Overgang til kassa om ett år. Kassebord på nett

I 2017 ble kasseapparater med ECLZ ugyldige. De gamle kasseapparatene ble erstattet av elektroniske kasseapparater, med en skattestasjon, som uavhengig overfører data til Federal Tax Service online. Nettkasse i 2018 begynte å bli brukt av de aller fleste gründere og organisasjoner. Å kjøpe et online kasseapparat har blitt viktig ikke bare for å overholde 54-FZ-loven, men for å automatisere handel og levere tjenester. I denne artikkelen forteller vi deg hva du trenger å vite om nettkasseapparater i 2019.

Hva endret seg

54-FZ er hovedloven for å kontrollere en virksomhet som omhandler aksept av kontanter. Endringer i denne loven berørte direkte detaljhandelen, kafeer og restauranter, apotek, bensinstasjoner, advokatfirmaer og serviceselskaper.

Det viktigste som endrer denne loven er prosedyren for samhandlingen av virksomheten, som i kraft av sin aktivitet aksepterer penger fra befolkningen, med Federal Tax Service. Alle former for samhandling med avdelingen og rapportering overføres til automatisk modus. Nye kassedisker, som er forpliktet til å bruke loven, vil uavhengig sende sjekker til Federal Tax Service, i "online" -modus, med unntak av muligheten for å "korrigere" dataene til fordel for gründeren.

Hovedmålet med loven, som tjenestemenn åpent erklærer, er å gjøre virksomheten mer transparent, øke skatteinntektene og redusere byrden på avdelingen deres. Derfor gis spesiell oppmerksomhet i loven til automatisering av forretningsprosesser og online utveksling av informasjon med Federal Tax Service.

Hovedendringer:

1. Prosedyren for samhandling med Federal Tax Service (samhandling utføres gjennom OFD).
2. Prosedyren for oppgjør med sluttforbrukeren (utseendet til elektroniske sjekker).
3. Krav til kasseapparater og virksomhetsautomatisering (erstatning av ECLZ med Fiscal Accumulator, obligatorisk lagersystem).
4. Kretsen av gründere som må bruke CCPer vil endre seg.
5. Nye krav til metoden for å danne et strengt rapporteringsskjema (viktig for individuelle gründere som leverer tjenester til publikum).

Tidsplan for overgang til nettkasse

Overgangen til de nye handelsreglene var gradvis og inkluderte flere stadier:

1. Fra 15. juli 2016- Start av det "frivillige" stadiet av dataoverføring til Federal Tax Service ved å bruke online-kasse. Frivillig online registrering av ny generasjons kassedisker (med FN) i Federal Tax Service. Du kan registrere deg og jobbe ved de gammeldagse kassene (med ECLZ).
2. Fra 1. februar 2017- starten på "overgangsperioden". Forbud mot registrering av kasser av gammel generasjon. Obligatorisk registrering på nett. Du kan jobbe i billettkontoret med ECLZ, og med FN.
3. Fra 1. juli 2017- "hoved" periode. Kasseapparater med ECLZ er en saga blott. Du kan registrere deg hos Federal Tax Service og bare jobbe ved kassene til en ny modell (med FN).
4. Fra 1. juli 2018- obligatorisk bruk av kassaapparater for gründere som ikke tidligere var pålagt å bruke dem: individuelle gründere med ansatte, med unntak av offentlig tjenesteyting og noen andre. Men selgere vil bli pålagt å utstede et strengt rapporteringsskjema (BSO) for en ny prøve, som faktisk er et av alternativene for en kontantkvittering.
5. Fra 01. juli 2019– selvstendig næringsdrivende entreprenører som arbeider innen handel og gründere som yter tjenester til publikum (med unntak av de som er engasjert i aktivitetene spesifisert i paragraf 2 og 2.1 i artikkel 2 av 54 føderal lov) vil også måtte installere elektroniske kasser og utstede en skattekvittering.

Ordning for dataoverføring til skatten

Kassaapparater registrert hos Federal Tax Service som opererer under de nye reglene overfører data til skattekontoret som følger:

1. Kassereren slår på sjekken.
2. Skatteakkumulatoren mottar sjekkdataene og signerer dem med et skattetegn, med andre ord krypterer den.
3. Skattestasjonen sender data til i elektronisk format i OFD.
4. OFD sjekker informasjonen og sender et svar til skatteakkumulatoren (også signert med et skattetegn).
5. OFD sender data til Federal Tax Service.
6. OFD lagrer all behandlet informasjon om elektroniske sjekker i såkalt «ikke-korrigerbar form». OFD lagrer data om sjekker i 5 år.

I tilfelle feil på enheten, ligger ansvaret for overføringen av skattedata til Federal Tax Service hos produsenten av online-kasseapparatet.

Han må demontere enheten som er overført under garantien, trekke ut data fra den og sende den til skattekontoret. Derfor, før du kjøper et online kasseapparat, må en gründer sørge for at produsenten er pålitelig og gir dem alle servicegarantier.

Prinsippet for drift av nettkasseapparatet

Prinsippet for drift av moderne elektroniske kasser skiller seg fra forgjengerne, først og fremst i stadiene av behandling av skatteinformasjon. Alle deltakere i handelsoperasjoner mottar fordeler fra innovasjoner: kjøpere, gründere og skatteinspektører. For å fullt ut verdsette egenskapene til den oppdaterte CCP, er det nødvendig å vurdere prosedyren for driften og ordningen for samhandling mellom deltakerne i prosessen:

1. Etter å ha brutt gjennom varene, får kjøperen utstedt en skattekvittering på papir. Moderne kasseapparater bør gi mulighet for å sende sin elektroniske versjon til e-post eller telefon, noe som gjør det mulig å legalisere arbeidet til nettbutikker.
2. I henhold til skjemaet ovenfor, blir sjekkinformasjonen kryptert og skrevet til skattestasjonen, hvoretter den sendes til OFD. Deretter sendes dokumentene langs kjeden til Federal Tax Service. Ideelt sett foregår denne prosessen online, selv om KKP faktisk kan jobbe uten Internett i 30 dager. Men hyppige forsinkelser i overføringen av informasjon spores av FTS, noe som kan øke sannsynligheten for en revisjon.
3. Butikkadministratoren kan alltid se alle sjekker i nettkassen eller OFD-skapet ved å sjekke dataene deres med vareregnskapssystemet til utsalgsstedet.
4. Skattemyndighetene kan også analysere dynamikken i butikken når som helst ved å sammenligne pausene i å sende sjekker med den faktiske tidsplanen for utsalgsstedet.
5. Kjøperen får muligheten til å sjekke den mottatte sjekken på nettstedet til Federal Tax Service eller smarttelefonapplikasjonen. Fraværet av et dokument i databasen kan indikere at butikken skjuler reell inntekt eller annen svindel fra eierne.

Hvert salg ved nettkassen spores tydelig av alle dets interesserte parter som bruker datateknologi. I en slik situasjon gjør frykten for straff for brudd på loven 54-FZ gründere til å jobbe lovlig, og gir kjøpere sine forbrukerrettigheter og skattemessig overvåking av virksomheten.

Hvordan kassesjekker har endret seg

Online kassedisker med en skattemessig stasjon må sende sjekker i elektronisk form ikke bare til Federal Tax Service, men også til sluttforbrukeren. Hvis en vi snakker IKKE om fjernsalg, da skal det sendes elektronisk sjekk til epostadresse eller på SMS på forespørsel fra kjøper (og hvis det er teknisk mulig). Papirsjekker forblir obligatoriske for gründere.

Snakker vi om fjernsalg, så plikter selger å sende sjekk eller BSO til elektronisk skjema, og papirsjekker og BSO er ikke pålagt å utstede.

• dato;
• beregningstid;
• kjøpssted (postadresse eller nettstedsadresse til nettbutikken);
• skattesystemet;
• momssats;
• QR kode;
• data om skattestasjonen osv.

Hvem trenger akkurat å bruke nettkassen

Siden juli 2018 har de mistet retten til å ikke bruke nettkassen:

1. Individuelle gründere og organisasjoner av det offentlige serveringssystemet.
2. Individuelle gründere som driver handel med ansatte.
3. Eneeiere og organisasjoner som driver med salgsautomat.

Fra juli 2019 vil samme skjebne skje:

1. Individuelle gründere som tilbyr tjenester til publikum, bortsett fra de som er spesifisert i del 2 og 2.1 i artikkel 2 i 54-FZ.
2. Individuelle gründere og organisasjoner i det offentlige serverings- og handelssystemet uten ansatte.

Dermed vil også selvstendig næringsdrivende måtte kjøpe et nettkasseapparat og bruke det fra midten av 2018.

Salgsautomatvirksomheten klarte å oppnå en utsettelse for seg selv på bruken av CCP til 2020

Handelsreglene for individuelle gründere som leverer tjenester har endret seg. Slike selskaper kan utstede strenge rapporteringsskjemaer (SRF) i stedet for kassesjekker, og denne retten vil forbli hos dem frem til juli 2019. Kravene til selve BSO-ene er imidlertid i endring.

