی است یا خیر.

اگر کارمند یک کارآفرین انفرادی است، پس او موظف است همه مالیات ها را برای خود جمع کند و بپردازد. اگر کارمند کارآفرین نباشد، پاداش او تحت یک قرارداد مدنی مشمول موارد زیر است: مالیات بر درآمد شخصی؛ UST (شامل مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری)، به استثنای بخشی از آن که به صندوق بیمه اجتماعی منتقل می شود. حق بیمه در برابر حوادث صنعتی و بیماریهای شغلی در صورتی که در قرارداد پیش بینی شده باشد.

یک مؤسسه باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ بر پاداش طبق قراردادهای قانون مدنی کسر کند و میزان پاداش با کسر مالیات استاندارد کاهش نمی یابد. یک کارمند می تواند این کسورات را هنگام تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد سال از اداره مالیات خود دریافت کند، به استثنای کسر اموال، که از اول ژانویه 2005، پس از تأیید مدارک توسط مقامات مالیاتی توسط کارفرما می تواند ارائه شود. خرید و ساخت مسکن

میزان حق الزحمه را می توان با کسر مالیات حرفه ای کاهش داد. برای دریافت چنین کسر، کارمند باید درخواست بنویسد.

مالیات اجتماعی یکپارچهاگر حق الزحمه ای که یک سازمان تحت یک قرارداد مدنی پرداخت می کند سود آن را کاهش ندهد، نیازی به تعلق مالیات اجتماعی یکپارچه نیست (بند 3 ماده 236 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و بالعکس، اگر هزینه های پرداخت حق الزحمه هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر گرفته شود، لازم است مالیات یکپارچه تعلق گیرد.

مطابق بند 5 هنر. 237 قانون مالیات فدراسیون روسیه، میزان پاداش تحت قراردادهای حق چاپ، مشمول مالیات اجتماعی یکپارچه، می تواند با تمام هزینه های مستند برای اجرای آنها کاهش یابد. اگر این هزینه ها با اسناد قابل پشتیبانی نباشد، میزان پاداش را فقط می توان تا درصد معینی کاهش داد.

بر اساس بند 3 از هنر. 238 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بر خلاف قرارداد کار، پاداش تحت قراردادهای مدنی در بخشی که به صندوق بیمه اجتماعی منتقل می شود، مشمول UST نمی شود. دقیقاً به دلیل صرفه جویی در این مالیات است که پیمانکاران در فعالیت های تجاری ترجیح داده می شوند.

حق بیمه حوادث.حق بیمه حوادث در صورتی که در خود قرارداد مدنی پیش بینی شده باشد با نرخی که سازمان برای کارکنان تمام وقت خود اعمال می کند باید دریافت شود. اگر قرارداد چنین بیمه ای را پیش بینی نکرده باشد، نیازی به پرداخت حق بیمه نیست (بند 2، ماده 12 قانون فدرال شماره 125-FZ مورخ 24 ژوئیه 1998 "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی") .

مثال فوق به وضوح نشان می دهد که تعهدات مالیاتی بسته به نوع قراردادی که منعقد شده است و با چه کسی منعقد می شود، به وجود می آید، در این راستا، باید به وضوح بین قرارداد کار و قراردادهای قانون مدنی مربوط تمایز قائل شد. این مشکل باید در محل از طریق تجزیه و تحلیل کامل روابط واقعی بین طرفین که در طول اجرای کار ایجاد می شود، حل شود، که باید در چنین قراردادهایی منعکس شود. ویژگی های متمایز در نظر گرفته شده باید به صورت ترکیبی اعمال شود که تمایز بین این قراردادها را حتی در موارد پیچیده و مشکوک ممکن می سازد 93 . از دیدگاه کارفرما، عقد قرارداد مدنی سودآورتر است قراردادهای حقوقیاما در صورت سیستماتیک بودن رابطه، کارمند می تواند قانوناً آن را به عنوان یک رابطه استخدامی با تمام عواقب متعاقب آن برای کارفرما در این مورد تشخیص دهد.

این امکان وجود دارد که مقامات مالیاتی تلاش کنند ثابت کنند که واقعاً با کارمند رابطه استخدامی برقرار شده است. بنابراین، اگر جدول کارکنان یک یا موقعیت دیگری را ارائه می دهد، کارمند برای این موقعیت باید فقط تحت قرارداد کار استخدام شود، در غیر این صورت احتمال زیادی وجود دارد که این توافق توسط بازرسی مالیاتی به عنوان یک قرارداد کار مجدداً صلاحیت شود. و این مستلزم تعلق اضافی مالیات و جریمه های اجتماعی یکپارچه، جریمه ها بر حسب مبالغ منتسب به صندوق بیمه اجتماعی خواهد بود.

اگر یک سازمان از یک قرارداد کار مدنی به جای قرارداد کار در یک طرح حداقل سازی مالیات استفاده می کند، باید به خاطر داشت که به نظر وزارت دارایی روسیه، پرداخت خدمات تحت یک قرارداد مدنی با کارآفرینی که در کارکنان است. سازمان و در واقع وظایف کاری خود را طبق قرارداد انجام می دهد فقط با هزینه سود خالص انجام می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 10 آوریل 2007 شماره 03-03-06/1/227).

2. اگر سازمانی با رهبر (بنیانگذار) خود به توافق برسد، عواقب زیر ممکن است.اغلب سازمان ها از مدیر خود (مدیر) وام می گیرند، برای سفرهای کاری از او ماشین اجاره می کنند و غیره. در این صورت سازمان هزینه هایی را به صورت سود پرداختی به مدیر بابت تعهدات بدهی، اجاره و غیره متحمل می شود.

به چنین معاملاتی مقامات مالیاتیبا آنها به ویژه با دقت رفتار می شود، مشکوک هستند که گاهی اوقات هیچ فعالیت واقعی در پشت آنها وجود ندارد. در واقع، چنین معاملاتی اغلب به منظور کاهش مالیات یکپارچه اجتماعی منعقد می شود دستمزدبه مدیر - پرداخت دستمزد با پرداخت حق الزحمه طبق قراردادهای مدنی جایگزین می شود.

پرداخت های تحت معاملاتی که موضوع آنها انتقال مالکیت یا سایر حقوق واقعی به دارایی (حقوق مالکیت) و همچنین قراردادهای مربوط به انتقال اموال (حقوق مالکیت) برای استفاده است، به عنوان موضوع مالیات UST شناخته نمی شوند. بند 1 ماده 236 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هزینه های مرتبط با این معاملات توسط مقامات مالیاتی از هزینه هایی که باعث کاهش سود مشمول مالیات سازمان می شود مستثنی می شوند. استدلال ها معمولاً به شرح زیر ارائه می شوند. مطابق بند 3 هنر. 182 قانون مدنی فدراسیون روسیه، نماینده یک سازمان نمی تواند از طرف این سازمان در رابطه با شخص خود معاملات انجام دهد. در بند 13 اطلاعات نامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 21 آوریل 1998 شماره 33 آمده است که مدیر کل نماینده شرکت است. بنابراین، او نمی تواند از طرف او با خود به عنوان یک شهروند توافق کند. دادگاه های داوری فدرال به موضع مشابهی پایبند هستند (به عنوان مثال، قطعنامه دادگاه داوری فدرال شماره F04/191-2632/A27-2003 در 15 ژانویه 2004، شماره A05-5058/03-279/22 در 3 فوریه، 2004 دادگاه داوری فدرال منطقه شمال غرب). در نتیجه، این معاملات با مدیر بر اساس ماده قانون باطل (باطل) است. 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به دلیل عدم رعایت قانون. قراردادهای باطل را نمی توان به عنوان شواهد مستند کافی از هزینه های انجام شده شناسایی کرد. بنابراین، با توجه به هزینه های تحت این قراردادها، الزامات بند 1 هنر. 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای شناسایی هزینه ها به عنوان هزینه در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد الزامی است. بر اساس بند 49 هنر. 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این هزینه ها مشمول هزینه ها نمی شوند.

البته این موضع سازمان مالیاتی غیر قابل انکار نیست. در عین حال، نمی توان استدلال های ارائه شده را دست کم گرفت و این احتمال وجود دارد که دادگاه ها در این مورد از موضع مقامات مالیاتی حمایت کنند.

3. برخی نشریات پیشنهاد انعقاد قرارداد با مدیرعامل برای یکی دیگر از مقامات سازمان با استفاده از وکالتنامه صادره به نام وی را دارند. اما این روش را نمی توان راه برون رفت از وضعیت نامید، زیرا در این مورد، مقام رسمی، هرچند به صورت نیابتی، به نمایندگی از سازمان عمل می کند و معلوم می شود که مدیر دوباره با خود سازمان معامله می کند که از آن جمله است. او نماینده است نتیجه مشابهی در تصمیمات فوق الذکر دادگاه های داوری فدرال گرفته شد.

بر اساس ویژگی های مشخص شده وضعیت مالیاتی و حقوقی و ویژگی های ذکر شده شریک احتمالی، می توان یک تحلیل اقتصادی از معامله برنامه ریزی شده انجام داد. اگر سازمانی ملکی را از فردی اجاره کند، باید مالیات بر درآمد شخصی را از اجاره خودداری کند. فرار از چنین تعهدی امکان پذیر نخواهد بود، حتی اگر در قرارداد مقرر شده باشد که مالیات توسط موجر محاسبه و پرداخت شود. به این ترتیب، در یکی از پرونده هایی که موضوع دعوی قضایی شد، سازمان با اجاره محل از شهروند موافقت کرد که مالیات بر درآمد شخصی را خودش به بودجه کمک کند. در جریان ممیزی مالیاتی در محل، مقامات مالیاتی این واقعیت را به عنوان جرم اعلام کردند: سازمان مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه یا کسر نکرده است، که به دلیل عدم انجام وظایف یک عامل مالیاتی، به مسئولیت مالیاتی محکوم شده است (ماده 123 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این شرکت به طور داوطلبانه جریمه را پرداخت نکرد، بنابراین حسابرسان به دادگاه رفتند و در آنجا حمایت دریافت کردند. داوران خاطرنشان کردند که تلاش شرکت برای تغییر محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به یک فرد با بند 1 ماده مغایرت دارد. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان ها را موظف می کند مالیات بر پرداخت به افرادی که در فعالیت های کارآفرینی نیستند، کسر کنند.

4. بیایید خطرات مالیاتی را زمانی در نظر بگیریم که یک شرکت فقط بخش کوچکی از حقوق را به دست می آورد و بیشتر پرداخت ها را تحت قراردادهای مدنی انجام می دهد. به همین دلیل، شرکت در مالیات اجتماعی یکپارچه از نظر مشارکت در صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه صرفه جویی می کند (بند 3 ماده 238 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به خودی خود، انعقاد قراردادهای قرارداد با کارکنان تمام وقت توسط مقامات مالیاتی به عنوان یک طرح فرار مالیاتی در نظر گرفته می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای مسکو به تاریخ 5 آوریل 2005 شماره 21-08/22742) .

صرفه جویی در مالیات از طریق قراردادهای مدنی با کارکنان تمام وقت تنها در صورتی امکان پذیر است که شرکت هنگام مالیات بر سود، پرداخت های قرارداد را در نظر بگیرد. با این حال، اینکه آیا می توان این کار را انجام داد بحث برانگیز است. واقعیت این است که بند 21 از هنر. 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور مستقیم اجازه می دهد تا در هزینه های مالیاتی پرداخت ها فقط برای آن دسته از قراردادهای مدنی که با کارگران آزاد منعقد می شود گنجانده شود. علاوه بر این، بند 21 هنر. 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل در هزینه های پرداخت به کارمندانی است که در قراردادهای کار یا جمعی مشخص نشده اند.

بنابراین، بازرسان مالیاتی ممکن است در نظر داشته باشند که اقلام تعهدی تحت قراردادهای قراردادی با "کارکنان" نباید سود مشمول مالیات را کاهش دهد. علاوه بر این، در نامه مورخ 24 آوریل 2006 به شماره 03-03-04/1/382، کارکنان وزارت دارایی روسیه دقیقاً به این نظر رسیدند. به چالش کشیدن آن بسیار دشوار خواهد بود. به هر حال، هنوز نمونه ای از چنین اختلافاتی در عمل داوری وجود ندارد.

شرکت‌هایی که با زیان کار می‌کنند می‌توانند بدون در نظر گرفتن پرداخت‌های طبق قراردادهای قراردادی در هزینه‌های مالیاتی شرکت از این طرح استفاده کنند. در این صورت، در حین بررسی مالیات بر درآمد نیازی به بحث با بازرسان نخواهید داشت. در عین حال ، این شرکت این فرصت را خواهد داشت که در کل مبلغ مالیات یکپارچه اجتماعی صرفه جویی کند و نه فقط در سهم تأمین اجتماعی (بند 3 ماده 236 NKRF). به طور طبیعی، مشروط بر اینکه بازرسان نتوانند علائم روابط کار را در کار کارکنان تحت قراردادهای مدنی تشخیص دهند (قوانین تنظیم قراردادهای قرارداد در "اقدامات امنیتی" برای روش قبلی توضیح داده شده است).

5. مطالعه داده های مربوط به طرفین قرارداد در درجه اول برای بهینه سازی مالیات هایی مانند مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم مورد توجه است. 94 :

از این گذشته، دقیقاً در حوزه محاسبه و پرداخت این مالیات های غیرمستقیم است که مکانیزمی برای اعمال کسر مبالغ مالیاتی که قبلاً به طرف مقابل پرداخت شده است ارائه می شود. عدم تعهد به پرداخت مالیات از طرف طرف مقابل - گیرنده پرداخت - طرفی را که طبق توافق پرداخت می کند از دلایل اعمال کسر مالیات محروم می کند.

اما انعقاد قرارداد با یک شرکت معاف از مالیات بر ارزش افزوده برای سازمان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده بدیهی است. فقط این است که در اینجا لازم است از طرح های بهینه سازی دیگری استفاده شود، متفاوت از آنچه در معاملات بین شرکت کنندگان - پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود. موارد فوق قبلاً به ما امکان می دهد بگوییم که تحلیل اقتصادی و حقوقی قرارداد باید با تجزیه و تحلیل وضعیت مالیاتی و حقوقی طرف مقابل آغاز شود. به عنوان مثال، اگر یک سازمان عمومی معلولان درگیر معامله ای باشد، مهم است که طلبکاران آن افرادی باشند که از مالیات بر ارزش افزوده نیز معاف هستند. در غیر این صورت، بستانکار هنگام دریافت پرداخت برای کالا (کار، خدمات) فروخته شده، هزینه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را بدون حق اعمال کسر متحمل می شود، زیرا هیچ واقعیتی مبنی بر پرداخت این مالیات به پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده دیگر وجود ندارد.

وضعیت مشابه هنگام انجام معاملاتی است که منجر به یک موضوع مالیات غیر مستقیم می شود. در صورتی که دریافت‌کننده پرداخت گواهی مثلاً برای انجام معاملات با فرآورده‌های نفتی نداشته باشد، مؤدی قادر به اعمال کسر مالیات نخواهد بود.

اطلاعات مربوط به طرف مقابل مورد نظر باید قبل از انعقاد قرارداد تجزیه و تحلیل شود. هنگامی که معامله تکمیل می شود و هیچ چیز قابل تغییر نیست، مالیات دهنده عملاً زمانی برای مانور ندارد.

همانطور که گفته شد، تعیین وضعیت طرف مقابل در قرارداد نیز به دلیل نیاز به تعیین تکلیف به کسر مالیات در مبدأ پرداخت 95 است. قوانین مالیاتی روسیه سه مورد را در مواردی که تعهد به کسر مالیات ایجاد می شود پیش بینی می کند:

1. مالیات بر درآمد پرداخت درآمد به افراد.

در این مورد باید به دو نکته توجه کنید. اولاً ، اگر توافق نامه ای با یک کارآفرین فردی منعقد شود ، شرکت تعهدی به کسر مالیات بر درآمد ندارد ، زیرا طبق هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به منظور جلوگیری از مالیات مکرر از درآمد کارآفرینان فردی، و همچنین افرادی که به روشی مشابه مالیات پرداخت می کنند، مالیات بر درآمد در منبع پرداخت کسر نمی شود. در عین حال افراد مشخص شدهباید گواهی های ثبت نام ایالتی و سندی را ارائه دهد که نشان می دهد شخص در اداره مالیات ثبت شده است. برای جلوگیری از تضاد با مقامات مالیاتی، توصیه می شود کپی هایی از گواهینامه را ضمیمه کنید ثبت نام ایالتییک فرد به عنوان یک کارآفرین، و همچنین گواهی ثبت نام خود در سازمان مالیاتی.

نکته دوم پرداخت درآمد به افراد غیر مقیم است. افرادی که اقامت دائم در قلمرو فدراسیون روسیه ندارند. تعیین وضعیت یک فرد در این مورد به منظور ایجاد روش مالیات بر درآمد دریافتی توسط یک فرد ضروری است: اگر فرد محل اقامت دائمی در آن نداشته باشد. فدراسیون روسیه، پس از آن درآمد پرداخت شده مشمول مالیات با نرخ 30 درصد می شود (مگر اینکه در موافقت نامه های مالیاتی بین المللی خلاف آن مقرر شده باشد).

2. مالیات بر درآمد بابت پرداخت درآمد به اشخاص حقوقی خارجی. هنگام تعیین وضعیت یک شخص حقوقی خارجی به عنوان طرف مقابل احتمالی و تصمیم گیری در مورد نیاز به کسر مالیات بر درآمد، ابتدا باید نوع درآمد پرداخت شده را تعیین کرد. این به دلیل این واقعیت است که انواع مختلف درآمد دریافت شده توسط اشخاص حقوقی خارجی از منابع در فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر درآمد (به ترتیب توسط شرکت های روسی) با نرخ های مختلف است. بنابراین، مطابق با هنر. 284 فصل ماده 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد حاصل از سود سهام، بهره و مشارکت سهام در شرکت های دارای سرمایه گذاری خارجی با نرخ 15٪ مشمول مالیات است و درآمد حاصل از استفاده از حق چاپ، مجوزها، اجاره و سایر انواع درآمد. منبعی که در قلمرو فدراسیون روسیه قرار دارد، با نرخ 15٪ مالیات می گیرد.

3. مالیات بر ارزش افزوده در پرداخت درآمد به اشخاص حقوقی خارجی.

امکان الزام به کسر مالیات بر ارزش افزوده هنگام انعقاد قرارداد با یک شخص حقوقی خارجی نیز چند نکته را به همراه دارد که باید به آنها توجه شود. لازم است واقعیت ثبت (عدم ثبت نام) در سازمان مالیاتی در قلمرو فدراسیون روسیه یک شخص حقوقی خارجی ثابت شود، زیرا اگر یک نهاد خارجی در مقامات مالیاتی ثبت شده باشد، شرکت روسی هیچ تعهدی ندارد. برای کسر مالیات بر ارزش افزوده در مقابل، اگر طرف مقابل خارجی در فدراسیون روسیه به عنوان مالیات دهندگان ثبت نشده باشد، شرکت روسی موظف به کسر مالیات بر ارزش افزوده در مبالغ پرداخت شده طبق توافق می شود. در نتیجه، برای از بین بردن تضادهای احتمالی با مقامات مالیاتی، به یک شرکت روسی توصیه می شود از شریک بالقوه خود سندی در مورد ثبت نام (ثبت نام) نزد سازمان مالیاتی به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده درخواست کند.

بنابراین، هنگام خرید کالا از یک شرکت خارجی که در فدراسیون روسیه ثبت نشده است، سازمان باید مالیات بر ارزش افزوده را از مبلغ پرداختی کسر کرده و آن را به بودجه منتقل کند. این شرط بند 1 هنر است. 161 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. از سال 2006، وظایف ماموران مالیاتی نیز به واسطه هایی که کالاهای چنین شرکت های خارجی را در فدراسیون روسیه می فروشند، واگذار شده است. این هنجار در بند 5 هنر تجویز شده است. 161 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

علاوه بر این، واسطه ها از درآمد یک شرکت خارجی مالیات کسر نمی کنند. آنها باید مالیات بر ارزش افزوده را بیش از قیمت محصول تعیین شده توسط شریک خارجی دریافت کنند. واسطه این مالیات را به عنوان کسر نمی پذیرد (بند 3 ماده 171 NKRF). این حق به خریدار داده می شود. برای انجام این کار، واسطه باید یک فاکتور برای خریدار صادر کند (بند 3 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورتی که طرف دوم معامله از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد یا یکی از رژیم های خاص را اعمال کند، عواقب مالی و مالیاتی معامله باید محاسبه شود. در چنین شرایطی، مالیات دهنده مجبور است تمام هزینه محصول یا خدمات را به عنوان هزینه حذف کند.

در صورت مساوی بودن سایر موارد، میزان مالیات بر درآمد در این حالت کمتر خواهد بود. اما معمولاً این کاهش خسارت ناشی از از دست دادن حق کسر مالیات بر ارزش افزوده را جبران نمی کند. و اگر مالیات دهنده همچنان به معامله علاقه مند است، برای به حداقل رساندن مالیات، شریک باید متقاعد شود که قیمت را کاهش دهد.

بنابراین، بستگی به این دارد که چه کسی شریک معامله است و آیا او در سازمان مالیاتی ثبت شده است یا خیر: آیا اداره مالیات هزینه های معامله را در نظر می گیرد یا خیر. تعهد به کسر مالیات از طرف معامله؛ امکان جبران مالیات بر ارزش افزوده و تعدادی از شرایط دیگر.

طرف مقابل یکی از طرفین هر قرارداد تجاری است. یک شخص حقوقی می تواند به عنوان طرف مقابل عمل کند ( مشارکت عمومیشراکت ایمان، شرکت واحد, تعاونی تولید، LLC ، CJSC ، OJSC) یا یک کارآفرین فردی که طبق اسناد ثبت نام ایالتی و در صورت لزوم با تأیید واقعیت ثبت و ورود اطلاعات به ثبت از مقامات ثبت ایالتی تأسیس می شوند (قانون فدرال 08.08. 2001 شماره 129-FZ "در مورد ثبت نام دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی").

هر نماینده ای در قرارداد باید دارای اختیارات اسنادی از طرف مقابل خود باشد.

نماینده طرف مقابل در قرارداد ممکن است:

• شخص حقوقی (شرکت کامل، مشارکت محدود، شرکت واحد، تعاونی تولید، LLC، CJSC، JSC)؛
• کارآفرین فردی؛
• فردی که به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نشده است.

نماینده طرف مقابل، در مواردی که توسط قانون تعیین شده است، بدون وکالتنامه (به جدول مراجعه کنید) و در موارد دیگر - تحت وکالتنامه عمل می کند.

نماینده طرف مقابل که بدون وکالتنامه عمل می کند

طرف مقابل	نماینده طرف مقابل	سند اختیارات نماینده	حاکمیت قانون
LLC با دانشگاه دستگاه اجرایی	رئیس هیئت مدیره		هنر 12، 41 قانون فدرال "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود"
CJSC یا OJSC با تنها یک دستگاه اجرایی	ژنرال کارگردان (کارگردان)		هنر 69 قانون فدرال 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ "در مورد شرکت های سهامی"
CJSC یا OJSC با یک دستگاه اجرایی دانشگاهی	رئیس هیئت مدیره	منشور و مقررات هیئت مدیره	ماده 1، 2 70 قانون فدرال "در مورد شرکت های سهامی"
شرکت واحد	مدیر کل		هنر 21 قانون فدرال 14 نوامبر 2002 شماره 161-FZ "در مورد شرکت های واحد دولتی و شهری"

بنابراین، مدیران در فعالیت های تجاریممکن است:

• 1) مدیران سازمان های تجاری، در جدول مشخص شده است که به نمایندگی از این سازمان ها اقدام می کند.
• 2) کارآفرین فردی

کلیه اشخاص دیگر باید اختیارات نماینده صادر شده برای آنها را با وکالتنامه تأیید کنند.

