Straff for gründervirksomhet uten registrering. Entreprenøriell aktivitet uten registrering og lisenser: bøter

Hva er ulovlig næringsvirksomhet? Dette kan være følgende typer virksomhet:

• aktiviteter forbudt ved lov;
• virksomhet som ikke er registrert i samsvar med prosedyren fastsatt av staten;
• mangel på lisens når du utfører lisensierte aktiviteter;
• virksomheten til selskapet i strid med lovbestemmelsene (i strid med reglene for registrering).

Enhver av handlingene som er anerkjent av loven som ulovlige forretningsaktiviteter, bør holdes ansvarlige for ulovlig virksomhet og passende straff. I de fleste tilfeller dreier det seg om et administrativt ansvar i form av bot for ulovlig virksomhet. For at ulovlig næringsvirksomhet 2014 skal kriminaliseres, må følgende vilkår være oppfylt samtidig:

• den involverte personen må være minst 16 år gammel;
• personen må være en uregistrert privat entreprenør eller eier av et selskap som bryter loven;
• brudd (ulovlig entreprenørvirksomhet) er bevisst begått;
• stor eller spesielt stor skade ble påført staten, borgere eller juridiske personer.

Aktiviteter forbudt ved lov

Eksempler på ulovlige forretningsaktiviteter som er forbudt ved lov inkluderer for eksempel:

• produksjon av syntetiske stoffer;
• hemmelig produksjon av varer merket med kjente merkevarer;
• dyrking av narkotiske planter;
• produksjon av alle typer våpen (kjemiske, skytevåpen, biologiske, kjernefysiske).

Virksomhet ikke registrert i samsvar med prosedyren fastsatt av staten

Slik aktivitet er anerkjent av staten som ulovlig, i lys av det faktum at det ikke betales skatt fra den. Alle typer tjenester, utleie av boareal, veiledning, hjemmereparasjonstjenester, spontan handel og mange andre er ulovlige hvis de utføres systematisk av en enkeltperson uten organisering av en individuell gründer, LLC eller noen annen organisasjon. juridisk form. Å straffe en person som utfører ulovlig gründervirksomhet, det kreves bevis. For å bekrefte gjennomføringen av slike ulovlige aktiviteter, må du bevise følgende omstendigheter:

• systematisk gjennomføring av aktiviteter (to eller flere ganger i året);
• fortjeneste ved salg av varer, verk eller tjenester.

Følgende typer ansvar er gitt for gjennomføring av enhver gründeraktivitet uten offisiell registrering av en individuell gründer:

administrativ (i henhold til artikkel 14.1, del 1 av den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd). Bot tillatt ved lov - fra 500 til 2000 rubler;

avgift. For å unngå registrering når du opererer i mer enn 90 kalenderdager (artikkel 117 i den russiske føderasjonens skattekode). For brudd på fristen for registrering (artikkel 116 i den russiske føderasjonens skattekode). Straff i form av bot gis bare under én av artiklene;

• forbryter. I henhold til art. 169 i den russiske føderasjonens straffelov anerkjennes skade fra 250 tusen rubler som stor. Det antas at det er svært vanskelig å få bevis for denne artikkelen. Oftere åpnes saker for spesielt store skader - fra 1 million rubler. (i henhold til artikkel 171 i den russiske føderasjonens straffelov).

Hver type ansvar gir sine egne regler for å fikse brudd, papirarbeid, typer ansvar og faktisk bringe til ansvar for ulovlige forretningsaktiviteter.

Manglende lisens ved utførelse av lisensierte aktiviteter

Hvis aktiviteten krever å få en lisens basert på russisk lovgivning, er utførelse av lisensiert arbeid uten en passende tillatelse ulovlig. Omfanget av lisensiering omfatter for eksempel nesten alle typer medisinsk behandling og tjenester, juridisk bistand og andre typer entreprenørskap.

Ulovlig entreprenørskap, som er straffbart ved lov, inkluderer også følgende brudd på lisensiert virksomhet:

salg av produserte lisensierte produkter utenfor distribusjonsområdet spesifisert i lisensen;

overskridelse av mengden produserte produkter utover volumet spesifisert i lisensen eller brudd på andre krav og betingelser for lisensiering.

