Что дает финансовое планирование. Финансовый план: виды, разделы и главные показатели

Эта статья — про личное финансовое планирование (ЛФП). Оно помогает людям достигать важнейших жизненных целей, и жить в достатке.

1. Зачем нужно долгосрочное финансовое планирование

У каждого человека свои свои цели и видение будущего, свой бюджет. Вместе с тем, в жизни подавляющего большинства людей есть схожие . Для многих это – покупка недвижимости, создание фондов для высшего обучения детей, повышение уровня жизни, формирование личного капитала, создание и передача наследства.

Кто-то стремится к созданию бизнеса, для чего нужно накопить стартовый капитал. Наконец, у каждого могут быть сугубо личные задачи, требующие серьезных накоплений.

Все эти задачи для своего решения требуют крупных сбережений. Значит — создание необходимых фондов нужно планировать.

Посмотрите мое видео о личном финансовом планировании:

Создание необходимых фондов требует времени, и регулярных усилий. Они не появятся в семье за месяц-другой. Для создания необходимых сбережений и нужно финансовое планирование личного бюджета.

Представьте себе семью Олега и Кати. Им по 30 лет, у них только что родился сын. Супруги хотели бы поменять квартиру, в будущем дать сыну высшее образование в хорошем ВУЗе, и в 60 лет отойти от дел – для чего им нужен .

Перед супругами встанут вопросы:

• Какие накопления, и когда — необходимы для достижения наших целей?
• Какие суммы нам нужно начать сберегать регулярно для создания этих фондов?
• Какова должна быть структура семьи с учетом нашего отношения к риску?
• В какие инструменты мы намерены инвестировать средства для создания капитала?
• За счет чего мы можем быть уверены, что, инвестируя в выбранные инструменты – в нужный срок в будущем семья будет иметь необходимые фонды для решения важных задач?

Для ответов на эти вопросы и необходимо финансовое планирование в семье.

2. Что есть предмет ЛФП

Предметом ЛФП является четкая детализация того, как человек или семья намерена достичь одной, или нескольких крупных . Подчеркну – в рамках плана планируется достижение масштабных финансовых целей.

Купить осенью пальто может быть важной для человека целью, но ее нельзя назвать крупной. Месячного дохода достаточно, чтобы сделать эту покупку. Финансовое планирование решает гораздо более масштабные задачи, требующие крупных сбережений.

Основным методом финансового планирования является . В основном используются два типа планов: целевой план, и личный инвестиционный план.

Целевой план разрабатывается для решения одной конкретной задачи. Например, супруги ставят целью создать фонд для ребенка. Тогда финансовый советник готовит для семьи решение этой задачи.

Личный инвестиционный план решает несколько задач, и разрабатывается на более длинный срок. Он включает в себя выработку инвестиционной стратегии, а также рекомендации по инвестиционным инструментам для достижения требуемых целей.

Оба эти плана объединяет понятие «личный финансовый план».

3. Задачи ЛФП

Финплан решает несколько очень важных задач. И остается лишь удивляться тому, что многие россияне не планируют свое финансовое будущее.

3.1 Четко определить цели

Если вы намерены составлять план – вам прежде нужно понять, к каким целям вы намерены прийти. Поскольку статья про финансовое планирование, то нам нужно определить свои .

И если мы это сделаем – появится ясность. Появится вектор, направление движения, желание достичь цель. Остается спланировать ее достижение, и двигаться вперед шаг за шагом.

У большинства людей нет понимания того, каких финансовых целей они желают достичь. Часто они тратят все заработанное, не планируя дальше текущего месяца.

Так мелькают десятилетия. И вдруг, внезапно — они ощущают себя уже очень зрелыми людьми. Жизнь прошла, многие задачи не решены, никаких сбережений нет.

Это не ваш сценарий? Тогда спланируйте свое будущее.

3.2 Найти баланс между настоящим и будущим

Достижение крупной финансовой цели требует накоплений. Накопления создаются за счет сбережения, и последующего инвестирования части текущего дохода.

И здесь возможны две крайности. Первая – человек намерен жить только сегодняшним днем, получая удовольствие «здесь и сейчас», ничего не сберегая для будущего.

Жизнь коротка, наслаждайся сегодня! Свои долгосрочные финансовые задачи этот человек не решает. И в будущем его неизбежно ждут серьезные финансовые проблемы.

Вторая крайность – когда человек сегодня живет очень скупо, отказывая себе сегодня буквально во всем ради прекрасного «завтра». Возможно, он и скопит сундук злата – над которым будет чахнуть в старости.

Но он потеряет радость и красоту жизни, и фактически – саму жизнь. Ни одно богатство не стоит этой цены.

Как найти баланс между полноценным «сегодня», и обеспеченным «завтра»? Ответ прост – с помощью финансового планирования.

Точные расчеты при заданных целях, и сроках их достижения покажут — сколько средств нужно сберегать ежемесячно, чтобы достичь важных целей в будущем. Все остальное семья может спокойно тратить для полноценной жизни сегодня. Зная при этом – что важнейшие задачи будут своевременно решены.

3.3 Обеспечить финансовую стабильность

Многие, не побоюсь даже сказать – абсолютное большинство семей в России, не взирая на размер своего дохода – находятся в очень уязвимом финансовом положении. Потому что не знают об основных элементах финансовой стабильности, и никогда не анализировали свое финансовое положение с этой точки зрения. Кроме того, у большинства семей в России активы распределены нерационально.

Начальным этапом личного финансового планирования является анализ текущего финансового положения и активов семьи. И большинство проблем, которые вскрываются на этом этапе — можно объединить в три категории.

3.3.1 Финансовая нестабильность

У большинства российских семей активы распределены нерационально. Чаще всего 100% инвестированных средств размещены консервативно. Это значит, что семьи недополучают существенную доходность на свои сбережения. Чтобы повысить доходность — нужно преобразовать структуру портфеля.

Кроме того, все активы размещены в одной стране, в России. Это резко повышает риск такого портфеля. Чтобы снизить риск — нужно часть активов разместить за рубежом.

В самом начале финансовый советник проанализирует ваш инвестиционный портфель, и предложит необходимые изменения с точки зрения:

• ликвидности;
• структуры активов;
• географического распределения средств.

4. В чем польза персонального финансового планирования

Декомпозиция далеких, крупных финансовых целей в последовательность простейших финансовых операций, которые на автопилоте выполняются месяц за месяцем – вот важнейшее преимущество, которое дает человеку долгосрочное финансовое планирование.

Каким образом это помогает в достижении важнейших целей?

4.1 У вас есть план достижения цели

Чтобы съесть слона – его нужно нарезать на бифштексы. Это и делает финплан – превращая ваши крупные финансовые задачи в цепочку простейших финансовых шагов. Которые, будучи выполненными – приводят человека к достижению цели.

Например – вы ставите задачу к 60 годам создать капитал, который обеспечит ренту в 5.000 USD ежемесячно с безрисковой ставкой доходности. Что вам нужно делать, чтобы решить задачу?

В рамках финансового планирования будет рассчитан капитал, который вам нужен к шестидесятилетию. Далее, с учетом вашего отношения к риску будет сформирована структура . Структура портфеля определит реалистичную ставку доходности, которую обеспечит портфель в течение срока накопления.