وکالتنامه- سند یک طرفه امضا شده توسط یک نفر - اصلی و صادر شده به وکیل (قانون مدنی فدراسیون روسیه). وکالتنامه باید به درستی اجرا شود و شامل موارد زیر باشد:

• تاریخ صدور (اگر تاریخ وجود نداشته باشد، وکالتنامه باطل است) و مدت اعتبار (در صورت عدم تعیین مدت، وکالتنامه تا سه سال اعتبار دارد).
• فهرست دقیق و جامعی از اقدامات تعیین شده به نماینده؛

• امضای رئیس سازمان یا کارآفرین فردی؛
• مهر یک سازمان یا کارآفرین فردی.

مدارک اضافیتایید می کند

اختیارات نماینده ممکن است به شرح زیر باشد:

برای یک نماینده - کارمند یک شرکت - قرارداد کار بین نماینده و شرکتی که او نمایندگی می کند ( قانون کار RF). این بدان معنی است که یک کارمند شرکت به عنوان نماینده عمل می کند.

برای یک نماینده - شریک یک شرکت - قراردادهای مدنی بین نماینده و شرکتی که او نمایندگی می کند: واگذاری، کمیسیون، نمایندگی، مدیریت اعتماد، ارائه خدمات (قانون مدنی فدراسیون روسیه). نماینده وکیل، مأمور کمیسیون، نماینده، امین، وصی است.

در عمل، مواردی وجود دارد که پس از انعقاد قرارداد، طرف مقابل، حضور نماینده را انکار می‌کند و برای این کار از روایات مختلفی استفاده می‌کند: طرف مقابل وکالت نداده یا وکالتنامه توسط طرف مقابل لغو شده است. .

توصیه هامدیر نباید به سمت نماینده طرف مقابل متکی باشد که آیا او کارمند شرکت طرف مقابل است، زیرا هر شرکتی می تواند با اعمال داخلی خود او را به سمت دیگری منتقل کند یا اخراج کند. بهتر است وکالت نامه ای نیاز باشد که نماینده باید آن را داشته باشد (به جز موارد ذکر شده در جدول) بدون توجه به اینکه اسناد دیگری دارد یا خیر.

به احتمال زیاد، در مواردی که شرکت ها وارد می شوند معاهده مهم، اما اطلاعات کافی در مورد یکدیگر ندارند، در صلاحیت نمایندگان شک دارند، باید از یکدیگر مطالبه کنند. اسناد محضرییا دعوت از سردفتر برای احراز وضعیت حقوقی شرکت ها و اختیارات نمایندگان آنها بدون استناد به قوت قانونی اسناد داخلی هر یک از طرفین. برای این کار می توان سردفتر را به دفتر شرکت دعوت کرد که طبق قانون دفاتر اسناد رسمی مجاز است.

نمونه هاموارد عجیبی وجود دارد که یک شرکت دارای اختیارات نماینده کافی ناشی از قرارداد نمایندگی خود با اصیل نیست و مستلزم ارائه وکالتنامه است، اگرچه این قرارداد طرفین را مجبور به انجام تعهدات بیش از وکالت می کند. ، که در هر زمان بدون دلیل قابل ابطال است.

موقعیت هاهمانطور که تمرین نشان می دهد، همیشه نباید به اختیارات مدیر کل اعتماد کنید.

اولاً، شرکت ممکن است هدف خود را عدم ایفای تعهدات خود تعیین کند و برای انجام این کار، معامله ای را که در آن شرکت می کند را باطل تشخیص دهد و اسناد داخلی مبنی بر عزل مدیرکل را قبل از تاریخ انعقاد قرارداد ارائه کند (به عنوان مثال). آنها می گویند "به ماسبق").

ثانیاً اگر شرکت سهامی در معامله بزرگ یا ذینفعی باشد، علاوه بر امضای مدیرکل، تأیید آنها در مجمع عمومی مطابق با فصل الزامی است. 10-11 قانون شرکتهای سهامی. شرکت باید یک پروتکل تصمیم گیری از شریک درخواست کند مجمع عمومیسهامداران یک شرکت سهامی یا شرکت کنندگان یک LLC در تأیید معامله.

در صورت وجود نشانه هایی مبنی بر اینکه معامله ممکن است تبدیل به یک معامله بزرگ برای طرف مقابل (JSC یا LLC) شود (موضوع معامله بزرگاموالی است که ارزش آن بیش از 50٪ ارزش دفتری دارایی های یک شرکت سهامی یا 25٪ ارزش دارایی یک شرکت سهامی خاص است که بر اساس صورت های مالی برای آخرین دوره گزارش تعیین می شود. .

معامله ای که در آن وجود دارد علاقه،معامله ای است که طرف مقابل شرکت سهامی تحت قرارداد هر یک از مدیران آن، بستگان نزدیک آنها و غیره هستند. ماده 81 قانون شرکتهای سهامی فهرستی از اشخاصی که به عنوان ذینفع در معاملات شرکت شناخته می شوند ارائه می کند.

مشکل عملی این است که تعیین کنیم آیا یک معامله خاص در تعریف یک معامله بزرگ یا یک معامله طرف ذینفع قرار می گیرد. این امکان وجود دارد که در صورت شناسایی علائم مشخص شده، معامله تکمیل شده به ابتکار سهامداران سقوط کند.

تعیین ارزش بازار اموالی که موضوع معامله عمده است، مطابق با ماده. 77 قانون "در مورد شرکت های سهامی" بر اساس داده های گزارشگری مالی انجام می شود و بنابراین در اینجا موضوع کنترل بر دستگاه اجرایی است که به نوبه خود حسابدار اصلی را مدیریت می کند و قوانین را برای او اعمال می کند. اول می آید قانون کار. یعنی حسابدار ارشددر اختیار سهامدار نیست و این امر در صورتی که دستگاه اجرایی علاقه ای به این امر نداشته باشد، روند بررسی ارزش بازار ملک را پیچیده می کند.

وضعیت فرضی.اگر هنگام تعیین ترکیب دارایی، ارزش اوراق بهادار (از جمله سهام) در سطح دست کم در نظر گرفته شود. قیمت های بازار، و اینها اوراق بهاداردر فهرست نشده است بورس اوراق بهاداربنابراین، چنین معامله ای را می توان نه به عنوان یک معامله عمده، بلکه به صورت انجام شده در روال عادی تجارت تشخیص داد و سپس تصمیم گیری در مورد معامله توسط هیئت مدیره خواهد بود و نه در مجمع عمومی. بنابراین، سهامداران نمی توانند بر انعقاد چنین معامله ای تأثیر بگذارند.

جالب است که در هنگام انجام معامله ای که در آن منفعتی وجود دارد، شرکت مثلاً با شخصی که در واقع همسر یکی از اعضای هیئت مدیره است، قرارداد می بندد، اما ازدواج آنها به ثبت نمی رسد. اداره ثبت احوال و آنها خود را به عنوان همسر نمی شناسند. به این معنی که شرکت وارد معامله ای می شود که طبق قانون در زمره معاملاتی قرار نمی گیرد که در آن منفعت وجود دارد.

این چنین است که ممکن است مشکل در اعمال یک سهامدار از حقی که به او داده شده است عملاً به نظر برسد.

یک سهامدار ممکن است از هیأتهای مدیریت یک شرکت سهامی بخواهد که به موجب یک هنجار ضروری برای شرکت در تصمیم گیری در مورد تصویب یک معامله عمده یا معامله ای که در آن وجود دارد، از حقی که متعلق به او است استفاده کند. منفعت است و هیأت های مدیریت شرکت می توانند با استناد به همین قاعده از اعمال حق سهامدار خودداری کنند و اعلام کنند که این معامله متعلق به انواع مشخص شده نیست و در صلاحیت مجمع عالی صاحبان سهام نمی باشد.

نتیجه گیری از موارد فوق به شرح زیر است: اگر علائمی وجود داشته باشد که معامله ای که توسط یک شریک انجام می شود ممکن است بزرگ یا مورد علاقه او باشد، صورتجلسه تصمیم مجمع عمومی صاحبان سهام در مورد تصویب چنین معامله ای. باید مورد نیاز باشد.

تأیید یک طرف مقابل قبل از قانونی کردن همکاری با او، نه تنها برای آرامش خاطر شما در مورد قابلیت اطمینان او، بلکه برای متقاعد کردن مقامات مالیاتی برای انجام دقت لازم قبل از انعقاد معاملات تجاری ضروری است. توصیه می شود نه تنها یک بار اسناد را بررسی کنید، بلکه به طور دوره ای نسخه های فعلی همه اسنادی را که بررسی آنها منطقی است درخواست کنید. در مقاله ای که در مورد اسناد بررسی طرف مقابل هنگام انعقاد قرارداد به شما خواهیم گفت، لیست کاملی را با توضیحات ارائه خواهیم داد.

قبل از همکاری چه مدارکی را باید از طرف مقابل درخواست کرد؟

بهتر است قبل از انعقاد قرارداد در مقررات مربوط به کار قراردادی شرکت، شرکت شما به مدارک خاصی نیاز داشته باشد. در این صورت، توجیه برای شریک بالقوه آسانتر خواهد بود که بر چه مبنایی نیاز به ارائه برخی مقالات دارید. لیست اسنادی که باید بررسی شوند بستگی به این دارد که با کدام شرکت کار می کنید:

• با یک شخص حقوقی روسیه،
• با یک کارآفرین فردی،
• با شخص حقوقی خارجی

فهرست اسناد درخواست شده از کارآفرینان فردی

فهرست اسنادی که وضعیت حقوقی یک کارآفرین فردی را تأیید می کند با مجموعه اسناد موجود برای اشخاص حقوقی فعال متفاوت است:

1. کارآفرینان انفرادی به این ترتیب اسناد تشکیل دهنده ندارند - نه منشور و نه توافقنامه ای وجود دارد.
2. کار یک کارآفرین انفرادی پس از دریافت گواهی دولتی قانونی تلقی می شود. ثبت نام کارآفرینان (USRIP).
3. کارآفرین فردی باید عصاره ای از ثبت یکپارچهکارآفرینان (USRIP)، نه از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی.

یک کارآفرین می تواند بر اساس اینکه دارای گواهی ثبت دولتی واحد کارآفرینان انفرادی (USRIP) و پاسپورت روسی است، قراردادی منعقد کرده و آن را امضا کند.

لیست اسناد درخواستی از یک شخص حقوقی

قبل از شروع قانونی کار با اشخاص حقوقی ثبت شده در روسیه، باید مدارک زیر را بررسی کنید:

1. قانونی یا قانونی.
2. ثبت نام.
3. از مقامات مالیاتی
4. مدارکی دال بر صلاحیت شخصی که قرارداد را امضا می کند.
5. استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی.
6. مجوز کار (در صورت نیاز نوع فعالیت).
7. نمونه امضای رئیس شرکت.

بهتر است کپی اسناد محضری یا امضا شده را درخواست کنید رسمیشرکت ها یک برنامه چاپ ترجیح داده می شود. این واقعیت که شما اوراق را پذیرفته اید را می توان با یک موجودی یا عمل تایید کرد.

• تشکیل دهنده. این شامل منشور و/یا می شود تفاهم نامه انجمن، ارائه شده در نسخه کاملو در آخرین نسخه (شما می توانید این واقعیت را با استفاده از عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی بررسی کنید). اگر در مورد صحت اسناد ارائه شده شک دارید، می توانید نسخه های قدیمی را نیز درخواست کنید.
• استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی. عصاره ای را درخواست کنید که حداکثر تا تاریخ انتقال آن توسط طرف مقابل یا روزی که در قوانین یکسان شما برای بررسی اوراق ذکر شده است صادر شده باشد. تحت هیچ شرایطی با بیانیه ای که یک ماه قبل از آن داده شده است موافقت نکنید.

می توانید اطلاعات را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی بررسی کنید. اگر داده ها با اطلاعات ارائه شده توسط طرف مقابل متفاوت است، باید به خاطر داشته باشید که پورتال خدمات مالیاتی فدرال هفته ای یک بار به روز می شود.

برای بررسی اضافیشما باید به داده های مربوط به شرکت ها در ایالات متحده نگاه کنید ثبت نام فدرالاطلاعات در مورد حقایق فعالیت های اشخاص حقوقی. در این مورد باید به متن بند 22 مصوبه پلنوم توجه کنیددیوان عالی کشور

RF شماره 25، توضیحاتی در مورد نحوه کار با این منبع ارائه می دهد.

گواهی ثبت نام دولتی

گواهی ثبت مالیات

یک TIN باید اختصاص داده شود - یک شماره شناسایی مالیات دهندگان، که برای آن گواهی صادر می شود. مجدداً باید بررسی کنید که نام شرکت با نام آن در سایر اسناد مطابقت داشته باشد.

مجوز انجام فعالیت های مشروط به صدور مجوز فراموش نکنید که خود مجوز معمولاً با یک لیست همراه استانواع خاص

کارهایی که شخص حقوقی مجوز آن را دارد. مدت اعتبار مجوز را بررسی کنید - ممکن است منقضی شده باشد.

اسنادی که نشان دهنده صلاحیت شخص امضا کننده قرارداد باشد

• لطفا به نکات زیر توجه کنید: اگر قراردادی با رئیس یک شخص حقوقی منعقد شده باشد، باید سند انتصاب وی به سمت یا پروتکل انتخاب وی را بررسی کنید.بدنه دانشگاهی
• (حضور اختیارات در عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی منعکس خواهد شد؛ طبق منشور، مدت انتخاب وی بررسی می شود).
• منشور شرکت منعکس کننده شرایطی است که در صورت داشتن اختیارات یک شخص.

در صورت عدم امضای قرارداد توسط مدیر شرکت، بررسی وکالتنامه ضروری است که باید مستقیماً نشان دهد که نماینده شرکت صلاحیت انعقاد قرارداد را دارد.

اسناد مربوط به اموالی که بر اساس توافق نامه برای تملک یا استفاده موقت منتقل شده اند

1. آن را بررسی کنید.
2. مدارک عنوان را درخواست کنید مقاله را نیز بخوانید: → "".

ابتدا باید بررسی کنید که صاحب ملک چه کسی است - باید گواهی مالکیت (صادر شده توسط Rosreestr) وجود داشته باشد. اگر ملک اجاره داده می شود، مطمئن شوید که:

• مالک گواهی فوق را از Rosreestr دارد.
• طرف مقابل در صورتی که امین باشد، قرارداد مدیریت امانت برای محل دارد.
• طرف مقابل حق دارد املاک و مستغلات را در صورت اجاره فرعی به شما اجاره دهد.

کپی کنید کارت بانکیبا یک نمونه امضا باید توسط یک دفتر اسناد رسمی یا مؤسسه بانکی که به طرف مقابل خدمات ارائه می دهد تأیید شود.

لیست مدارک درخواستی از یک شرکت خارجی

بدیهی است که در همکاری با شرکت خارجی، باید دقت بیشتری نسبت به انعقاد قرارداد با یک شرکت روسی داشته باشید. برخی از ویژگی ها باید در نظر گرفته شوند:

1. بدون استثنا، تمام اسنادی که وضعیت حقوقی یک شرکت خارجی را اثبات می کند باید دارای ترجمه رسمی به روسی باشد. همچنین، برای شرکت های همه کشورهایی که روسیه با آنها توافق نامه بین المللی در مورد یک روش ساده برای همکاری منعقد نکرده است، لازم است اسناد را قانونی کنند. سند جداگانه، گاهی اوقات - آپوستیل). این در مورد اساسنامه، گواهی تاسیس و اساسنامه صدق می کند. برای کشورهایی که عضو کنوانسیون لاهه نیستند، یک آپوستیل لازم است. وکالتنامه کارمندی که قرارداد را امضا می کند نیز به همین ترتیب مشمول گواهی است.
2. علاوه بر این، شما باید یک عصاره از ثبت تجاری دولتی که شرکت در آن ثبت شده است درخواست کنید (چنین ثبتی در همه کشورها نگهداری نمی شود - اگر این مورد شماست، گواهی عملکرد موفقیت آمیز شرکت را بخواهید). وضعیت فعلی شرکت در بیانیه باید "فعال" باشد.

اقدامات قانونی در مورد موضوع

اشتباهات معمولی طراحی

اشتباه شماره 1یک شرکت روسی بدون بررسی کامل اطلاعات مربوط به فعالیت های خود، شروع به همکاری با یک شرکت خارجی کرد.

در صورت عدم رسیدگی، بازرسی مالیاتی شرکت را به تلاش برای کاهش پایه مالیاتی متهم می کند که منجر به حسابرسی جامع شرکت و مالیات های اضافی می شود.

اشتباه شماره 2یک شرکت داخلی با شرکتی که وضعیت آن در ثبت تجارت کشور ثبت نام به عنوان "مطلوب" ذکر شده بود، قراردادی منعقد کرد.

اگر با سازمانی که فعالیت خود را متوقف کرده است شروع به همکاری کنید، در صورت عدم انجام تعهدات خود برای دفاع از منافع خود در دادگاه، غیرممکن خواهد بود.

پاسخ به سوالات رایج

سوال شماره 1.اگر قرارداد با شخص حقوقی توسط نماینده تام الاختیار آن امضا می شود نه مدیر آن، باید به چه نکاتی توجه کنید؟

ابتدا بررسی کنید که آیا برای این فرد وکالتنامه ای برای انجام این اقدامات صادر شده است یا خیر. در صورت موجود بودن سند، به تاریخ اجرای آن نگاه کنید - در صورت عدم وجود تاریخ، وکالتنامه نامعتبر است. به تاریخ انقضا آن نیز توجه کنید. این سند توسط یک دفتر اسناد رسمی یا مدیریت شرکتی که آن را صادر کرده است تأیید می شود. در متن وکالتنامه باید به وضوح ذکر شود که کارمند حق دارد از طرف شرکت قرارداد منعقد کند.

سوال شماره 2.اگر تمام مدارک تأیید شده باشد، اما صاحب کسب و کار از برخی نکات مهم اطلاع نداشته باشد یا نتواند بداند که متعاقباً اختلاف ایجاد شده است، آیا دادگاه طرفدار او خواهد بود؟

برای انعکاس کل طیف معانی احتمالی کلمه طرف مقابل، ریشه شناسی آن را می توان به صورت زیر ارائه کرد:

Contr - آغاز کلمات، نشان دهنده مخالفت با چیزی + عامل.
kontragent کلمه ای با ریشه لاتین به معنای "مذاکره کننده" است.

یکی از جنبه های محتوایی قابل توجه این کلمه مخالفت است. در این صورت یکی از طرفین قرارداد در مقابل طرف دیگر قرار می گیرد. در هر قراردادی، تعهد یکی از طرفین با قانون طرف دیگر مخالف است.

مفهوم طرف مقابل به طور گسترده ای در تهیه اسناد بین المللی استفاده می شود انگلیسی. در این صورت می توان آن را با کلمات مختلفی بیان کرد. کلمه انگلیسی counteragent که در تلفظ و املا تقریباً یکسان است، کاربرد بسیار محدودی دارد. بیشتر اوقات با کلمه طرف قرارداد یا طرف مقابل مواجه می شوید. این کلمات در لغت به معنای «طرف قرارداد» است. همچنین در زبان انگلیسی، کلمات co-signatory - مشترکاً امضا شده، یا میثاق - طرف قرارداد (از کلمه لاتین convenire - به هم جمع شدن) می تواند برای نشان دادن مفهوم "طرف مقابل" استفاده شود.

امروزه در رویه های اقتصادی و حقوقی پذیرفته شده عموماً این مفهوم به عنوان هر یک از طرفین یک رابطه قراردادی تفسیر می شود که تعهداتی را طبق قرارداد به عهده می گیرد.

در طیف وسیع تری از معانی، طرف مقابل عبارت است از:

طرف قرارداد مدنی؛
شخص حقوقی یا حقیقی که تعهدات معینی را طبق قرارداد انجام می دهد.
طرف قرارداد در رابطه با طرف دیگر؛
شرکایی که در رابطه با یکدیگر قرارداد منعقد کرده اند.
طرف معامله تجاری؛
پیمانکار - شخصی که به مسئولیت خود متعهد می شود که به دستور طرف دیگر قرارداد (مشتری) مقدار مورد نیاز کار را انجام دهد.

طرف مقابل اصطلاحی است که به یکی از طرفین مذاکره در جریان روابط حقوق مدنی اطلاق می شود. این به معنای مخالفت طرفین با یکدیگر در چارچوب این روابط است. یعنی هر تعهد یکی از طرفین دارای حقی متناظر یا متضاد برای طرف دیگر است. در چارچوب روابط قراردادی، هر دو طرف طرف مقابل یکدیگر هستند. این اصطلاح را می توان به عنوان یک پیمانکار نیز درک کرد، یعنی شرکتی که انواع خاصی از کار را مطابق با نیازهای مشتری انجام می دهد.

طرف مقابل اصطلاحی است به معنای یکی از طرفینی که در جریان روابط مدنی حقوقی توافق می کنند. قابل درک است که طرفین در چارچوب این روابط با یکدیگر مخالف هستند. یعنی کلیه تعهدات یک طرف دارای حق متقابل یا متناظر طرف دیگر است. هر دو طرف در چارچوب روابط قراردادی طرف مقابل در روابط با یکدیگر هستند. این اصطلاح همچنین می تواند به معنای پیمانکار باشد، یعنی شرکتی که انواع خاصی از کار را مطابق با نیاز مشتری انجام می دهد.

مخالف یا مخالف از مخالفت یک طرف با طرف دیگر در یک توافقنامه، هر یک از تعهدات طرفین متقابلاً با حق طرف دیگر مخالف است (مطابق دارد). در روابط مدنی حقوقی طرف مقابل به معنای یکی از طرفین قرارداد است. به عنوان طرف مقابل، هر دو طرف قرارداد در رابطه با یکدیگر عمل می کنند.

هر شریکی که قراردادی را منعقد می کند یک طرف مقابل است.

یک طرف مقابل را می توان به عنوان مثال، یک پیمانکار نامید - یک شخص حقوقی یا حقیقی که تعهدی را به انجام می رساند. کار معینمطابق با دستورالعمل مشتری، برای این کار پاداش دریافت می کنید.

بیایید نگاهی دقیق تر به معنای طرف مقابل بیندازیم.

در درک امروزی، طرف مقابل، شخص حقیقی یا حقوقی است که به عنوان یکی از طرفین معامله عمل می کند. طرف مقابل به عنوان افراد، شرکت ها و مؤسسات مختلفی شناخته می شود که سازمان با آنها وارد روابط تجاری، مالی، مدنی و سایر انواع روابط می شود. مشتری به عنوان مشارکت کننده مستقیم در معاملات تجاری، عنصری محوری در نظام برنامه ریزی روابط مادی و کالایی و انجام پیش بینی ها می باشد.

تماس با طرف مقابل، بخش تقریبا اجتناب ناپذیری از کار هر شرکت تولیدی یا تجاری است. با اصول، روش ها و اجباریدر صورتهای مالی منعکس می شود. برای هر طرف مقابل جداگانه، حسابدار باید فهرست جداگانه ای از اسناد را تهیه کند و کوچکترین جزئیات مالی را در آنها ثبت کند.

به عبارت دیگر این هر یک از شرکا هستند که با یکدیگر قرارداد می بندند. طرف مقابل می تواند هر شخصی باشد که با سازمان ارتباط دارد. اینها شامل تولیدکنندگان کالا یا خدمات، پیمانکاران، کارکنان و حتی مشتریان می شود.

بنابراین، هرکسی که شرکت با آنها وارد می شود روابط تجاریو قراردادهایی منعقد می کند. روابط قراردادی بین طرفین می تواند بر اساس برابری متقابل بنا شود و هرگونه تبعیت یکی از طرفین معامله نسبت به دیگری را کاملاً منتفی کند.