Ulovlig virksomhet i strid med lovens bestemmelser

Entreprenørvirksomhet i strid vil også finne sted når en enkelt næringsdrivende eller juridisk person har registreringsbevis for en eller annen type virksomhet, men faktisk driver annen næringsvirksomhet, eller jobber et annet sted. Alt dette skyldes brudd på reglene for registrering. Slik ulovlig virksomhet består også i at virksomheten drives i strid med selskapets vedtekter. I dette tilfellet er det også gitt ansvar for ulovlig entreprenørskap. Det kan forskjellige typer straffer: ulike bøter. Men det er også mulig å likvidere en LLC eller likvidere en CJSC ved en rettsavgjørelse. I nærvær av situasjoner fastsatt ved lov.

Nesten alle voksne har solgt noe minst én gang i livet, men det ville aldri falle noen inn å kalle salg av bestemors møbler et entreprenørskap. Men hva om en person begynner å målrettet søke i byen etter gamle møbler, kjøpe dem og selge dem til nye eiere? Slik virksomhet bærer allerede karakter av en gründervirksomhet, noe som betyr at det er nødvendig å registrere seg og betale skatt slik at du slipper å betale bot for ulovlig gründervirksomhet.

Du skal ikke stole på at skattemyndighetene lukker øynene for ulovlig virksomhet dersom det gir relativt små inntekter. For å holde en person ansvarlig for ulovlig forretningsvirksomhet, kreves det ikke engang bevis på inntekt. Det er nok til å dømme ham for det faktum at han ved sine handlinger forfulgte målet om å tjene penger - for eksempel annonserte han i en avis eller kjøpte varer i bulk.

Hva er ulovlig næringsvirksomhet

Det er en oppfatning at skattemyndighetene vil være interessert i en gründer først når han tjener et alvorlig beløp. Det er faktisk ikke slik. Selv om en person sender hjemmelagde smykker fra tid til annen og mottar etterkrav, bør han være klar for personlig oppmerksomhet fra skatten. Det er mulig å bli straffet for ulovlig gründervirksomhet selv med en mager inntekt. Alvorlighetsgraden av straffen avhenger av inntektsbeløpet: etter å ha nådd et visst beløp, utvikler administrativt ansvar for ulovlig entreprenørskap seg til en kriminell.

For å forstå hva som utgjør ulovlig gründeraktivitet, må du forstå konseptet "entreprenøriell aktivitet". Sivilloven tolker det som en aktivitet som er rettet mot systematisk innhenting ankommet. Teoretisk sett vil to transaksjoner av samme type i løpet av et år være nok til å se en slik orientering i handlingene til en person.

Blant tegnene på gründeraktivitet er det verdt å fremheve:

• vitnesbyrd fra klienter - personer som har betalt for tjenester eller varer;
• reklame for varer og tjenester;
• utstilling av produktprøver;
• engros kjøp;
• tilgjengelighet av kvitteringer for mottak av penger;
• etablerte relasjoner med entreprenører;
• inngåelse av leieavtaler for kommersiell plass;
• regnskap for forretningstransaksjoner.

Hvis aktiviteten til en person er preget av noe av det ovennevnte, er det ubrukelig å hvile på mangelen på overskudd. Ulovlig virksomhet er en aktivitet som tar sikte på å tjene penger, men som ikke nødvendigvis gir det.

De som leier ut bolig kan ikke registrere en individuell entreprenør: For ikke å være ansvarlig for ulovlig virksomhet, må du lage en avtale med leietaker, levere selvangivelse i tide og betale personlig inntektsskatt. Det samme gjelder personer som har inngått en engangssalgstransaksjon for et anstendig beløp: Ved å avgi erklæring vil selger spare seg for saksbehandling med skattemyndighetene.