Nå er kravene til BSO som følger: De skal trykkes enten på et trykkeri eller ved hjelp av automatiserte systemer, inkludert de som er basert på CCP. Fra 1. juli 2018 vil det være mulig å generere skjemaer på kun én enkelt måte: ved å bruke det «automatiserte systemet for strenge rapporteringsskjemaer». Dette systemet vil være underlagt samme krav som for kasseapparater med FN. BSO skal bli en slags kassesjekk.

Hva du skal gjøre hvis det ikke er internett

I denne situasjonen er det nødvendig å forstå årsakene til mangelen på Internett. Hvis det ikke er tilgjengelig i det hele tatt i byen eller landsbyen, som bekreftes av den relevante avgjørelsen fra myndigheten, må gründere utstede en sjekk fra nettkassen, men er ikke pålagt å overføre informasjon til Federal Tax Service. Samtidig gjenstår behovet for å bruke CCT.

Nettkasse, i henhold til loven, overføres i dette tilfellet til en spesiell offline-modus, som lar dem jobbe på ubestemt tid uten å blokkere stasjonen. Men all informasjon om salg lagres fortsatt på skattestasjonen og kan overføres til skattekontoret ved rapportering eller under revisjon.

I tillegg kan det hende at gründere som bor på vanskelig tilgjengelige steder ikke bruker CCP i det hele tatt. Listen over slike oppgjør må godkjennes av lokale myndigheter. Men fraværet av en CCP i dette tilfellet fritar ikke gründeren fra behovet for å utstede en BSO på forespørsel fra kjøperen.

Ved midlertidig mangel på Internett av tekniske årsaker bør det heller ikke oppstå problemer. Alle har tross alt avbrudd i strøm og kommunikasjon. Men hvis dette skjer regelmessig, er det bedre å spille trygt og be energiforsyningsselskapet, boligkontoret eller leverandøren om et sertifikat som bekrefter årsaken til driften av nettkassen uten Internett.

Liste over overtredelser og mulige bøter

Liste over brudd	bøter
	Tjenestemenn	Juridiske enheter og individuelle gründere
For ikke å bruke kontroll- kassaapparat etter etablert rekkefølge	Minst 10 000 rubler (Fra en fjerdedel til ett sekund av oppgjørsbeløpet)	Ikke mindre enn 30 000 rubler (Fra tre fjerdedeler til ett beløp av beregningsbeløpet)
For systematisk brudd på loven	Inhabilitet for en periode på ett til to år	Administrativ suspendering av aktiviteter i opptil 90 dager
For bruk av kasseutstyr som ikke er i samsvar
For unnlatelse av å gi opplysninger og dokumenter etter anmodning fra skattemyndighetene eller brudd på frister	Advarsel eller ileggelse av en administrativ bot på 1 500 til 3 000 rubler	Advarsel eller ileggelse av en administrativ bot på 5 000 til 10 000 rubler
For unnlatelse av å gi klienten en papir- eller elektronisk sjekk på hans forespørsel	Advarsel eller ileggelse av en administrativ bot på 2000 rubler	Advarsel eller ileggelse av en administrativ bot på 10 000 rubler

Stasjonær nettkasse for et poeng uten å anskaffe

fra 19 900 gni. for utstyret

11 900 gni. for FN, OFD, CEP

Mobil online kasse for en kurer uten å anskaffe

fra 24 500 rubler. for utstyret

11 900 gni. for FN, OFD, CEP

Mobil anskaffelse

fra 8 900 gni. for utstyret

(det er tilbud om leie og utsettelse)

Hvor kan du kjøpe online kasseapparat

Hvordan koble til online kassen

Uansett om du bestemmer deg for å endre kassaapparatet fullstendig eller endre det som er, vil prosedyren være som følger:

TRINN 1: få en e-post digital signatur(EDS)

Kostnaden for en EDS (eller CEP, som er det samme) er fast, det er 1500 rubler per år og avhenger ikke av antall kasseapparater.

Hvor får man tak i en EDS?

I et sertifiseringssenter akkreditert av kommunikasjonsdepartementet eller med representanter for sertifiseringssentre, for eksempel EKAM.

Hva trenger du for å få en EDS?

Listen over dokumenter bestemmes av sertifiseringsmyndigheten. Som regel er et pass og SNILS på hodet nok. En elektronisk signatur er nødvendig for å registrere et kasseapparat hos Federal Tax Service.

TRINN 2: Koble nettkassen på salgsstedet til mobilt eller kablet internett

TRINN 3: Registrer den nye skatteregistratoren hos Federal Tax Service

Det er ikke lenger nødvendig å involvere CTO og besøke skattekontoret for dette formålet. Du kan registrere en kasse på egen hånd på nettstedet til Federal Tax Service eller bruke tjenesten til en spesialisert organisasjon (for eksempel EKAM eller TsTO). Dette er fordelen den nye lovgivningen gir. Hvis det er en EDS, tar registreringen på nettstedet til Federal Tax Service omtrent 15 minutter.

Hva trenger du for å registrere et kasseapparat på nettsiden til Federal Tax Service?

• Send en forespørsel om registrering av en CCP signert med en EDS (eller CEP) i skattebetalerens personlige konto (på nettstedet til Federal Tax Service)
• Federal Tax Service avstemmer dataene på kassaapparatet og skattestasjonen med registeret, og hvis alt er i orden, registrerer kassaapparatet
• Registreringsnummeret registreres i skatteregistratoren, hvoretter en registreringsrapport skrives ut, hvorfra dataene legges inn på nettstedet til Federal Tax Service for å fullføre CCP-registreringsprosedyren.
• Etter det "utsteder" Federal Tax Service et registreringskort, som kan "mottas" på din personlige konto på nettstedet til Federal Tax Service.

TRINN 4: signer en avtale med OFD

For å koble til OFD, må du velge den og inngå en avtale med den for behandling av skattedata. På dette tidspunktet trenger du:

1. Få en EDS.
2. Forbered et kassaapparat og kassaprogramvare for en ny prøve.
3. Drive internett.

Hvis du kobler til OFD på egen hånd, vil kostnaden være 3000 rubler per år.

Tilkoblingsordninger for nettkasseapparater

Det finnes flere ordninger for å koble til nettkasse, avhengig av type.

Ordning for tilkobling av et stasjonært nettkasseapparat

Hvis jeg har bud som godtar betaling, hva skal jeg gjøre med dem?

I dette tilfellet er hver kurer forpliktet, i samsvar med lovens krav, å ha et kasseapparat med seg (på tidspunktet for oppgjør med kjøperen) og slå ut en sjekk på tidspunktet for overføring av kontanter eller debitering av betalingen fra kundens bankkort. Men loven tillater også å slå en sjekk på forhånd på kontoret og bringe den til kunden sammen med bestillingen senest neste dag etter at du har betalt for varene. Det er forbudt å slå ut en sjekk før betaling.

Via mobilmodem du kan til og med koble et bærbart nettkasseapparat til butikkens skydatabase. Som et resultat vil kureren kunne motta fullstendig informasjon om sortimentet, varebalansen og gjeldende priser gjennom EKAM-programmet installert på smarttelefonen.

Er det mulig å registrere to juridiske enheter for én nettkasse?

Nei. Lovgivningen dikterer ganske klart reglene - det er satt opp en kasse for hver juridisk enhet.

Er det mulig å koble to nettsteder med nettsalg til én nettkasse?

Ja det kan du. Loven sier at én kassa skal brukes på én juridisk enhet. Hvor mange nettsteder administreres av samme juridiske enhet. ansikter, i dette tilfellet, spiller ingen rolle.

Er det mulig å koble online kasseapparater til mobilt Internett?

Kan. Dessuten ved midlertidig fravær kablet internett hver gründer anbefales å kjøpe et 3G-modem for å sikre overføring av informasjon fra nettkassen til skattekontoret. Minimumspris slike enheter vil være $30-50. De er også nyttige for omreisende handel, i arbeidet til en bud- og leveringstjenester, når du selger varer på steder der det ikke er kablede Internett-leverandører i det hele tatt.

Fra utstyret kan du kjøpe USB-modem eller mer funksjonelle WiFi-rutere som støtter arbeid med et innsatt SIM-kort.

Mobiloperatører tok seg av gründere, og spesielt under loven 54-FZ utviklet de en rekke billige tariffer. I tillegg dukket det opp universelle SIM-kort på salg, og støttet arbeid med fire største nettverk. For ubegrenset tilgang til mobilt internett for et online kasseapparat må du betale rundt 100 rubler.

Er det mulig å utstede en nettkasse når du betaler for varer med kreditt?

Frem til juli 2019 kan gründere ikke utstede en nettkasse når de betaler for varer på kreditt. Selv om dette før vedtakelsen av loven 192-FZ sommeren 2018 var obligatorisk, slik Finansdepartementet uttalte seg om i sitt brev nr. 03-01-15 / 54339.

For å vise kreditttransaksjoner har en skattekvittering spesielle detaljer. Derfor anbefales gründere å sette opp elektroniske kasser på riktig måte nå og begynne å utstede sjekker til kunder når de betaler for varer på kreditt. Å utsette implementeringen av denne funksjonaliteten til senere er ikke verdt det.