برای انعقاد قرارداد با طرف مقابل خاص، هر شرکتی ابتدا نیاز به ارائه پیشنهاد مناسب دارد و طرف دیگر باید آن را بپذیرد. این بدان معنی است که هر معامله از این قبیل شامل دو مرحله است.

مرحله اول پیشنهاد نامیده می شود و یک پیشنهاد کتبی برای انعقاد قرارداد است.

مرحله دوم پذیرش نام دارد و به رضایت شخص (طرف مقابل) برای قبول پیشنهاد اشاره دارد. در نتیجه، زمانی می توان معامله را منعقد شده در نظر گرفت که طرف پیشنهاد دهنده در پاسخ از طرفی که قبول می کند، قبولی دریافت کند. این پیشنهاد.

حسابدار پس از انعقاد قرارداد لازم توسط سازمان با طرف مقابل وارد تجارت می شود و بدین ترتیب با او رابطه قراردادی برقرار می کند.

یک مجرد پایگاه اطلاع رسانیداده هایی که حاوی اطلاعاتی در مورد هر یک از شرکای شرکت است.

در تعداد بسیار زیادی از شرکت ها، حسابداران از برنامه کامپیوتری 1C استفاده می کنند. در این مورد، اطلاعات مربوط به طرف مقابل در دایرکتوری های خاصی ذخیره می شود که نام و TIN شریک، کشور ثبت نام آن، یک شخص حقیقی یا حقوقی، کدهای ایست بازرسی و OGRN، آدرس و شماره تلفن را نشان می دهد.

علاوه بر این، مشخصات بانکی طرف مقابل در یک ستون جداگانه نمایش داده می شود که برای تهیه اسناد پرداخت لازم استفاده می شود.

تمام تسویه حساب های متقابل بین یک شرکت و طرفین آن به چندین نوع تقسیم می شوند و ویژگی های خاص خود را دارند. وقتی صحبت از تامین کنندگان می شود، پرداخت به صورت اعتباری یا سایر شرایط توافق شده امکان پذیر است. در عین حال، حسابدار باید دستور پرداخت، اعتبار اسنادی، چک، برات و بسته ای از اسناد دیگر را صادر کند.

بیایید موردی را در نظر بگیریم که در آن پرداخت برای کالا یا خدمات بدون تاخیر انجام می شود. سپس، به عنوان یک قاعده، از آن استفاده می شود دستور پرداخت. با این حال، اگر تامین کننده مشکل داشته باشد، تسویه مجموعه اعمال می شود.

هنگام تسویه حساب های متقابل بین یک سازمان و یک پیمانکار، پیمانکار مبلغ مورد توافق را دریافت می کند، به این معنی که تسویه حساب ها می تواند طبق اظهاراتی انجام شود که پس از پرداخت مبلغ مورد نیاز بسته می شود. پرداخت ها به پرسنل شاغل نیز طبق اظهاراتی انجام می شود که نشان می دهد چه کسی و به چه میزان پیش پرداخت دریافت می کند و چه کسی مستحق پاداش یا جریمه است.

برای انجام تسویه حساب های متقابل با مشتریان، حسابداران نیاز به نگهداری حساب های مصنوعی دارند که اطلاعات کلی در مورد دارایی های تجاری را در آنها نمایش می دهد. معادل پولیو حساب های تحلیلی که اطلاعات دقیق تری را نه تنها در از نظر پولی، بلکه در طبیعی است.

تسویه حسابداری با طرف مقابل نقش مهمی در فعالیت های هر شرکت ایفا می کند، بنابراین آنها باید همیشه به طور دقیق و در یک چارچوب زمانی کاملاً تعیین شده انجام شوند.

هر شخص حقیقی یا حقوقی نمی تواند به عنوان طرف مقابل عمل کند. لازم به یادآوری است که برای ارائه انواع خاصی از خدمات یا انجام انواع خاصی از کار، مجوز خاصی لازم است. از این گذشته ، طرف مقابل فقط در روابط قراردادی شرکت نمی کند ، اول از همه ، شریک تجاری و کارمندی است که روی یک رابطه اعتماد کار می کند. با رویکرد صحیح برای انتخاب طرف مقابل، می توانید از بسیاری از موقعیت های ناخوشایند جلوگیری کنید و همیشه به قابلیت اطمینان خود اطمینان داشته باشید. فعالیت کارآفرینی.

بررسی طرف مقابل

اغلب نیاز به بررسی قابلیت اطمینان طرف مقابل برای حذف ادعاهای آتی از مقامات مالیاتی وجود دارد. گاهی اوقات، به روشی مشابه، منطقی است که رقبای خود را بررسی کنید تا ببینید آیا آنها صادقانه تجارت می کنند یا از شرکت های پوسته ای استفاده می کنند که به آنها غیرقانونی می دهند. مزیت های رقابتیدر مورد مالیات و این اتفاق می افتد که اجرای شماره شناسایی مالیات دهندگان از طریق پایگاه داده ضرری ندارد - گاهی اوقات می توانید اطلاعات غیرمنتظره ای را در آنجا پیدا کنید که بهترین تأثیر را بر تصویر یک شرکت یا کارآفرین فردی ندارد.

برای بررسی یک شرکت یا کارآفرین فردی با استفاده از پایگاه داده های مختلف، کافی است TIN یا OGRN (OGRIP) را بدانید. اگر وقت دارید که به طور مستقل طرف مقابل را با استفاده از پایگاه های داده مختلف بررسی کنید.

اگر زمان برای جستجوی پر زحمت ندارید، می توانید از جستجو در پایگاه داده یک دفتر تخصصی استفاده کنید که تمام اطلاعات مربوط به طرف مقابل را طبق اطلاعات رسمی از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (USRIP) جمع آوری می کند. خدمات مالیاتی فدرال، مقامات قضایی، ضابطان و غیره. برای به دست آوردن اطلاعات در مورد شرکت یا کارآفرین مورد نظر خود کافی است TIN یا OGRN را وارد کنید.

ابتدا باید مطمئن شوید که شرکت به روش مقرر ثبت شده و در حال فعالیت است. این را می توان به روش های مختلف انجام داد.

اطمینان حاصل کنید که TIN تامین کننده مجموعه ای تصادفی از اعداد نیست، بلکه یک کد دیجیتال واقعی است که متعلق به شرکت ارائه دهنده تراکنش است.

بررسی این موضوع بسیار آسان است، زیرا شماره شناسایی مالیات دهندگان الگوریتم خاص خود را دارد و به احتمال زیاد یک شماره جعلی با آن مطابقت نخواهد داشت. با وارد کردن شماره در قسمت "TIN کارفرما" می توانید در هر برنامه ای برای تهیه اطلاعات درآمد افراد خطا در TIN تشخیص دهید. اگر عدد با الگوریتم مطابقت نداشته باشد، یک پیام خطا ظاهر می شود.

در همان زمان، می توانید اصالت TIN و وابستگی آن به یک شرکت خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال تعیین کنید.

گواهی ثبت نام دولتی تأیید می کند که طرف مقابل به عنوان یک شخص حقوقی وجود دارد و به عنوان مالیات دهنده ثبت شده است. هنگام ثبت نام اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی، به جای گواهی ثبت نام ایالتی، یک برگه ورود ثبت نام مورد نیاز صادر می شود - ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان انفرادی. بنابراین ، برگه ورودی سندی است که تأیید کننده واقعیت ثبت نام در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی است.

مطابق بند 13 قوانین نگهداری ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی ، برگه ورود ثبت دولتی در پرونده ثبت نام یک شخص حقوقی گنجانده شده است. مطابق بند 19 قوانین نگهداری ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی، برگه ورود ثبت نام دولتی در پرونده ثبت نام یک کارآفرین فردی گنجانده شده است.

نیازی به درخواست کپی گواهی یا برگه سوابق مستقیماً از طرف مقابل احتمالی نیست.

یک عصاره جدید از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی تأیید می کند که طرف مقابل ثبت شده است و در زمان دریافت آن از ثبت خارج نشده است. علاوه بر این، با استفاده از عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، می توانید جزئیات مشخص شده توسط طرف مقابل را در قراردادها و سایر اسناد بررسی کنید.

استخراج را می توان مستقیماً از یک شریک بالقوه یا با استفاده از خدمات خدمات مالیاتی فدرال درخواست کرد.

علاوه بر این، با قرار دادن سازمان مورد نظر شما تحت نظارت در این سرویس، هرگونه تغییر در داده های ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی/ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی را به ایمیل خود دریافت خواهید کرد.

یک ابزار خوب برای ارزیابی طرف مقابل، ترازنامه آخرین تاریخ گزارش با علامت اداره مالیات است. می توان آن را مستقیماً از طرف مقابل درخواست کرد یا از طریق منابع رسمی دریافت کرد.

ترازنامه به شما امکان می دهد چندین نتیجه مهم در مورد شرکت بگیرید:

اولاً، تأیید می کند که شرکت گزارش هایی را ارائه می دهد.
ثانیاً، به شما امکان می دهد تعیین کنید که آیا سازمان فعالیت های اقتصادی انجام داده است یا خیر.
ثالثاً ، از سوابق حسابداری می توانید از "پرتفوی" وجوهی که شرکت در اختیار دارد مطلع شوید. اگر شرکتی عملاً ارزش دارایی صفر، تعهدات بدهی قابل توجه و سرمایه مجاز 10000 روبل داشته باشد، این دلیلی است برای فکر کردن در مورد اینکه آیا ارزش دادن به چنین شرکتی را دارد، به عنوان مثال، وام تجاری. گردش مالی شرکت که در مقایسه با مبلغ معامله پیشنهادی بسیار کم است، ممکن است نشان دهنده این باشد که تامین کننده بخشی از درآمد را پنهان می کند. در این صورت بهتر است از معامله امتناع کنید.

بر اساس داده های صورت های مالی، ایجاد آن آسان است تحلیل مالی، که پویایی فعالیت های شرکت را نشان می دهد و به فرد امکان می دهد تا ثبات مالی آن را ارزیابی کند.

اطلاعات مربوط به اشخاص حقوقی که معوقات مالیاتی دارند و/یا گزارش مالیاتی را برای بیش از یک سال ارسال نکرده اند نیز می تواند در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال به دست آید.

بررسی صحت طرف مقابل و جمع آوری شواهدی مبنی بر انجام بررسی های لازم ضروری است. چرا این مهم است؟ در صورت بروز دعوای قضایی، این تأیید می کند که شرکت شما در انتخاب طرف مقابل دقت لازم را انجام داده است.

از نقطه نظر مقامات مالیاتی (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه N ED-5-9/547@)، یک شرکت در صورت نداشتن دقت لازم انجام نداده است:

تماس های شخصی مدیریت در شرکت طرف مقابل هنگام بحث در مورد شرایط تحویل و هنگام امضای قراردادها؛
تأیید اسنادی از اختیارات رئیس شرکت طرف مقابل، کپی از مدرک هویتی وی.
اطلاعات در مورد مکان واقعی طرف مقابل، و همچنین مکان انبار، تولید و فضای خرده فروشی؛
اطلاعات در مورد روش به دست آوردن اطلاعات در مورد طرف مقابل (تبلیغات، توصیه های شرکا، وب سایت رسمی و غیره)؛
اطلاعات مربوط به ثبت نام دولتی طرف مقابل در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی؛
اطلاعات در مورد در دسترس بودن طرف مقابل مجوز مورد نیاز(در صورتی که معامله در چارچوب یک فعالیت دارای مجوز منعقد شده باشد)، گواهی پذیرش در نوع خاصی از کار صادر می شود. سازمان خود تنظیمی;
اطلاعات در مورد سایر فعالان بازار کالاها، آثار، خدمات مشابه، از جمله کسانی که بیشتر ارائه می دهند قیمت های پایین.

آدرس انبوه یکی از نشانه های شرکت های پرواز به شب است. وزارت دارایی نامه شماره 03-12-13/75024 را صادر کرد که در آن هشدار داده بود که در صورت وجود اطلاعات تأیید شده در مورد غیرقابل اعتماد بودن اطلاعات ارائه شده در مورد آدرس یک شخص حقوقی، مرجع ثبت حق دارد از ثبت خودداری کند. . طبق این سند، درج اطلاعات مربوط به آدرس ثبت نام انبوه مبنای بررسی صحت داده ها در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی است. بنابراین، با ثبت شرکت در یک آدرس انبوه، یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی در معرض خطر عدم ثبت نام قرار می گیرد.

اما تشدید کنترل بر روی آدرس‌های انبوه نه تنها در مورد مشاغل جدید، بلکه برای شرکت‌هایی که قبلاً ثبت شده‌اند نیز اعمال می‌شود: اداره مالیات به شرکت‌هایی که نیاز به ارائه اطلاعات قابل اعتماد در مورد آدرس خود به مرجع ثبت دارند، نامه‌هایی ارسال می‌کند. نادیده گرفتن اخطار مقامات مالیاتی امکان پذیر نخواهد بود: اگر آدرس تأیید نشده باشد، اسناد ارائه شده با قابلیت اطمینان مطابقت ندارد، در این صورت یک ورودی در مورد اطلاعات نادرست در مورد آدرس در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی انجام می شود. که ممکن است به حذف سازمان از ثبت منجر شود، طبق ماده. 21.1 قانون فدرال شماره 129-FZ. انعقاد قراردادها با طرف مقابل ثبت شده در آدرس های انبوه خطرناک تر است.

اختلاف بین آدرس واقعی و قانونی به خودی خود به هیچ وجه مشخصه طرف مقابل نیست. با توجه به خدمات مالیاتی فدرال، تقریبا 80٪ شرکت های روسیبر اساس واقع نشده است آدرس حقوقیدر هنگام ثبت نام مشخص شده است. اما اداره مالیات توصیه می کند مکان واقعی طرف مقابل را همراه با سایر داده ها بررسی کنید.

چنین اطلاعاتی را می توان با مراجعه به آدرس قانونی یا واقعی شریک مورد نظر به دست آورد. این به شما این امکان را می دهد که نه تنها روشن کنید که آیا دفتر طرف مقابل واقعاً در آنجا واقع شده است یا خیر، بلکه نگاهی به محل، تولید یا فضای خرده فروشی، با کارمندان و همسایگان در ساختمان اداری صحبت کنید. چنین بازدیدی اگر به صورت ناشناس و تحت پوشش خریدار یا شریک بالقوه انجام شود، می‌تواند مفید باشد.

داشتن شواهد واضح مبنی بر اینکه طرف مقابل فرصت واقعی برای اجرای مفاد قرارداد را دارد، ضروری است. اول از همه، زمان صرف شده برای تحویل یا تولید کالا، انجام کار یا ارائه خدمات در نظر گرفته می شود.

مؤدی این حق را دارد که از مقامات مالیاتی اطلاعاتی در مورد پرداخت مالیات توسط طرف مقابل درخواست کند. مهم نیست که آیا بازرسی به درخواست شرکت پاسخ می دهد یا خیر. این قانون تعهدی را برای مقامات مالیاتی ایجاد نمی کند که به مودیان مالیاتی در صورت درخواست آنها اطلاعاتی در مورد انجام تعهدات مقرر در قانون مالیات ها و هزینه ها توسط طرفین یا در مورد تخلفات آنها از قانون ارائه کنند (نامه وزارت). امور مالی فدراسیون روسیه N 03-02-07/1-134).

همانطور که رویه داوری نشان می دهد، دقت شرکت در تماس با اداره مالیات با درخواست کمک در تأیید صحت طرفین مشهود است.

برای اینکه واقعیت تماس با بازرسی ثبت شود، درخواست باید از طریق پست سفارشی با تأیید تحویل ارسال شود (یک نسخه از موجودی و اطلاعیه برگشتی را خواهید داشت) یا شخصاً درخواست را به اداره مالیات ارسال کنید ( در این صورت، یک کپی از درخواست با علامت پذیرش خواهید داشت.

پرونده های داوری نه تنها برای اثبات دقت نظر مالیات دهندگان، بلکه برای به دست آوردن اطلاعات در مورد شهرت تجاری وی و ماهیت رفتار وی در بازار مهم هستند.

توجه کنید که سازمان درگیر چه اختلافاتی بوده است. اگر تأمین‌کننده قبلاً در طرح‌های فرار مالیاتی غیرقانونی شرکت داشته باشد، این ممکن است توسط دادگاه به‌عنوان مدرک غیرمستقیم بر گناه مؤدی در نظر گرفته شود. اگر اینها ادعاهایی مربوط به نقض تعهدات شرکت است و طرف مقابل احتمالی چنین اختلافاتی دارد، پس دلیلی برای فکر کردن به توصیه همکاری وجود دارد.

داوری به شما امکان می دهد تعیین کنید که یک شرکت با چه مبالغی کار می کند. این امر به ویژه در صورتی مهم است که مالیات دهنده اطلاعات دیگری در مورد آن نداشته باشد وضعیت مالیشریک بالقوه

همچنین می‌توانید اختلافات طرف مقابل را از نظر «نوعی بودن» بررسی کنید. اگر سازمانی دائماً درگیر همان نوع اختلافات باشد، ممکن است قراردادهایی که منعقد می کند حاوی تله هایی باشد که برای مشتریانی طراحی شده است که از پیچیدگی های قانون مدنی آگاهی ضعیفی ندارند. برای قضاوت مطمئن در این مورد، به تخصص یک وکیل با تجربه نیاز دارید.

قراردادهای دولتی راه دیگری برای به دست آوردن اطلاعات قابل اعتماد در مورد شریک احتمالی است. این واقعیت که شرکت بارها قراردادهای دولتی منعقد کرده و تعهدات خود را به موقع انجام داده است، می تواند نشان دهنده قابل اعتماد بودن آن باشد.

انعقاد مکرر قراردادهای دولتی و انجام به موقع تعهدات ممکن است نشان دهنده قابل اعتماد بودن شرکت باشد. با این حال، برای نتیجه گیری نهایی، باید وضعیت منطقه را بشناسید.

خدمات مالیاتی فدرال اطلاعاتی در مورد افرادی که مدیران یا بنیانگذاران (شرکت کنندگان) چندین شخص حقوقی هستند در وب سایت خود ارائه می دهد.

ما در مورد ثبت نام افراد رد صلاحیت صحبت می کنیم. سلب صلاحیت یک مجازات اداری است که شامل محروم کردن یک فرد از برخی حقوق، به ویژه حق اشغال است. موقعیت های رهبریدر دستگاه اجرایی یک شخص حقوقی برای عضویت در هیئت مدیره ( هیئت نظارت) انجام فعالیت های کارآفرینی برای مدیریت یک شخص حقوقی.

مبنای سلب صلاحیت ممکن است ورشکستگی عمدی یا ساختگی، کتمان اموال یا تعهدات دارایی، جعل اسناد حسابداری و سایر اسناد حسابداری و غیره باشد.

برای جلوگیری از همکاری با شرکت هایی که مدیر آنها رد صلاحیت شده است، کافی است شریک احتمالی را از طریق بررسی کنید خدمات ویژهدر وب سایت خدمات مالیاتی فدرال جستجو با نام شخص حقوقی و OGRN انجام می شود.

هنگام بررسی طرف مقابل، وزارت دارایی توصیه می کند که مدارک مستندی از اختیارات مدیر (نماینده او) به دست آورید. اگر اسناد توسط نماینده شرکت امضا شده باشد، باید وکالت نامه یا سند دیگری از طرف مقابل دریافت کنید که به شخص اجازه می دهد اسناد را از طرف شرکت امضا کند.

وزارت دارایی همچنین توصیه می کند که مودیان، مدارک شناسایی را از رئیس شرکت طرف مقابل درخواست کنند. این تأیید می کند که اسناد توسط شخصی که صلاحیت انجام آن را دارد امضا شده است. علاوه بر این، ممکن است مواردی وجود داشته باشد که طرف مقابل در گذرنامه گم شده یا دزدیده شده ثبت شود. این را می توانید در وب سایت FMS بیابید.

فقدان تماس شخصی هنگام انعقاد یک معامله ممکن است نشان دهنده این باشد که مالیات دهنده دقت لازم را انجام نداده است. داده های جمع آوری شده در مورد شرایط انعقاد توافق با طرف مقابل (که در مذاکرات شرکت کرد، چه کسی کالا را فروخت و غیره) به اثبات خلاف آن کمک می کند.

این روش به شما امکان می دهد نه تنها از ادعاهای مقامات مالیاتی، بلکه از اختلافات قانونی احتمالی نیز جلوگیری کنید.

آدرس مشخص شده در اسناد طرف مقابل، به ویژه در فاکتورها را بررسی کنید.
اطمینان حاصل کنید که اسناد تأمین کننده دارای تناقضات منطقی نیست و با قانون مالیات فدراسیون روسیه و سایر قوانین مطابقت دارد.
امضای کارمندان را در اسناد مقایسه کنید تا وضعیت زمانی که امضاهای مختلف از طرف یک شخص قرار می گیرد از بین برود (بهتر است چنین اسنادی را حذف کنید تا خدمات مالیاتی فدرال آنها را ساختگی اعلام نکند).

لیست داده شده از "فیلترها" ناقص است. راه های دیگری نیز برای احتیاط در انتخاب طرف مقابل و به دست آوردن کامل ترین اطلاعات در مورد او وجود دارد.

طرف مقابل تجاری

در ادبیات مالی و رویه تجاری، طرف مقابل یک سازمان اغلب ذکر می شود، اما خود این اصطلاح به اندازه کافی برای بسیاری از کارآفرینان روشن نیست. در عین حال، آنها در فعالیت های روزمره یافت می شوند و نماینده شرکای مرتبط با شرکت یا کارآفرین فردی با تعهدات مستند و مشخص هستند. طرف مقابل فقط پس از انعقاد قرارداد می تواند ظاهر شود و او نماینده "همتای شما" ، طرف دوم خارجی در روابط تنظیم شده توسط این سند است.

ریشه این اصطلاح لاتین است - contrahens به معنای "مخالف" است. طرف مقابل خارجی چه کسانی هستند و چه کسانی می توانند باشند؟ افراد و نهادهای تجاری می توانند با سازمان ها، از جمله پیمانکارانی که به درخواست مشتری کار را انجام می دهند، قرارداد امضا کنند (این بیشترین میزان است. نمونه درخشانروابط). روابط مدنیپس از امضای اوراق، آنها را تا بازپرداخت کلیه تعهدات متقابل ملزم خواهد کرد.

به نوبه خود، شما به عنوان طرف مقابل برای طرف دوم عمل خواهید کرد، زیرا انعقاد یک توافق یا امضای قرارداد یک فرآیند دوجانبه و دوجانبه است. اگر یک رابطه مالی ایجاد شود، به احتمال قریب به صد درصد شریک زندگی شما در این دسته قرار می گیرد، زیرا وقوع تعهدات مالی باید با اسناد تأیید شود. اگر با یک شریک جدید و ناآشنا همکاری می کنید، کارشناسان توصیه می کنند که همیشه طرف مقابل خود را بررسی کنید تا مطمئن شوید که صادق هستند و خطر برخورد با یک شرکت پوسته کلاهبردار را کاهش دهید.

به طور کلی، همه طرف های خارجی به مشتریان (که شامل سازمان ها می شوند) و افراد تقسیم می شوند - این افراد و کارمندان شرکت هایی هستند که از طرف خود قرارداد می بندند. اگر پیمانکار اسنادی را با اشخاص ثالث امضا کند، طرف مقابل شما باقی می ماند و به عنوان امانتدار عمل می کند.