Ставка доходности и срок накоплений определят ту сумму, которую вам нужно инвестировать ежемесячно, чтобы создать требуемый капитал. После этого будет открыт инвестиционный план, провайдер которого ежемесячно будет списывать рассчитанный взнос с вашей пластиковой карты. И распределять эту сумму в нужных пропорциях по активам, выбранным в портфель.

Итак, вот шаги, ведущие к достижению финансовой цели:

• Определяем цель. Тем самым фиксируем срок накоплений, и размер необходимого капитала;
• Выясняем ваше отношение к риску. Тем самым определяем структуру портфеля, и ставку доходности;
• Зная ставку доходности — рассчитываем сумму, которую нужно инвестировать ежемесячно;
• Открываем инвестиционный план с нужным ежемесячным взносом.

В результате ваша глобальная задача «создать пенсионный капитал» разбита на ряд элементарных финансовых шагов.

Ежемесячно вам нужно сделать лишь один шаг – и он заключается в том, чтобы поместить на свою карту сумму ежемесячного взноса в накопительный план. Сумма будет списана провайдером услуги, и автоматически инвестирована на мировых финансовых рынках в выбранные вами активы.

4.2 Вы уверены, что цели достижимы

Личный финплан доказывает достижимость важных целей в нужное время. Это прямо показывают математические расчеты, сделанные в процессе планирования.

Тем самым вы обретаете для себя тот самый баланс между «сейчас» и «потом». День за днем вы живете полноценной жизнью, и спокойно тратите все деньги, оставшиеся после ежемесячного инвестирования. Зная при этом, что ваши важнейшие долгосрочные финансовые задачи решаются в автоматическом режиме. И в нужный срок гарантированно будут решены.

4.3 Наглядно виден путь к цели

Персональное финансовое планирование можно сравнить с GPS-навигатором. Вы задаете цель – вам предлагается несколько маршрутов. Вы выбираете для себя оптимальный.

Я финансовый навигатор для своих клиентов. Мы определяем его текущее финансовое положение, это точка А. Затем обсуждаем задачи, которые человек хотел бы решить – это точка его B.

Наконец, в диалоге с человеком мы выбираем оптимальный для него путь. И человек четко видит, как достичь целей. Я открываю для человека необходимые контракты — и он начинает движение по выбранному пути.

Если вам необходима консультация по личному финансовому планированию – пожалуйста, отправьте мне заявку:

С уважением,

,
финансовый консультант

От того, насколько качественно организован процесс распределения финансов в компании, напрямую зависит ее прибыль и положение на рынке. Особенно это важно в условиях нестабильной рыночной ситуации. В статье мы подробно рассмотрим, для чего и какими способами выполняется финансовый анализ.

Вы узнаете:

• Какие цели преследует организация при финансовом планировании.
• Какие задачи решаются в процессе финансового планирования производства.
• Какие существуют виды финансового планирования.
• Как осуществляется финансовый контроль на предприятии.
• Какому отделу поручить работу над финансовым планированием деятельности компании.
• Какие задачи решает анализ финансового планирования организации.
• Какие существуют методы финансового планирования.
• Из каких этапов состоит финансовое планирование.
• Как управлять финансовым планированием в компании.
• Какие ошибки совершают компании в процессе финансового планирования.

Цели финансового планирования организации

Цели финансового планирования в компании могут быть внеэкономическими и внутриэкономическими (или просто экономическими).

• Экономические цели . Это увеличение стоимости бизнеса или другие финансовые результаты, которых компания может достичь в обозримой перспективе.
• Внеэкономические цели . Это все остальное, что не связано с финансами. Ставя перед собой внеэкономические цели, фирма, например, может стремиться повысить свой социальный статус, усилить влияние в рыночной среде, сделать бренд более узнаваемым, увеличить число клиентов , количество предприятий, желающих заключить с ней партнерские отношения, а также сотрудничать с новыми реализаторами, поставщиками и т. д.

Та или иная цель финансового планирования определяется конкретной ситуацией, концепцией и ролью, которую компания играет на рынке, в обществе и клиентской среде. Опираясь на эти и иные параметры, руководитель самостоятельно решает, к чему он хочет прийти по результатам финансового планирования. Для кого-то важнее привлечь средства, кто-то хочет сотрудничать с более крупными холдингами, а кто-то планирует максимально повысить стоимость своего бизнеса для дальнейшей выгодной продажи. Цели финансовой деятельности компании обуславливают выбор методов финансового планирования.

Какие задачи решает финансовое планирование производства

1. Конкретизация оптимальной структуры источников прибыли.
2. Выявление способов эффективного вложения средств .
3. Формирование бюджета производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.
4. Выявление степени рационального распределения денежных средств.
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.
6. Формирование рациональных финансовых отношений с бюджетной системой, бизнес-партнерами и иными контрагентами.
7. Выявление путей повышения прибыльности компании.
8. Выявление ориентиров развития компании на ближайший период и в долгосрочной перспективе.
9. Обоснование целесообразности и экономической эффективности планируемых инвестиций.
10. Контроль над финансовым состоянием компании.

То есть финансовое планирование значимо для любого предприятия:

• Оно позволяет преобразовать сформированные стратегические цели в конкретные финансовые индикаторы.
• Помогает установить, насколько жизнеспособны те или иные финансовые проекты.
• Финансовое планирование - это инструмент, позволяющий получить финансирование извне.

Существует такое экономическое понятие, как финансовое состояние предприятия. Оно означает состояние финансовых вложений в процессе их оборота и способность компании к саморазвитию в данный момент, то есть к финансированию собственной деятельности.

Финансовое состояние фирмы определяется тем, насколько она обеспечена денежными средствами для нормального функционирования, насколько целесообразно она вкладывает и расходует их, в каких финансовых взаимоотношениях находится с другими юридическими и физическими лицами, насколько она платежеспособна и финансово стабильна.

Финансовое состояние компании определяется рядом условий: выполнением производственных планов, снижением себестоимости товаров и увеличением прибыли, повышением эффективности производственной деятельности, а также факторами, которые действуют в сфере обращения и связаны с организацией товарооборота и финансовых фондов (улучшением отношений с инвесторами и покупателями товаров, усовершенствованием процессов продажи и расчетов).

Финансовое планирование производственной деятельности направлено на обеспечение контроля над финансовым благосостоянием предприятия, а также грамотное распределение финансовых средств с целью предотвращения кризиса. Менеджер по финансам обязан в первую очередь управлять финансами компании. То есть данный специалист рассчитывает финансовые циклы, выполняет анализ и прогноз финансовых потоков, бюджетирование и т. д.

Около 1,5 % всех средств и ресурсов предприятия представлено в виде финансов. Это деньги, банковские депозиты в кассе и на расчетном счете предприятия. Хранение средств вызвано следующими причинами:

• У компании на расчетном счете всегда должны лежать свободные финансовые средства, которыми она при необходимости может воспользоваться в любой момент.
• Финансы нужны организации, чтобы погашать непредвиденные платежи.