Hvor ofte trenger du å bytte ut skattedriften?

Bistår staten med kjøp av nettkasse?

Ja, staten har tatt hånd om enkeltentreprenører som synes det er vanskelig å selvstendig skaffe midler til kjøp av kasseapparater. For juridiske personer ytelse gis ikke.

Men ikke alle enkeltentreprenører vil kunne benytte seg av statlig bistand. Siden andre halvdel av 2018 har gründere på PSN og UTII, som er engasjert i detaljhandel og catering. Resten kan fortsatt søke om refusjon av utgifter til kjøpt utstyr frem til juli 2019.

Staten gir ikke økonomisk bistand, men tillater å redusere skattebetalinger i 2018-2019 i mengden av kostnadene for kasseapparater, men ikke mer enn 18 000 rubler. Kompensasjon påvirker ikke bare kostnadene ved å kjøpe CCP, men også konfigurasjonen og installasjonen. Dermed kan små gründere kjøpe et nettkasse nesten gratis.

En forutsetning for å oppnå skattefradrag er registrering av CCP hos Federal Tax Service. Uten dette vil ikke refusjonen bli utbetalt.

Hvor kan jeg reparere et online kasseapparat?

Lov 54-FZ liberaliserte markedet for service av kasseapparater betydelig. Nå er det ingen direkte krav til selskaper som utfører servicereparasjoner av CCPer.

Entreprenøren selv kan også reparere utstyr. Imidlertid gjenstår visse nyanser i dette området. Så hvis integriteten til garantiforseglingen på enhetsdekselet brytes, mister gründeren garantien. Derfor, hvis skatteregistratoren bryter sammen, må han betale kostnadene for reparasjoner av egen lomme.

Faktisk ble det en omformatering av de gamle sentralvarmesentralene til ordinære servicesentre. De ble sertifisert av produsenter av kassaapparater og fikk utvidede rettigheter til å selge og reparere dem.

Når du reparerer det selv, er det viktig å ikke krenke integriteten til skattedriften, ellers vil hele driftsperioden bli regnet av skattemyndigheten som en periode der nettkassen ikke ble brukt. Og det kommer med svært høye bøter.

Når utstedes en sjekk for fjernbetaling og hjemlevering?

Loven gir, men med fjernbetaling er det tillatt å levere sjekken til nettkassen til klienten neste dag etter mottak Penger. Dette letter arbeidet til mange byer forhandlere som bruker budtjenester.

Nå, etter å ha mottatt betaling for varene på Internett, kan du skrive ut en papirkvittering for klienten og legge den i pakken med varene. Det viktigste er å levere dokumentet til kjøperen før slutten av neste virkedag. En slik betalingsordning eliminerer behovet for å bruke bærbare elektroniske kasseapparater og letter arbeidet til mange gründere.

Våre andre artikler om nettkasseapparater

• Hvordan gjenspeiles postoppkrav i kassen på nett, og hvem som skal utstede sjekken; BSO - Strict Reporting Form;
• KKT— Kassaapparatutstyr;
• CEP— Kvalifisert elektronisk signatur;
• FR— Skatteregistrator;
• ECLZ— Det elektroniske kontrollbåndet er beskyttet;
• EDS- Elektronisk digital signatur;
• OFD- operatør av skattedata, spiller rollen som en mellommann mellom virksomheten og den føderale skattetjenesten. Funksjonen til OFD er å samle informasjon fra kasseapparater og overføre den til Federal Tax Service. OFD kan være enhver organisasjon som har bestått testen og mottatt en lisens fra FSB til å behandle skattedata. OFD lagrer alle mottatte data i 5 år;
• FN- Fiskal drift, analog av EKLZ. Enheten i et forseglet etui er ansvarlig for kryptering og dataoverføring til OFD. Skriver data i ukorrigert form. Det antas at gründeren uavhengig kan endre skatteakkumulatoren. For OSN kreves en utskifting av FN en gang hver 13. måned. For UTII og PSN - 1 gang på 3 år;
• Register over fiskale drev- i tillegg til kassaregisteret vil det være et register over skattemessige kjøringer. Ved registrering og omregistrering av kasseapparater, vil Federal Tax Service verifisere dataene til kasseapparatet og dataene til begge registre.

Det er mange nye definisjoner i 290-FZ, hele listen finner du i teksten til endringene.

Presentasjon av arbeidet til EKAM-plattformen

Videopresentasjon av EKAM-plattformen

Føderal lov nr. 54-FZ av 22. mai 2003 "On the use of cash registers..." (heretter referert til som lov nr. 54-FZ) ble oppdatert tilbake i 2016.

Passende endringer ble gjort i den ved føderal lov nr. 290-FZ av 3. juli 2016 (heretter referert til som lov nr. 290-FZ), men først 1. juli 2017 for CCP registrert hos skattemyndighetene før 1. februar, 2017, "overgangsperioden" avsluttet ", hvor det var mulig å anvende CCP, veiledet av de gamle kravene i lov 54-FZ (klausul 3, artikkel 7 i lov nr. 290-FZ). Derfor har mange organisasjoner og individuelle gründere først nylig møtt innovasjoner.

CCP brukes på territoriet Den russiske føderasjonen i uten feil av alle organisasjoner og individuelle entreprenører når de foretar oppgjør, med unntak av tilfeller fastsatt ved lov nr. 54-FZ (artikkel 1.1, del 1, artikkel 1.2 i lov nr. 54-FZ). Vi vil diskutere disse sakene mer detaljert nedenfor.

Og ny utgave Lov 54-FZ spesifiserer det beregninger- Dette:

• aksept eller betaling av midler ved bruk av kontanter og (eller) elektroniske betalingsmidler for solgte varer, utført arbeid, utførte tjenester;
• aksept av spill og betaling av midler i form av gevinster når du utfører aktiviteter for organisering og gjennomføring av gambling;
• aksept av midler ved salg av lodd, elektroniske lodd, aksept av lotterispill og utbetaling av midler i form av gevinst ved organisering og gjennomføring av lotteri.

Viktig!
Fra 1. juli 2017 må CCPer ikke bare brukes til kontantoppgjør eller bruk bankkort, men også for oppgjør ved bruk av elektroniske betalingsmidler.

Dette betyr at ved betalinger ved bruk av betalingssystemer, for eksempel PayPaI, Yandex.Money, etc., må selgere også bruke CCP (klausul 19, artikkel 3 føderal lov datert 27. juni 2011 nr. 161-FZ "Om det nasjonale betalingssystemet"). Videre klargjorde finansdepartementet i Den russiske føderasjonen at selv om en person foretar en betaling gjennom en bank ved en betalingsordre, så etter mottak fra enkeltpersoner betaling til brukskontoen, er selgeren forpliktet til å utstede en kontantkvittering (se for eksempel brev fra Russlands finansdepartementet datert 08.15.2017 N 03-01-15 / 52356).

Sjekken sendes til abonnentnummeret eller e-postadressen spesifisert av kjøperen frem til betalingsøyeblikket, med mindre organisasjonen (IP) ikke er i stand til å skaffe de spesifiserte dataene til kjøperen. I dette tilfellet må organisasjonen (IP) iverksette alle tiltak for å innhente kjøperens data. Et av slike tiltak kan være å oppnå en avtale med en kredittinstitusjon om å be om kjøperens data når kjøperen (klienten) sender inn en ordre til kredittinstitusjonen (brev fra Russlands finansdepartementet datert 15.08.2017 N 03-01-15 / 52356).

Hvordan disse anbefalingene skal implementeres er ennå ikke klart. Men gründere har tid til å løse dette problemet. Faktum er at, i henhold til paragraf 9, artikkel 7 i lov nr. 290-FZ, hvis organisasjoner eller individuelle entreprenører, i samsvar med lov nr. 54-FZ (som endret til datoen for ikrafttredelsen av lov nr. 290) -FZ), har rett til ikke å bruke CCP, en slik rett beholdes av dem til 07/01/2018.

Siden det før endringene i lov 54-FZ ikke var nødvendig å bruke kasseapparater for oppgjør med elektroniske betalingsmidler (med unntak av betaling med betalingskort), vil organisasjoner eller individuelle gründere være pålagt å bruke kasseapparater i slike situasjoner først etter 07/01/2018 (brev fra Russlands finansdepartementet datert 13.10. 2017 N 03-01-15/67149). Vi håper at på dette tidspunktet vil problemet med praktisk implementering av innovasjoner på en eller annen måte være løst (tilsvarende endringer vil bli gjort i lovgivningen).

Hvem kan ikke bruke elektroniske kasseapparater?