Hvis aktiviteten gjelder tjenestesektoren, og du ikke ønsker å registrere en individuell gründer eller LLC i det hele tatt, kan du tilby tjenester på grunnlag av kontrakter. Dette kvalifiserer ikke som ulovlig virksomhet, men slikt samarbeid har åpenbare ulemper:

• du kan ikke annonsere for tjenestene dine;
• skattemyndighetene kan vurdere slikt forretningsforhold arbeidskraft, noe som vil forårsake problemer for kunden av tjenester;
• ceteris paribus, vil kunden foretrekke å samarbeide med en individuell gründer eller et selskap, siden det vil være mer lønnsomt for ham.

Vennligst merk: siden 2019 kan personer som uavhengig yter tjenester på territoriet til Moskva, Moskva og Kaluga-regionene og Tatarstan legalisere sine aktiviteter som.

For å gjøre forretninger fullt ut, er det verdt å registrere seg ordentlig. Det er veldig enkelt å gjøre dette ved hjelp av vår gratis dokumentforberedelsestjeneste: det vil ta litt tid for selve prosedyren, og et sertifikat for statlig registrering utstedt innen tre virkedager.

Hvis du fortsetter å drive ulovlig næringsvirksomhet, kan konsekvensene bli de mest ubehagelige – fra bøter til fengsel.

Straff for ulovlig næringsvirksomhet

For ulovlig virksomhet bære skatt, administrativt, straffeansvar. Ansatte er autorisert til å dømme for ulovlig forretningsvirksomhet skattekontor, politi, påtalemyndighet, antimonopolmyndigheter, tilsynsmyndigheter for forbruker marked. Årsaken til sjekken vil være et signal fra årvåkne borgere: for eksempel en klient ulovlig taxisjåfør vil være misfornøyd med tjenesten og sende inn en klage.

Skattemyndighetene krever ifølge retten erstatning fra eieren av den ulovlige virksomheten for skatter som ved sistnevntes skyld ikke staten mottok. Straff for individuell for ulovlig gründervirksomhet vil innebære betaling av personlig inntektsskatt i mengden påvist inntekt og forsinkelsesgebyrer. I tillegg er skatteunndragelse underlagt:

• 10% av inntektsbeløpet fra ulovlig gründervirksomhet, men minst 20 tusen rubler, er en bot for en gründer som ikke sendte inn en søknad om å registrere sin egen virksomhet hos Federal Tax Service;
• 20% av inntektsbeløpet, men minst 40 tusen rubler, betales av en gründer som har drevet en ulovlig virksomhet i mer enn 90 dager;
• Entreprenører blir bøtelagt med 5000 rubler for å forsinke bedriftsregistrering. Dette er en situasjon når en person har sendt inn dokumenter for registrering av en individuell gründer eller LLC, men faktumet om å motta inntekter tidligere har blitt avslørt. Hvis registreringen er forsinket i en periode på mer enn 90 dager, dobles bøtebeløpet - 10 tusen rubler.

Koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen gir straffer. For ulovlig entreprenørskap vil boten i 2019 være minst 500 rubler.

• Bøtebeløpet for ulovlig entreprenørskap uten å registrere en individuell gründer eller LLC er fra 500 til 2000 rubler;
• Gjennomføring av en person av lisensierte typer aktiviteter uten lisens innebærer en bot fra 2000 til 2500 rubler. Produkter og produksjonsmidler kan beslaglegges.

Avgjørelsen i tilfelle av ulovlig entreprenørskap tas av dommeren på siktedes bosted eller aktivitetsstedet. Saken behandles innen to måneder fra dato for utarbeidelse av protokoll om overtredelsen, ellers gis ikke saken forløp.

Straffeansvar for ulovlig virksomhet

Dersom en ulovlig virksomhet har påført staten eller borgere skade, risikerer gründeren å pådra seg straffansvar for ulovlig virksomhet. Artiklene i straffeloven dekker utvinning av ulovlig inntekt i stor skala (1,5 millioner rubler eller mer) eller i spesielt stor skala (6 millioner rubler eller mer). Påtale i slike saker er politiets og påtalemyndighetens oppgave.