بسته به ماهیت رابطه، همه طرف های خارجی را می توان به گروه هایی تقسیم کرد:

خریداران و فروشندگان. آنها به عنوان طرف مقابل یکدیگر عمل می کنند و از یک سو موظف به انتقال کالا و از سوی دیگر پذیرش و پرداخت آن هستند. مبنای پیدایش رابطه، قرارداد خرید و فروش منعقد شده است.
راهن و رهن. تعهدات ناشی از اموالی که به عنوان وثیقه ارائه می شود پشتیبانی می شود. در صورت تخطی از شرایط، دارنده تعهد حق دارد وجوه معینی را از طرف مقابل خود مطالبه کند یا دارایی را برای خود نگه دارد. مبنای تسویه، قرارداد وثیقه است.
خریداران و تامین کنندگان. دومی کالا را در مدت تعیین شده به اولی منتقل می کند. خریداران تحت این قراردادها متعهد می شوند که از محصولات برای مقاصد تجاری استفاده کنند، و نه برای مقاصد شخصی، مانند قراردادهای بین تامین کنندگان و مصرف کنندگان.
اهدا کنندگان و گیرندگان. طرف اول متعهد می شود ملک را به صورت رایگان به شخص دوم منتقل کند.
صاحبخانه، مالک و مستاجر. طبق قرارداد اجاره، ملک برای استفاده به دوره معینبرای مقدار ثابت وجوه
پرداخت کنندگان و دریافت کنندگان اجاره. موضوع رابطه دارایی است. گیرنده با انتقال دارایی های خود به پرداخت کننده برای استفاده، پاداش پولی دریافت می کند.
بستانکاران اشخاص ثانوی و ضامنین مسئول اعمال آنها، اصیل و کارگزاران انجام معاملات از طرف آنها، فرستنده کالا و حامل آنها و سایر طرفین خارجی.

موفقیت و امنیت یک سازمان از خطرات مستقیماً به کامل بودن پشتیبانی مستند از عملیات و صحت تعامل با پیمانکاران خارجی بستگی دارد. قبل از انعقاد معاملات، حتما باید تمام مدارکی را که از شریک جدید دریافت می‌کنید، بررسی کنید، بتوانید گواهی ثبت نام، استخراج واحد ثبت دولتی اشخاص حقوقی، مشخصات بانکی، مجوزها و غیره را بررسی کنید. بهتر است این کار توسط متخصصی انجام شود که نحوه انجام آن را بلد باشد و از تمام منابع اطلاعاتی ممکن اطلاع داشته باشد.

نظم روابط را می توان با توافق متقابل و ترجیحات شما ایجاد کرد. امروزه پوسته‌های نرم‌افزار ویژه‌ای محبوب هستند که به شما امکان می‌دهند محاسبات را خودکار کنید و سیستمی برای حسابداری مشتریان و سایر طرف‌های خارجی بسازید. این کار روال کسب و کار روزانه را سرعت می بخشد و کار کارکنان شرکت را ساده می کند. جریان اسناد الکترونیکی، داخلی یا درون سازمانی، می تواند تا حدی خودکار باشد.

هنگام تسویه حساب با طرف مقابل، شرکت باید روش زیر را انتخاب کند:

کار با امضای یک توافقنامه واحد که از طریق تبادل اسناد و امضای دوجانبه آنها منعقد می شود.
توافق با یک پیشنهاد - برای لازم الاجرا شدن آن، امضای یک طرف کافی است.

همه شرایط باید به وضوح در قراردادها بیان شود، زیرا اغلب چندین قرارداد مختلف با یک طرف مقابل خارجی منعقد می شود. لازم است در سند واحدهای اندازه گیری پولی بدهی ها ثبت و امکان تفصیل پرداخت فراهم شود. آخرین چیزی که باید مشخص شود ترتیب تحویل و پرداخت آنها است، یعنی کدام یک از حقایق ابتدا ثبت می شود.

حساب طرف مقابل

همه ما با حساب های چک مواجه می شویم. حساب 20 رقمی است. بیایید بفهمیم که منظور آنها چیست و چه اطلاعاتی می توانیم از آنها به دست آوریم.

بیایید 20 عدد را به گروه تقسیم کنیم. AAAAAA-BBB-V-YYYY-DDDDDDDD

AAAA - پنج کاراکتر اول در شماره حساب منعکس کننده شماره ترازنامه یا حساب خارج از ترازنامه است. به عنوان مثال:
40701 - فنلاندی سازمان،
40702 - تجاری org،
40703 - هیچ کس. org و غیره

BBB یک کد ارز حساب سه رقمی است. برای حساب های روبل - 810، برای حساب های دلار - 840، برای آلمان - 276، و غیره.

ب - رقم کنترل، کلید. محاسبه شده از ارقام دیگر حساب به اضافه برخی اطلاعات دیگر (شماره بانک کد شناسایی(شماره BIC)، و همچنین شماره حساب خبرنگاری که در بانک روسیه افتتاح شده است. "کلید حساب" در بانک در رایانه محاسبه می شود و تنها پس از مشخص شدن سایر شماره های شماره حساب شخصی پر می شود.

YYYY - این چهار رقم مشخص کننده بانک خاصی (یا شعبه آن) است که این حساب در آن افتتاح شده است.

DDDDDDD - هفت رقم آخر شماره حساب شخصی نشان دهنده شماره سریال حساب شخصی است.

به عنوان مثال یک حساب شخصی با شماره: 40702810.8.0321.0000487 افتتاح شده است.

این عدد به این معنی است که حساب شخصی برای مشتری تجاری به روبل باز می شود، با کلید "8"، که در آن جزئیات پرداخت بانک رمزگذاری شده است، حساب در شعبه شماره 0321 باز می شود، مشتری که شماره حساب را دریافت کرده است. 487 امین مشتری تجاری در این شعبه.

هر از چند گاهی رقبای مستقیم آن سعی می کنند از حساب جاری شرکت مطلع شوند. هدف آنها به دست آوردن اطلاعات در مورد طرف مقابل رقیب و رابطه آنها با آنها است. در آینده، اطلاعات می تواند در جهت منافع خود بازرس مورد استفاده قرار گیرد. اما چنین "بررسی" غیرقانونی است و نه تنها از نظر اداری، بلکه کیفری نیز مجازات دارد.

اغلب، تمایل به بررسی حساب جاری طرف مقابل از تمایل به تعیین میزان قابل اعتماد بودن طرف مقابل ناشی می شود. مشروط به اینکه آیا بودجه کافی برای انجام تعهدات خود دارد یا خیر. و به طور گسترده تر: آیا طرف مقابل اصلا وجود دارد، آیا فعالیت های مالی و اقتصادی را انجام می دهد؟

با این حال، خود شماره حساب جاری این اطلاعات را برای شما فاش نمی کند. پس از یادگیری نحوه بررسی حساب جاری طرف مقابل و دریافت آن، صاحب مجموعه ای از اعداد و اطلاعات خواهید شد که این حساب در کدام بانک باز شده است. اما چنین اطلاعاتی هیچ سودی نخواهد داشت.

نامه به طرف مقابل

با شروع پاییز، بسیاری از شرکت ها بدون سود یا حتی با زیان وارد می شوند و قاعدتاً هیچ نقدی در حساب آنها برای پرداخت بدهی به طرف مقابل باقی نمی ماند. اما می توانید دستور پرداخت بدهکاران به بدهکار خود را به دلیل بدهی های وی به شرکت خود بدهید (بند 1 ماده 313 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در اینجا مهم است که مهلت پرداخت طبق توافق با شما و بدهکار شما از قبل رسیده باشد.

در عین حال، برای بازپرداخت بدهی شرکت توسط شخص ثالث، رضایت طلبکار لازم نیست و او موظف به قبول چنین پرداختی است. استثناء مواردی است که طبق شرایط قرارداد یا قانون، مدیون فقط شخصاً می تواند تعهد را انجام دهد.

دستور بازپرداخت بدهی شرکت توسط بدهکار آن به صورت کتبی تنظیم می شود. دقیقا به چه شکلی؟ قانون مدنیبیان نشده است، بنابراین می توان آن را به صورت نامه روی سربرگ شرکت نوشت. در نامه باید تمام اطلاعاتی که به شما امکان می دهد بدهکار و بستانکار شرکت را شناسایی کنید، قراردادی که بدهکار بر اساس آن پول را منتقل می کند، و همچنین اطلاعات دقیق در مورد حساب جاری و بانک بستانکاری که پرداخت برای او در نظر گرفته شده است، ذکر شود. ، و هدف از پرداخت.

پس از انتقال وجه، باید از بدهکار خود نیز بخواهید که یک کپی از فیش پرداخت را با علامت بانک ارائه کند. در غیر این صورت، شرکت هیچ مدرکی دال بر پرداخت بدهی نخواهد داشت تا متعاقباً از خود در برابر ادعاهای احتمالی طلبکار محافظت کند.

اغلب، قراردادها با شرکای تجاری حاوی بندی است که طرفین را موظف می‌کند در مورد هر گونه تغییر در داده‌های شرکت، از جمله تغییر در مدیر کل، یکدیگر را مطلع کنند. در این صورت لازم است یک پیام اطلاعاتی از طریق فکس یا ایمیل مبنی بر تعیین تعیین شده توسط شرکت ارسال شود مدیر جدید. با این حال، حتی اگر چنین شرطی در قرارداد با یکی از شرکا وجود نداشته باشد، باز هم اطلاع از تغییر ایجاد شده مفید خواهد بود.

حداقل برای اینکه با دیدن نام کامل و امضای مدیر جدید در مدارک دریافتی از شرکت (مثلا فاکتورها) تعجب نکنند.

نامه ای در مورد تغییر مدیر کل به صورت رایگان بر روی سربرگ شرکت تنظیم می شود. مدیر جدید نامه را امضا می کند.

در این سند باید نام کامل مدیر کل جدید و همچنین تاریخ شروع به انجام وظایف رسمی خود ارائه شود.

طرف مقابل مالیات بر ارزش افزوده

به عنوان بخشی از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، باید اطلاعاتی از کتاب های خرید، کتاب های فروش و مجلات فاکتور ارسال کنید (بند 5.1 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فرم جدیداظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-3/558@ تصویب شد.

مقامات مالیاتی در نظر دارند با دقت بیشتری بر صحت محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نظارت کنند. سیستم اطلاعات خدمات مالیاتی فدرال، که در آن اطلاعات صورتحساب ها به صورت فصلی جمع آوری می شود، از الگوریتم های ویژه ای برای مقایسه داده های فروشندگان و خریداران استفاده خواهد کرد. هر ورودی در دفتر خرید خریدار باید دارای یک "مطابقت" در دفتر فروش فروشنده باشد. فاکتورها با استفاده از چندین جزئیات مقایسه می شوند، به عنوان مثال: شماره شناسایی مالیاتی، شماره فاکتور، تاریخ، هزینه خرید، مبلغ کسر، نرخ مالیات.

اگر طرف مقابل پیدا نشود یا در مورد برخی داده ها مغایرت هایی کشف شود، شرکت درخواستی برای شفاف سازی دریافت خواهد کرد. ظرف 6 روز کاری، باید رسیدی را در پاسخ ارسال کنید (بند 5.1 ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در غیر این صورت، سازمان مالیاتی حق مسدود کردن حساب جاری سازمان را دارد. در مرحله بعد، ظرف 5 روز کاری (ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، باید با ارسال یک اظهارنامه یا توضیحات به روز شده برای هر فاکتور موجود در درخواست، به درخواست پاسخ دهید.

طبق قانون، فروشنده موظف است با صدور صورتحساب، آن را بدون توجه به زمان صدور و دریافت آن توسط خریدار، در مدتی که فروش رخ داده است، در دفتر فروش ثبت کند. اما در عمل شرایطی ممکن است که فروشنده به دلیل سهل انگاری یا سوء نیت این کار را انجام ندهد. در این مورد، واقعیت اجرا بدون سند باقی می ماند.

اگر یک شرکت جریان اسناد کاغذی را حفظ کند، حسابدار باید داده ها را از فاکتورها به سیستم حسابداری منتقل کند. اغلب، سردرگمی در شماره اسناد، تاریخ ها، مبالغ و TIN سازمان ها ایجاد می شود.

تمرین نشان می دهد که تعداد چنین اختلافاتی می تواند بسیار زیاد باشد. بنابراین، دو شرکت که به دسته بزرگترین مالیات دهندگان تعلق دارند، دایرکتوری طرف مقابل خود را از طریق سرویس آنلاین خدمات مالیاتی فدرال بررسی کردند. معلوم شد که 30٪ از طرف مقابل نامعتبر هستند، در بیشتر موارد به دلیل TIN نادرست نشان داده شده است.

خطاها در TIN خطرناک هستند زیرا هنگام تطبیق داده ها در پایگاه داده خدمات مالیاتی فدرال، ممکن است طرف مقابل به سادگی پیدا نشود. به این معنی که این سوال در مورد اعتبار سود مالیاتی بدست آمده توسط خریدار مطرح می شود و حسابدار باید توضیحاتی را ارائه دهد. یک یا دو مورد در هر سه ماه بحرانی نیست. اما اگر هر طرف سوم با خطا وارد سیستم حسابداری شود، تقاضا برای شفاف سازی کار بخش حسابداری را فلج می کند.

ممکن است به دلیل عدم اجرای عمدی تامین کننده به تعهدات مالیاتی خود، اختلاف نظر ایجاد شود. شما مجبور خواهید بود به درخواست‌های مقامات مالیاتی پاسخ دهید، حتی اگر ناخواسته یک شرکت «پرواز شبانه» یا شرکتی را در زنجیره روابط اقتصادی که «گسست‌های» عظیمی از آن کشف شده است، به عنوان شریک انتخاب کنید.

آنچه مالیات دهندگان در خطر هستند:

1. تعداد زیادی الزامات که باید برای آنها توضیح داده شود. ارائه مدارک پشتیبان برای هر مورد ضروری خواهد بود.
2. امتناع از کسر مالیات بر ارزش افزوده. بر اساس نتایج ممیزی میزسازمان مالیاتی ممکن است تصمیم به امتناع از کسر مالیات بر ارزش افزوده بگیرد و جریمه ها و جریمه ها ممکن است بیش از این مقدار محاسبه شود.

مطمئن ترین راه برای کاهش تعداد اختلافات و در نتیجه الزامات خدمات مالیاتی فدرال، تغییر به EDI است. در این صورت خریدار و فروشنده با یک سند الکترونیکی کار می کنند. علاوه بر این، اگر سیستم EDI با سیستم حسابداری یکپارچه شود، فاکتور به طور خودکار برای حسابداری پذیرفته می شود. این بدان معنی است که مغایرت های مربوط به انتقال داده ها به سیستم حسابداری مستثنی شده است.

با این حال، در عمل، حتی آن دسته از شرکت هایی که به تبادل EDI روی آورده اند اسناد الکترونیکینه با 100٪ طرف مقابل. بسیاری از شرکت های کوچک جریان اسناد را از طریق نسخه های وب سیستم های EDI انجام می دهند. یعنی اسناد به صورت دستی برای حسابداری پذیرفته می شوند و ممکن است گم شوند. بنابراین، EDI تطبیق را لغو نمی کند. بلکه این فرآیندها مکمل یکدیگر هستند.

پیش از این، زمانی که رویه اعلام مالیات بر ارزش افزوده تغییر کرد، شرکت ها نیازی به تطبیق تمام داده های فاکتور با طرف مقابل نداشتند. یک قیاس را فقط می توان در تطبیق تعادلی که سالانه انجام می شود مشاهده کرد شرکت های سهامیبه عنوان بخشی از موجودی مطالبات و مطالبات پرداختنی. با این حال، عمل تسویه حساب های متقابل، که در این مورد استفاده می شود، مشکل کاملا متفاوتی را نسبت به مقایسه جزئیات در فاکتورها حل می کند.

بنابراین، در عمل آشتی تسویه حساب های متقابل، TIN طرف مقابل ممکن است نشان داده نشود، و در صورت ارائه، در سرفصل سند. ممکن است فاکتور وارد نشود. نرخ و مقدار مالیات بر ارزش افزوده ذکر نشده است. بنابراین، برای استفاده از بیانیه‌های تطبیق برای مقایسه داده‌های فاکتور، فرم باید تطبیق داده شود. و این مستلزم به روز رسانی سیستم حسابداری است.

جنبه دیگر زمان است. در شرکت های بزرگحداقل یک هفته طول می‌کشد تا برای همه طرف‌های متقابل اقدام شود. حدود سه هفته دیگر طول می کشد تا اقدامات برای تامین کنندگان ارسال شود و منتظر پاسخ آنها باشید. البته، اگر یکی از طرفین از EDF استفاده کند، می توان اقدامات آشتی را امضا کرد امضای الکترونیکیو ارسال کنید به فرم الکترونیکی. این باعث صرفه جویی در زمان ارسال اسناد می شود، اما باید داده ها را به صورت دستی مقایسه کنید. علاوه بر مقدار و واقعیت ارسال، برای هر تراکنش باید تعدادی پارامتر دیگر را بررسی کنید و همه اینها کند است.

در همین حال، زمان در مورد مالیات بر ارزش افزوده بسیار مهم است. با در نظر گرفتن مهلت های گزارش دهی (قانون فدرال شماره 382-FZ)، در پایان سه ماهه، شرکت ها کمتر از 25 روز فرصت دارند تا یک اظهارنامه از جمله تطبیق داده های فاکتور را تهیه کنند.

تسویه حساب با طرف مقابل

کار با طرف مقابل در کل کار یک فروشگاه یا شرکت نفوذ می کند، بنابراین بسیار مهم است که پرداخت به طور دقیق و در یک چارچوب زمانی مشخص انجام شود. با این حال، با گردش زیاد کالاها، می توانید جزئیات مهم را از دست بدهید و در مورد اینکه با چه کسی تسویه حساب های متقابل انجام شده و با چه کسانی هنوز انجام نشده است، گیج شوید.

برای جلوگیری از هرگونه سوء تفاهم، ارزش دارد که تمام پیچیدگی های کار با طرفین را با جزئیات بیشتری مطالعه کنید، درک کنید که چگونه تسویه حساب های متقابل انجام می شود، به چه چیزی باید توجه کنید و چه چیزی را نه.

بنابراین، در ابتدا باید بدانید که اصول و روش های کار با طرف مقابل چیست و آنها چه کسانی هستند.

طرف مقابل شخصی است که با تولید، شرکت یا فروشگاه ارتباط مالی دارد. این می تواند کارمندان، مشتریان یا تامین کنندگان باشد.

در این حالت ، نمی توان به وضوح تعیین کرد که این یا آن سازمان بیشتر و بیشتر با چه کسی کار می کند ، زیرا هر طرف مقابل وظیفه خود را در آوردن سود به سازمان انجام می دهد. به همین دلیل است که باید به دقت توجه شود مسائل مالی، زیرا اگر یک حلقه از طرف مقابل از بین برود، کل زنجیره مختل می شود.

توجه به این نکته نیز خالی از لطف نیست که در حسابداری مفهومی از محاسبات وجود دارد که محاسبات مالی بر اساس یک بیانیه یا مجموعه ای از صورت های حسابداری بسته به همکاری نزدیک با طرف مقابل انجام می شود. به صورت زیر اتفاق می افتد: هر طرف مقابل سند خود را در بخش حسابداری دارد که در آن کوچکترین جزئیات مالی ثبت می شود.

پس از تکمیل همکاری، این می تواند پایان ماه یا سه ماهه باشد، یا شاید یک تراکنش یک بار، بخش حسابداری وجوه را پرداخت می کند و این را در اسناد خود یادداشت می کند. نیازی به گفتن نیست که سازماندهی شفاف پرداخت ها بسیار مهم است، اگر بدیهی است که اگر بخش حسابداری در اوراق اشتباه شود، ممکن است شرکت متحمل ضرر قابل توجهی شود.

توجه به این نکته مهم است که محاسبات در حسابداری بسیار مهم هستند، زیرا به لطف سازماندهی واضح محاسبات است که می توانید کل آن را ببینید. اطلاعات لازمبرای یک یا دیگر طرف مقابل، یا برای همه طرف های مقابل به طور همزمان. این نه تنها راحت و سریع است، بلکه اغلب به سادگی ضروری است.

برای اینکه گیج نشوید و بفهمید چیست، انواعی از تسویه حساب های متقابل وجود دارد که بلافاصله تسویه حساب های متقابل را به موارد زیر تقسیم می کنند:

تسویه حساب متقابل با مشتریان؛
تسویه حساب متقابل با پیمانکاران؛
تسویه حساب متقابل با تامین کنندگان

شایان توجه است که این دو نوع تسویه حساب های متقابل تفاوت های اساسی با یکدیگر دارند، بنابراین مشخصات ویژه ای برای انجام تسویه حساب های متقابل ایجاد شده است.

بله، در صورتی که ما در مورددر مورد تسویه حساب های متقابل با تامین کننده، در این صورت ممکن است توافقی با او برای پرداخت اعتبار کالا یا برخی شرایط دیگر وجود داشته باشد. به نوبه خود ، اگر در مورد پیمانکاران صحبت می کنیم ، اسناد فقط در بخش حسابداری نگهداری می شوند و پیمانکار فقط مبلغ توافق شده با او را دریافت می کند. این نشان می دهد که بخش حسابداری بلافاصله صورتحساب ها را می بندد و بدهی ها در این مورد بسیار نادر است.

در مورد خریداران، اسناد کاملاً متفاوتی برای آنها تشکیل شده است که درآمد و نه هزینه سود را توصیف می کند. در این تفاوت اصلیو جوهر اصلی کار. اما، با وجود تمام سادگی اسناد، در زندگی واقعیهمه چیز بسیار پیچیده تر است، زیرا بسیاری از عوامل مختلف لایه لایه هستند. به همین دلیل است که باید نهایت دقت را به خرج دهید و کلیه قوانین نگهداری اسناد و ثبت هر تراکنش انجام شده را رعایت کنید.

حسابداری تسویه حساب های متقابل با مشتریان یکی از مهمترین وظایف است. به هیچ وجه نمی توانید در اینجا اشتباه کنید، زیرا یک مشتری رنجیده که پول به دست آمده خود را به سختی دریافت نکرده است، می تواند یک بحران واقعی برای شرکت ایجاد کند.

بنابراین، لازم است در نظر بگیریم که اگر طرف مقابل از پرداخت به ارزهای مختلف استفاده کند، چه اقداماتی لازم است. گفتنی است که واحد حسابداری در این زمینه آماده شده و دارد اشکال مختلفو فرم هایی برای پذیرش هر ارز. بنابراین، حسابداری تسویه ها به راحتی می تواند به ارز خارجی انجام شود.

در لحظه ای که زمان پرداخت حقوق کارکنان فرا می رسد ، بخش حسابداری اظهاراتی را باز می کند که فقط به کارمندان مربوط می شود. بیانیه ها تمام اطلاعات مربوط به زمان و میزان پرداخت پیش پرداخت، چه کسی را پاداش دریافت کرده اند، و برعکس، چه کسی جریمه شده است را ذخیره می کند. به عنوان یک قاعده، روش حسابداری و پرداخت از سمت ها یا رتبه های ارشد تا کارکنان عادی تشکیل می شود.

اما علیرغم این واقعیت که بخش حسابداری تلاش زیادی می کند تا اطمینان حاصل کند که تمام وظایف محول شده به آن به طور کامل انجام می شود، دیر یا زود یک شکست رخ می دهد. و برای جلوگیری از آن، بهتر است همه چیز را به صورت دستی انجام ندهید و تسویه حساب های متقابل را با استفاده از اتوماسیون کنترل کنید.

بدهی طرف مقابل

تقریباً همه شرکت ها دیر یا زود با بدهی های شریک مواجه می شوند. اغلب، بدهی طرف مقابل به دلیل بی توجهی وی هنگام مطالعه شرایط قرارداد، به دلیل از دست دادن اسناد یا فراموشی ساده ایجاد می شود. اما یک موقعیت ناخوشایند نیز به دلیل عدم صداقت مشتری امکان پذیر است - و مشکلات اجتناب ناپذیر است.