I samsvar med normene i lov nr. 54-FZ, uten bruk av nettkasse, kan følgende kategorier av skattebetalere for tiden foreta betalinger:

Fritak fra bruk av nettkasse ved betaling

Hvem kan ikke søke?	Basert på hva?
Organisasjoner og (eller) individuelle gründere når de foretar oppgjør ved hjelp av et elektronisk betalingsmiddel mellom dem (inkludert bruk av et eksternt banktjenestesystem - "Klientbank", "Internettbank", "Mobilbank"-systemer)	paragraf 9 i art. 2 i lov nr. 54-FZ, paragraf 19 i art. 3 i føderal lov nr. 161-FZ av 27. juni 2011 "On the National Payment System", brev fra Russlands føderale skattetjeneste nr. ZN-3-17 av 9. februar 2017 / [e-postbeskyttet], datert 02.02.2017 nr. ED-4-20/ [e-postbeskyttet], Bank of Russia datert 6. mars 2012 nr. 08-17/950 (klausul 4)
Organisasjoner og individuelle gründere som utfører aktivitetene oppført i paragraf 2 i art. 2 i lov nr. 54-FZ. For eksempel: Ved salg av aviser og blader, salg av sjåfør eller konduktør på hytta kjøretøy reisedokumenter (billetter) og kuponger for reiser i offentlig transport; Ved handel på detaljmarkeder, messer, utstillingskomplekser (bortsett fra salg av ikke-matvarer i henhold til listen godkjent av ordre fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 04/14/2017 nr. 698-r - unntaket trer i kraft 07. /01/2017); Ved salg av is i kiosker, brus i tapping osv.	paragraf 2 i art. 2 lov nr. 54-FZ, brev fra finansdepartementet i Russland datert 28. juni 2017 nr. 03-01-15 / 40934
Organisasjoner og individuelle gründere lokalisert i områder fjernt fra kommunikasjonsnettverk, med forbehold om utstedelse til kjøperen, på hans forespørsel, av et dokument som bekrefter forliket. Listen over slike områder fastsettes av den regionale forvaltningsmyndigheten og publiseres på deres nettsider	Punkt 3, punkt 7 i art. 2 i lov nr. 54-FZ, ordre fra departementet for telekom og massekommunikasjon i Russland nr. 616 datert 05.12.2016 "Om godkjenning av kriteriet for å bestemme områder fjernt fra kommunikasjonsnettverk"
Organisasjoner og enkeltentreprenører som utfører oppgjør IKKE for varer (verk, tjenester) solgt, spesielt når de foretar oppgjør under låneavtaler	Kunst. 1.1 Lov nr. 54-FZ, brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. desember 2016 nr. ED-4-20/24495
Kredittorganisasjoner ved bruk av automatiske oppgjørsenheter	nr. 1 i art. 2 Lov nr. 54-FZ

I tillegg, i samsvar med "overgangsbestemmelsene" i lov nr. 290-FZ, frem til 07/01/2018, som allerede nevnt, kan organisasjoner og individuelle gründere som tidligere er unntatt fra bruken av CCPer IKKE anvende CCP (klausul 9, artikkel 7 i lov nr. 290-FZ) , samt organisasjoner og individuelle gründere:

• Utføre arbeid som yter tjenester til publikum (med forbehold om utstedelse av passende former for streng ansvarlighet) (klausul 8, artikkel 7 i lov nr. 290-FZ).
• IP på PSN, samt organisasjoner og IP på UTII i implementering av typer gründervirksomhet som UTII brukes for (med forbehold om utstedelse på forespørsel fra kjøperen (klienten) av et dokument (salgskvittering, kvittering eller annet dokument som bekrefter mottak av midler for de relevante varene (arbeid, tjeneste)) (klausul 7, artikkel 7 i lov nr. 290-FZ ).
• Traders som bruker automater(Klausul 11, artikkel 7 i lov nr. 290-FZ)

Merk!
Utkast til lov nr. 273256-7 ble sendt til statsdumaen i den russiske føderasjonens føderale forsamling, som gir endringer i artikkel 7 i lov 290-FZ og en forlengelse til 07/01/2019 av muligheten til ikke å bruke CCP av organisasjoner og individuelle gründere oppført i de ovennevnte tilfellene

Vi gjør også oppmerksom på at frem til 31. juli 2017 var bruk av kasseapparater obligatorisk for detaljhandel med alkoholholdige produkter, inkludert levering av tjenester Catering(Brev fra Russlands finansdepartementet datert 27. mars 2017 nr. 03-01-15 / 17554, Rosalkogolregulirovaniya datert 31. januar 2017 nr. 2148 / 03-04). Dette kravet ble gitt i paragraf 10 i art. 16 i den føderale loven av 22. november 1995 nr. 171-FZ "På statlig regulering produksjon og omsetning av etylalkohol...” (heretter referert til som lov nr. 171-FZ) (som endret ved paragraf 11 i artikkel 1, paragraf 4 i artikkel 9 i føderal lov av 3. juli 2016 nr. 261- FZ).

Men fra 31. juli 2017 foreskriver denne regelen bruk av kasseapparater i samsvar med lov 54-FZ, og ikke i alle tilfeller av detaljsalg av alkohol (klausul 13, artikkel 1, klausul 1, artikkel 8 i den føderale loven av 29. juli 2017 nr. 278-FZ , brev fra Russlands finansdepartementet datert 5. september 2017 nr. 03-14-17 / 56802). Det vil si at fra denne datoen har individuelle gründere på PSN, samt organisasjoner og individuelle gründere på UTII, ved salg av alkohol, rett til ikke å bruke CCP før 07/01/2018.

Riktignok minner Rosalkogolregulirovanie og finansdepartementet i den russiske føderasjonen om at fraværet av en forpliktelse til å bruke CCP ikke fritar fra forpliktelsen til å overføre informasjon om detaljsalg av alkoholholdige drikkevarer til Unified State Automated Information System .

I tillegg, i samsvar med paragrafene. 13 s. 2 art. 16 i lov N 171-FZ etablerer et forbud mot detaljsalg av alkoholholdige produkter (med unntak av selgere som driver med detaljhandel med øl, øldrikker, cider, poire og mjød) uten å gi kjøperen et dokument med bar kode på den som inneholder informasjon om å fikse informasjon om detaljsalg av alkoholholdige produkter i EGAIS.

Detaljhandelselgere av alkohol (med unntak av selgere som driver med detaljsalg av øl, øldrikker, cider, poiret og mjød) er derfor pålagt å utstede til kjøperen et dokument som bekrefter salget av alkoholholdige produkter i Unified State Automated Information System selv i tilfeller der de er unntatt fra plikten til å bruke CCP (Brev Finansdepartementet i Russland datert 09/05/2017 nr. 03-14-17 / 56802).

Derfor påvirket overbærenhet når det gjelder muligheten til ikke å bruke CCP-er, faktisk bare organisasjoner og individuelle gründere involvert i detaljhandel alkohol ved levering av cateringtjenester (klausul 13, paragraf 2, artikkel 16 og paragraf 2.1, artikkel 8 i lov 171-FZ). Fra 07/01/2017 er de fleste organisasjoner og individuelle gründere fortsatt pålagt å bruke elektroniske kassaapparater.

Ansvar for manglende bruk av nettkasse

Kontroll og tilsyn med overholdelse av lovgivningen i Den russiske føderasjonen om bruk av CCPer utføres av skattemyndighetene(Klausul 1, artikkel 7 i den russiske føderasjonens lov av 21. mars 1991 nr. 943-1 "Om skattemyndighetene i den russiske føderasjonen", klausul 1, 2 i artikkel 7 i lov nr. 54-FZ).

Lov nr. 290-FZ endret koden for administrative lovbrudd og skjerpet ansvaret for ikke-bruk (bruk i strid med etablerte krav) av CCP.

Ikke-bruk av CCP i tilfellene fastsatt av lovgivningen om CCP

Type lovbrudd	Administrativt ansvar		Utgangspunkt
	For tjenestemenn	Per organisasjon (IP)
For hovedforseelsen	Fin fra 1/4 til 1/2 av beregningsbeløpet uten CCP, men ikke mindre enn 10 tusen rubler.	Fint per organisasjon fra 3/4 til 1 av beregningsbeløpet uten CCP, men ikke mindre enn 30 tusen rubler.	Del 2 Art. 14.5 Den russiske føderasjonens administrative kode
Ved gjentatte lovbrudd*, dersom mengden av oppgjør uten CCP utgjorde, inkl. totalt 1 million rubler. og mer	Inhabilitet for en periode på 1 til 2 år	Administrativ stans av aktiviteter organisasjoner og individuelle gründere i opptil 90 dager	Del 3 Art. 14.5 Den russiske føderasjonens administrative kode
* Gjentatt begåelse av en homogen administrativ krenkelse er begåelsen av en administrativ lovbrudd i perioden da CCP-brukeren anses som underlagt administrativ straff i samsvar med artikkel 4.6 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen for å begå en homogen administrativ lovbrudd ( klausul 2, klausul 1, artikkel 4.3 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd).
Bruken av en CCP som ikke er i samsvar fastsatte krav(bruk av kasseapparater i strid med prosedyren for registrering, prosedyren, vilkår og betingelser for omregistrering, prosedyren og vilkårene for bruk fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen om bruk av kasseapparater)	Fin 1500 - 3000 rubler.	Advarsel eller bot for organisasjon og individuell gründer 5 000 - 10 000 rubler	Del 4 Art. 14.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd, ansvar gjelder fra 02/01/2017 (klausul 15, artikkel 7 i lov nr. 290-FZ)
Unnlatelse av å sende kjøperen en sjekk av CCP eller BSO i elektronisk form (unnlatelse av å overføre, på forespørsel fra kjøper, de spesifiserte dokumentene på papir i etablerte tilfeller)	Bot 2000 rubler.	Advarsel eller bot per organisasjon 10 000 gni.	Del 6 Art. 14.5 Den russiske føderasjonens administrative kode

Manglende bruk av CCPer bør forstås (klausul 1, artikkel 3 i lov nr. 54-FZ, klausul 1 i dekretet fra plenumet til Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol av 31. juli 2003 nr. 16, brev av Russlands finansdepartementet av 1. september 2016 nr. 03-01-12 / VN-38831) faktisk ikke-bruk av kasseapparater (inkludert på grunn av fravær).