For ulovlig gründervirksomhet gir den russiske føderasjonens straffelov følgende straffer:

• for å forårsake skade i stor skala - en bot på opptil 300 tusen rubler eller i mengden av overtrederens inntekter i to år; Straff for en enkeltperson for ulovlig gründervirksomhet kan også være 180-240 timer tvangsarbeid eller fengsel i en periode på 4-6 måneder.
• for å forårsake skade i spesielt stor skala - en bot på opptil 500 tusen rubler eller i mengden av lovbryterens inntekter i tre år; fengsel i inntil fem år, kombinert med en bot på opptil 80 tusen rubler eller seks måneders inntekt.

Boten for ulovlig gründervirksomhet kan suppleres med sanksjoner for relaterte lovbrudd: ulovlig bruk av andres varemerker i næringslivet, bedrag av kjøper, forfalskning.

Et stort antall av våre landsmenn, som ønsker å forbedre sine finansiell posisjon, begynne å engasjere seg i "business" parallelt med hovedarbeidet. Dette er ofte videresalg av visse varer, levering av mindre tjenester (rørleggerarbeid, reparasjon husholdningsapparater etc.), "skatting", byggearbeid, og noen ganger produksjon av visse varer. Hvis slike klasser er systematiske, og du ikke er registrert som en individuell gründer, må du være forberedt på at før eller senere vil de "kompetente myndighetene" komme til deg. Og her kan du forvente en bot (fra 500 rubler til 500 000 rubler eller mer) og til og med straffeansvar. Noen ganger bestemmer folk som ønsker å starte egen virksomhet seg for å jobbe litt «i mørket», vurdere lønnsomheten før de registrerer seg, for så å engasjere seg og ikke betale skatt. Det er en glatt bakke. Tusenvis av mennesker skled på den. For å forstå hvor risikoen er, vil vi hjelpe deg å forstå hva som er ansvaret for ulovlige forretningsaktiviteter og hva som er ulovlig kommersiell aktivitet.

Vi vil umiddelbart utelukke fra diskusjonen slike kriminelle aktiviteter som produksjon og salg av narkotika, ulisensiert produksjon alkoholholdige produkter eller medisiner. Alt er klart her, og før eller siden kommer det sikkert straff. Men noen ganger bryter folk loven av uvitenhet (selv om uvitenhet om lovene, som du vet, ikke fritar fra ansvar) eller prinsippet "det er generelt umulig, men litt mulig." Det er dette vi skal diskutere.

Så, i rekkefølge.

Ulovlig virksomhet er generelt syn, systematisk fortjeneste ved salg av varer og tjenester av samme type.

La oss forklare hva det er. Hvis du solgte din bestemors (himmelriket) leilighet innen ett år, og deretter solgte din gamle bil og samling av frimerker, så vil det ikke være noen krav mot deg. Selv om du regelmessig selger dine gamle gjenstander på nettauksjoner, er dette en ikke-entreprenøriell aktivitet. Hvis du overhalt motoren til en nabo i en andelsgarasje for penger, og deretter (også for penger) byttet rørleggerarbeid til en annen nabo, så har du ingen klager. Men hvis du regelmessig reparerer biler og også henger et skilt "Bilmekaniker og bilelektriker" på garasjen din eller annonserer deg selv (på Internett, en annonse på et gjerde eller ved å distribuere brosjyrer) som en erfaren spesialist (kvalifisert rørlegger, byggmester), da er dette allerede et entreprenørskap som, hvis det ikke er registrert, er ulovlig.

Mange mener at man kan unngå konflikter med loven ved å registrere seg som individuell gründer. Dette er sant, men du må ta hensyn til nyansene. Hvis du for eksempel er registrert som individuell entreprenør som leverer bilreparasjonstjenester, men samtidig fortsatt handler med reservedeler, er slik handel ulovlig og du risikerer en bot for ulovlig næringsvirksomhet. I tillegg krever mange aktiviteter en spesiell tillatelse, lisens eller patent.

I 2019 var det ingen endringer i lovverket som regulerer gründervirksomhet. Hvor vellykket denne avgjørelsen kan kalles vil bli sett på slutten av dette året, når alle dataene fra skattepolitiet, forbrukerrettighetssamfunnet og flere andre organisasjoner autorisert av staten behandles. Definisjonen av konseptet er spesifisert i den russiske føderasjonens sivilkode.