Но просто хранить деньги - неверное решение, поскольку так компания может упустить потенциальную прибыль от вложения в какой-нибудь инвестпроект. Любому юрлицу, которое ведет финансовую деятельность, стоит учитывать два момента: во-первых, необходимо обеспечивать ежедневную платежеспособность компании, а во-вторых - получать дополнительную прибыль от вложения свободных финансов в инвестпроекты. Учитывая это, мы можем определить наиболее важные задачи финансового планирования на предприятии:

• оптимизация свободных финансовых средств,
• управление финансовыми потоками,
• ежедневный контроль над поступлением и расходом денег.

Это прогноз прибылей и затрат компании. В финансовом плане содержится блок информации из других планов: сведения о выручке, постоянные и переменные расходы. То есть благодаря финансовому плану компания получает возможность проанализировать доходы и расходы за определенный отрезок времени, понять объемы финансовых потоков, которые приносит основная производственная деятельность и инвестиционная.

Финансовая служба компании предоставляет необходимую информацию для формирования финансового плана: сведения обо всех доходах и расходах, финансовых и товарно-материальных потоках, прогноз чистой реализационной прибыли, расчеты с контрагентами - дебиторами и кредиторами. Обычно такие сведения предоставляют как прогноз баланса движения имущества предприятия. Помните, что перед разработкой финансового плана обязательно нужно рассчитать налоговые и социальные платежи.

Виды финансового планирования

Финансовое планирование можно классифицировать по ряду критериев. Но, как правило, финансовое планирование в организации делят на сегменты, опираясь на сроки выполнения этой деятельности.

Такой подход довольно распространен, поскольку большая часть экономических субъектов (частные компании, госструктуры или, к примеру, банки) ставят перед собой цели, обозначая при этом временные рамки.

Мировой и российский менеджмент применяет метод, в соответствии с которым цели делят на:

• долгосрочные;
• среднесрочные;
• краткосрочные.

1. Если мы рассматриваем долгосрочные цели, то имеем в виду стратегическое финансовое планирование на 1–5 лет.
2. Среднесрочные цели в рамках текущего финансового планирования ставят на период не более 1 года.
3. Что касается краткосрочных целей, здесь используется оперативное финансовое планирование деятельности предприятия. Срок достижения этих целей может исчисляться неделями или месяцами.

Стоит упомянуть и о так называемых исследовательских подходах, которые предполагают наличие промежуточных периодов для решения задач и соответствующих им критериев финансового планирования. Пока эксперты не выработали универсального и общепризнанного комплекса периодизации бизнес-задач. Кроме того, нет единого мнения по поводу границ между каждым из указанных периодов. Взяв за основу логичные и объективные закономерности современного корпоративного менеджмента, мы попытаемся установить эти границы.

1. Стратегическое финансовое планирование

Сегодня большинство частных компаний работает в рамках циклов развития. Есть стремительно развивающиеся предприятия, фирмы на этапе стабилизации и компании, которые готовятся к ликвидации (или слиянию с более масштабной корпорацией).

Исследование Йельского университета свидетельствует о том, что в среднем современная коммерческая компания существует 15 лет (от стартапа до ликвидации или слияния с более крупным субъектом).

Один из основных критериев отнесения той или иной цели или задачи бизнеса к долгосрочным - ее привязка к одному из указанных циклов развития , поскольку по окончании цикла, безусловно, появятся новые долгосрочные задачи.

То есть при условии, что каждый этап развития компании - рост, стабилизация и завершение деятельности - длится примерно одинаковое время, периоды финансовых планов, соответствующие им, не должны быть больше 5 лет. Точную продолжительность, в свою очередь, определяет специфика конкретного бизнес-сегмента. Если он объективно ненасыщенный, этап роста составит примерно 5 лет. Если же сегмент насыщен, этап займет меньшее время, а более продолжительный срок будет отведен стадии стабильного развития.

Итак, в рамках стратегического финансового планирования компания:

• строит планы на срок не более 5 лет;
• пересматривает стратегические приоритеты по мере того, как меняются циклы развития бизнеса.

1. Текущее финансовое планирование

Платежный календарь иллюстрирует отклонения от запланированных показателей доходов и расходов, благодаря чему компания может быстро принимать верные решения. Если из платежного календаря следует, что существующих средств недостаточно для покрытия плановых издержек, необходимо позаботиться о росте прибыли или урезать траты. Чтобы увеличить доход, можно повысить объемы продаж товаров, уменьшить закупку материалов и сырья, взыскать дебиторскую задолженность и т. д.

Если же финансов у компании на покрытие текущих и срочных расходов достаточно, то на расписание платежей будут влиять определенные критерии :

• приоритеты в оплате и объем прибыли, которую приносят финансовые вложения;
• сумма убытков, которые фирма понесет в случае просрочки платежа.

Опираясь на эти критерии, предприятию стоит выявить все преимущества и недостатки в каждом конкретном случае, подсчитать прогнозируемый доход от вкладываемых средств и оценить сумму возможных штрафов и пеней из-за просрочки платежей.

Рассказывает практик

Пример эффективного финансового планирования

Наталья Жирнова ,

экс-директор компании «Оптимист», Москва

Осуществлять контроль над финансовой деятельностью компании необходимо с помощью отчетов. Если данная процедура не отлажена и мы располагаем лишь данными, полученными через месяц после завершения периода, компания обречена на неудачу. Руководство просто не успеет хотя бы как-то повлиять на финансовую ситуацию, поскольку она или уже начала развиваться, или кардинально поменялась.

Оптимальное решение здесь - ежедневное планирование, позволяющее объективно прогнозировать развитие. Процесс этот займет не больше 15 минут, однако он поможет вам избежать множества неприятностей и сложностей.

Основываясь на личном опыте, опишу, как грамотно выполнять такое планирование.

Сначала нужно составить прогноз. Подсчитайте, в каком объеме ваша компания будет получать прибыль и нести затраты при ведении деятельности. Каким должны быть объемы продаж , чтобы все понесенные расходы окупились? Вам следует найти точку безубыточности.

Этап 2. Определение допустимой суммы затрат на неделю

Распределять финансовые ресурсы разумнее по временным отрезкам. Попробуйте делить на 2 недели. В году их 52, но лучше опирайтесь на 51, учитывая нерабочие дни, перерывы и иные факторы, от которых зависит общая длительность работы компании.

Этап 3. Введение единых правила оформления расходов

Не скрывайте данную процедуру от своих работников. Подробно расскажите своему персоналу, что вы делаете и с какой целью. Нужно, чтобы сотрудники вашей компании осознавали, зачем вводится дополнительная бумажная волокита и как эффективно работать в этом направлении.

Этап 4. Назначение дня и времени финансового планирования

Установите конкретную дату - это важно. Я советую использовать понедельник, середину дня, поскольку к этому моменту обычно уже сдают всю отчетность за предшествующую неделю.

Этап 5. Распределение дохода

Распределять лучше только те средства, которые уже по факту есть на предприятии. Безусловно, в перспективе вы можете рассчитывать на получение дополнительных средств от своей деятельности. Однако никто не знает, как именно сложится ситуация.

• Учет выручки организации и порядок ее документального оформления

Какой отдел отвечает за финансовое планирование на предприятии

Система управления компанией является сложным механизмом, и финансовая служба в нем - одна из важнейших частей. Именно финансовый отдел располагает информацией, на основе которой можно составлять объективное мнение о деятельности фирмы.