Det etableres også særskilt ansvar for bruk av CCPer som ikke oppfyller de fastsatte kravene eller i strid med søknads- eller registreringsprosedyren.

Federal Tax Service klargjorde at en CRE uten en skatteakkumulator, inkludert en som er avregistrert ensidig av en skattemyndighet, ikke kan kvalifisere som en CRE i forståelsen av lov N 54-FZ.

Derfor fra og med 07.01.2017, oppgjør for solgte varer(arbeid, tjenester) ved bruk av gamle kasseapparater uten skatteakkumulator, medfører administrativt ansvar i henhold til Artikkel 2 og 3. 14.5 i koden for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen (brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 31. januar 2017 N ED-4-20/1602).

Etablert grunnlag for fritak fra administrativt ansvar for lovbrudd fastsatt i delene 2, 4 og 6 i artikkel 14.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd (merknad til artikkel 14.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd): brukeren av CRE må frivillig erklære å skattemyndigheten om lovbruddet som er begått (om manglende bruk av CRE, anvendelse av CRE som ikke oppfyller de fastsatte kravene, eller med brudd på slike krav), samt frivillig oppfylle den relevante forpliktelsen før en beslutning om en administrativ lovbrudd utstedes.

Hvori frigivelse vil skje hvis følgende betingelser samtidig er oppfylt:

• På tidspunktet for innlevering av søknaden hadde ikke skattemyndigheten relevante opplysninger og dokumenter om det administrative lovbruddet.
• De innsendte opplysningene og dokumentene er tilstrekkelige til å fastslå tilfellet av et administrativt lovbrudd.

Som et resultat av dette vil det bli fattet vedtak om å avslutte saksbehandlingen ved administrativ lovbrudd.

Det er innført en forenklet prosedyre for å bringe til administrativt ansvar, der en administrativ bot kan ilegges av en skattemyndighet uten å utarbeide en protokoll om en administrativ lovovertredelse, men bare med samtykke fra CCP-brukeren i tilfelle den påståtte administrative lovbrudd (klausul 4, artikkel 28.6 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

Dette er mulig i situasjoner hvor skattemyndigheten avslører et lovbrudd som følge av en automatisert verifisering av mottatt informasjon og søknader fra enkeltpersoner og organisasjoner. I slike tilfeller pålegges en administrativ bot på 1/3 av minimumsboten fastsatt i delene 2, 4 og 6 i artikkel 14.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd (del 3.4 i artikkel 4.1 av koden for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen).

Hvis nettkassen ble kjøpt for sent...

Vi vil gjerne gjøre oppmerksom på det faktum at foreldelsesloven for å bringe til administrativt ansvar for brudd på lovgivningen i Den russiske føderasjonen om bruk av CCPer er ett år(del 1, artikkel 4.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd, klausul 4, artikkel 3 i lov nr. 290-FZ). Året beregnes (del 2, artikkel 4.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd, klausul 14 i dekretet fra Plenum for de væpnede styrker i Den russiske føderasjonen av 24. mars 2005 nr. 5):

• Eller fra datoen for lovbruddet (for eksempel fra det øyeblikket sjekken ikke ble utstedt til en bestemt kjøper);
• Eller fra den dagen et administrativt brudd oppdages, hvis det er et vedvarende brudd (for eksempel fraværet av et kasseapparat fra en organisasjon som er forpliktet til å bruke den).

Derfor er spørsmålet fortsatt relevant: står respektable organisasjoner og individuelle gründere overfor administrativt ansvar for ufrivillig brudd på reglene for bruk av CCP? Faktum er at leverandører av nettkasseapparater ikke var klare for stor etterspørsel etter varene sine. Derfor klarte mange organisasjoner og individuelle gründere ikke å motta nye kasseapparater fra leverandører i tide eller oppgradere de gamle.

Finansdepartementet i den russiske føderasjonen og den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen forklarer at de individuelle gründerne og organisasjonene som har tatt alt nødvendige skritt ansvar vil ikke gjelde for anskaffelse eller modernisering av CCP.

For å bevise dette faktum, vil skattemyndighetene studere kontrakten for levering av en fiskal stasjon for rimelig tid til utløpet av blokkeringen av det beskyttede elektroniske kontrollbåndet (ECLZ) eller til fristen for muligheten for bruk spesifisert ved lov (brev fra Russlands finansdepartementet datert 10/11/2017 N 03-01-15 / 66392 datert 28.06.2017 nr. 30.05.2017 nr. 03-01-15/33121, 19.05.2017 nr. 03-01-15/31083, 19.05.2017 nr. 03-01 15/31072, 05.05.2017 nr. 03-01-15/28071 , nr. 03-01-15/23313 datert 18. april 2017, Russlands føderale skattetjeneste datert 11. juli 2017 nr./ED-4-420 [e-postbeskyttet]).

For eksempel, hvis skattyter inngikk en avtale og betalte fakturaen for levering av en skatteakkumulator, og produsenten ikke var i stand til å levere varene innen 07/01/2017, vil den angitte personen ikke bli holdt i en slik situasjon administrativt ansvarlig, siden dette ikke er skattyters skyld.

Som du kan se, er ikke alt så jevnt og tydelig i den nye rekkefølgen av CCP-applikasjoner. Og lovgivere forstår dette. Derfor er det sannsynlig at lovene som regulerer anvendelsen av CCPer i nær fremtid vil bli endret tilsvarende.

Eksperter fra PRAVOVEST Audit LLC

Gå til online kasseapparater siden 2017 bør nesten alle organisasjoner og individuelle gründere driver med detaljhandel. Dette er gitt av føderal lov av 3. juli 2016 nr. 290-FZ (se ""). De nye kassaapparatene (nettkassene) vil overføre data om salg og oppgjør til skattekontroller via Internett på nett. Dessuten vil det være nødvendig å danne ikke bare papir, men også elektroniske sjekker som vil bli sendt til kjøpere på e-post. Fra hvilken dato vil elektroniske kassaapparater være obligatoriske? Er det mulig å få online kasseapparat gratis Eller må du kjøpe det? Hvem er fritatt for bruk av elektroniske kasseapparater? Du finner svar på disse og andre spørsmål i artikkelen vår.

Innledende informasjon

Gjelder 15. juli 2016 nettkasselov(Federal lov nr. 290-FZ av 3. juli 2016). Den forplikter forhandlere til å bruke nettkasse når de betaler kunder. Loven om nettkasse er vedtatt og fra 2017 vil den berøre nesten alle virksomheter: både små og store.

Hovedformålet med arbeidet med nye nettkasse er at data om utstansede sjekker skal overføres til IFTS-serveren. Disse dataene må overføres gjennom skattedataoperatører, som hver selger må inngå en passende avtale med.

Legg merke til at noen organisasjoner og individuelle gründere allerede har testet online kasseapparater som en del av et pilotprosjekt som fant sted i Moskva, Moskva og Kaluga-regionene og Tatarstan. Skatteetaten anså pilotprosjektet som vellykket og mente at innføringen nettkasse for butikker over hele landet vil tillate å bringe salg ut av skyggene, som ikke er registrert av selgere på noen måte, og som et resultat mottar budsjettet mindre skatt. Her er den offisielle informasjonen fra FTS-nettstedet:

Prinsippet for drift av online kasseapparater

For å gjøre det lettere å forklare hvordan systemet for funksjon av nye kasseapparater er ordnet, foreslår vi å ta hensyn til diagrammet, som forklarer hovedstadiene for å sende informasjon om oppgjør:

Hvert salg vil bli registrert som følger: så snart selgeren bryter sjekken, vil nettkassen generere et skatteskilt og sende det til skattedataoperatøren for verifisering. Operatøren vil lagre denne informasjonen og gi tilbake til selgeren et unikt sjekknummer. Mest sannsynlig vil det ikke ta mer enn 1,5 sekunder. Uten dataoverføring til skattedataoperatøren vil det rett og slett være umulig å generere en sjekk med et nummer. Skattedataoperatøren vil også overføre informasjon om det fullførte salget til Federal Tax Service.

Skattedataoperatøren er en mellommann mellom kassen og den føderale skattetjenesten. En slik operatør kan være russisk organisasjon, som fikk passende tillatelse fra staten.