حساب های دریافتنی از طرف مقابل در پایان ماه می تواند بین 10 تا 60 درصد از کل درآمد ماهانه باشد. در این صورت احتمالاً حدود 5 درصد باید حذف شود. یک شریک به تنهایی می تواند تا 30 درصد از کل بدهی ها را تشکیل دهد. مراحل مختلفی برای بازپرداخت وجود دارد. بیایید نگاه دقیق تری بیندازیم اصول موثرتسویه مطالبات از طرف مقابل در هر مرحله.

برای اکثر شرکت ها، مراجعه به دادگاه برای وصول بدهی آخرین راه حل است. یک گزینه موثرتر عدم ارجاع موضوع به دادگاه است. در این مورد، لازم است 2 تفاوت ظریف را در نظر بگیرید.

اگر فروشنده تصمیم به رد بدهی بد طرف مقابل داشته باشد، خطرات مالیاتی را می توان با بررسی خریدار طرف مقابل کاهش داد. مشخص است که مقامات مالیاتی همیشه آماده موافقت با گنجاندن مطالبات معوق از تامین کنندگان در هزینه های مالیات بر درآمد نیستند.

پیامد حساب های دریافتنی معوق از طرف مقابل، کمبود دارایی های پولی خود است، شرکت باید به دنبال وجوهی برای پرداخت به موقع مالیات بر درآمد انباشته و پرداخت نشده باشد. ثروت طرف مقابل برای فروشنده مهمتر است - زیرا امکان انجام تجارت با استفاده از وجوه اعتباری وجود دارد. و عدم دسترسی به دارایی برای طلبکاران تضمین می شود، به عنوان مثال، با انتقال به یک شرکت وابسته.

کاهش ریسک را می توان از طریق بررسی دقیق مشتری به دست آورد. این روش کاملاً پر زحمت است، از جمله بررسی آدرس ثبت نام و اختیارات اشخاصی که مذاکرات را انجام می دهند، درخواست عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، تجزیه و تحلیل صورت های مالی مشتری، مطالعه پرونده های دادگاهی که طرف مقابل در آن دخیل بوده است، و سایر اقدامات

برای ساده سازی و سرعت بخشیدن به تأیید، امکان کار با برنامه های خاص وجود دارد. به طور خاص، ما قصد داریم با یک سرویس ابری کار کنیم که به رایانه خاصی وابسته نیست - حسابداران، وکلا و متخصصان به طور همزمان از طریق رابط وب در سیستم کار خواهند کرد. خدمات تجاریشرکت ما

کافی است در چنین برنامه ای یک عبارت جستجو را وارد کنید تا اطلاعات اولیه لازم را روی صفحه نمایش دهید - نشان دهنده وضعیت طرف مقابل، اشخاص مرتبط، آدرس ثبت نام، پرونده های دادگاهی که شریک در آن شرکت داشته است و غیره. اطلاعات مربوط به صورت های مالیمشتری، با تجزیه و تحلیل سریع - محاسبه نسبت های سودآوری، ثبات مالی، نقدینگی و غیره. این سیستم همچنین داده هایی را در مورد پویایی و ساختار دارایی ها ارائه می دهد.

نظارت بر وضعیت شهرک ها با مشتری تقریباً از لحظه ارائه خدمات تضمین می شود. در صورت تاخیر، مدیر منصوب به مشتری از مجموعه ای از اقدامات اجرایی استاندارد، از جمله مذاکره با بدهکار، یادآوری منظم بدهی و اطلاع از عواقب احتمالی عدم پرداخت استفاده می کند. در یک مرحله نامشخص، ما همچنین بخش کار با بدهی مشتری را درگیر می کنیم.

مرسوم است که اختلافات تجاری در چارچوب رویه های پیش از محاکمه حل شود - این روش برای حل بیش از نیمی از اختلافات پیش آمده استفاده می شود. چنین رویه ای شرط اجباری است اگر با توافق یا مرتبط ایجاد شود عمل هنجاری. امکان برقراری رویه حل اختلاف در قرارداد با خود مشتری وجود دارد. حدود 30 تا 60 درصد از مطالبات معوق از طرفین در مرحله رسیدگی به مطالبات بازپرداخت می شود.

کار ادعایی نه تنها شامل مذاکرات، بلکه نامه هایی به مشتری نیز می شود - با تقاضای بازپرداخت بدهی، و همچنین یادآوری جمع آوری وظیفه دولتی در صورت درخواست طلبکار برای جلسه دادگاه، با نیاز به پرداخت سود به مبلغ بدهی و میزان خسارت.

ما با بدهکاران در تمام آدرس های موجود کار می کنیم. در آینده، اگر وضعیت به مراحل قانونی تبدیل شود، همان آدرس ها در برگه اجرایی مشخص می شود - برای احتمال بیشتر بازپرداخت بدهی با دخالت ضابطان.

مطالبات باید به حداقل 2 آدرس - آدرس پستی واقعی و آدرس قانونی (مشخص شده در اسناد ثبت نام طرف مقابل) به بدهکار ارسال شود.

کنترل نیز از اهمیت بالایی برخوردار است مکاتبات تجاری. این احتمال وجود دارد که شما نیاز به اثبات بدهی در دادگاه داشته باشید. داشتن مدارکی مبنی بر ارائه کلیه اسناد مالی به بدهکار - در قالب گواهی پایان کار، فاکتورها، فاکتورها ضروری است. رسیدهای رسید ممکن است برای تأیید این موضوع مناسب باشد. مرسوله پستیبا شرح سرمایه گذاری و همچنین امضای شخص مجاز طرف مقابل روی نسخه بستانکار. همچنین برای ذخیره پاکت ها، رسیدها، اسناد با علائم افراد مجاز و همچنین نوشته های موجود در مجلات مکاتبات خروجی و ورودی مفید است. اگر دادگاه مجبور به مطالعه تاریخچه موضوع باشد، به لطف داده های مکاتبات، می توان در مورد رعایت تعهدات طرفین نتیجه گیری کرد.

به لطف نامه ای که به بخش حسابداری بدهکار ارسال می شود، می توانید به نتایج مناسبی برسید. طلبکار در آن اختلاف بین داده های محاسبه را ذکر می کند و درخواست می کند بیانیه ضمیمه تطبیق محاسبات را تأیید کند. حسابدار بدهکار اطلاعات را تأیید می کند ، آن را می نویسد و عمل را برای امضا به مدیر ارسال می کند - این به شواهد قابل توجهی مبنی بر وجود بدهی تبدیل می شود.

اگر عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی حاوی اطلاعاتی در مورد انحلال بدهکار به دلیل ادغام با شخص حقوقی دیگر باشد، قبل از انقضای مدت محدودیت، لازم است بدهی معوقه را به جانشین قانونی بدهکار اعلام کنید. این ادعا ابتدا برای رسیدگی به قائم مقام قانونی ارسال می شود و کلیه اطلاعات فیزیکی همراه با آدرس حقوقی درج می شود. در صورت عدم امکان حصول نتیجه، علیه طرف مقابل اقامه دعوی می شود.

انحلال بدهکار در نتیجه ادغام ممکن است مستقیماً در جریان دادرسی مشخص شود. در این صورت درخواست دادگاه برای جایگزینی متهم ضروری خواهد بود.

اگر اطلاعاتی در عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی در مورد انحلال بدهکار بدون جانشین قانونی یا در مورد غیرفعال بودن آن وجود داشته باشد، تنها چیزی که باقی می ماند این است که بدهی ها را رد کنید. توصیه می کنیم اطلاعات مربوط به رئیس شرکت بدهکار را در لیست سیاه قرار دهید.

تجربه شخصیتأیید می کند که حدود 10٪ از کل محموله ها با مشکلاتی در مورد مطالبات از طرف مقابل همراه است. در دوره‌های مشکلات اقتصادی کشور، این رقم به 20 درصد افزایش می‌یابد. وضعیت طرف مقابل هنگام رسیدگی به بدهی مهم است. حتی قابل اعتمادترین طرف مقابل ممکن است به دلیل ورشکستگی، تغییر شخصیت حقوقی یا سایر شرایط با خاتمه پرداخت روبرو شود.

اگر مشتری بدون برنامه ریزی برای ادامه همکاری با تامین کننده بازار را ترک کند، دریافت بدهی از او تقریبا غیرممکن خواهد بود. یک آزمایش بی پایان ممکن است، اما اگر حریف پول نداشته باشد، نتیجه کمی حاصل خواهد شد.

اگر طرف مقابل قصد ادامه همکاری داشته باشد، اما با مشکلات موقتی مواجه شود، هنوز فرصتی برای وصول بدهی خود وجود دارد. لازم است به کار با آن ادامه دهید - به عنوان مثال، به لطف تخفیف 10-20٪، یافتن درک در مورد غرامت، انجام تنظیمات برنامه پرداخت. همچنین ممکن است یک شرکت مخالف در ازای بخشی از بدهی به سازمان شما خدمات ارائه دهد.

البته کاهش ریسک های تجاری از طریق تایید اولیه طرف مقابل امکان پذیر است. انجام 2-3 تحویل با پرداخت معوق کوتاه برای مقادیر نسبتاً متوسطی از محموله ها و بررسی انطباق با توافقات از طرف وی مفید خواهد بود.

شانس وادار کردن طرف مقابل برای بازپرداخت بدهی شما در طول فرآیند ورشکستگی به میزان قابل توجهی کاهش می یابد - در درجه اول به دلیل تعداد نامحدودی از رویه هایی که در رابطه با بدهکار مورد نیاز خواهد بود و همچنین به دلیل امکان تمدید مهلت ها.

در هر صورت، شما باید اقدام کنید - سعی کنید مقدار بدهی را در ثبت مطالبات طلبکاران لحاظ کنید. این سند بیانگر اطلاعات بستانکاران، میزان مطالبات آنها، اولویت تامین و ... است که بر اساس ثبت، بدهی موجود بازپرداخت می شود. در صورتی که ادعا در دفتر ثبت نشده باشد، بازپرداخت بدهی تنها به هزینه اموال شرکت بدهکار باقی مانده پس از رفع مطالبات مندرج در دفتر امکان پذیر خواهد بود.

بستانکاران حق دارند ظرف مدت 30 روز تقویمی از تاریخ انتشار آگهی مربوط به تشریفات نظارتی علیه بدهکار مطالبات خود را مطرح کنند. این احتمال وجود دارد که پس از مرحله مشاهده، امکان بازگرداندن توان پرداخت بدهی بدهکار وجود نداشته باشد. سپس مرحله نهایی روند ورشکستگی فرا می رسد. مطالبات بستانکاران به هزینه اموال شرکت بدهکار تأمین می شود.

باید معلوم شود امین ورشکستگی بدهکار کیست. می توانید مبلغ غرامت هزینه های بازپرداخت بستانکاران در مورد طلبکار جدید و جزئیات انتقال مبلغ غرامت را از او بخواهید. بدون مدارک مستندی مبنی بر پرداخت این هزینه ها، دادگاه نمی تواند درخواست درج یک طلبکار جدید در ثبت را بپذیرد.

شرط مهم دیگر این است که قبل از بستن دفتر ثبت مطالبات بستانکاران باید مطالبات خود را به اطلاع عموم برسانید.

به طور معمول، 25-30٪ از کل مبلغ ادعاهای ارائه شده در مرحله رسیدگی به ادعا - زمانی که ادعایی ثبت می شود، اما جلسه دادگاه هنوز برگزار نشده است، برآورده می شود. به طور معمول، چنین تجدیدنظرهایی به دادگاه با رد ادعاهای شاکی به دلیل بازپرداخت کامل بدهی خاتمه می یابد. در این صورت، متهم می تواند خود را فقط به پرداخت وظیفه دولتی محدود کند. 70-75٪ باقی مانده پس از شناسایی در دادگاه - در طول مراحل اجرای احکام جمع آوری می شود. این فرآیند کاملاً پیچیده است و می تواند تا 3 سال طول بکشد.

فهرستی از حساب های جاری شرکت بدهکار و بانک هایی که در آنها افتتاح شده است را می توان از طریق سازمان مالیاتی درخواست کرد - باید یک نسخه از اجرائیه را با مهلت منقضی نشده برای ارائه برای اجرا پیوست کنید.

مدعی خواهد بود بسیار خوش شانس اگر جایی در پلت فرم های الکترونیکیدر تدارکات عمومی، می توانید متهم خود یا مشخصات او را مستقیماً در وب سایت رسمی پیدا کنید. به لطف این، می توان تعیین کرد که بدهکار کدام حساب جاری را ترجیح می دهد و اول از همه، اجرائیه را به این بانک خاص ارسال کرد.

در صورتی که به بانک پیامی مبنی بر عدم جابجایی حساب جاری دریافت کرد و وجه اجباری اجرائیه در پرونده درج گردیده است، بهتر است این سند را پس گرفته و جهت رسیدگی به سازمان اجرائیه ارسال نماید. با این حال، در اینجا نیز لازم است برای رسیدن به نتیجه مطلوب، به عمل ادامه داد.

همچنین مطالعه وابستگان بدهکار و افراد وابسته به یکدیگر بسیار مفید خواهد بود. به احتمال زیاد می توان از آنها برای ردیابی او - برای یافتن اموال به منظور پوشش بدهی های موجود استفاده کرد.

طرف مقابل خارجی

قانون مدنی فدراسیون روسیه برای تعیین قانونی اعمال شده در تنظیم قراردادهای پیچیده توسط یک عنصر خارجی، معیار "عملکرد مشخص" را پیشنهاد می کند که در بند 1 هنر فرموله شده است. 1211 به عنوان «قانون کشوری که در زمان انعقاد قرارداد، محل اقامت یا محل اصلی کسب و کار طرفی است که عملکردی را که برای مفاد قرارداد تعیین‌کننده است، انجام می‌دهد». علاوه بر این، برای تسهیل کار مجری قانون، بند بعدی مقرر می‌دارد که برای قرارداد خرید و فروش، چنین طرفی فروشنده خواهد بود. بر این اساس، مگر اینکه در خود توافقنامه غیر از این مشخص شده باشد، قانون قابل اجرا قانون جمهوری لیتوانی خواهد بود.

یکی دیگر از ویژگی های این قراردادها تابع مقررات ارزی است.

مطابق با هنر. 6 قانون شماره 173-FZ، معاملات ارزی بین مقیم و غیر مقیم بدون محدودیت انجام می شود، به استثنای معاملات ارزی مقرر در مواد 7، 8 و 11 این قانون فدرال، که در رابطه با آنها محدودیت هایی ایجاد شده است. به منظور جلوگیری از کاهش چشمگیر ذخایر طلا و ارز، نوسانات شدید نرخ ارز فدراسیون روسیه و همچنین حفظ ثبات تراز پرداخت های فدراسیون روسیه.

با این حال، لازم به ذکر است که اگر کل مبلغ پرداختی طبق توافق نامه بیش از 50000 دلار آمریکا باشد، صدور گذرنامه تراکنش ضروری است، زیرا این معاملات ارزی تابع حسابداری است. لطفاً توجه داشته باشید که این محدودیت بدون توجه به ارز انتخابی تعیین می شود. یعنی حتی اگر پرداخت ها به روبل انجام شود، الزام به ثبت نام زمانی ایجاد می شود که از حد تعیین شده که بر اساس نرخ ارز بانک مرکزی محاسبه می شود، تجاوز شود.

اگر طرف مقابل یک سازمان خارجی (غیر مقیم) باشد، هنگام درخواست اسناد از این طرف مقابل و بررسی آنها، باید ویژگی های زیر را در نظر گرفت.

اولاً، اسنادی که وضعیت حقوقی یک سازمان خارجی را تأیید می کند (منشور، موافقت نامه مؤسس، گواهی اختلاط و غیره) باید به روسی ترجمه و به روش مقرر قانونی شود، مگر اینکه قانون یک روش ساده برای تأیید آنها با الصاق یک سند پیش بینی کند. آپوستیل .

فهرست اسنادی که برای آنها آپوستیل لازم است در ماده 1 کنوانسیون لاهه در مورد لغو الزام قانونی شدن اسناد رسمی خارجی، که روسیه عضو آن است، مشخص شده است (منعقد شده در لاهه در 5 اکتبر، برای روسیه لازم الاجرا شده است). . در صورتی که کشور مبدا طرف مقابل، طرف این کنوانسیون نباشد، کلیه اسناد رسمی آن باید به روش مقرر قانونی شود.

الزامات مشابه نه تنها در مورد اسناد تشکیل دهنده، بلکه در مورد وکالت نامه شخصی که توافق نامه را امضا می کند و همچنین سایر اسناد رسمی اعمال می شود.

لازم به ذکر است که طرف مقابل - یک سازمان خارجی - ممکن است به دلیل پیچیدگی رویه، هزینه زیاد و غیره از ارائه اسناد رسمی یا قانونی امتناع ورزد. گواهینامه لازم اما در این صورت خطرات هنگام انعقاد قرارداد با این طرف مقابل چندین برابر افزایش می یابد.

ثانیاً، قبل از انعقاد قرارداد، توصیه می شود که از یک سازمان خارجی استخراجی از ثبت تجاری کشور خود را درخواست کنید. این عبارت باید وضعیت را نشان دهد شرکت خارجی، و شرکت باید به عنوان "فعال" فهرست شود. اگر طرف مقابل چنین عصاره ای را ارائه ندهد یا عصاره وضعیت فعلی شرکت را نشان دهد - "قطع"، توصیه نمی شود که با این سازمان موافقت نامه ای منعقد کنید. در صورت بروز اختلاف حقوقی، نمی توانید از حقوق خود محافظت کنید و از سازمانی که قبلاً فعالیت خود را متوقف کرده است، ضرر و زیان را جبران کنید.

در عین حال، تعدادی از کشورهای خارجی برای نگهداری ثبت تجاری (مثلاً در انگلستان) پیش بینی نمی کنند. در این موارد توصیه می شود به جای گزیده ای از ثبت بازرگانی، گواهی تأیید صحت شرکت درخواست شود.»

حسابداری طرف مقابل

کنترل بر تسویه حساب‌های متقابل با طرف‌های مقابل، مبنایی برای ثبات است فعالیت های مالیسازمان ها بنابراین، داشتن یک سیستم کارآمد برای کار با تامین کنندگان، خریداران، اعتباردهندگان و سایر سازمان هایی که از نظر مالی به شرکت شما مرتبط هستند بسیار مهم است.

طرف مقابل کلیه سازمان ها و اشخاصی (تامین کننده، پیمانکار، خریداران، واسطه ها، کارمندان خود، بانک ها و ...) هستند که هرگونه ارتباط مالی با این شرکت دارند. تقریباً هر شرکت در تجارت، طرف مقابل کسی است.

روابط با طرف مقابل اغلب به دلیل این واقعیت پیچیده می شود که حمل کالا یا ارائه خدمات، و همچنین تامین برق و آب توسط خدمات شهری، قبل از دریافت پرداخت، به صورت پیش پرداخت یا در تاریخ انجام می شود. اعتباری (اقساطی). و اغلب مواقعی پیش می آید که در اثر تأخیر و اجرای نادرست قرارداد، طرفین متحمل ضررهای مالی و مادی شوند.

برای اطمینان از اینکه شرکت متحمل زیان نمی شود، وجوه آن به دلیل عدم پرداخت از طرف شرکا "مجموع" نمی شود، جریمه ها و جریمه ها برای تاخیر در پرداخت های اجباری تعلق نمی گیرد، لازم است یک سیستم کنترلی کارآمد داشته باشید:

بیش از جابجایی وجوه بر روی مطالبات و مطالبات،
برای کاغذبازی,
برای زمان های تحویل،
برای کیفیت و کمیت محصولات ارائه شده، برای انطباق خدمات ارائه شده،
در مورد وضعیت ذخایر کالا،
برای پرداخت اجباری مالیات، دستمزد، خدمات عمومیو غیره

تسویه حساب های متقابل در شرکت با استفاده از حسابداری مرتبط کنترل می شود حسابداری مدیریت. ثبت کلیه معاملات در دفاتر حسابداری، اسناد و کارت مشتریان توسط مدیران با ثبت درآمد/هزینه وجوه در حساب های مربوطه توسط واحد حسابداری کپی می شود.

این مقاله به حسابداری مدیریت می پردازد.

حسابداری برای تسویه حساب های متقابل با مشتریان بهتر است با استفاده از آن انجام شود برنامه های مدرناتوماسیون

یکنواختی و پرزحمت بودن حسابداری دستی، همراه با ناهماهنگی اقدامات و عدم وجود پایه مشترکداده ها باعث بروز مشکلات زیادی می شود که سازمان را با زیان های جدی تهدید می کند. پیاده سازی خدمات خودکارحسابداری به شما امکان می دهد اکثر خطاها و حذفیات را که معمولاً دقیقاً تحت تأثیر عامل انسانی ایجاد می شود ، از بین ببرید.

محصولات نرم افزار اتوماسیون می توانند دو نوع باشند:

1. "جعبه" - محصول به عنوان یک بسته فروخته می شود، شما تمام عملیات را برای راه اندازی، استفاده و نگهداری سیستم خود انجام می دهید.
2. "ابر" - محصول "اجاره ای" است: همه چیز نرم افزاردر سرورهای داده شرکتی که سرویس خودکار را از آن خریداری کرده اید ذخیره می شود. شما با پرداخت هزینه نصب سرویس، انتخاب تعرفه مناسب با مجموعه گزینه های مورد نیاز، حساب کاربری خود را در این سیستم ایجاد کرده و به صورت بلادرنگ و بدون نگرانی در مورد نگهداری سیستم در آن کار می کنید و تمامی مشکلاتی که در حین کارکرد آن به وجود می آید را با استفاده از آن برطرف کنید. پشتیبانی فنیشرکت فروش

به عنوان یک قاعده ، مشاغل کوچک و متوسط ​​به محصولات نرم افزاری "ابر" نزدیک تر هستند ، زیرا ارزان تر از موارد "جعبه ای" هستند ، نصب و نگهداری آسان تر هستند و عملکرد آنها شامل همه چیزهایی است که برای مدیریت موفقیت آمیز فعالیت های تجاری لازم است.

مناسب را انتخاب کنید محصول نرم افزاریمدیریت افست ها دشوار نیست، زیرا امروزه چنین خدمات خودکار به اندازه کافی در بازار وجود دارد. در این مورد، انتخاب با ابزارهای لازم و نسبت بهینه هزینه و قابلیت های آن تعیین می شود.

وظیفه اصلیاتوماسیون تسویه حساب های متقابل - سازماندهی کنترل بر کلیه معاملات کالایی و مالی که بین شرکت و طرفین آن انجام می شود.

انتخاب طرف مقابل

اگر ادعاهای مأموران مالیاتی را که معمولاً در حین ممیزی مالیاتی به سازمان ها ارائه می شود تجزیه و تحلیل کنیم، متداول ترین ادعا برای اخیرابا طرف مقابل-تامین کنندگان سازمان مورد حسابرسی مرتبط است. انتخاب آنها باید با احتیاط لازم صورت گیرد.

اگر بازرسان متوجه شوند که تامین کننده شما واقعاً در آدرس قانونی آن واقع نشده است، در محل ثبت انبوه ثبت شده است، گزارشی ارائه نمی کند، یا ارائه نمی کند، اما گزارش های "صفر" را ارائه می دهد، شما به عنوان سازمانی که با مالیات دهندگان بی وجدان همکاری می کنید، خوشحال نخواهد شد یعنی: در این حالت، بازرسان اعلام خواهند کرد که شما از طریق، به عنوان مثال، از طریق کسورات غیرقانونی اعمال شده در مورد مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" ارائه شده توسط این تامین کنندگان، مزایای مالیاتی غیرموجه دریافت کرده اید.