Задачи финансового отдела - это сбор и анализ данных о работе компании, об операциях, выполняемых ею (в том числе о результатах бухучета), информации о конкурентах и заказчиках, сведений для внешнеэкономических отчетов.

Главные направления финансовой работы, проводимые в компании, - бюджетное планирование, деятельность оперативного и контрольно-аналитического характера.

Функции финансового отдела в сфере планирования :

• планирование финансов и кредитов с учетом всех необходимых затрат;
• анализ собственных оборотных потребностей;
• выявление возможностей финансирования работы компании;
• разработка инвестиционных проектов;
• участие в разработке бизнес-планов ;
• проектирование кассовых планов;
• участие в планировании реализации выпущенных продуктов, анализ рентабельности и связанных с этим затрат.

Финансовый отдел также решает оперативные задачи :

• обеспечивает своевременное поступление взносов в бюджет, выплачивает проценты по краткосрочным и долгосрочным банковским ссудам, вовремя выдает зарплату персоналу компании, выполняет все кассовые операции;
• оплачивает услуги поставщиков за предоставленную продукцию и услуги;
• покрывает затраты на плановые расходы;
• оформляет кредитные соглашения в соответствии с договорами;
• ежедневно мониторит реализацию товаров, дохода, поступающего от них, и иные источники прибыли;
• контролирует исполнение требований финансового плана и общую финансовую ситуацию на фирме.

Контрольно-аналитическая работа

В обязанности финансового отдела входит регулярный мониторинг денежных поступлений, кассовых операций и кредитного плана, расчет прибыли и показателей рентабельности, а также контроль над рациональностью распределения как собственных бюджетных, так и заемных и кредитных средств.

Опыт показывает, что раньше функции финансовой службы выполняли бухгалтеры компаний.

Сегодня перечень задач финансового отдела существенно увеличился, что и потребовало сформировать в компании специальную службу, в обязанности которой входит решение вопросов по финансированию. Почему увеличился перечень задач? Это объясняется тем, что появились компании с разной организационно-правовой формой, более стремительно стали развиваться частные коммерческие фирмы. Также важную роль здесь сыграло то, что объекты, ранее принадлежавшие государству и муниципалитетам, перешли к частникам. Кроме того, повысилась самостоятельность субъектов в разных сферах.

Если мы рассматриваем мелкие частные компании и товарищества, в них функции финотдела могут выполнять бухгалтеры. Это возможно, поскольку в таких субъектах низкий торговый оборот и небольшой штат персонала. Обратная ситуация в крупных корпорациях, ЗАО и ОАО: там финансовый отдел является крайне необходимой структурной единицей.

Отношения в условиях современного рынка вызывают необходимость расширять обязанности финотдела. Данная структурная единица контролирует поступления в бюджет, налаживает отношения и сотрудничает с банковскими организациями, кредиторами и поставщиками, своевременно выдает зарплату персоналу, планирует расчеты, мониторит целесообразное распределение средств компании из бюджета. Но, помимо всего вышеперечисленного, финотдел также должен вести финансовый менеджмент, что создает дополнительный перечень задач.

Финансовый менеджмент

Данный вид деятельности подразумевает управление доходами и расходами. Цель финансового менеджмента - найти оптимальные пути распределения собственных бюджетных и привлеченных средств для повышения производственной прибыли. В рамках финансового менеджмента вырабатывается наиболее выгодная стратегия и тактика решения финансовых вопросов.

При анализе финансовых отчетов по ряду критериев, в том числе с учетом системы прогнозирования будущих денежных поступлений, что зависит от активов и пассивов компании, задача финансового менеджмента - формирование наиболее выгодной стратегии и тактики решения финансовых вопросов. В связи с этим назначение и место финансового отдела в системе управления компанией полностью меняется.

Главная цель финансовой службы - обеспечение стабильности и экономического роста, повышение доходов компании.

В основном в рамках финансовой деятельности выполняют следующие процедуры:

• финансируют работу компании;
• налаживают и ведут сотрудничество с банками и иными хозяйствующими финансово-кредитными субъектами;
• целесообразно используют и распределяют собственные и заемные средства;
• обеспечивают своевременные поступления в бюджет, банковские отчисления и выплаты персоналу и поставщикам. То есть финотдел осуществляет денежный кругооборот на основании предварительно разработанного плана, а также ведет партнерские отношения, стремясь повысить коммерческую прибыль компании.

• Убытки компании: как рассчитать, отразить в отчете и сократить до минимума

Для чего нужен анализ финансового планирования компании

В первую очередь при внедрении финансового управления на малой фирме нужно выполнить финансовый анализ. Основываться он должен на информации, полученной по итогам финансового учета (бухучета).

В ходе финансового анализа могут появиться организационные сложности: бухучет и содержание отчетов некоторых малых предприятий отличаются от бухучета и содержания отчетов компаний среднего и крупного сегмента, так как в соответствии с законом фирмам, выбравшим УСН, разрешено не вести бухучет в полном объеме. В связи с этим финансовый специалист должен уметь выполнять финансовый анализ, основываясь на имеющейся информации, а для этого могут понадобиться определенные коррективы.

Для подробного анализа недостаточно отчетов компании. Здесь нужен максимальный объем данных из бухучета и, если есть такая возможность, из управленческого учета.

В рамках финансового анализа применяют определенные методы. В частности, пользуются вертикальным и горизонтальным анализом баланса, коэффициентным, факторным, сравнительным анализом. На этой стадии необходимо выявить содержание и динамику показателей, оценить степень рентабельности, ликвидности и платежеспособности, фирмы а также ее показатели оборачиваемости (деловой активности). Ниже указаны основные коэффициенты для анализа финансового положения компании:

Активы (раздел II баланса)
Ктл = (0,2–0,25)

Денежные средства + Дебиторская задолженность
Кбл = (0,8–1)
Краткосрочные обязательства (раздел V баланса)
Денежные средства
Каб.л. = (0,2–0,25)

Чистая прибыль + % по кредитам
ЯОА = Среднегодовая стоимость активов (валюта баланса)

На основании коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности (в скобках приведены нормативные значения) можно судить о том, какую часть краткосрочных обязательств компании покрывает тот или иной актив. Если значения ниже нормативов, это говорит о том, что компания не способна в кратчайшие сроки рассчитаться по обязательствам, то есть ее платежеспособность на низком уровне.

Коэффициент рентабельности активов (ЯОА) свидетельствует о способности руководящего звена эффективно использовать активы для получения дохода. Помимо этого, данный коэффициент демонстрирует среднюю доходность, полученную на все источники собственного и заемного капитала. При этом рассчитывать можно не только общий коэффициент рентабельности , но и частные коэффициенты - уровень рентабельности продаж, оборотных активов и т. д.

Показатели компаний малого бизнес-сегмента отличаются от показателей крупных фирм. К примеру, показатель ликвидности имеет, как правило, меньшее значение, а показатель оборачиваемости - большее. Это обусловлено тем, что компания малого бизнес-сегмента с небольшой численностью сотрудников и высоким показателем оборачиваемости характеризуется высокой производительностью труда, высокой кредиторской и низкой дебиторской задолженностями . Здесь также нужно понимать, что полученные заемные средства - это зачастую средства или руководства, или владельца бизнеса, что может повлиять на расчеты показателей ликвидности.