I dette tilfellet vil selger være forpliktet til å sende en elektronisk sjekk til kjøper på sin e-post eller smarttelefon (ved telefonnummer) dersom kjøper oppgir slike data. I tillegg vil selger på forespørsel fra kjøper bli pålagt å utstede en papirkvittering med QR-kode. Etter å ha mottatt en sjekk, kan kjøperen via Internett, spesielt, sjekke om informasjonen om kjøpet ble overført til Federal Tax Service.
Kontantkvitteringen vil forresten ha nye detaljer. Vi lister opp noen av dem:

Kostnaden for ny CCP

La oss si med en gang at ikke alle trenger å kjøpe nye kasseapparater på nett. Faktum er at en rekke modeller av gamle kassepulter kan oppgraderes ved å installere en ny. programvare og fiskal lagring. I følge våre data vil en slik oppgradering koste omtrent 4000-5000 rubler. Hvis av tekniske spesifikasjoner Det er umulig å oppgradere det eksisterende kasseapparatet, da må du kjøpe et nytt. Prisen vil avhenge av den spesifikke modellen. Noen vil koste rundt 17 000 - 20 000 rubler. Men mest sannsynlig på grunn av høy konkurranse, kjøp online kasseapparat det kan være billigere.

På hoveddelen av hvert nettkasseapparat må det være et serienummer, en innebygd sanntidsklokke og en enhet for utskrift av sjekker. Mer detaljerte krav til kasser er spesifisert i artikkel 4 i føderal lov av 22. mai 2003 nr. 54-FZ (som endret av den nye loven).

Husk også at du må inngå en betalt avtale med skattedataoperatøren. faste priser ingen slike tjenester. Imidlertid, ifølge vår informasjon, den estimerte kostnaden for en kassaapparat vil ikke overstige 4000 rubler per år.

Faseovergang til nettkasse

Lovgivere har sørget for en trinnvis overgang til elektroniske kasseapparater. Det er 5 hovedstadier.

№	Periode	Forklaring
1	fra 15. juli 2016 til 30. juni 2017	Kasseapparater på nett kan brukes frivillig. I denne perioden kan du også modernisere eksisterende kassa og registrere den på nytt hos skattekontoret. For å gjøre dette kan du allerede søke hos skattedataoperatøren.
2	fra 1. februar 2017	Overgangen til obligatorisk bruk av nettkasseapparater starter. Skattetilsyn vil ikke lenger registrere kassa som ikke oppfyller de nye kravene. Det vil være umulig å registrere en "ikke online"-kasse. Men frem til 1. juli 2017 kan du fortsatt bruke de gamle kasseapparatene registrert før 1. februar 2017.
3	fra 1. juli 2017	De fleste organisasjoner og enkeltentreprenører som nå bruker de gamle kasseapparatene vil bli pålagt å begynne å bruke elektroniske kasseapparater. Unntak: - organisasjoner og gründere på UTII; - IP på et patent; - organisasjoner og individuelle entreprenører i levering av tjenester til befolkningen.
4	fra 1. januar 2018	Det er kun mulig å generere og overføre en sjekk i elektronisk form. Papirsjekker må kun utstedes til kunder på deres forespørsel.
5	fra 1. juli 2018	Obligatorisk for å søke online CCP: - organisasjoner og individuelle gründere på UTII som opererer i henhold til paragraf 2 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode; - IP på et patent; - organisasjoner og individuelle gründere i levering av tjenester til befolkningen; - organisasjoner og individuelle gründere som bruker automater.

Registrering og omregistrering av nettkasse

Som vi allerede har sagt, fra 15. juli til 31. januar 2017, har organisasjoner og gründere rett til å registrere og bruke elektroniske kasseapparater i frivillig. Men fra 1. februar 2017 vil kun nettkasse registreres. Ordinære kassaapparater registrert før 1. februar 2017 kan benyttes frem til 1. juli 2017.

Online kasseapparat er husholdningsnavnet for kasseapparater, de nye kravene som ble fastsatt ved lov av 07/03/2016 nr. 290-FZ: "kassekontrollutstyr - datamaskiner, andre dataenheter og deres komplekser som gir opptak og lagring av skattemessige data i skattestasjoner, generering av skattemessige dokumenter som sikrer overføring av skattemessige dokumenter til skattemyndighetene gjennom operatøren av skattemessige data og utskrift av skattemessige dokumenter på papir i samsvar med reglene fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen om bruk av kassaapparater.

Hva er nettbaserte kasser til?

Siden til skatteavdelingen er full av lange diskusjoner om fordelene med elektroniske kassaapparater. Vi er enige om at for skattemyndighetene er den utbredte innføringen av nettkasseapparater et lager av informasjon om skattebetalere. Og hva er nytten av forretningsmenn og regnskapsførere?

I følge forsikringene fra Federal Tax Service vil elektroniske kasser redusere antall kontantdisiplinsjekker - de vil ikke komme til alle tilfeldig, men bare til de som har vakt mistanke, for eksempel ved hyppig kansellering av sjekker eller utstedelse av en sjekk på over 100 tusen rubler. om gangen eller innen noen få minutter. Så regnskapsførere bør være mer forsiktige med kontantbetalinger, for ikke å komme inn på den "svarte listen" over inspektører.

Nettkassen vil hjelpe bedriftseieren til å kontrollere utsalgssteder og salgsvolum – gjennom Personlig område KKT og personlig konto OFD.

Og med en reduksjon i kostnadene for ECLZ-bånd, vil kassaapparatet bli billigere å vedlikeholde. I tillegg lar bruken av elektroniske kasseapparater deg nekte å utstede en rekke kassedokumenter og registre – les mer nedenfor.

Online kasser vil hjelpe selgere på Internett - ved lov må en sjekk utstedes innen 5 minutter etter at du har foretatt et kjøp. Hvis du har en nettbutikk i Moskva, og kjøperen din er i Murmansk, vil enten kureren som skal bringe varene til kjøperen overføre sjekken, eller sjekken må stanses på forhånd og legges i pakken - men da vil nettbutikken bryte loven. Med nettkasse vil kvitteringen utarbeides elektronisk direkte på siden og sendes til kjøpers e-postadresse.

Hvem og når bør bytte til nettkasse

Tjenestemenn har planlagt en jevn overgang til elektroniske kasseapparater. Dessuten vil de skattytere som tidligere var unntatt fra dette behovet ved loven også måtte bruke de nye kassaapparatene.

Så, du kan bytte til online kasseapparater på eget initiativ nå - hvis du har gått tom for ECLZ av et konvensjonelt kasseapparat, så er det ingen vits i å installere en ny ECLZ - i midten av 2017, alle som nå bruker kontanter registre bør bruke elektroniske kasseapparater:

Frist	Hvem bør gå
01.02.2017	Skattemyndigheter slutter å registrere ECLZ ved vanlige kasser, men de kan fortsatt brukes
31.03.2017	Organisasjoner og individuelle gründere som selger øl i detaljhandel gjennom en butikk og catering og betaler UTII i stedet for de vanlige kasseapparatene, må bruke elektroniske kasseapparater
01.07.2017	Juridiske enheter og individuelle entreprenører må bruke nettkasse. Unntak: skattebetalere for UTII, PSN, som yter tjenester til befolkningen
01.07.2018	Vumeneny, individuelle entreprenører på patent og skattebetalere som leverer tjenester til befolkningen bytter til nettkasse - vi snakket om nyansene i overgangen for dem her
01.02.2021	Skattebetalere for PSN, USN, UTII må angi listen over kjøpte varer og priser i sjekken

Helt frigjort fra innovasjon de som yter små innenlandske tjenester(barnepiker, mottak av glassbeholdere), selgere av visse varer (aviser, iskrem, sesongens grønnsaker, kvass fra tanker) og innbyggere i vanskelig tilgjengelige regioner uten Internett - hvert emne i Den russiske føderasjonen vil bestemme slike steder uavhengig. For en fullstendig liste over de som er løslatt, se paragraf 2 i art. 2 i lov 54-FZ (som endret 01.01.2017).

Hvor mye koster en nettkasse

Du kan kjøpe et nytt kasseapparat, eller du kan oppgradere et eksisterende - legg til en skattesats. Spesifiser kostnadene for å oppgradere den eksisterende kassen i sentralvarmetjenesten - for eksempel er prisen for å oppdatere Mercury 115K CCP 12 tusen rubler.

Les også

Minimumsprisen for et online kassaapparat er 14 tusen rubler. (Atol 90F), for installasjon av en ny CTO-kasse tar de fra 1 tusen rubler. Listen over CCPer som er tillatt for bruk er tilgjengelig på nettsiden til Federal Tax Service.

Hvis du aksepterer både ikke-kontante og kontantbetalinger, trenger du en nettkasse med en terminal for bankkort, for eksempel FPrintPay-01PTK - kostnaden er 29 450 rubler.

Vær oppmerksom på at prisene på nettkasseapparater fra enkelte produsenter har økt de siste 2 månedene. I tillegg er det fortsatt mangel på nye kassadisker. Hvis mulig, kjøp eller bestill nye KKP tidlig.