خوب، اولین - ساده ترین چیزی که به ذهن می رسد - این است که سعی کنید با چنین شرکت هایی همکاری نکنید. اما برای این کار آنها باید "محاسبه" شوند. و این دشوارتر خواهد بود. اولاً، قبل از انعقاد قرارداد، لازم است اطلاعاتی که حسن نیت طرفین بالقوه را تأیید می کند، به دست آورید. اینها عبارتند از: کپی TIN، قراردادهای تشکیل دهنده، منشورها و غیره.

شما همچنین می توانید در رسمادرخواست عصاره ای در مورد طرف مقابل از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (USRLE). هنگامی که آن را دریافت کردید، تأیید می کنید که سازمان به طور رسمی ثبت شده است و همچنین آدرس قانونی را مشاهده می کنید که باید با مکان واقعی تامین کننده احتمالی مقایسه شود.

ثانیاً، داشتن شواهدی که نشان دهد طرف مقابل احتمالی مرتباً به اداره مالیات گزارش می دهد و مبالغ مالیاتی گزارش شده صفر نیست، مطلوب است. برای این کار باید نسخه هایی از اظهارنامه های دوره های قبلی یا بهتر بگوییم برای دوره ای که معامله انجام شده را از طرف مقابل درخواست کنید (البته قبل از انعقاد قرارداد این نکته را مطرح کنید). این شاید سخت ترین کار باشد، زیرا تامین کننده می تواند امتناع کند و درست خواهد بود، زیرا قانون چنین تعهدی را پیش بینی نکرده است. در اینجا خود شرکت تصمیم می گیرد: ریسک کند تا طرف مقابل سودآور را از دست ندهد یا از همکاری با آن خودداری کند تا از خود در برابر خطرات مالیاتی محافظت کند.

اگر قرارداد قبلاً منعقد شده باشد و معامله انجام شده باشد چه باید کرد؟

در این مورد، شما همچنین باید عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی در مورد طرف مقابل و در صورت امکان اظهارنامه دریافت کنید، که از آن مشخص است که او به طور منظم مالیات می پردازد. در حالت ایده آل، نسخه هایی از دفتر فروش را برای دوره هایی که معامله با او انجام شده است، از طرف مقابل دریافت کنید. اگر شریک شما این اسناد را در اختیار شما قرار دهد و از این اسناد مشخص شود که مالیات معاملاتی که با شما انجام شده محاسبه شده و در اظهارنامه منعکس شده است، در این صورت با اداره مالیات که مثلاً حضور آن را دوست نداشته است، اختلاف کنید. طرف مقابل شما در مکان های ثبت انبوه، بلافاصله پایان می یابد و پرونده نیازی به مراجعه به دادگاه نخواهد داشت.

با این حال، به شما توصیه می کنیم که درخواستی را برای ارائه کپی از اظهارنامه ها و دفاتر فروش به صورت کتبی به تامین کننده ارسال کنید. به همین دلیل لازم است. اگر تامین کننده از ارائه کپی از این اسناد به شما امتناع کند، شواهدی خواهید داشت که مدارک را درخواست کرده اید و دقت و دقت لازم را به عمل آورده اید. و هنگام بررسی اختلاف در دادگاه (اگر موضوع به محاکمه برسد)، برای مقامات مالیاتی دشوار خواهد بود که عدم دقت شما را هنگام انتخاب شریک ثابت کنند. و وجود چنین درخواست های کتبی (ترجیحاً با همان امتناع کتبی طرفین) می تواند مورد رسیدگی داوران به نفع شما باشد.

در واقع اگر بازرسان تصمیم به مجازات سازمان بگیرند، در دادگاه چگونه باید رفتار کرد؟ خوب، همانطور که قبلاً اشاره کردیم، داشتن اطلاعاتی در مورد طرف مقابل (کپی از اساسنامه، شماره شناسایی مالیات دهندگان، استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و غیره) از اهمیت زیادی برخوردار است. اگر این اسناد محضری شده باشند و قبل از انعقاد قرارداد با طرف مقابل، ایده آل است. اگر به اصطلاح، لحظه از دست رفته باشد، داشتن حداقل کپی ساده از این اسناد در هر صورت بهتر از هیچ است.

بیایید تکرار کنیم: همه این مدارک لازم است تا به دادگاه نشان داده شود که هنگام انتخاب پیمانکاران دقت لازم را به خرج داده اید.

به طور کلی، پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در قطعنامه شماره 53 در مورد "سنجش ​​لازم" صحبت کرد. ماهیت این قطعنامه به شرح زیر است: این واقعیت که طرف مقابل مالیات دهندگان تعهدات مالیاتی خود را نقض می کند به خودی خود به منزله آن نیست. شواهدی مبنی بر اینکه مالیات دهنده مزایای مالیاتی غیرقابل توجیهی دریافت کرده است. برای تشخیص سود غیرموجه مالیاتی، مقامات مالیاتی باید ثابت کنند که مؤدی بدون دقت و احتیاط عمل کرده است و او باید از تخلفات انجام شده توسط طرف مقابل مطلع بوده است. به قسمت آخر جمله دقت کنید. اگر سازمان و طرف مقابل به یکدیگر وابسته یا وابسته باشند، اثبات این موضوع برای مقامات مالیاتی آسانتر خواهد بود. بنابراین، در شرایطی که طرف مقابل درآمد حاصل از معامله مورد اختلاف را محاسبه نکرده و مؤدی مالیات بر ارزش افزوده ورودی را که در بهای تمام شده معامله لحاظ شده است، برای کسر می پذیرد و در عین حال، فرض می کنیم که مدیر کل بنیانگذار سازمان طرف مقابل است، شانس برنده شدن در دادگاه بسیار کم است. و هر چه سهم مدیر کل در سرمایه مجاز طرف مقابل بیشتر باشد، شانس کمتر است.

این نتیجه گیریاز بند 10 قطعنامه فوق الذکر ناشی می شود. در این بیانیه آمده است: «در صورتی که سازمان مالیاتی ثابت کند که فعالیت‌های مؤدی، افراد وابسته یا وابسته به او با هدف انجام معاملات مربوط به مزایای مالیاتی، عمدتاً با طرف‌های متقابلی که مالیات خود را انجام نمی‌دهند، یک مزیت مالیاتی نیز غیرقابل توجیه شناخته می‌شود. تعهدات.»

در حالی که شرایط زیر، با توجه به موضع پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه، به خودی خود نمی تواند مبنایی برای تشخیص سود مالیاتی غیرموجه باشد:

- ایجاد یک سازمان اندکی قبل از معامله تجاری؛
- وابستگی متقابل شرکت کنندگان در معاملات؛
- ماهیت نامنظم عملیات تجاری؛
- نقض قوانین مالیاتی در گذشته؛
- ماهیت یکباره عملیات؛
- انجام معامله در محلی غیر از محل مؤدی؛
- پرداخت با استفاده از یک بانک؛
- پرداخت های حمل و نقل بین شرکت کنندگان در معاملات تجاری مرتبط؛
- استفاده از واسطه ها در انجام معاملات تجاری.

با این حال، این شرایط، همراه با سایر شرایط، ممکن است توسط دادگاه های داوری به عنوان شرایطی شناخته شوند که نشان می دهد مالیات دهنده یک مزیت مالیاتی غیرموجه دریافت کرده است.

بنابراین، در صورت کوچکترین سوء ظن طرف مقابل شما به عدم صداقت، ابتدا ادعاهایی علیه شما مطرح خواهد شد. و با احتمال زیاد باید از حق خود برای کسر مالیات بر ارزش افزوده در دادگاه دفاع کنید. در این مرحله است که داشتن شواهدی حائز اهمیت است که در هنگام انتخاب پیمانکاران دقت و احتیاط را به کار گرفته اید.

تغییر طرف مقابل

تغییر شرایط قرارداد مستلزم اصلاح متن قرارداد با انعقاد توافق نامه اضافی است (بند 2 ماده 450 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

فصل 27 قانون مدنی فدراسیون روسیه شامل شرایط قرارداد به عنوان جزئیات بانکی طرفین نیست.

کافی است تغییر نام بانک گیرنده را به طرف مقابل اعلام کنید.

در این مورد، باید مطمئن شوید که طرف مقابل اعلان را دریافت کرده است (به توصیه زیر مراجعه کنید).

در صورتی که بستانکار تغییر مشخصات بانکی خود را به بدهکار اعلام نکرده باشد، بدهکار حق دارد طبق مشخصات بستانکار که برای وی شناخته شده است به تعهدات پولی خود عمل کند. در این مورد همه چیز مشکلات احتمالیبه عنوان مثال مربوط به وجود وجوه در حساب یک بانک غیر فعال بر عهده طلبکار خواهد بود و نمی توان به دلیل انجام نادرست تعهد پولی از بدهکار وصول کرد. بنابراین، به نفع طلبکار است که به درستی به بدهکاران خود از تغییرات جزئیات آن اطلاع دهد.

در عین حال، اگر بستانکار تغییری در مشخصات بانکی خود را به بدهکار اعلام کند و بدهکار همچنان وجه را با استفاده از مشخصات قبلی منتقل کند، در این صورت بدهکار به تعهد مالی خود در قبال طلبکار عمل نکرده است. . این بدان معناست که می توان با استفاده از جزئیات جدید و همچنین تحریم دیرکرد پرداخت، او را ملزم به انجام تعهد کرد.

مثال از رویه: دادگاه از وصول بدهی از مشتری امتناع کرد، زیرا پیمانکار اطلاعات مربوط به جزئیات بانکی جدید را پس از انتقال پرداخت توسط مشتری با استفاده از مشخصات قدیمی ارسال کرد.

شاکی (مجری) علیه خوانده (مشتری) برای وصول بدهی قرارداد کار توسعه شکایت کرده است.

رای دادگاه بدوی این ادعا را رد کرد.

در فرجام خواهی، شاکی به این واقعیت اشاره کرد که به طور مقتضی از تغییر مشخصات بانکی شاکی به متهم اطلاع داده شده است، پرداخت ها توسط متهم به حساب بانکی که قبلاً توسط شاکی بسته شده است، انجام شده است. پول نقدشاکی فرصت ندارد. در این خصوص به گفته شاکی، متهم به تعهد خود در پرداخت هزینه کار انجام شده به درستی عمل نکرده است.

دادگاه تجدید نظر موارد زیر را اعلام کرد. قراردادی بین طرفین برای انجام کارهای توسعه منعقد شد. شاکی کار را طبق قرارداد انجام داده است. متهم هزینه کار را طبق جزئیات مندرج در قرارداد پرداخت کرده است. در زمان پرداخت، مشخصات بانکی شاکی که در قرارداد مشخص شده بود تغییر کرد. شاکی معتقد بود که این موضوع را به متهم اطلاع داده است. متهم مدعی شد که در پرونده هیچ مدرکی مبنی بر اطلاع از تغییر مشخصات بانکی از سوی شاکی وجود ندارد.

در صورتی که محل اجرا به موجب قانون یا قرارداد معین نشده باشد و از عرف تجارت یا ماهیت تعهد مشخص نباشد، تعهد مالی باید در زمان وقوع تعهد در محل طلبکار انجام شود (بند 5 ماده 316 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در رابطه با تعهدات پولی انجام شده از طریق پرداخت های غیرنقدی، محل انجام تعهد، محل بستانکار خدمات دهنده بانک است.

شاکی باید ثابت می کرد که تغییر مشخصات بانکی او به درستی به متهم اطلاع داده شده است. اما اخطاریه شاکی مبنی بر تغییر جزییات به متهم نرسیده و دلیل مرتبطی نیز در پرونده وجود ندارد. موافقت نامه الحاقی به قرارداد کار توسعه که حاوی مشخصات بانکی جدید بود توسط شاکی ارسال و پس از انتقال وجه بر اساس قرارداد توسط متهم دریافت شد. علاوه بر این، قوانین فعلی شامل ممنوعیت یا محدودیتی برای یک شخص حقوقی برای افتتاح چندین حساب در مختلف نیست. سازمان های اعتباری.

انتقال وجوهی که پرداخت کار انجام شده است به حساب بانکی که شاکی در قرارداد قید شده است توسط متهم ثابت شد. شاکی مدرکی مبنی بر تأیید اطلاع متهم از تغییر مشخصات بانکی ارائه نکرد. در نتیجه، متهم به تعهد خود مبنی بر پرداخت هزینه کار انجام شده توسط شاکی عمل کرده است.

بر این اساس، دادگاه تجدید نظر تصمیم تجدید نظر شده را بدون تغییر رها کرد و درخواست تجدیدنظر - بدون رضایت (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه اورال شماره F09-9923/10-S5 در پرونده شماره A50-22961).

ریسک طرف مقابل

ریسک طرف مقابل - انگلیسی. ریسک طرف قرارداد، نوع و درجه ریسک مرتبط با هر یک از طرفین قرارداد است. اساساً، ریسک طرف مقابل مستقیماً با ثبات مالی هر یک از طرفین معامله مرتبط است. ارزیابی سطح ریسک مرتبط با بیشتر انواع وام یا سرمایه گذاری بر اساس این احتمال است که هر دو طرف معامله بتوانند به تعهدات خود عمل کنند.

در مورد وام های صادر شده توسط موسسات مالی، انجام ارزیابی کافی از ریسک طرف مقابل برای وام دهنده بسیار مهم است. ارزیابی بر اساس تجزیه و تحلیل وضعیت مالی فعلی وام گیرنده و پیش بینی توانایی وی برای بازپرداخت وام در آینده انجام می شود. در حالت ایده آل، وام دهندگان تلاش خواهند کرد، اول از همه، وام هایی صادر کنند که خطرات طرف مقابل نسبتاً کم است، یعنی صدور آنها با احتمال ناچیز ضرر برای مؤسسه اعتباری همراه است.

معاملات سرمایه گذاری نمونه دیگری از معاملاتی است که شامل ریسک طرف مقابل نیز می شود. به عنوان مثال، در مورد اختیار معامله، خریدار نه تنها باید ثبات قیمت دارایی پایه (مانند سهام، اوراق قرضه، کالا، کالا یا مشتقه) را در نظر بگیرد، بلکه باید ثبات مالی گزینه نویس را نیز در نظر بگیرد. در مورد سرمایه گذاری در سهام یا اوراق قرضه، ایده اطمینان از ثبات مالی ناشر (به عنوان مثال، یک شرکت)، یعنی توانایی آن در انجام تعهداتش است. بیشتر سطح پایینریسک طرف مقابل به معنای فرصت سرمایه گذاری بهتر برای سرمایه گذار است.

بسیاری از انواع قراردادهای مالی اغلب درجاتی از محافظت از ریسک طرف مقابل را برای هر دو طرف در بر می گیرند. به عنوان مثال، یک قرارداد آتی ممکن است شامل مقرراتی باشد که در صورت نکول توسط هر یک از طرفین ایجاد می شود و به طرف دیگر برخی از حقوق رجوع اضافی را ارائه می دهد. قراردادهای آتیبه نوبه خود، اغلب حاوی مقرراتی است که در صورت ناتوانی یا عدم تمایل طرف دیگر به انجام تعهدات خود تحت قرارداد، حمایت خاصی را برای هر یک از طرفین فراهم می کند. اگرچه در عمل هر نوع معامله لزوماً دارای درجه خاصی از ریسک طرف مقابل است، همه طرف های ذینفع باید برای به حداقل رساندن آن تلاش کنند.

اگرچه آنچه در مورد آن صحبت می کنیم ربطی به هیچ جشن یا جنبش انقلابی ندارد، با این حال مهم است. ریسک طرف مقابل خطری است که شرکای مالی شما از کار بیفتند یا مشکلات دیگری داشته باشند. البته، مهم نیست که شما به آنها پول بدهکار باشید، اما اگر آنها به شما پول بدهند یا دارایی هایی که متعلق به شما هستند، مطمئناً مهم است.

دقیقاً از کدام نهادها صحبت می کنیم؟ بله، تقریباً در مورد همه موسسات و سازمان هایی که به نوعی با سرمایه های متعلق به شما کار می کنند. فقط یک لحظه به خطرات طرف مقابل که امروز با آن روبرو هستید فکر کنید. آیا در یک صندوق سرمایه گذاری مشترک یا یک تراست سرمایه گذاری مشترک منافعی دارید؟ آیا شما صاحب سهام هستید؟ آیا پس انداز بازنشستگی، حساب بازنشستگی شخصی، یا، اگر آمریکایی هستید، 401(k) یا اگر شهروند خارجی هستید، کمک به طرح مشابه دیگری دارید؟ آیا بیمه عمر یا خودرو دارید؟ آیا برای عضویت طولانی مدت در هر باشگاهی پیش پرداخت پرداخت کرده اید؟ آیا سپرده های مرتبط با شرکت های شهرداری دارید؟ هر یک از این سرمایه گذاری ها در معرض ریسک طرف مقابل هستند.

ما بر این باوریم که تعدادی از موسسات مالی Rich World در طول دوره سخت پیش رو زیر بار خواهند رفت و اگر چنین کنند، با پول شما سقوط خواهند کرد. بنابراین، توصیه ما را در این مورد بپذیرید.

ما قبلاً در مورد خطرات سرمایه گذاری تمام پس انداز خود در یک بانک یا یک موسسه اعتباری که اعتبار آن را به دقت بررسی نکرده اید، نوشته ایم. اما همین امر در مورد شرکت های بیمه و کارگزاری نیز صدق می کند. صندوق های بازنشستگیو کلیه مؤسساتی که با آنها روابط مالی دارید. شما باید از همه آنها دو سوال بپرسید. و از پرسیدن آنها نترسید، زیرا اگر سوالی از شما بپرسند، سابقه اعتباری شما را بررسی خواهند کرد.

اطلاع از طرف مقابل

در فعالیت های یک شخص حقوقی، به منظور بهینه سازی کسب و کار یا به دلایل دیگر، ممکن است نیاز به سازماندهی مجدد ایجاد شود.

قانون یک رویه کلی برای سازماندهی مجدد یک شخص حقوقی، صرف نظر از شکل قانونی آن، خواه یک OJSC یا یک شرکت واحد شهرداری باشد، تعیین می کند.

یکی از شرایط اجباری- این یک اطلاعیه برای همه طرف های مقابل است.

یکی از اولین گام‌ها در تبدیل یا دیگر سازمان‌دهی مجدد یک شخص حقوقی (ادغام، تقسیم، ادغام، اسپین‌آف) ارسال نامه‌های اطلاعاتی به همه طلبکاران و سایر طرف‌های مقابل در مورد تغییرات رخ داده در شخص حقوقی است.

چنین اطلاعیه ای یا از طریق پست سفارشی با رسید بازگشت درخواستی یا از طریق پیک در مقابل رسید ارسال می شود. این امر از وضعیتی جلوگیری می کند که طلبکار به دلیل ناآگاهی از سازماندهی مجدد شخص حقوقی به عدم انجام تعهدات خود اشاره کند. بنابراین، صرف ارسال اطلاعات در مورد سازماندهی مجدد یک شخص حقوقی در وب سایت سازمان کافی نیست.

اطلاع از طرفین در مورد سازماندهی مجدد فرم سختگیرانه ای ندارد ، یعنی نامه اطلاعاتی در این مورد به هر شکلی تهیه می شود. نکته اصلی رعایت تعدادی از شرایط است.

چنین اطلاعات نامه ای باید حاوی تمام مشخصات شخص حقوقی قبلی و شخصیت حقوقی تازه تاسیس باشد. شامل نام، آدرس، اطلاعات مدیران، مشخصات بانکی، تلفن، آدرس ایمیل.

توجه به این نکته ضروری است که نیازی به مذاکره مجدد در مورد توافق نامه بین نهاد تجدید سازمان شده و طرف های مقابل آن نیست. از آنجایی که شخصیت حقوقی جدید تشکیل شده است قانون کلیهمان حقوق و تکالیف قبلی را دارد. با این حال، بسیاری از سازمان ها، برای جلوگیری از مشکلات با خدمات مالیاتی، ترجیح می دهند دوباره قراردادها را با طرف مقابل مذاکره کنند.

آگهی باید دارای امضای مدیر و مهر شخص حقوقی باشد.

اطلاع از طرف مقابل را نمی توان نادیده گرفت، زیرا طبق قانون، طلبکاران حق دارند از نهاد تجدید سازمان خواسته تقاضای فسخ یا اجرای زودهنگام تعهدات را داشته باشند. عدم اطلاع به طلبکاران ممکن است منجر به بی اعتباری سازماندهی مجدد شخص حقوقی شود.

قابلیت اطمینان طرف مقابل

مقامات مالیاتی به شما یادآوری می کنند که می توانید طرف مقابل را بررسی کنید و با در نظر گرفتن داده های دریافتی، با استفاده از چندین سرویس الکترونیکی خدمات مالیاتی فدرال در وب سایت، در مورد ایمنی انعقاد معامله با او تصمیم بگیرید.

با استفاده از خدمات "ریسک های تجاری: خود و طرف مقابل خود را بررسی کنید"، می توانید بررسی کنید:

در دسترس بودن ثبت نام طرف مقابل در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی؛
- دریابید که آیا طرف مقابل اسنادی را برای ثبت دولتی تغییرات (در مورد تغییر مدیر کل یا ترکیب شرکت کنندگان) به بازرسی ارائه کرده است.
- مطمئن شوید که طرف مقابل در لیست شرکت هایی که هیچ ارتباطی با آنها در آدرس قانونی آنها وجود ندارد، وجود ندارد.
- بررسی کنید که آدرسی که طرف مقابل در آن ثبت شده است در لیست آدرس های ثبت انبوه موجود نباشد.
- بررسی کنید که طرف مقابل در لیست اشخاص حقوقی غیرفعال که تصمیمی برای حذف آنها از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی گرفته شده است، فهرست نشده باشد.
- بررسی کنید که آیا صاحبان طرف مقابل تصمیمی برای انحلال یا سازماندهی مجدد شرکت گرفته اند.
- اطمینان حاصل کنید که در بین مؤسسین و مدیران طرف مقابل، افرادی وجود نداشته باشند که عدم امکان شرکت در این سازمان توسط دادگاه تأیید شده باشد.
- مطمئن شوید که هیچ اطلاعاتی در مورد رد صلاحیت مدیر کل طرف مقابل وجود ندارد.
- اطمینان حاصل کنید که هیچ شخص رد صلاحیت شده دیگری در مدیریت طرف مقابل وجود ندارد.

خدمات "TIN معتبر اشخاص حقوقی" ، "TIN نامعتبر اشخاص حقوقی" امکان تأیید اعتبار TIN طرف مقابل را فراهم می کند.

با استفاده از سرویس "گواهی نامه های نامعتبر"، می توانید اعتبار شماره گواهی ثبت دولتی طرف مقابل یا گواهی تخصیص TIN را بررسی کنید.

بنابراین، راستی‌آزمایی طرف مقابل نشان می‌دهد که سازمان هنگام انتخاب شریک تجاری دقت لازم را انجام داده است. با استفاده از خدمات خدمات مالیاتی فدرال روسیه، می توانید تجزیه و تحلیل جامعی از فعالیت های مالی و اقتصادی طرف مقابل انجام دهید و در مورد قابلیت اطمینان آن نتیجه گیری کنید.

در قانون مدنی مفهوم "سازمان نیکوکار" وجود ندارد و بررسی قابلیت اطمینان طرف مقابل معیارهای روشنی ندارد. بنابراین، موضوع انتخاب منابع برای به دست آوردن اطلاعات در مورد یک شخص حقوقی همچنان مرتبط است.

این شرکت مسئولیت انتخاب تامین کنندگان و مشتریان را بر عهده دارد. بی احتیاطی منجر به از دست دادن پول، شهرت تجاری، انکار بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده و حتی اتهام کلاهبرداری علیه یک شخص حقوقی می شود. بنابراین، مهم است که تا حد امکان خطرات کار با یک شرکت خاص را ارزیابی کنید.