После получения данных финанализа начинают формировать финансовую стратегию. Отметим, что разрабатывать ее необходимо в полном соответствии со всей стратегией компании.

Рассказывает практик

Анализ финансового планирования должен быть объективным

Юрий Белоусов ,

генеральный директор компании «E-generator», Москва

Анализ финансовой деятельности компании дает руководителю возможность составить объективную картину сегодняшней ситуации. Эта же информация нужна ему для отчета перед владельцами или акционерами предприятия. Прежде всего эти сведения должны быть объективными и достоверными. Если руководитель немного приукрашивает перспективы и утаивает существующие проблемы, то он должен понимать, что в этом случае он вполне может лишиться своей должности, и в практике таких примеров немало.

Особенно результаты финансового анализа компании важны, если мы говорим о конкурентах . Чем более напряженная обстановка на рынке, тем больше стоит опираться на данные исследования и тем более важное значение приобретает их достоверность. Если информация, полученная при анализе, необъективна, компания рискует разориться. Действия, выполняемые на основании неточных и недостоверных сведений, - это работа вслепую.

Методы финансового планирования

Методы финансового планирования на предприятии - определенные алгоритмы и схемы расчетов его фискальных показателей.

С одной стороны, в основу финансового планирования положены точные расчеты соответствующих показателей на ближайшее время и с их балансовым согласованием в отчетных документах. С другой, это прогнозируемые показатели, которым свойственен альтернативный эвентуальный характер. В рамках финансового планирования компании применяют несколько методов (нормативный, балансовый, расчетно-аналитический, оптимизационный, долевой и экономико-математический).

При финансовом планировании пользуются экономическим анализом, балансовым и нормативным методами, а также многовариантностью расчетов.

Благодаря экономическому анализу предприятие может оценить свое финансовое положение, выявить динамику финансовых данных, понять, как они меняются, узнать, какие есть внутренние потенциалы для повышения финансовых ресурсов. Экономический анализ применяют, когда отсутствуют финансово-экономические нормы, если аналитически установленная корреляция параметров устойчива и неизменна в планируемом периоде.

С помощью нормативного метода можно выявить финансовые потребности компании. Здесь пользуются утвержденными нормативами и технико-экономическими показателями, как принятыми на законодательном уровне (налоговыми ставками и обязательными отчислениями, суммами платежей на амортизацию и проч.), так и внутренними критериями самого предприятия, которые применяют для управления его финансово-экономической деятельностью.

Этот метод часто применяют в рамках планирования финансовых ресурсов. Так, распределение себестоимости продуктов зависит от показателей расходов на сырье, материалы и топливо, затрат на заработную плату персоналу и др.

В соответствии с многовариантностью расчетов вычисляют возможные версии плановых цифр для выбора оптимальной. Выбор делают на основе следующих критериев:

• минимальные вложения;
• максимальная прибыль;
• наибольшая рентабельность собственных средств;
• повышение конкурентоспособности фирмы и т. п.

С помощью балансового метода финансового анализа можно взаимно скоординировать отдельные показатели плана, например, потребности фирмы в финансах с источниками их формирования. В процессе распределения финансовых средств можно пользоваться приемами балансовых расчетов (при помощи формулы О 0 + П = Р + О 1) при формировании баланса платежного календаря или планового баланса.

В процессе планирования финансовой деятельности компании также можно применять коэффициентный метод и экономико-математическое моделирование. В качестве инструментов пользуются различными финансовыми таблицами, диаграммами и графиками.

• Как эффективно организовать процесс бюджетирования на предприятии

Основные этапы финансового планирования

Финансовое планирование в организации производят в несколько этапов:

• оценивают реализацию финансового плана в текущем и отчетном периоде;
• вычисляют плановые показатели;
• распределяют финансы на ближайший и два последующих года (период планирования).

На первой ступени планирования проводят экономический анализ. С его помощью вычисляют долю (в процентах) воплощения в отчетном году плановых нормативов, сравнивая их с полученными результатами. Анализ предназначен для поиска источников повышения дохода, планирования мероприятий, направленных на рост эффективности и продуктивности потребляемых денежных средств. Далее рассчитывают возможную реализацию плана в текущем году.

При финансовом планировании используют 4 вида экономического анализа:

• горизонтальный (сравнивают показатели плана - фактические и запланированные нормы нынешнего года с плановыми показателями в отчетном);
• вертикальный (формируют структуру плана, вычисляют процент некоторых показателей от итоговых цифр и определяют, как они влияют на общие результаты);
• трендовый (выявляют характер динамики финансовых норм через простое сравнение плановых показателей с отчетными за несколько лет; на основании этого прогнозируют показатели планируемого периода);
• факторный (устанавливают причинно-следственную связь отдельных показателей с финансовыми нормативами).

На втором этапе рассчитывают плановые нормы, то есть показатели, которые устанавливают четкие цели по формированию и использованию финансов. Эти нормы делятся на утверждающие (соответственно, общеобязательные) и расчетные (чтобы аргументировать и увязать планируемые задачи). В основе вычисления показателей лежит определение критериев хозяйственной деятельности в планируемом периоде и соответствующих им финансовых задач. При вычислении просчитывают несколько вариантов и выбирают наиболее оптимальный финансовый план, после чего корректируют его данные, опираясь на показатели остальных планов (прогнозов).

На третьем этапе разрабатывают план финансовой деятельности, обязательный для реализации. Финансовый план непременно должен утвердить руководитель или отдельный орган с соответствующими полномочиями.

Здесь пользуются балансовым методом планирования финансовых средств, который согласует материальные ресурсы субъектов распределения с их потребностями (зависят от прогнозов СЭР, бизнес-плана, уставных документов); расходы муниципальных и государственных органов власти, (не)коммерческих компаний с их доходами (прибылями); соотносит распределение денежных средств по методам потребления, получателям и т. д. Данная методика направлена на повышение стабильности бюджетов госорганов и ОМСУ, а также отдельных хозяйствующих субъектов.

На третьем этапе финансового планирования очень часто пользуются способом оптимизации планируемых решений. Просчитывают несколько версий и выбирают один, самый подходящий финансовый план. В данном случае можно применять критерии отбора на двух уровнях:

• микроэкономический (максимальный объем нормированной прибыли, минимум нормированных затрат, наименьший срок оборота капитала, максимальный доход на единицу капиталовложений и т. д.);
• макроэкономический (наименьший объем текущих бюджетных расходов, наибольший объем бюджетных доходов, минимальная продуктивность бюджетных затрат, минимальные непроцентные бюджетные расходы, лучший социально-экономический результат капитальных бюджетных затрат и т. д.).

Управление финансовым планированием на предприятии

Метод управления планированием определяется величиной компании. В очень маленьких фирмах управленческие функции не распределяются, и руководители могут лично вникнуть во все проблемы. На предприятиях крупного бизнес-сегмента бюджеты (планы) разрабатываются децентрализованно. Ведь именно в подразделениях работают специалисты с наибольшим опытом в производстве, сфере закупок, продаж, оперативной управленческой деятельности и т. д. Поэтому именно в подразделениях предлагают решения и меры, которые следует применять в дальнейшем.