I tillegg til det elektroniske kassaapparatet, må du inngå en avtale med en skattedataoperatør (OFD) - den vil overføre data fra kassaapparatet til skattekontoret (klausul 2, artikkel 4.5 i lov nr. 54-FZ som endret 01/01/2017). Federal Tax Service anbefalte å sette prisen for den årlige OFD-tjenesten i mengden 3 tusen rubler, og la ut en liste over operatører på nettstedet sitt, for øyeblikket er det 5 av dem:

Hver 13. måned må du endre skatteakkumulatoren i nettkassen - det koster 6 tusen rubler, du kan erstatte det selv eller i det sentrale servicesenteret. Bedrifter på det forenklede skattesystemet, UTII, PSN (bortsett fra de som jobber med avgiftsbelagte produkter) er pålagt å endre skatteakkumulatoren hver 36. måned (klausul 6 i artikkel 4.1 i lov 54-FZ som endret 01/01/2017) .

Nettkassen fungerer ikke uten internett – noen kasseapparater har spor for SIM-kort, andre fungerer både via Wi-Fi og via en kablet tilkobling. Så legg til kostnadene for å betjene nettkassen kostnadene for en Internett-tilkobling (hvis bedriften din ikke har en) - fra 200 rubler. per måned.

OBS: Avbrudd i Internett-tilkoblingen er ikke kritisk - skattestasjonen lagrer informasjon i 30 kalenderdager og overfører den til skattekontoret når forbindelsen er gjenopprettet.

Totalt vil en kassa koste minst 18 tusen rubler, og da vil selskaper på OSN betale 9 tusen rubler hvert år. for en avtale med OFD og en skatteakkumulator, for spesielle regimer er utgiftene lavere - 3 tusen rubler. per år og ytterligere 6 tusen rubler. – ved bytte av drev 1 gang på 3 år.

Det er gode nyheter– Regjeringen vurderer et utkast til lov om skattefradrag for kjøp av elektroniske kasseapparater (lovforslag datert 31.08.2016 w/n, brev fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 16.11.2016 nr. 03-01- 15 / 67327). Hvis lovforslaget blir vedtatt, vil individuelle gründere på UTII og PSN kunne redusere skattebetalingen med 18 tusen rubler. - Dette er beløpet for skattefradrag som tilbys av tjenestemenn. Fradraget kan kun benyttes i løpet av 2018. Dersom fradragsbeløpet er mer enn beregnet skatt eller kostnaden for patentet, så kan det overføres til et annet (for svindlere) eller et annet patent - dersom den enkelte gründer har flere av dem på PSN.

Vi registrerer nettkassen til skattekontoret

Skattemyndighetene insisterer på at det er å foretrekke å registrere et online kasseapparat, registrere samarbeid med OFD og endre den skattemessige stasjonen i den personlige kontoen til CCP på nettstedet til Federal Tax Service. På den personlige kontoen til skattyter har du en seksjon "Kontantutstyr" - der må du registrere en online kasse. For individuelle gründere er den personlige kontoen til Federal Tax Service koblet til portalen for offentlige tjenester - if Regnskap på offentlige tjenester er fullstendig bekreftet, så er den personlige kontoen klar til bruk.

For handlinger på den personlige kontoen til skattyter kreves en elektronisk signatur. Hvis du ikke har det, må du ta vare på dette problemet og kjøpe det.

Slik kobler du til nettkasse:

* ikke glem å avregistrere det gamle kassaapparatet etter registrering av nettkasse.

For å registrere et online kasseapparat, i delen "Kontantutstyr" på nettstedet til Federal Tax Service, må du velge elementet "Registrering av kontantutstyr". Der fyller du ut en søknad om registrering av nettkasse med angivelse av tekniske data og informasjon om selskapet. I seksjonen Registreringsrapport, skriv inn registreringsdataene mottatt på selve kassaapparatet - produsentens støttetjeneste eller CTO vil fortelle deg mer. Du signerer søknaden med elektronisk signatur og sender den til skattekontoret. Innen 5 dager vil et CCP-registreringskort vises på din personlige konto. Hvis alt ble gjort riktig, vises en inskripsjon ved siden av informasjonen om nettkassen: "KKT er registrert".

På samme måte kan du registrere en kasse gjennom OFD - lær mer fra operatøren din.

Ved lov kan du også sende inn en papirsøknad til skattekontoret ditt, men prosedyren er ennå ikke regulert og søknadsskjemaet er ikke godkjent (klausul 1, paragraf 10 i artikkel 4.2 i lov 54-FZ som endret 01/ 01/2017).

Etter registrering av nettkasse kan den brukes til oppgjør med befolkningen og motparter.

Hvordan administrere online kasseapparat

Hovedendringen i regnskap når du bytter til online kasseapparater er at du ikke kan fylle ut et enhetlig primærdokument for registrering av mottak av penger fra befolkningen:

• KM-1 "Handling om overføring av avlesningene av summerende pengetellere til null og registrering av KKM-kontrolltellere";
• KM-2 "Handling om å ta avlesninger av kontroll og summere kontantmålere ved levering (sending) av KKM for reparasjon og ved retur til organisasjonen";
• KM-3 "Lov om retur av midler til kjøpere (klienter) for ubrukte kvittering»;
• KM-4 "Journal of the cashier-operatør";
• KM-5 "Journal for registrering av indikasjoner som summerer kontanter og kontrolltellere til KKM, arbeider uten en kasserer-operatør";
• KM-6 "Hjelperapport fra kasserer-operatør";
• KM-7 "Informasjon om avlesning av KKM-målere og organisasjonens inntekter";
• KM-8 "Journal for samtaler fra tekniske spesialister og registrering av utført arbeid";
• KM-9 "Lov om kontroll av kassa".

Om dette brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 26. september 2016 nr. ED-4-20 / [e-postbeskyttet] og den russiske føderasjonens finansdepartement datert 16. september 2016 nr. 03-01-15 / 54413.

Dette er logisk - hvorfor beholde det, for eksempel hvis alle de samme indikatorene er registrert på den personlige kontoen til kassaapparatet på nettstedet til Federal Tax Service (og på den personlige kontoen til OFD - hvis operatøren gir en slik mulighet).

Sammen med nettkasse vil en regnskapsfører bruke 2 til tilleggstyper Sjekk:

• korreksjonssjekk - slå den når du for eksempel finner uregnskapsførte inntekter i mengden overskytende kontanter over CCP-data for den dagen;
• en sjekk med tegn på retur av kvittering - den skal utstedes både når du returnerer kontanter for et produkt eller en tjeneste, og når du returnerer penger til kjøperens bankkonto.

Kassebok, kreditt- og debetordre vil bli utstedt i samme rekkefølge.

Dokumenter og informasjon forespurt av skattemyndighetene trenger bare å overføres via den personlige kontoen til CCP på nettsiden til Federal Tax Service (klausul 4, artikkel 5 i lov 54-FZ som endret 01/01/2017).

Før oppgjør med kunder starter, genererer kasserer en rapport om åpning av skiftet, ved fullført oppgjør - en avsluttende rapport. Det kan ikke gå mer enn 24 timer mellom disse rapportene (klausul 2, artikkel 4.3 i lov nr. 54-FZ som endret 01.01.2017). Vanligvis er en mekanisme for å kontrollere tiden mellom rapporter allerede innebygd i kassaapparatet, og kassaapparatet kan uavhengig vise en rapport om stenging av skiftet. Dersom dette ikke skjedde, vil skattemyndighetene bli straffet for brudd på prosedyren for å generere en sluttrapport som for brudd på reglene for anvendelse av CCP. Mengden av sanksjoner - fra ett og et halvt tusen rubler. for lederen av selskapet og fra 5 tusen rubler. på skattyter.

Hvis du begynte å bruke en elektronisk kasse, utsteder du en papirsjekk til kjøperen ved kjøp, pluss spesifiser om han trenger en sjekk i elektronisk form. Hvis ja, send det til kjøperens e-post. I regnskapsføring likestilles elektroniske sjekker mottatt fra en motpart med papirsjekker (artikkel 1.1 i lov 54-FZ som endret 01.01.2017).

Visuelt vil sjekker utstedt online av CCPer avvike fra vanlige sjekker: nye sjekker har 21 obligatoriske detaljer i stedet for 7, som det var før (klausul 1, artikkel 4.7 i lov 54-FZ som endret 01.01.2017). Hovedforskjellen er utseendet til en QR-kode på sjekken, takket være hvilken kjøperen vil kunne finne ut Ytterligere informasjon om selskapet som utstedte sjekken.

Endringer vil også skje med former for streng ansvarlighet – de kan bare skrives ut automatisert system for BSO eller gi i elektronisk form, ble klausulen om mulighet for utskrift av skjema på typografisk måte unntatt fra lovverket.

Hva skjer hvis du ikke bruker nettkassen

Dersom du er pålagt å bruke kassa på jobben, men er redd for å gå over til nettkasse og jobbe etter 07.01.2017 i den gamle kassa, vil skattemyndighetene gi en advarsel. Eller de kan ilegge en bot - fra ett og et halvt tusen rubler til utøvende og minst 5 tusen rubler. for et selskap/IP. Ikke bruk kassaapparater, selv om du må - du vil motta en bot på minst 10 tusen rubler. for en offisiell og minst ytterligere 30 tusen rubler. til en juridisk enhet / individuell entreprenør. Du vil bli tatt med dette bruddet igjen, og mengden av oppgjør forbi kassen vil være mer enn 1 million rubler. - tjenestemannen vil bli diskvalifisert, og virksomheten til selskapet / den enkelte gründeren vil bli suspendert i maksimalt 90 dager. En fullstendig liste over straffer for brudd på prosedyren for å søke CCP er i art. 14.5 i lov om administrative lovbrudd. Foreldelsesfristen for brudd på arbeidsrekkefølgen med kassaapparatet er den samme - 2 måneder (klausul 1, artikkel 4.5 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

Hei kjære lesere! I denne artikkelen vil vi analysere ett punkt til om å jobbe med nye elektroniske kasseapparater, nemlig hvordan du bytter til dem. For de som ennå ikke er kjent med dette problemet, anbefaler vi deg å lese artikkelen om.