La oss ta en titt på hva det er forskrifter bør følge med entreprenøriell aktivitet, er det lover som vil være nyttige for en nybegynner entreprenør å bli kjent med.

Definisjon

En borger som er engasjert i salg av varer og tjenester, mens han bærer visse risikoer og ønsker å tjene penger, er en gründer, og hans aktivitet anses som gründer. Begynner å øve egen virksomhet, er det nødvendig å forstå at det er en rekke regninger som må tas i betraktning.

Det er viktig å registrere virksomheten din hos relevante myndigheter og få status individuell entreprenør. Selvfølgelig medfører registreringen av denne statusen umiddelbart visse handlinger, for eksempel opprettelse av rapporter, justering av tiden for å gjøre forretninger, fradrag gjort til statskassen og til Pensjonsfond. Alt dette krever aktsomhet og samvittighet, spesielt vedlikehold av rapporteringsdokumentasjon for skattekontoret. Basert på mottak av systematisk overskudd, fastsettes skattebeløpet. Det er bestemt at overskuddet og typen virksomhet som en innbygger driver mer enn to ganger i løpet av den årlige rapporteringsperioden anses som systematisk.

Den russiske føderasjonens skattekode er den eneste hovedloven som regulerer systemet med skatter og avgifter. Både organisasjonen og den enkelte næringsrepresentant er forpliktet til å følge bestemmelsene i denne anbefalingen. Basert på denne rettsakten gis alle nødvendige bidrag til statskassen. Ved forsinket eller manglende betaling kan den enkelte entreprenør bli holdt ansvarlig gjennom bot. Det er flere punkter som relevante myndigheter ilegger bot på grunnlag av.

Ansvar for en individuell gründer i 2018-2019

Ansvar er uttrykt i å gjøre virksomheten din lovlig, ellers kan ansvaret for entreprenøriell ulovlig aktivitet være av tre typer:

• administrativt. På bakgrunn av protokollen, ikke mer enn to måneder gammel, skal aktor starte en sak om administrativt lovbrudd. Denne protokollen er levert av skattepolitiet eller forbrukerrettighetssamfunnet. For å klassifisere bruddet som administrativt, er det nødvendig å bevise at enheten mottok et overskudd på ikke mer enn 250 tusen rubler. Saken når i utgangspunktet ikke retten, eller, hvis den likevel kom til behandling av fredsdommeren, blir avgjørelsen om den ikke tatt på grunn av foreldelsesfristens utløp. En bot, hvis beløp er fra 500 til 2000 rubler, er angitt i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen;
• forbryter. Straffansvar for ulovlige aktiviteter er gitt i tilfelle skatteunndragelse ved mottak av fortjeneste i store beløp - over 251 000 rubler, i spesielt store beløp - over 1 million rubler. Boten i det første tilfellet er 300 000 rubler, boten i det andre tilfellet er 500 000 rubler. Det kan velges et båndtvangstiltak i form av pågripelse og fengsel i en periode på seks måneder til fem år. Det kan defineres kombinasjoner av straff, hvor arrestasjonen kombineres med utbetaling av penger til statskassen, og beregnes ut fra lønn i tre hele år;
• avgift. Det ilegges bot for ulovlig virksomhet når det ikke forelå rettidig registrering av å starte virksomhet. Hvis skattekontrollørene beviser at overskuddet ble mottatt før registrering, så truer dette også med bot, hvis beløp kan variere avhengig av perioden brukt uten regnskap. Ved å utføre ulovlige forretningsaktiviteter i mindre enn 30 dager, kan du bli bøtelagt på 5 tusen rubler med tillegg av 10% av overskuddet. I tilfelle ulovlig kommersiell virksomhet har blitt utført i mer enn to måneder, skal en bot på 10 tusen rubler betales med tillegg av 20% av mottatt fortjeneste. Skatter som ikke betales på denne måten må beregnes under hensyntagen til alle bidrag til pensjonsfondet og regionale spesifikke forhold. Bare en rettsavgjørelse gjør denne prosedyren lovlig, og du må betale basert på rettens avgjørelse.