Формирование бюджетов подразделений не должно вестись изолированно друг от друга. Рассчитывая, к примеру, плановые показатели продажи и, соответственно, величину покрытия, следует знать условия производственного процесса и плановую отпускную стоимость. Для обеспечения эффективной системы координации во многих компаниях пишут инструкции по разработке бюджетов, включающие в себя повременной план, а также распределение функций и ответственности в ходе расчета бюджетных показателей.

В пособиях по финансовому планированию, как правило, описаны два метода формирования бюджетов (планов): break-down (сверху-вниз) и build-up (снизу-вверх).

Метод break-down подразумевает, что бюджеты разрабатываются «сверху». То есть цели и задачи компании (в частности, плановые показатели по прибыли) устанавливает руководство. Далее все эти показатели все больше детализируются по ходу продвижения на более низкие уровни структуры компании, и их включают в планы подразделений.

Метод build-up подразумевает обратную схему. Допустим, рассчитывать плановые показатели продаж начинают отдельные службы сбыта и только потом начальник отдела продаж компании включает их в единый бюджет (план), который в дальнейшем может стать частью общего бюджета (плана) компании.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике пользоваться только одним из этих методов нецелесообразно. Планирование и формирование бюджетов - это текущий процесс, где все время следует координировать бюджеты разных отделов.

Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, рассчитанное на меньший период, а потому требует большей детализации и конкретики. Планирование осуществляется на основании плана сбыта, поскольку производство ориентируется прежде всего на то, что можно продать, то есть на что будет спрос на рынке. От объема сбыта зависит производственный объем, который, соответственно, определяет планирование всех видов ресурсов, включая трудозатраты, запасы сырья и материалов. Это требует планирования финансовой деятельности, расходов и доходов. При планировании нужно применять жесткую схему и пользоваться расчетами многих количественных показателей.

Характер финансового планирования, безусловно, несколько абстрактный, ввиду того что невозможно спрогнозировать определенные внешние факторы. Однако планирование позволяет учесть изменения, не всегда очевидные на первый взгляд.

• План построения отдела продаж с нуля: руководителю на заметку

5 главных ошибок в финансовом планировании

Как показывают результаты исследований, в РФ всего 10 % предприятий достигают своих стратегических целей. И причина совсем не в том, что на пути остальных 90 % возникают какие-то непреодолимые препятствия или же эти компании ставят перед собой нереальные цели. Все проще: дело почти всегда в неверном планировании.

Остановимся на пяти самых главных ошибках, которые допускают фирмы. Зная о них, вы сможете действовать осмотрительнее и избежать поражения.

1. Бюджет не привязан к стратегии развития компании

Несмотря на то, что бюджет главным образом касается довольно обыденных вещей, именно от него в большей степени зависит то, насколько вы сможете достичь желаемых результатов. Поэтому, формируя бюджет, не опирайтесь исключительно на текущие потребности и возможности отдельных подразделений. Учитывайте и то, каких результатов и целевых показателей вы хотите достичь в будущем, и включайте в бюджет мероприятия из стратегического плана.

1. Бюджет неинформативен

Составляя бюджет, многие предприятия опираются лишь на текущую деятельность. Но бюджет должен не только учитывать стратегию фирмы, но и в какой-то мере ее иллюстрировать. То есть его нужно формировать так, чтобы в будущем можно было провести анализ результатов с позиции разных стратегических инициатив и получить необходимые данные для дальнейшего распределения ресурсов.

1. Работники не ознакомлены со стратегическими планами

Весь персонал, участвующий в составлении планов, должен полностью понимать стратегию предприятия. Кроме того, вся необходимая информация должна находиться в свободном доступе для сотрудников - в противном случае им просто не удастся оценить свой вклад в развитие бизнеса.

1. Планы составляются без учета мнения ключевых сотрудников

Сотрудники, отвечающие за финансовое планирование и бюджетирование, нередко слабо представляют, в каких условиях находятся конечные исполнители. Да, совсем не обязательно обсуждать стратегические планы со всеми менеджерами по продажам, однако точка зрения управленцев низшего звена может оказаться очень полезной.

1. Новые планы составляются на основе старых

Учитывать итоги прошлого отчетного периода, без сомнения, важно. Но при финансовом планировании не опирайтесь лишь на них. Формируйте каждый последующий финансовый план, учитывая стратегические цели и задачи - вряд ли они будут одинаковыми от раза к разу.

Что касается сведений о том, как ранее соотносились ваши планы и фактические результаты, их следует применять как вспомогательный инструмент, необходимый для постановки достижимых целей. То есть мы можем вывести основное правило планирования: сначала формируют стратегию, потом бизнес-план и только затем бюджет. Таким образом, можно вывести главное правило планирования: сначала стратегия, затем бизнес-план и в самом конце - бюджет.

Финансовое планирование — интереснейшее явление. Считается, что его задействование традиционно связано с решением задач бизнеса, с коммерческой сферой. Но это не всегда так. вполне могут заниматься и рядовые граждане в повседневной жизни. Какие нюансы финансового планирования заслуживают особого внимания? Какие задачи в рамках соответствующих активностей могут стоять перед предприятием?

Что такое финансовое планирование?

Финансовое планирование — важнейшая часть управленческих активностей на любом коммерческом предприятии. Бизнес оптимальнее всего развивать в соответствии с четко проработанным алгоритмом, на основе модели, функционирование которой зависит от факторов, которые предсказуемы и прозрачны для менеджмента фирмы. Планирование финансов позволяет соотнести возможности организации с теми задачами, которые ставят перед собой владельцы предприятия. Данный процесс также позволяет руководству фирмы обнаружить необходимые источники денежных ресурсов и эффективные сценарии их задействования.

Планирование финансов призвано содействовать менеджменту предприятия в установлении адекватных пропорций между различными типами ресурсов, которыми обладает фирма. Это может быть, собственно, капитал, или основные производственные фонды. Предприятие, осуществляющее финансовое планирование, соотносит различные ключевые показатели (такие как, например, величина издержек, объемы выпуска товаров, капитальные вложения) с текущими задачами бизнеса. Это позволяет выстроить более устойчивую бизнес-модель, основанную на рациональных критериях.

Соотношение планирования и прогнозирования

В экономической науке определен термин, очень близкой рассматриваемому нами, а именно - «прогнозирование». Какова его специфика? Как соотносятся прогнозирование и планирование финансов? В отношении двух отмеченных терминов можно выделить ряд общих признаков, а именно: целостность объекта и его экономического окружения, задействование схожих или идентичных методов при решении поставленных задач, наличие целей, соотносимых с приоритетами в развитии бизнеса.

Вместе с тем, прогнозирование и планирование финансов имеет ряд значимых различий. Что касается первого термина, он не предполагает строгого следования выявленным закономерностям. Они носят, как правило, вероятностный характер и менее детализированы чем те, что представлены в Прогнозирование — это перспективное исследование возможностей предприятия, планирование — разработка алгоритмов, реализация которых необходима в силу текущих задач, которые стоят перед руководством фирмы.

Можно отметить также, что задействование планов может предполагать некие обязательства фирмы перед внешними игроками — инвесторами или регуляторами. Так, планирование государственных финансов чаще всего связано со строгими процедурами отчетности субъектов, обладающих доступом к тем или иным финансовым ресурсам (чаще всего, бюджетным) перед компетентными структурами. Прогнозирование, в свою очередь, не может быть основанием для соответствующего контроля, так как в нем используются, как мы отметили выше, вероятностные критерии, которые на практике могут значительно отличаться от тех, что определены при соответствующем предварительном анализе.