بررسی قابلیت اطمینان تابع الگوریتم خاصی نیست. تعدادی از معیارهای پذیرفته شده کلی وجود دارد که در پیوست شماره 2 به فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره MM-3-2/467@ ارائه شده است:

1. بار مالیاتی چندین برابر کمتر از میانگین صنعت است.
2. انعکاس در اسناد مالیضرر برای چندین دوره متوالی.
3. مقادیر زیادی از کسر مالیات برای دوره گزارش.
4. اختلاف بین نرخ رشد درآمد و نرخ رشد هزینه ها.
5. حق الزحمه کارگران طبق اسناد کمتر از میانگین منطقه است.
6. شاخص هایی که مکرراً با مقدار مجاز مرز می شوند و امکان استفاده از رژیم های مالیاتی خاص را فراهم می کنند.
7. تقریباً مقادیر مساوی هزینه و درآمد.
8. ایجاد یک زنجیره طولانی از طرف مقابل بدون توجیه اقتصادی معقول.
9. عدم توضیح برای مغایرت در شاخص های مالی شناسایی شده توسط مقامات مالیاتی.
10. انصراف از ثبت نام و ثبت نام بیشتر در آدرس جدید.
11. انحراف قابل توجه از میانگین شاخص سودآوری تعیین شده بر اساس آمار برای یک صنعت خاص.
12. انجام فعالیت های مالی و اقتصادی با ریسک مالیاتی بالا.

بررسی 11 معیار اول در عمل بسیار دشوار است، اما بررسی قابلیت اطمینان یک شخص حقوقی با توجه به معیار دوازدهم چندان دشوار نیست.

دستور به تفصیل علائم چنین فعالیت هایی را مورد بحث قرار می دهد:

فقدان داده در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی؛
- عدم وجود جلسات شخصی مدیر (یا افسران) هنگام انعقاد قرارداد بین تأمین کنندگان و مشتریان آنها.
- عدم وجود اسناد تأیید کننده اختیارات هیئت حاکمه؛
- عدم اطلاع از مکان واقعی شرکت، ثبت نام در همان آدرس با سایر شرکت ها؛
- کمبود اطلاعات در رسانه ها، اینترنت و سایر منابع.

وجود یک یا چند معیار ممکن است برای شناسایی یک سازمان به عنوان "مشکل" و عدم وارد شدن به روابط تجاری با آن کافی باشد.

تأیید یکپارچگی طرف مقابل می تواند هم از طریق منابع باز و هم با استفاده از خدمات پولی انجام شود.

برخی از اطلاعات را می توان به صورت رایگان از طریق ابزارهای موجود در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال به دست آورد: اطلاعات مربوط به ثبت نام یا فرآیند انحلال، نوع فعالیت، اطلاعات مربوط به بدهی های مالیاتی، محل ثبت نام و غیره.

با استفاده از خدمات پولی، می توانید یک عصاره کامل از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی با اطلاعاتی در مورد بنیانگذاران، دستگاه اجرایی، اندازه سفارش دهید. سرمایه مجازو تغییرات آن، مجوزهای صادر شده و ...

سایر اطلاعات را می توان از طریق منابع اینترنتی اضافی به دست آورد:

ثبت نام تامین کنندگان بی پروا؛
- سیستم نقشه برداری Yandex و Google؛
- ثبت مجوزها؛
- بانک اطلاعات مراحل اجرایی؛
- فهرست کارت پرونده های داوری؛
- موتورهای جستجوی اینترنتی

همچنین خدمات تخصصی وجود دارد که تمام اطلاعات لازم را در یک جدول خلاصه ارائه می دهد.

اسناد با طرف مقابل

قبل از معامله، باید خطرات قانونی را کاهش دهید. برای انعقاد قرارداد، اسنادی را بررسی کنید که واقعیت فعالیت های طرف مقابل و حق او را در دفع اموال تأیید می کند. علاوه بر این، اطلاعات مربوط به آن را از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و سایر منابع درخواست کنید.

شما در یک وب سایت حرفه ای با محتوای تخصصی حقوقی هستید. برای خواندن این مقاله ممکن است نیاز به ثبت نام باشد.

یکی از وظایف وکلا کار قراردادی است. به ویژه، قبل از یک معامله جدید، باید طرف مقابل آینده را بررسی کنید. وکلا متوجه می شوند که آیا او فعالیت های تجاری واقعی را انجام می دهد یا خیر. شرکت های دیگر چگونه در مورد آن صحبت می کنند، آیا خطر ورشکستگی یا انحلال وجود دارد. او در چه مقامی در اختلافات داوری و غیره شرکت می کند. هر چه وکلا اطلاعات قابل اعتماد بیشتری جمع آوری کنند، پیش بینی خطرات یک معامله آسان تر است. در بازرسی عمومی تعدادی مدارک برای انعقاد قرارداد درخواست می شود.

برای سیستماتیک کردن کار وکلا، در مقررات مربوط به کار قراردادی، آنها می نویسند که چه اسنادی برای انعقاد قرارداد لازم است:

با شخص حقوقی
با یک کارآفرین فردی،
با یک فرد

بنابراین، آنها فهرست می کنند که چه اسنادی باید برای انعقاد قرارداد با شرکت دیگری درخواست شود:

1. تشکیل دهنده.
2. ثبت نام.
3. سند در TIN.
4. استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی.
5. تأیید اعتبار فرد مسئول. این شامل بررسی امضای کارگردان است.
6. دارای مجوز (در صورتی که شرکت فعالیت هایی را انجام دهد که نیاز به مجوز دارند).
7. ایجاد حقوق (اگر معامله مربوط به اموالی باشد که طرف مقابل در اختیار دارد).

به عنوان مثال، اگر قرارداد تأمین بین اشخاص حقوقی برنامه ریزی شده باشد، وکلای شرکت خریدار اسناد را برای انعقاد چنین قراردادی بررسی می کنند:

منشور یا یادداشت انجمن تامین کننده؛
اسناد با OGRN و TIN؛
استخراج فعلی از ثبت نام؛
اسنادی که حق عرضه کننده در دفع کالا را تأیید می کند.
وکالت نماینده ای که قرارداد را امضا می کند یا امضای مدیر و غیره.

علاوه بر این، برای کاهش خطرات در چارچوب یک رابطه بلندمدت با طرف مقابل، منطقی است که به طور دوره ای نسخه های فعلی اسناد لیست را برای انعقاد قرارداد درخواست کنید.

کلیه مدارکی که در فهرست انعقاد قرارداد قرار می گیرد باید در رونوشت هایی که توسط سردفتر یا مقام رسمی سازمان به همراه مهر و موم (در صورت استفاده سازمان از مهر) تأیید شده است، ارائه شود. این الزام طرف مقابل را منضبط می کند و خطر ارائه اسناد نامعتبر، غیرقابل اعتماد یا قدیمی را کاهش می دهد.

لیست اسناد تشکیل دهنده برای انعقاد توافق نامه شامل منشور و (یا) توافق نامه تشکیل دهنده بسته به نوع شخصیت حقوقی است. بررسی کنید که آنها به طور کامل ارائه شوند. درخواست عصاره از اسناد تشکیل دهنده، صفحات اول و آخر اساسنامه و ... منطقی نیست. در این صورت امکان اطلاع از تمامی اطلاعات لازم وجود نخواهد داشت.

منشور یا سایر اسناد تشکیل دهنده را در آخرین نسخه فعلی درخواست کنید، این برای قرارداد مهم است. اگر شرکت دریافت کند نسخه قبلی، او خطر می کند که از تغییرات مهم مطلع نباشد. شما می توانید تعیین کنید که کدام نسخه توسط طرف مقابل با استفاده از عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی ارائه شده است. اگر در مورد قابلیت اطمینان شک دارید، سعی کنید نسخه های قبلی اسناد تشکیل دهنده را از طرف مقابل درخواست کنید.

علاوه بر اسناد تشکیل دهنده، برای انعقاد قرارداد، به اسناد ثبت نام طرف مقابل نیاز دارید:

1. گواهی ثبت نام دولتی. لطفا توجه داشته باشید که اداره مالیات چنین کاغذی را صادر نمی کند. شرکت‌های جدید فقط یک برگه واحد ثبت دولتی اشخاص حقوقی دریافت می‌کنند.
2. برگه های ثبت نام یکپارچه ایالتی اشخاص حقوقی.
3. اسناد ثبت تغییرات اسناد تشکیل دهنده.
4. اسناد مربوط به ثبت نام ورود اطلاعات به ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی، که مربوط به تغییرات در اسناد تشکیل دهنده نیست.

توجه ویژه ای داشته باشید تا مطمئن شوید که نام سازمان ذکر شده در اسناد تشکیل دهنده با نام سازمان در گواهی OGRN مطابقت دارد.

اگر یک شخص حقوقی نام خود را تغییر داده باشد، در این صورت نام سازمان ذکر شده در اسناد تشکیل دهنده ممکن است با نام سند ثبت دولتی مطابقت نداشته باشد. با این حال، تغییر نام سازمان باید در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا در گواهی اصلاحیه ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی منعکس شود.

اسناد مورد نیاز برای انعقاد قرارداد شامل اسناد اداره مالیات است. این:

1. گواهی ثبت در سازمان مالیاتی و تعیین شماره شناسایی مؤدی. نام سازمان ذکر شده در اسناد تشکیل دهنده و ثبت نام باید با نام سازمان در سند TIN مطابقت داشته باشد.
2. عصاره فعلی از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی.

اطلاعات موجود در رجیستری ممکن است دائماً تغییر کند. بنابراین، لازم است عصاره ای را درخواست کنید که تا حد امکان دیرتر به تاریخ انتقال این عصاره توسط طرف مقابل صادر شده است. همچنین می توانید قوانین یکسانی برای بررسی اسناد از طرف مقابل ایجاد کنید و در آنها مشخص کنید که عصاره باید توسط طرف مقابل ارائه شود، به عنوان مثال، حداکثر 10 روز قبل از تاریخ امضای قرارداد. اگر طرف مقابل اعلام کند که دریافت عصاره به این سرعت برای او دشوار است، باید در نظر داشته باشید: هر چه زودتر از تاریخ ارسال عصاره، خطرات هنگام انعقاد قرارداد با این طرف مقابل بیشتر باشد. در هر صورت، پذیرش اظهارنامه های طرف مقابل صادر شده دیرتر از یک ماه قبل از تاریخ مورد انتظار برای امضای قرارداد توصیه نمی شود.

هنگام بررسی اطلاعات مندرج در بیانیه از موارد زیر عمل کنید:

ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی برای عموم آزاد است. فرض بر این است که شخصی که به داده های ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی متکی است از غیرقابل اعتماد بودن چنین داده هایی اطلاعی ندارد و نباید بداند.
یک شخص حقوقی این حق را ندارد که در روابط با شخصی که با حسن نیت به داده های ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی اعتماد کرده است، به داده هایی که در این ثبت گنجانده نشده است و همچنین به غیرقابل اعتماد بودن آن مراجعه کند. داده ها استثنا فقط برای مواردی ارائه می شود که داده های مربوطه در نتیجه در ثبت مشخص شده گنجانده شده است رفتار نادرستاشخاص ثالث یا در غیر این صورت برخلاف میل شخص حقوقی؛
به عنوان یک قاعده کلی، قانون تکلیف شخصی را که جزء بدنه یک شخص حقوقی نیست و مؤسس یا شرکت کننده آن نیست، برای بررسی اسناد تشکیل دهنده یک شخص حقوقی به منظور شناسایی محدودیت ها یا تحدید حدود تعیین نمی کند. اختیارات تنها نهاد اجرایی یک شخص حقوقی یا چندین دستگاه اجرایی انحصاری که مستقل از یکدیگر یا با هم عمل می کنند.
اشخاص ثالثی که به داده های ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی در مورد افرادی که مجاز به فعالیت از طرف یک شخص حقوقی هستند، به عنوان یک قاعده کلی، حق دارند از ماهیت نامحدود این اختیارات استفاده کنند. اگر ثبت نام ایالتی واحد اشخاص حقوقی حاوی داده هایی در مورد چندین نفر باشد که مجاز به فعالیت از طرف یک شخص حقوقی هستند، اشخاص ثالث حق دارند فرض کنند که اختیارات هر یک از آنها نامحدود است. در صورت وجود داده هایی در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی در مورد اعمال مشترک اختیارات توسط چندین شخص، اشخاص ثالث حق دارند از اختیارات نامحدود افرادی که به طور مشترک عمل می کنند (بند 22 قطعنامه پلنوم نیروهای مسلح) استفاده کنند. شماره 25 فدراسیون روسیه).

از طرف طرف مقابل، قرارداد توسط مدیر یا نماینده امضا خواهد شد.

در صورت امضای مدیر، طرف مقابل باید موارد زیر را ارائه دهد:

تصمیم در مورد انتصاب مدیر کل؛
پروتکل انتخاب مدیر کل توسط هیئت همگانی یک شخص حقوقی.

علاوه بر این، واقعیت انتصاب مدیر با عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی تأیید می شود.

هنگام بررسی اختیارات مدیر، به آنچه در اساسنامه سازمان نوشته شده است نگاه کنید. برای مثال، اختیار انجام معاملات مدنی ممکن است به مقدار معینی محدود شود. اگر مدیر معامله ای را برای مبلغی بالاتر از این حد انجام دهد، ممکن است نامعتبر اعلام شود (ماده 174 قانون مدنی فدراسیون روسیه). همچنین، منشور، به عنوان یک قاعده، بیانگر دوره ای است که رهبر برای آن انتخاب می شود. بررسی کنید که تصمیم انتصاب یا پروتکل انتخابات دیر نشده باشد.

باید در نظر داشت که مقررات مربوط به اعمال اختیارات نمی تواند بر حقوق اشخاص ثالث تأثیر بگذارد و مبنایی برای اعلام بی اعتباری معامله ای باشد که بر خلاف این مقررات انجام شده است. اما این در مورد مواردی اعمال می شود که شرکت از محدودیت های طرف مقابل آگاه نبود. اگر ثابت شود که طرف مقابل در زمان معامله از محدودیت های اختیارات مندرج در قولنامه اطلاع داشته یا باید می دانسته باشد، این امر مبنای اعتراض خواهد بود. در این صورت، اثبات این شرایط بر عهده افرادی است که محدودیت ها به نفع آنها ایجاد شده است. به عنوان مثال، این کار توسط یک شرکت کننده LLC انجام می شود که با معامله ای که توسط مدیر LLC در دور زدن محدودیت ها منعقد شده است مخالف است.

کلیه ابهامات و تناقضات مندرج در مقررات مربوط به محدودیت اختیارات مدیر به نفع عدم وجود این محدودیت ها تفسیر می شود. اشاره مندرج در قرارداد مبنی بر اینکه رئیس شرکت بر اساس اساسنامه آن عمل می کند توسط دادگاه با در نظر گرفتن شرایط خاص انعقاد قرارداد و همراه با سایر شواهد موجود در پرونده ارزیابی می شود. چنین شواهدی، مانند هر مدرک دیگری، دارای قوت از پیش تعیین شده برای دادگاه نیست و نشان نمی دهد که طرف دیگر معامله از محدودیت های مشخص شده اطلاع داشته یا بدیهی است که باید می دانسته است (بندهای 5-8 بند 22 قطعنامه پلنوم نیروهای مسلح فدراسیون روسیه شماره 25) .

ممکن است به نظر برسد که برای انعقاد قرارداد فقط باید تعدادی از اسناد را بررسی کنید. اما امضای مدیر نیز باید تایید شود. در صورت شک در صحت امضا می توانید درخواست کپی کارت بانکی به همراه نمونه آن را نمایید. نسخه توسط یک دفتر اسناد رسمی یا بانکی که خدمات نقدی و تسویه حساب را به طرف مقابل ارائه می دهد تأیید شده است.

هنگامی که مقررات مربوط به کار قراردادی نشان می دهد که چه مدارکی برای انعقاد قرارداد لازم است، به طور خاص به بررسی وکالت نامه نماینده شرکت اشاره می کند. از طرف شرکت، قرارداد می تواند نه توسط مدیر آن، بلکه توسط کارمند دیگری امضا شود: مدیر بازرگانی، مدیر توسعه، مدیر بخش درآمد. این بستگی به اندازه شرکت، مشخصات معامله و غیره دارد. اختیارات چنین کارمندی باید همراه با اختیارات مدیر بررسی شود. در وکالتنامه باید صریحاً قید شود که او حق دارد از طرف شرکت وارد معاملات (یا این معامله) شود.

درخواست یک کپی از وکالتنامه از این شخصبرای حق امضای قرارداد. وکالتنامه باید حاوی تاریخ اجرای آن باشد. بدون چنین تاریخی، وکالت نامه نامعتبر است (بند 1 ماده 186 قانون مدنی فدراسیون روسیه). مدت اعتبار نیز مشخص شده است. اگر مدت اعتبار در وکالتنامه مشخص نشده باشد، وکالتنامه به مدت یک سال از تاریخ اجرای آن معتبر است (بند 1 ماده 186 قانون مدنی فدراسیون روسیه). اطمینان حاصل کنید که بین تاریخ صدور سند بدون مهلت و تاریخ مورد انتظار معامله کمتر از یک سال فاصله باشد.

علاوه بر تاریخ ها، فرم وکالتنامه را بررسی کنید. یا توسط یک دفتر اسناد رسمی یا توسط خود سازمان تایید شده است. وکالتنامه صرف نظر از نحوه تصدیق، همان قوه قانونی را خواهد داشت. اما اگر توسط شرکت تایید شده باشد، باید توسط مدیر یا کارمند مجاز دیگر امضا شود. صلاحیت کارمند برای صدور وکالتنامه نیز باید تأیید شود. از جمله مرتبط بودن اختیارات مدیر در زمان صدور. اما مهر بر وکالت در مواردی که قانون صریحاً معین کرده است لازم است. در سایر موارد عدم وجود مهر در اعتبار سند تأثیری ندارد.

وکالتنامه به ترتیب جایگزینی باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود (بند 3 ماده 187 قانون مدنی فدراسیون روسیه). توافق نامه ای که برای انعقاد آن مدارک بررسی می شود، بر اساس وکالت نامه ای که توسط رئیس شعبه صادر شده است، می تواند توسط کارمند امضا شود. در این صورت، طرف دیگر معامله در صورتی که وکالتنامه اولیه و به ترتیب جانشینی را مطالعه کرده باشد (بند 129 قطعنامه پلنوم شماره 25 نیروهای مسلح RF) با حسن نیت تلقی می شود.

بررسی مجوز طرف مقابل تنها در صورتی ضروری است که فعالیت هایی را انجام دهد که نیاز به مجوز دارند. اما اگر اینطور باشد، مجوز در بسته مدارکی که برای انعقاد قرارداد بررسی می شود گنجانده می شود. به لیست انواع چنین فعالیت هایی (مواد 1 و 12 قانون فدرال شماره 99-FZ) مراجعه کنید.

لطفا توجه داشته باشید:

1. فهرست انواع خاصی از فعالیت هایی که یک شخص حقوقی مجاز به انجام آن است. این لیست یا با مجوز همراه است یا نشان می دهد سمت عقبسند اصرار داشته باشید که طرف مقابل قبل از انعقاد قرارداد این لیست را به همراه مجوز ارائه کند.
2. مدت اعتبار مجوز (در صورت مشخص شدن). اطمینان حاصل کنید که مجوز منقضی نشده است.

اسناد ملک نیز باید بسته به شرایط بررسی شود: اگر معامله مربوط به این ملک باشد. به عنوان مثال، این اسناد برای انعقاد قرارداد وثیقه، اجاره، خرید و فروش بین اشخاص حقوقی و غیره مورد نیاز خواهد بود. وکلا باید صحت اسناد مالکیت طرف مقابل را تأیید کنند.

اگر یک شرکت در حال برنامه ریزی معامله با یک کارآفرین فردی است، چنین طرف مقابل نیز باید بررسی شود.

اما مجموعه مدارک برای انعقاد قرارداد با وی با مجموعه ای که از سازمان درخواست می شود متفاوت است:

1. یک کارآفرین انفرادی هیچ سند تشکیل دهنده ای ندارد - منشور یا توافق نامه تشکیل دهنده.
2. یک کارآفرین انفرادی که قبل از 1 ژانویه 2017 ثبت شده است، بر اساس گواهی ثبت نام دولتی یک کارآفرین فردی (OGRIP) عمل می کند.
3. یک کارآفرین انفرادی باید عصاره ای از ثبت نام دولت واحد کارآفرینان فردی (USRIP) درخواست کند.
4. اسناد تأیید کننده حق یک کارآفرین فردی برای امضای توافق نامه گواهی OGRIP و گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه است.

در غیر این صورت، اسناد انعقاد قرارداد با یک کارآفرین فردی باید همان شرایطی را داشته باشند که برای اشخاص حقوقی وجود دارد.

بدهی طرف مقابل

بار بدهی طرف مقابل یکی از مهمترین معیارها هنگام ارزیابی آن در رابطه با تشکیل مطالبات، استفاده از طرح های پیش پرداخت و پرداخت های معوق است. برای ارزیابی صحیح سطح تعهدات بدهی طرف مقابل، باید آنها را به دسته ها تقسیم کنید و هر کدام را بررسی کنید.

بدهی طرف مقابل به بازرسی مالیاتی عمومی است و می توان آن را در وب سایت آژانس در دامنه عمومی مشاهده کرد. این اطلاعات حیاتی است. اگر طرف مقابل به مقامات مالیاتی بدهی داشته باشد، ممکن است حساب او مسدود شود، از جمله وجوهی که طرف مقابل قصد دارد به تعهدات خود در قبال شما عمل کند.

این مرحله اول تأیید را تکمیل می کند.

این اطلاعات نیز عمومی است و در وب سایت FSSP قابل دریافت است. وضعیت اینجا شبیه بدهی های مالیاتی است. در صورتی که در چارچوب حکم دادگاه، شخص حقوقی به تنهایی بدهی خود را پرداخت نکند، اموال آن، از جمله موجود در حساب جاری، در هر زمان قابل استیفا است.

شما می توانید در مورد وقوع احتمالی بدهی از این نوع از قبل مطلع شوید. اطلاعات مربوط به دعاوی علیه طرف مقابل در وب سایت دادگاه داوری منتشر می شود. یادآوری این نکته ضروری است که جمع آوری بدهی از اشخاص حقوقی همیشه منجر به عدم انجام تعهدات آنها در قبال شرکت شما نمی شود. وجوه طرف مقابل ممکن است برای پرداخت بدهی ها و تعامل موثر با طرف مقابل کافی باشد. ترازنامه شرکت، اطلاعات مربوط به سود و گردش مالی شرکت به ارزیابی وضعیت کمک می کند.

داده های غیرمستقیم لازم برای ارزیابی بار بدهی طرف مقابل را می توان توسط ترازنامه آن ارائه کرد. اطلاعات مربوط به آنها نیز باز است.

اگر در تمام این ستون ها خط تیره وجود داشته باشد، به این معنی است که هیچ تعهد اعتباری در نشان داده شده وجود ندارد دوره گزارشوجود نداشت اگر برخی از آنها پر شوند، اما تعادل مثبت باشد، اغلب به این معنی است که طرف مقابل با موفقیت با بار مالی خود کنار می آید. با این حال، اگر نظم پرداخت در زمان فعلی برای شما مهم است (و همچنین آخرین اطلاعات در مورد وام های شرکت طرف مقابل)، می توانید از تاریخچه اعتباری طرف مقابل به جزئیات آن پی ببرید.