I dag lærer du:

1. Hvem og på hvilke vilkår er forpliktet til å bytte til nettkasse;
2. Hvordan gjøre overgangen - trinnvise instruksjoner;
3. Hvor du kan se på registre over kasseapparater og skattemessige stasjoner.

Siden begynnelsen av dette året har temaet nettkasse blant gründere blitt rangert først på listen over prioriterte problemer. Så alle forstår at før eller siden må alle bytte til nye kasser. Hovedreferansedatoen for de fleste virksomheter er 1. juli 2017, for noen, hovedsakelig små virksomheter, er overgangen forsinket til 1. juli 2018.

Vilkår for overgang til nettkasse

Prosessen med overgang til nye kasser ble i utgangspunktet delt inn i flere stadier, hvorav de første allerede har passert.

La oss analysere dem ved å bruke følgende tabell:

Tidspunkt for et bestemt stadium	Funksjoner ved bruken av CCP på dette stadiet
Frem til 1. februar 2017	Det var lov å bruke og registrere både nye og gamle kassa
1. februar – 1. juli 2017	Det er tillatt å bruke både nye enheter og tidligere registrerte kasseapparater i gammel stil. Men kun kasseapparater av ny type kan registreres; fra 02.01.2017 sluttet skattemyndighetene å registrere kasseapparater av gamle modeller
	Hvordan bruke og registrere utelukkende utstyr av ny type. Bruk av nye enheter fra denne datoen utsettes kun for skattytere som går over til nye modeller av kassautstyr fra 07.01.2018.
	Nye kasseapparater bør brukes av alle, inkludert skattyter for UTII eller PSN, samt de hvis tjenester er klassifisert som tjenester til befolkningen

Så gammeldagse kasser har allerede sluttet å registrere seg, og gründere står overfor oppgaven med å endre gamle kassedisker til nye. Det er flere måneder igjen til dette, da 1. juli 2017 er rett rundt hjørnet.

For noen kan overgangsperioden komme enda tidligere! De som selger alkoholholdige produkter, fra 31. mars 2017 kan de kun gjøre dette ved hjelp av et kasseapparat. I dette tilfellet spiller beskatningsregimet, selv om det er det eller som det er forsinkelse for, ingen rolle. I dette scenariet slutter forsinkelsen frem til 2018 å gjelde. Frem til juli vil det være mulig å jobbe ved eksisterende gammeldags kassa, fra juli må det være en ny – alt er etter standardscenarioet.

Hvordan gjøre overgangen til online kasseapparater? Hvordan tenke over handlingsplanen? Våre trinnvise instruksjoner vil hjelpe deg med dette.

Trinn-for-trinn-instruksjoner for å bytte til elektroniske kasseapparater

Vi vil bryte hele prosessen med å endre den gammeldagse kassen i flere trinn. Så du bør starte med forberedende aktiviteter, og deretter kjøpe nytt apparat eller oppgradere det gamle, og til slutt registrere det nye kassaapparatet hos skattemyndighetene.

Trinn 1: Vi studerer loven om bruk av kasseapparater og fastslår om du trenger å bruke kasseapparat i din virksomhet, og også når akkurat denne bruksplikten kommer.

Dersom det fra midten av 2017 – det ikke er mye tid og det bør startes med utskifting av kassa akkurat nå, hvis fra 2018 – kan tiltak for å erstatte kassaapparater utsettes inntil videre.

Steg 2: Vi vil finne ut om det er mulig å oppgradere eksisterende CCP til de nye kravene.

Hvis det er umulig å oppgradere eller du ikke hadde en kasse i begynnelsen, må du se på listen over utstyr som oppfyller de nye kravene i loven og velge modellen som passer deg. Med disse spørsmålene kan du kontakte CCP-produsentene eller senteret Vedlikehold som du jobber med.

Noen modeller av kasseapparater kan ikke oppgraderes, noen har ennå ikke oppgraderingssett. I det andre tilfellet kan et slikt oppgraderingssett ventes hvis det er rimelig og du har bekreftelse fra produsenten på at det er under utvikling og vil bli utgitt snart.

Trinn 3: Bestem hva som er best for deg: kjøp nytt kassaapparat eller gjøre en oppgradering av den gamle?

Beslutningen må først og fremst tas ut fra de beregnede kostnadene. Det er logisk at du bør velge et billigere alternativ. Men kostnaden er ikke alltid avgjørende, andre faktorer kan også påvirke, for eksempel antall kasser som må endres, funksjonene i aktiviteten og videre forretningsutviklingsplaner.

Hvis du har flere kasseapparater som må byttes, for eksempel i ulike utsalgssteder, det vil si at det er fornuftig å utarbeide en tidsplan for modernisering og utskifting.

Trinn 4: Vi kjøper enten et nytt kasseapparat eller et sett for å oppgradere en eksisterende enhet.

I tillegg bør du kjøpe nødvendig programvare for kasseapparat. I disse spørsmålene vil du bli informert av selgeren av kassaapparater.

Trinn 5: Vi avregistrerer den gamle kassa selv om vi kun oppgraderer den til nye krav.

Etter 07.01.2017 vil alle gamle kasseapparater som ikke er avmeldt av eierne automatisk bli avregistrert som ikke oppfyller kravene - vær forsiktig og ikke utsett prosessen med å skifte kasseapparater.

Trinn 6: Vi bringer kassaapparatene i stand for ny registrering.

For de som har kjøpt et nytt kasseapparat, er det nødvendig å installere selve enheten, oppdatere programvaren, gi andre tekniske problemer (tilgang til Internett, etc.). For de som moderniserer et gammelt kasseapparat, etter å ha fjernet utstyret fra registeret, er det nødvendig å installere et moderniseringssett, fjerne ECLZ og erstatte det med en skattestasjon, oppdatere programvaren.

Både produsentens representanter og det tekniske servicesenteret som du tidligere har jobbet med kan hjelpe med å installere oppgraderingssettet.

Trinn 7: Vi inngår en avtale med en skattedataoperatør (forkortet OFD).

Dette kravet er obligatorisk; uten det vil ikke Federal Tax Service registrere kassaapparatet ditt.

OFD - et mellomledd mellom selger og skattemyndighetene, som sikrer overføring av data om inntekter. Bare russisk selskap som har tillatelse til det.

Trinn 8: Vi registrerer et nytt/oppdatert kassaapparat hos skattekontoret.

Her ser handlingssekvensen slik ut:

1. Vi utarbeider og sender inn en søknad om registrering av CCP. Dette kan gjøres enten online gjennom KKP-kontoret på nettsiden til Federal Tax Service (en elektronisk signatur kreves), eller i papirform på et hvilket som helst skattekontor (tidligere kunne du bare gå til ditt eget).
2. Skattekontoret forteller deg registreringsnummeret til CCP, som ikke endres under hele bruksperioden for enheten.
3. Du skriver dette nummeret til skattestasjonen. Du må også spesifisere andre data, for eksempel navnet på organisasjonen eller fullt navn på den enkelte gründeren og andre detaljer. Etter å ha fylt ut all nødvendig informasjon, må du generere en registreringsrapport og sende den til skattekontoret. Dette kan allerede gjøres på tre måter: på papir, elektronisk gjennom KKP-kontoret eller gjennom OFD. Disse handlingene må utføres senest virkedagen etter dagen for mottak av registreringsnummeret fra skatteetaten.
4. Innen 5 virkedager registrerer skattemyndighetene kassa og sender deg et registreringskort. Du mottar den gjennom KKT- eller OFD-kontoret i elektronisk form, trenger du en papirversjon, ta kontakt med skattekontoret, hvor du skal skrive den ut.

Trinn 9: Kassen er installert og registrert, du kan jobbe med den.

Register over kasseapparater og OFD

Nettstedet til Federal Tax Service har en spesiell seksjon dedikert spesifikt til online kasseapparater. Vi anbefaler at du gjør deg kjent med innholdet, der kan du finne mye nyttig informasjon. Sjekk for eksempel tilgjengeligheten av et kasseapparat i CCP-registeret, som oppfyller de nye reglene og er godkjent for bruk, samt se på listen over akkrediterte OFD-er for å velge den operatøren som passer deg.

1. Register over kasseapparater;
2. Register over fiskale drev;
3. OFD register.

Ved hjelp av dem kan du sjekke nøyaktigheten av informasjonen som er gitt til deg av selgere av kasseapparater og selskaper som tilbyr OFD-tjenester, for ikke å støte på skruppelløse motparter.