В коммерческой сфере прогнозирование часто выступает не менее значимым компонентом стратегии развития бизнеса. Так, например, планирование финансов торгового предприятия — как организации, очень сильно зависящей от объемов выручки — во многом завязано как раз на прогнозных показателях, касающихся спроса со стороны покупателей товаров. В чем это может выражаться? Прежде всего, в том, что руководство фирмы может требовать от подчиненных структур максимального соответствия результатов деятельности ожидаемым цифрам, что определены на основе прогнозов.

Ключевые задачи финансового планирования

Планирование финансов предполагает формирование определенных задач перед руководством фирмы. В числе таковых:

Обнаружение резервов, которые могут позволить увеличить выручку компании;

Повышение эффективности задействования капитала;

определение оптимальных формул соотнесения затрат и производственного плана;

Обеспечение конструктивного взаимодействия предприятия и партнерских структур — банков, контрагентов, заказчиков в аспекте финансовых коммуникаций.

В процессе решения задач, о которых идет речь, руководство организации осуществляет активности в рамках следующих основных направлений: движение капитала, а также бухгалтерские активности (учет, отчетность — внутренняя или перед государственными регуляторами).

Таковы основные задачи планирования финансов. Исследуем теперь ключевые принципы, которые могут лежать в основе соответствующих активностей предприятия.

Ключевые принципы планирования

Изучим ключевые принципы, на основе которых может осуществляться планирование финансов на предприятии. Исследователи выделяют следующий перечень:

Определение приоритетов;

Задействование методов прогнозирования;

Координация и контроль.

Рассмотрим их сущность подробнее.

Касательно такого принципа, как выделение приоритетов, предприятия в большинстве случаев сталкиваются с тем, что производственные и иные задачи, связанные с развитием бизнеса, приобретают комплексный характер. Для того, чтобы решить их все, часто необходимо вкладывать огромные ресурсы, в том числе и в решение тех задач, которые с точки зрения развития бизнеса носят явно второстепенный характер. Менеджмент фирмы должен, таким образом, уметь выделять главные направления активностей (и концентрировать в соответствующих областях необходимые ресурсы).

Другой важнейший принцип, на котором может базироваться планирование финансов на предприятии — прогнозирование. Реализовываться он может в самых разных аспектах. Это может быть прогнозирование внутренних производственных процессов, влияния внешних факторов — как рыночных, так и административных. Ключевой метод здесь — анализ процессов, имеющих отношение к соответствующим сферам.

Анализ рисков — пример другого значимого принципа в процессе решения задач, формирующих собой планирование финансов. Дело в том, что практически любой бизнес реализуется в средах, характеризующихся теми или иными потенциальными угрозами. Это могут быть, например, валютные колебания или нестабильная политика государственных регуляторов. Внешнеполитические риски также значимы — особенно это заметно на примере санкций западных стран в отношении российских предприятий.

Координация и контроль — примеры иных важнейших принципов финансового планирования. Что можно сказать о них? Координация — термин достаточно комплексный. Он может пониматься, с одной стороны как объединение различных активностей на предприятии в единую концепцию, с другой — применение общих для всех участков производства методов управления, внедрение универсальных принципов поддержания корпоративной культуры, распространение среди сотрудников знаний, способствующих пониманию ключевых приоритетов компании. Контроль — это процедуры, обеспечивающие следование сотрудниками предприятия алгоритмам, которые заложены в соответствующих планах.

Методы планирования

Изучим то, какие есть методы планирования финансов. Существует большое количество подходов к их классификации. В среде российских предпринимателей получил достаточно большое распространение тот, что основан на делении активностей по критерию их направленности: снизу вверх (от подчиненных подразделений к руководству), сверху вниз, а также посредством реализации встречных инициатив сотрудников фирмы и менеджмента. Изучим данные методы планирования финансов подробнее.

Касательно планирования в рамках схемы «снизу вверх», соответствующие планы формируют компетентные специалисты подчиненных структур, исходя из результатов проведенного ими детального анализа производственных процессов.

Преимущество данного метода в том, что структура соответствующих алгоритмов развития бизнеса будет очень подробной, включающей мельчайшие нюансы, многие из которых впоследствии могут оказаться ключевыми с точки зрения решения производственных задач.

Второй способ предполагает, что руководство фирмы формирует общие, концептуальные задачи, и передает их подчиненным структурам с целью дальнейшей детализации и структурирования в соответствующего типа плане финансового развития. Преимущество данного метода в том, что планирование изначально будет учитывать ключевые стратегические факторы, как то положение дел компании на рынке (в первом сценарии специалисты локальных подразделений могут иметь довольно общее или вовсе ошибочное представление о нем), специфика взаимодействия с кредиторами и инвесторами (аналогично, сотрудники подчиненных структур могут ничего не знать о соответствующих нюансах).

Третья схема характеризуется одновременным задействованием ключевых принципов их первых двух. Таким образом, в ней определяются ключевые преимущества обеих — стратегическое планирование финансов с учетом факторов, известных только руководству, а также детализация бизнес-процессов.

Что может мешать предприятию всегда работать в рамках третьей схемы, раз она столь удачна? Это может быть связано, например, со строгостью соблюдения коммерческой тайны на предприятии. Так, руководство фирмы не всегда имеет возможность доводить до сведения подчиненных сотрудников данные, касающиеся кредитной нагрузки фирмы или информации, отражающей взаимодействие компании с инвесторами. В этом случае, вероятнее всего, будет задействоваться сценарий «снизу вверх» в чистом виде.

Инструменты планирования

Итак, мы рассмотрели основные методы, с помощью которых может осуществляться планирование финансов. Рыночная экономика — явление, предполагающее конкурентные взаимоотношения игроков в том или ином сегменте бизнесов. Выигрышное положение, вероятнее всего, будет у тех компаний, которые смогут задействовать наиболее эффективный инструментарий в аспекте практического решения задач, касающихся финансового планирования. Изучим то, какие инструменты могут использовать бизнесы в части рассматриваемого направления активностей.

Анализ

В числе самых распространенных и значимых — экономический анализ. Данный инструмент позволяет компании определить закономерности, характеризующие производственные процессы, а также области взаимодействия фирмы с внешними игроками — контрагентами, кредиторами, заказчиками. позволяет выявить то, какими резервами обладает фирма и на что их может хватить. Можно отметить, что соответствующий инструмент рассматривается многими исследователями как самостоятельный метод планирования финансов в силу его сложности, наличия в нем большого количества дополнительных компонентов.

Нормирование

Другой распространенный инструмент, с помощью которого может осуществляться планирование в системе финансов предприятия — нормирование. Его специфика в том, что компетентные специалисты, работающие в фирме, высчитывают некие плановые, ожидаемые показатели, исходя из располагаемых данных по нормативам (касающимся, например, выпуска товаров или предоставления сервисов). Источники соответствующих норм могут иметь как официальный характер (то есть, их может включать тот или иной источник права — например, федеральный закон), так и внутрикорпоративный.