Mange russiske borgere som utfører aktiviteter som gir dem profitt, er ikke riktig registrert hos reguleringsmyndighetene, og foretar derfor ikke obligatoriske innbetalinger til budsjettet. Lovgiveren kvalifiserer denne handlingen som «ulovlig entreprenørvirksomhet». Hva truer "skyggeentreprenøren" med et slikt brudd på loven?

Ulovlig entreprenørskap: essensen og innholdet i konseptet

Etter bestemmelsene Civil Code Entreprenøriell virksomhet forstås som enhver aktivitet som systematisk utføres av en person på egen risiko med det formål å tjene penger. Lovgiveren fastslår behovet for at en innbygger utfører slike handlinger for å få status som en individuell gründer eller juridisk enhet- organisasjoner av enhver juridisk form ().

Ulovlig entreprenørskap er en gründeraktivitet som utføres av en person eller organisasjon i strid med kravene fastsatt for prosedyren for registrering av den i gjeldende lovgivning.

Ulovlige virksomheter inkluderer:

• aktiviteter rettet mot regelmessig fortjeneste, utført uten registrering hos skattemyndighetene;
• å gjøre forretninger i områder som ikke er registrert av denne gründeren som en kjernevirksomhet hos reguleringsmyndigheten;
• mangel på lisens til å utføre arbeid/utførelse av tjenester, hvis lisensiering er obligatorisk;
• bevisst forvrengning av registreringsinformasjon som er sendt inn under opprettelsen av en individuell gründer eller juridisk enhet.

Et av hovedtegnene på ulovlig entreprenørskap er den systematiske aktiviteten rettet mot å tjene penger. Salg av en bil fra eieren kan således ikke kvalifiseres som ulovlig virksomhet. Det kan ikke anerkjennes som ulovlig entreprenørskap og utleie av egen leilighet eller hus.

Typer ansvar for ulovlig virksomhet

Lovgiver legger opp til flere typer ansvar for personer som driver ulovlig virksomhet. Disse inkluderer:

Administrativt ansvar

Det skjer ved avgjørelse fra verdensdomstolen på grunnlag av en administrativ lovbruddssak initiert av aktor. Slikt ansvar oppstår hvis den påviste ulovlige inntekten til gründeren ikke overstiger 250 tusen rubler. Basert på del 1 av art. 14.1 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen, er bøtebeløpet for denne handlingen fra 500 til 2000 rubler.

Strafferettslig ansvar

Det forekommer for personer som driver ulovlig virksomhet, på grunnlag av en rettsavgjørelse, i en sak initiert av en aktor. Samtidig må inntektsbeløpet mottatt som et resultat av denne aktiviteten overstige 1 500 tusen rubler (stort beløp) eller 6 millioner rubler (spesielt stort beløp). Avhengig av inntektsbeløpet er straffen differensiert:

• for et stort beløp: en bot på opptil 300 tusen rubler, eller obligatorisk arbeid i opptil 480 timer, eller arrestasjon i opptil seks måneder;
• for et spesielt stort beløp: en bot på 100 til 500 tusen rubler, eller tvangsarbeid i en periode på opptil 5 år, med en bot på opptil 80 tusen rubler (eller uten). Samme straff gjelder en gruppe personer som driver ulovlig næringsvirksomhet etter forhåndsavtale.

Skatteplikt

Skatteloven etablerer ansvaret for å drive forretningsvirksomhet uten registrering (selv om registreringsdokumentene allerede er sendt inn, men ingen beslutning er tatt om dem, og det statlige registreringsbeviset ikke er utstedt).

Bøtebeløpet er fastsatt i artikkel 116 i den russiske føderasjonens skattekode:

• for brudd på fristen for å sende inn en søknad om registrering: 10 tusen rubler;
• for å utføre aktiviteter uten skatteregistrering: i mengden 10% av inntektsbeløpet, men ikke mindre enn 40 tusen rubler.

Så ulovlig entreprenørskap er gjennomføring av gründeraktivitet uten riktig registrering i Skattemyndighetene. Gjeldende lovgivning gir differensiert straff for gjennomføringen. Så, avhengig av hvor mye inntekt som er mottatt, kan en gründer bli underlagt administrative eller kriminelle straffer, samt en bot, som er grunnlaget for normene i skatteloven.