سابقه اعتباری دقیق ترین ابزار برای ارزیابی بار بدهی طرف مقابل است. از آن است که ما می توانیم داده های به روز در مورد اندازه و انواع وام ها، مبلغ را جمع آوری کنیم. پرداخت های ماهانه، به موقع بودن پرداخت آنها توسط طرف مقابل، مانده بدهی. علاوه بر این، داده ها دقیقاً در روز درخواست مرتبط هستند. در حالی که سایر منابع با تاخیر قابل توجهی کار می کنند. بدهی های مالیاتی در پایان دوره مالیاتی، داوری 90 روز پس از پیدایش بدهی به اضافه زمان محاکمه و غیره ظاهر می شود. تاریخچه اعتبار به صورت آنلاین به روز می شود.

با مقایسه داده های ترازنامه و سابقه اعتباری، می توانید سطح بار بدهی شرکت طرف مقابل را محاسبه کنید:

برای تجارت بزرگآنچه مهم است نسبت بدهی به EBITDA است. نباید از سه یا چهار بیشتر شود.
برای کسب و کارهای کوچک و خرد، شاخص گردش مالی یا سود مهم است. باید برای پرداخت وام و انجام فعالیت های اساسی کافی باشد.

انضباط پرداخت طرف مقابل و بار بدهی آن را در کل دوره همکاری ارزیابی کنید. اگر وضعیت بدتر شد سریع واکنش نشان دهید. در این صورت زمان بیشتری خواهید داشت تا طرف مقابل را مجبور کنید به تعهدات خود در قبال شرکت خود عمل کند و از ضررهای مالی غیرضروری جلوگیری کنید.

اعمال مصالحه با طرفین

طبق مقررات مربوط به حسابداری و گزارشگری مالی در فدراسیون روسیه ، تهیه صورتهای حسابداری (مالی) سالانه در فدراسیون روسیه لزوماً باید قبل از فهرستی از کلیه دارایی ها و بدهی ها باشد.

توجه داشته باشید که حساب های دریافتنی به دارایی سازمان و حساب های پرداختنی مربوط به بدهی های مالی است.

موجودی تسویه با تامین کنندگان، خریداران، بدهکاران و بستانکاران مختلف شامل بررسی صحت مبالغ دریافتنی و پرداختنی مندرج در ترازنامه است.

در عین حال، مصالحه تسویه حساب ها توسط طرفین، که در اقدامی برای آشتی تسویه حساب های متقابل (تسویه حساب های متقابل) رسمیت یافته است، امکان ارزیابی قابل اعتماد صحت انعکاس مبالغ بدهی را فراهم می کند.

عمل آشتی تسویه حساب متقابل (تسویه حساب متقابل) با طرف مقابل سندی است که توسط بخش حسابداری یک سازمان برای تطبیق تسویه حساب های متقابل بین طرفین (سازمان ها، کارآفرینان فردی و غیره) برای مدت معینی (ماه) تنظیم می شود. ، سه ماهه، سال).

عمل تسویه حساب متقابل یک سند حسابداری است که نشان دهنده موارد زیر است:

جابجایی محصولات (کارها، خدمات) و وجوه بین دو طرف مقابل برای مدت معین.
وجود یا عدم وجود بدهی یک طرف به طرف دیگر در تاریخ معین.

این عمل یک سند اولیه نیست، زیرا واقعیت پرداخت وجه به شخص دیگر را تأیید نمی کند و استفاده از آن به هیچ وجه تغییر نمی کند. وضعیت مالیطرفین

در اصل این است سند فنی، که استفاده از آن در اکثر موارد ابتکار داوطلبانه حسابدار است.

همکاری طولانی مدت با عرضه منظم کالاها یا خدمات؛
انعقاد چندین قرارداد با یک شریک یا تنظیم توافقات اضافیبه توافقات موجود؛
ارائه پرداخت معوق توسط تامین کننده؛
انتقال مبلغ زیادی از پیش پرداخت (پیش پرداخت) توسط خریدار در شرایط تحویل منظم؛
هزینه بالاکالا؛ موضوع قرارداد طیف وسیعی از محصولات است.

داده هایی که سازمان آغازگر در عمل تسویه حساب متقابل با طرف مقابل نشان می دهد باید با اطلاعات طرف مقابل مطابقت داشته باشد.

در صورت مشاهده مغایرت در داده های حسابداری، مغایرت ها در قسمت پایانی سند ثبت می شود.

عمل آشتی تسویه حساب های متقابل نشان دهنده شناسایی بدهی توسط طرف مقابل است. ضمناً از روز امضای قانون، مدت محدودیت قطع شده و مجدداً شروع به اجرا می کند.

علاوه بر این، عمل آشتی تسویه حساب های متقابل می تواند به عنوان مدرکی دال بر وجود بدهی طرف مقابل در دادگاه ارائه شود.

علاوه بر این، اگر حداقل دو قرارداد بین شرکت ها منعقد شده باشد و بدهی های متقابل تحت آنها وجود داشته باشد، انعقاد قرارداد در مورد تسویه بدهی های این قراردادها آسان تر است.

گزارش آشتی به روشن شدن میزان بدهی های متقابل کمک می کند.

در عین حال، قانون در حال حاضر یک فرم رسمی برای چنین سندی ایجاد نمی کند.

الزام به تنظیم یک عمل مصالحه متقابل با طرفین نیز توسط قانون تعیین نشده است، با این حال، این یکی از مدارک لازم، که برای نظارت بر رعایت کلیه شرایط قراردادها استفاده می شود.

در صورت لزوم، هر سازمانی می تواند فرم خود را برای آشتی تسویه حساب های متقابل با طرفین ایجاد کند و فرم خود را به عنوان ضمیمه به آن تضمین کند. سیاست حسابداری.

هنگام تنظیم یک عمل آشتی تسویه حساب های متقابل با طرفین، می توان چندین حساب را به طور همزمان بررسی کرد:

60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"؛
62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان"؛
63 «ذخیره بدهی های مشکوک الوصول»؛
66 "تسویه وام های کوتاه مدت و استقراض"؛
67 «تسویه وام‌ها و وام‌های بلندمدت»؛
76 «تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران مختلف».

آشتی تسویه حساب های متقابل می تواند هم برای یک توافق خاص و هم برای کل روابط با سازمان طرف مقابل برای مدت معینی انجام شود.

در عمل آشتی تسویه حساب های متقابل باید تعداد، مدت سازش و نام سازمان ها مشخص شود.

عمل آشتی تسویه حساب های متقابل با طرفین، به عنوان یک قاعده، باید شامل جدولی باشد که در آن داده هایی در مورد تعداد و تاریخ اسناد اولیه تأیید کننده تحویل و پرداخت کالا برای بدهی و اعتبار وارد می شود.

در پایان فرم عمل تسویه حساب متقابل با طرف مقابل، گردش بدهی و اعتبار دوره و مانده نهایی نشان دهنده مبلغ کل بدهی باید ذکر شود.

عمل آشتی تسویه حساب های متقابل با طرف های مقابل توسط بخش حسابداری سازمان تنظیم و امضا می شود. مدیر کلو با مهر سازمان تایید شده است.

عمل آشتی تسویه حساب متقابل با طرفین در دو نسخه تنظیم شده است که متعاقباً برای طرف مقابل ارسال می شود.

ضمناً برای اینکه عمل مصالحه تسویه حسابهای متقابل با طرفین به سند قانونی تبدیل شود، باید توسط اشخاص مجاز دو طرف امضاء شود.

عمل مصالحه متقابل با طرفین می تواند توسط اشخاص مجاز، تنها نهاد اجرایی سازمان (مثلاً مدیر کل، مدیر مالی و غیره) یا نماینده ای که بر اساس وکالتنامه صادر شده از سوی سازمان اقدام می کند، امضا شود. چنین بدنی

گزارش طرف مقابل

هر شرکتی مایل است فقط نمایندگان صادق و مسئولیت پذیری را در میان طرف مقابل خود ببیند. اما اغلب مواقعی وجود دارد که به دلیل عدم صداقت شریک، معاملات خراب می شود یا حتی باعث ضرر می شود. برای جلوگیری از چنین مشکلاتی، باید به شهرت تجاری شریک آینده خود اطمینان داشته باشید. بیایید ببینیم چگونه گزارش یک طرف مقابل را بررسی کنیم.

ابتدا باید مطمئن شوید که شرکت واقعاً ثبت شده است، بنابراین باید اعتبار TIN را بررسی کنید. چندین راه برای این کار وجود دارد. ساده ترین راه این است که به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کنید، TIN مورد نظر خود را در پنجره وارد کنید و اطلاعات مورد نیاز خود را دریافت کنید. روش دوم تأیید شامل حضور برنامه های ویژه در شرکت است. علاوه بر این، این سیستم‌ها به شما امکان می‌دهند استخراجی از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (IP) درخواست کنید، جایی که اطلاعات مورد نظر خود را به صورت گسترده دریافت خواهید کرد. عصاره دریافتی نشان می دهد که شرکت واقعاً ثبت شده است.

شما می توانید رسماً یک عصاره از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (IP) درخواست کنید خدمات مالیاتیبا این حال، این یک فرآیند کار فشرده تر و زمان بر است.

اکنون که تأیید کردید طرف مقابل وجود دارد، باید صورت های مالی آن را تجزیه و تحلیل کنید. حداکثر مقدار اطلاعات را از ترازنامه خواهید آموخت. می توانید فرم را (که توسط خدمات مالیاتی فدرال مشخص شده است) مستقیماً از شریک خود درخواست کنید یا از طریق آن دریافت کنید سیستم های تخصصی.

تعادل چندین مورد را تأیید می کند نکات مهم، در مورد شرکت مورد علاقه:

آیا شرکت گزارش‌هایی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می‌کند و در نتیجه فعالیت می‌کند؟
شرکت در تاریخ گزارش چه سرمایه ای دارد؟

شما نباید با شرکتی که به طور مرتب گزارشات صفر را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند، قرارداد ببندید. به ستون هایی که سرمایه مجاز، وجوه قرض گرفته شده، دارایی های ثابت و امور مالی را اطلاع می دهند، توجه ویژه داشته باشید.

با در دست داشتن صورت های مالی، ترسیم نموداری که وضعیت مالی شرکت را نشان می دهد، آسان است، که بر اساس آن می توانید تصمیم درستی در مورد همکاری بگیرید. به عنوان مثال، برای درخواست "وام تجاری" با شرکتی که دارای حداقل است، عجله نکنید سرمایه مجاز، در صورت ورشکستگی شرکت، ریسک از دست دادن مالی خود را دارید.

اگر متقاعد شده اید که شرکت ثبت شده است و وضعیت مالی آن مناسب شماست، به نکات زیر توجه کنید که اغلب از نشانه های مشتریان بی وجدان است:

آدرس ثبت شرکت نباید در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال در میان موارد انبوه دیده شود، با این پارامترها می توان شرکت های یک روزه را شناسایی کرد.
آدرس واقعی محل شرکت را بررسی کنید، بررسی کنید که آیا شرکت مورد نظر شما واقعاً در آنجا واقع شده است یا خیر.
یک مدیر مردمی نیز می تواند نشان دهنده عدم صداقت شرکت باشد. اگر متوجه شدید که مدیر چندین سازمان است یا به طور کلی رد صلاحیت شده است، پس نباید به چنین شرکتی اعتماد کنید.

شما می توانید با بررسی تمام پارامترهای ذکر شده در بالا یا از طریق ویژه، صحت شریک آینده خود را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال تأیید کنید. سیستم های اطلاعاتی. ضمناً مراجع آماری موظفند به درخواست شما اطلاعات حسابداری را به صورت رایگان ارائه نمایند (دستورالعمل شماره 183).

ما در مورد پارامترهای اصلی صحبت کردیم که هنگام انعقاد قرارداد و تجزیه و تحلیل گزارش باید به آنها توجه کنید. هنگام وارد شدن به شراکت های جدید مراقب باشید.

تعهدات طرفین

طرف مقابل یا شریک معامله شخصی است که شما با او در یک رابطه قراردادی هستید. این می تواند یک سازمان، یک کارآفرین فردی یا یک فرد عادی باشد. اگر شریک شما به تعهدات قراردادی خود عمل نکند، چه باید بکنید: هزینه کالای شما را به موقع پرداخت نمی کند، مهلت تحویل را رعایت نمی کند یا خدماتی با کیفیت نامناسب ارائه می دهد؟ چگونه او را به عدالت بسپاریم؟

اگر بلافاصله قصد دارید از طرف مقابل خود شکایت کنید، ابتدا شرایط قرارداد امضا شده را به دقت مطالعه کنید. این امکان وجود دارد که مفاد آن یک رویه اجباری پیش از محاکمه را برای اختلافات پیش بینی کند، در این صورت بیانیه ادعای شما به سادگی بدون رسیدگی باقی می ماند (ماده 148 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه). همچنین ممکن است یک روش اجباری پیش از محاکمه برای حل و فصل دسته بندی های خاصی از پرونده ها پیش بینی شود قوانین فدرال.

اما حتی اگر اختلاف با یک شریک شما را ملزم به حل و فصل پیش از محاکمه نمی کند، هنوز باید ابتدا با طرف مقابل در مورد ادعایی تماس بگیرید. این دستور کاملاً مؤثر است، زیرا به شما امکان می دهد تا 40٪ از بدهی ها را بدون صرف هزینه و زمان در مراحل قانونی بازگردانید.

شایع ترین علت اختلاف با شریک، تأخیر در پرداخت ها یا حساب های دریافتنی است. با استفاده از مثال کار با حساب های دریافتنی، به شما پیشنهاد می کنیم که با جزئیات بیشتری درک کنید که چه اقداماتی ممکن و ضروری است تا اطمینان حاصل شود که شریک معامله به تعهدات خود در قبال شما عمل می کند.

مرحله شماره 0. بررسی طرف مقابل قبل از امضای قرارداد.

بهترین راهبرای جلوگیری از درگیری های احتمالی با طرف مقابل بی وجدان، در انتخاب شریک احتیاط و احتیاط به خرج دهید. پیشگیری همیشه مؤثرتر از درمان است، بنابراین به شما یادآوری می کنیم که در لیست فعالیت های بررسی طرف مقابل چه مواردی گنجانده شده است.

باید گفت که مقامات مالیاتی به طور فزاینده ای شرایط را برای ثبت شرکت های تجاری تشدید می کنند، بنابراین تعداد کمتری از شرکت های شبانه روزی به طور خاص برای طرح های کلاهبرداری ایجاد می شود. با این حال، هیچ کس جز شما مسئول این نیست که دقیقاً با چه کسی وارد یک رابطه قراردادی می شوید. به یاد داشته باشید که تجارت است فعالیت خطرناک.

تمام مراحل بعدی فقط در رابطه با یک شریک واقعی که قصد دارد به انجام تجارت قانونی ادامه دهد مؤثر خواهد بود. توسل به یکپارچگی شخصی که در حال حاضر ده ها پرونده حقوقی بر سر اوست و از طلبکاران پنهان شده است عملاً بی فایده است.

قبل از اطلاع دادن به شریک خود در مورد تاخیر در پرداخت و مراجعه به دادگاه، مطمئن شوید که تعهدات تحویل خود را انجام داده اید: کالا در زمان مقرر، به مقدار و مجموعه مورد نیاز تحویل داده شده است، طرف مقابل شکایتی در مورد کیفیت پایین نداشته است، یا درخواستی را نداشته است. بازگشت کالا در غیر این صورت، شما در معرض خطر دریافت دعوای متقابل از طرف متهم هستید.

مرحله شماره 1. ما به طرف مقابل در مورد تاخیر اطلاع می دهیم.

حساب های دریافتنی از طرف مقابل باید دائماً توسط مدیران فروش، بخش حسابداری، یک وکیل یا اگر شرکت کوچک است، توسط خود مدیر نظارت شود. اغلب تاخیر جزئی در پرداخت به دلیل شکست در بخش حسابداری یا سازمان تجاری ضعیف در شرکت شریک رخ می دهد. با این حال، نباید امیدوار باشید که خود طرف مقابل بدهی خود را به خاطر بسپارد. همین واقعیت که شما زمان پرداخت ها را دنبال می کنید، او را تشویق می کند تا از نظر مالی منضبط شود.

در چند روز اول پس از از دست رفتن مهلت های پرداخت، باید به طرف مقابل یک یادآوری کتبی در مورد نیاز به پرداخت ارسال کنید. این هنوز یک شکایت نیست، بلکه یک شکایت معمولی است سند تجاریتقریباً با متن زیر: «طبق شرایط قرارداد (مشخصات قرارداد را ذکر کنید) تعهد پرداخت هزینه کالای تحویل شده را پذیرفته اید. توجه شما را به این نکته جلب می کنیم که شرایط پرداخت مندرج در بند (...) توافقنامه را نقض کرده اید. از شما تقاضا داریم ظرف مدت 3 روز بانکی از تاریخ دریافت این نامه نسبت به پرداخت بدهی اقدام نمایید.»

یادآوری شفاهی در مورد تاخیر از طریق تلفن یا ملاقات شخصی با کارمندان شریک نیز ضرری ندارد، اما نمی تواند جایگزین اعلان های کتبی شود.

مرحله شماره 2. بیانیه آشتی تسویه حساب های متقابل را تهیه کنید.

اگر پرداخت در مدت زمان مشخص شده در یادآوری دریافت نشد، باید با کارمندان طرف مقابل تماس بگیرید و از دریافت نامه خود مطلع شوید. در برخی موارد برای رفع مشکل کافی است با مدیران سازمان همکار (اگر قبلا فقط با مدیران یا حسابداری ارتباط داشتید) یا دفتر مرکزی تماس بگیرید.

در صورت عدم پاسخ کتبی از طرف شریک به یادآوری پرداخت که وجود بدهی را تأیید می کند و برنامه پرداخت را تعیین می کند، لازم است بیانیه ای مبنی بر تسویه تسویه حساب ها طبق توافق نامه ارسال شود. توصیه می شود این کار را ظرف 10-15 روز پس از تاخیر انجام دهید.

مرحله شماره 3. حمل و نقل کالا را تعلیق می کنیم.

اگر شرایط قرارداد شما ادامه عرضه کالا به طرف مقابل را پیش بینی می کند، پس از پایان مهلت پرداخت مشخص شده در یادآوری، می توانید عرضه سایر محموله ها را متوقف کنید. حق این امر توسط ماده 486 (1) قانون مدنی فدراسیون روسیه داده شده است ، اما چنین امکانی باید در قرارداد پیش بینی شود.

مرحله شماره 4. ما یک ادعا را به طرف مقابل ارسال می کنیم.

قانون زمان و روش وصول مطالبات را تنظیم نمی کند، بنابراین می توانید با دور زدن مراحل یادآوری و الزام به سازش تسویه حساب های متقابل، بلافاصله در صورت تاخیر، درخواست ارسال کنید. ادعا سند جدی تری است که قصد شما برای وصول بدهی را تأیید می کند. هنگام مراجعه به دادگاه، این ادعا ثابت می کند که شما از رویه قبل از دادرسی برای اختلافات پیروی کرده اید.

در دعوی، علاوه بر خود مبلغ بدهی، شرایط مسئولیت شریک در قرارداد (جریمه و جزای نقدی) و اخذ هزینه های قانونی از وی در صورت ارجاع پرونده به دادگاه را ذکر می کنند. همچنین می توانید به قوانین کلی مسئولیت قراردادی مندرج در مواد 307، 309، 310 قانون مدنی فدراسیون روسیه مراجعه کنید.

کلیه مکاتبات مربوط به وصول بدهی از یک شریک باید دارای مدرک تحویل باشد:

اگر اسناد از طریق پست ارسال شده باشد، باید یک نامه ثبت شده با فهرستی از محتویات و رسید برگشتی باشد.
اگر اسناد توسط کارمندان شما شخصاً تحویل داده شده باشد یا خدمات پیککه دارای مجوز ارائه خدمات پستی می باشد، نسخه دوم باید دارای علامت دریافت طرف مقابل (شماره ثبت نامه های دریافتی، امضای مسئول، مهر سازمان یا مهر مکاتبات) باشد.

در مورد آدرس تحویل مدارک باید به آدرس رسمی قانونی ارسال شود. حتی اگر مطمئن باشید که طرف مقابل در آدرس دیگری (واقعی یا پستی) واقع شده است، این تماس در آدرس قانونی است که ثابت می کند که شما در مورد حل و فصل اختلاف با شریک تماس گرفته اید.

تماس اضافی از طریق سایر مخاطبین (آدرس واقعی شریک، آدرس منزل مدیر یا موسس) ممکن است اهمیت عملی، اما جایگزین درخواست تجدیدنظر دادگاه به آدرس قانونی نخواهد شد.

مرحله شماره 5. به دادگاه بروید.

پس از دریافت ادعا، طرف مقابل که قصد حفظ تعهدات خود را دارد، معمولاً وارد مذاکره می شود، وجود بدهی را تأیید می کند، درخواست تجدید ساختار آن را می دهد و برنامه پرداخت خود را ارائه می دهد. اگر چنین اتفاقی نیفتد، مرحله بعدی تنظیم اظهارنامه برای مراجعه به دادگاه است.

برای تهیه یک ادعا، باید یک پایگاه مستند جمع آوری کنید، یعنی. آماده باشید دادگاه را متقاعد کنید که شریک با شما توافق کرده است، تعهدات خود را انجام نداده و به درخواست های بازپرداخت بدهی پاسخ نمی دهد. ارزش عالیتوجیه صحیحی برای ادعاهای خود در بیانیه ادعا دارد.

اختلافات مربوط به انجام فعالیت های تجاری در دادگاه های داوری بررسی می شود، اما با توافق طرفین، می توانید به دادگاه داوری نیز مراجعه کنید (ماده 4 (6) قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه). دادگاه داوری یک نهاد غیر دولتی است که تصمیم آن توسط طرفین در آن اجرا می شود به طور داوطلبانه. محبوبیت دادگاه های داوری در حال افزایش است زیرا ... رسیدگی به پرونده‌ها در آنجا ساده‌تر و سریع‌تر است، اما تماس با آنها تنها در صورتی منطقی است که شریک شما متعهد به مذاکره باشد و آماده حل تعارض باشد.

مرحله ششم: درخواست اقدامات موقت

روال قانونی طولانی و پیچیده است، در این مدت یک شریک بی وجدان می تواند دارایی های خود را برداشت (انتقال پول از حساب جاری، فروش یا انتقال ملک به اشخاص ثالث) یا فروش مجدد کالاهای پرداخت نشده. اگر دلیلی برای این باور دارید، می توانید همزمان با تسلیم اظهارنامه ادعایی، دادخواستی را برای تأمین ادعا به دادگاه داوری ارائه دهید.

فهرست اقدامات موقت در ماده 91 آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه آمده است که شامل موارد زیر است:

توقیف وجوه و اموال متهم؛
ممنوعیت انتقال یا سایر اقدامات در رابطه با اموال مورد مناقشه (دسته ای از کالاها یا تجهیزات ارائه شده توسط شما)
انتقال ملک مورد اختلاف برای نگهداری به شاکی یا شخص مجاز.

مرحله شماره 7. تقاضای اجرای حکم دادگاه.

گرفتن تصمیم دادگاه به نفع شما تنها نیمی از کار است. اگر اختلاف با شریک به چنین حدی رسیده باشد، واضح است که طرف مقابل نمی خواهد داوطلبانه بدهی را بازپرداخت کند یا قادر به بازپرداخت آن نیست. حفظ موقعیت فعال در وصول بدهی، نظارت بر نحوه اجرای حکم دادگاهی که لازم الاجرا شده است توسط سازمان اجرائیه، درخواست توقیف حساب ها و اموال بدهکار در صورتی که این اقدامات توسط دادگاه در مرحله رسیدگی به دعوی انجام نشده باشد. .

متأسفانه باید بپذیریم که درصد قابل توجهی از تصمیمات دادگاه اجرا نمی شود و به همین دلیل است که بررسی صحت طرف مقابل در مرحله قبل از قرارداد بسیار مهم است.