Оптимизация

Следующий важнейший инструмент планирования — оптимизация. Дело в том, что на основе экономического анализа и нормирования может быть выработано сразу несколько концепций, предполагающих сценарии распределения финансов на предприятии. Из них необходимо выбрать ту которая отражает положение дел в компании наиболее объективно, и потому может считаться оптимальной. Основной критерий здесь — достижение предприятием минимальных издержек и максимального дохода при задействовании тех или иных подходов. Тот план, который предопределит наиболее полное соответствие деятельности компании данным приоритетам, будет выбран в качестве оптимального.

Таковы основные инструменты, с помощью которых может осуществляться финансовое планирование. Финансы — это ресурс, который может задействоваться организацией соотносительно с самыми разными типами задач. Так, перспективы использования капитала могут зависеть от конкретных разновидностей планов, задействуемых на предприятии.

Виды планирования

Изучим, какие есть виды финансового планирования. Есть достаточно много подходов к их классификации. В среде российских исследователей распространена схема, по которой планирование и контроль финансов осуществляется, исходя из отнесения соответствующих активностей к перспективным, текущим и оперативным. Рассмотрим их специфику подробнее.

Перспективное планирование предполагает выработку предприятием ключевых стратегических приоритетов, которые должны быть реализованы в течение значимого периода времени, например, 3-5 лет. В данном аспекте разработка планов, как правило, осуществляется по схеме «сверху вниз», то есть в соответствующие алгоритмы включаются сведения, отражающие не только внутреннюю специфику развития фирмы, но также и влияние факторов, формирующихся во внешней среде.

Текущее планирование предполагает выработку критериев, по которым предприятие должно развиваться в течение менее продолжительных периодов времени, чем при составлении перспективных планов — порядка 1 года. Данный механизм чаще всего предполагает задействование смешанной схемы составления формирования соответствующих алгоритмов. То есть, руководство фирмы, с одной стороны, предоставляет подчиненным структурам некоторые виды стратегически значимой информации, касающейся развития компании, с другой — получает с их стороны детализацию этапов реализации плана.

Предполагает решение задач, которые стоят перед фирмой в конкретный период времени, или же, которыми необходимо заняться в течение ближайших месяцев. Чаще всего составление планов идет по схеме «снизу вверх». Руководству обычно нет смысла в данном случае раскрывать перед сотрудниками стратегические нюансы развития бизнеса.

Планирует не только бизнес

Планирование, как мы отметили в самом начале статьи — важный компонент работы с финансами не только в бизнесе. Соответствующими активностями занимаются также и госструктуры, и некоммерческие организации. Планирование финансов семьи в России — также в порядке вещей. Набирают популярность методы повышения личного благосостояния граждан посредством использования различных полезных методик и готовых инструментов, например, в виде компьютерных программ. Планирование — вид активности, вполне увязывающийся с повседневной жизнью современного человека.

Можно ли сказать, что отмеченные нами методы и инструменты составления финансовых планов в одинаковой степени совместимы с любой сферой активности граждан, будь то составление семейного или личного бюджета? С поправкой на наличие в бизнесе специфических процессов, связанных, например, с выпуском товаров или бухгалтерским обслуживанием финансовых операций в целом, ключевые закономерности коммерческой сферы применимы и к общегражданским активностям. Человек вполне может, к примеру, составить личный план управления капиталом в аспекте стратегического периода, решения текущих и оперативных задач. Он может задействовать анализ, нормирование и оптимизацию.

Конечно, в том случае, если соответствующей деятельностью занимается гражданин, не имеющий должного уровня квалификации, данные активности будут предельно упрощены. Но они вполне будут соответствовать специфике рассмотренных нами выше нюансов финансового планирования. Персональный бюджет, таким образом, может иметь выраженные черты схожести с соответствующим планом задействования капитала на предприятии, пусть и в упрощенном виде.

Планирование финансов – это процесс выбора целей в соответствии с их достижимостью, и в соответствии с имеющимися финансовыми средствами. Зависит от внешних условий и требует согласования с будущими финансовыми потоками. Также, характеризуется составлением и регулированием выполнения плана формирования доходов и расходов, которые учитывают фактическое финансовое положение, выраженное в денежном эквиваленте целей и средств их достижения.

Финансовое планирование может осуществляться как самостоятельно, так и с помощью финансового советника. В западных странах широко распространены ассоциации финансовых консультантов и всевозможные программы сертификации.

Бывает, что услуги по простым методам финансового планирования выполняют банки для своих клиентов. Первым банком в Российской Федерации, предлагающим услугу финансового планирования, стал Ситибанк. Основной его задачей было сбережение от продаж рискованной продукции проверенным клиентам. А с 2012 года Сбербанк предложил собственную автоматизированную программу планирования финансов в Интернет - банке.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

• доходы и поступления средств;
• расходы и отчисления денежных средств;
• кредитные взаимоотношения;
• взаимоотношения с бюджетом.

Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.

Баланс предприятия

Баланс предприятия — это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования — анализа финансовых показателей. При этом обычно используют внутренний баланс, т.е. баланс, отражающий истинное финансовое положение фирмы, для внутрифирменного пользования. Специально для публикации составляют внешний баланс направленный обычно на преуменьшение размеров прибыли для снижения сумм налогообложения и создания резервного капитала и других причин. Для лучшего планирования финансов на фирмах составляется план финансовых потоков предприятия.

В доходной части отражаются доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы (различные поступления, прибыль от совместной деятельности и др.), и чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности). По тем же статьям что и доходы отражаются расходы.

Бюджет предприятия

Неотъемлемой частью краткосрочного и долгосрочного планирования является бюджетирование .

Любой план действий должен сопровождаться составлением бюджета (сметы расходов и доходов), который является количественным воплощением плана , характеризуя доходы и расходы на конкретный период и определяя потребность в ресурсах для достижения заданных планом целей.

Могут составляться для: фирмы, предприятия, подразделений.

Бюджет намного превосходит план с точки зрения строгости и обязательности исполнения . Бюджет имеет смысл только тогда, когда он проводится в жизнь, т.к. простая смета доходов и расходов не имела бы ценности.

Предприятие в целом разрабатывают генеральный или основной бюджет, в котором в стоимостном выражении рассматриваются будущая прибыль, денежные потоки и поддерживающие планы. Основной бюджет — это финансово количественно определенное выражение маркетинговых и производственных планов, обеспечивающих оперативное и финансовое управление.

Виды финансовых планов

Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

1. Инвестиционная политика предприятия :

• политика финансирования основных средств;
• политика финансирования нематериальных активов;
• политика в области долгосрочных финансовых вложений.

2. Управление оборотным капиталом:

• управление денежными средствами;
• управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);
• управление запасами.

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

• прогноз доходов предприятия;
• прогноз расходов;
• общая потребность в капитале;
• бюджет денежных средств.

5. Учетная политика предприятия.

6. Система управленческого контроля.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.

Оперативный план

Оперативные финансовые планы — инструмент управления денежными потоками.

Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет поступающих средств. Это требует повседневного эффективного контроля за формированием финансовых ресурсов. В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее. При составлении оперативного финансового плана необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности организации, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает:

• составление и исполнение платежного календаря;
• расчет потребности в краткосрочном кредите;
• составление кассовой заявки.