I sammenheng med foretak som opererer etter prinsippene for kommersiell beregning, behovet for å bestemme behovene til bedrifter for sine egne arbeidskapital ah, som spiller en viktig rolle i normal drift av foretak.

Bestemmelse av bedriftens behov i sin egen arbeidskapital utføres i prosessen med rasjonering, dvs. fastsettelse av standarden for arbeidskapital.

Hensikten med rasjonering er å bestemme den rasjonelle mengden arbeidskapital som overføres til viss periode på produksjons- og sirkulasjonsområdet.

Behovet for arbeidskapital for hver virksomhet fastsettes ved sammenstilling finansiell plan. Dermed er ikke verdien av standarden en konstant verdi. Mengden arbeidskapital avhenger av produksjonsvolumet, forsynings- og markedsføringsforhold, produktutvalget, betalingsformene som brukes.

Ved beregning av foretakets behov i egen arbeidskapital bør følgende tas i betraktning. Egen arbeidskapital skal dekke behovene til ikke bare hovedproduksjonen for gjennomføringen av produksjonsprogrammet, men også behovene til hjelpe- og hjelpenæringer, boliger og fellestjenester og andre anlegg som ikke er relatert til hovedaktiviteten til foretaket og ikke er i en uavhengig balanse, overhaling utføres på egen hånd.

Rasjonering av arbeidskapital utføres i pengevilkår. Grunnlaget for å fastsette behovet er kostnadsestimatet for produksjon av produkter (verk, tjenester) for den planlagte perioden.

I prosessen med rasjonering etableres private og aggregerte standarder. Normaliseringsprosessen består av flere påfølgende stadier.

I det første trinnet utvikles lagerstandarder for hvert element av normalisert arbeidskapital. Normen er en relativ verdi som tilsvarer lagervolumet for hvert element av arbeidskapital. Normen er satt i dager med lager og betyr varigheten av perioden for å levere denne typen materielle eiendeler. Aksjekursen kan settes som en prosentandel, i monetære termer til en viss basis. Basert på normene for beholdning og forbruk av varelager, bestemmes mengden arbeidskapital som er nødvendig for å opprette normaliserte beholdninger for hver type arbeidskapital.

Deretter, ved å legge til de private standardene, beregnes den totale standarden. Arbeidskapitalforholdet er et monetært uttrykk for den planlagte beholdningen av varelager, minimum som kreves for normal Økonomisk aktivitet bedrifter.

Søke om følgende metoder normalisering av arbeidskapital:

Direkte konto;

analytisk;

Koeffisient.

Metoden for direkte telling består i det faktum at først mengden avansert arbeidskapital i hvert element bestemmes, deretter bestemmes den totale mengden standarder ved deres summering, noe som er ganske arbeidskrevende, men lar deg gjøre de mest nøyaktige beregningene av private og totale standarder.

Analytisk metode anvendes når det i planperioden ikke er vesentlige endringer i arbeidsforholdene til virksomheten sammenlignet med den forrige. Beregningen av standarden utføres på et utvidet grunnlag, og tar hensyn til forholdet mellom veksthastigheten for produksjonsvolum og størrelsen på normalisert arbeidskapital i forrige periode.

Med koeffisientmetoden bestemmes den nye standarden på grunnlag av den gamle ved å gjøre endringer i den, under hensyntagen til produksjon, forsyning, salg av produkter, varer (verk, tjenester).

For eksempel bestemmes normen for arbeidskapital fremmet i råvarer, basismaterialer og kjøpte halvfabrikater av:

H \u003d P x D (9)

H - standarden for arbeidskapital i lager av råvarer, basismaterialer og kjøpte halvfabrikata;

P - gjennomsnittlig daglig forbruk av råvarer, materialer, kjøpte halvfabrikata;

D - lagerkurs i dager.

En generaliserende indikator på effektiviteten av bruken av arbeidskapital er indikatoren på lønnsomheten (Rock), beregnet som forholdet mellom fortjeneste fra salg av produkter (Prp) eller annet økonomisk resultat og mengden arbeidskapital (Rock):

Rock \u003d Prp / C ok (10)

Denne indikatoren karakteriserer mengden overskudd mottatt for hver rubel av arbeidskapital, og gjenspeiler den økonomiske effektiviteten til foretaket, siden det er arbeidskapitalen som sikrer omsetningen av alle ressursene i foretaket.

I russisk økonomisk praksis utføres evalueringen av effektiviteten av bruken av arbeidskapital gjennom indikatorer for omsetningen. Siden kriteriet for å evaluere effektiviteten av arbeidskapitalstyring er tidsfaktoren, brukes indikatorer som reflekterer for det første total omsetningstid, eller varigheten av én omsetning i dager, og for det andre omsetningshastigheten.

Varigheten av en omsetning er summen av tiden brukt av arbeidskapital i produksjonssfæren og sirkulasjonssfæren, fra tidspunktet for anskaffelse av varelager og slutter med mottak av inntekter fra salg av produkter produsert av foretaket . Med andre ord, varigheten av én omsetning i dager dekker varigheten av produksjonssyklusen og tiden brukt på salg av ferdige produkter, og representerer perioden hvor arbeidskapitalen går gjennom alle stadier av sirkulasjonen i et gitt foretak. .

Varigheten av én omsetning (omsetning av arbeidskapital) i dager (Obok) bestemmes ved å dele arbeidskapital (Juice) med én-dagers omsetning, definert som forholdet mellom salgsvolum (RP) og periodens varighet i dager ( D) eller som forholdet mellom varigheten av perioden og antall omdreininger (Cob):

OBok \u003d Juice: RP / D \u003d Juice x D / RP \u003d D / Kob. (elleve)

Jo kortere sirkulasjonsperioden eller omsetningen av en arbeidskapital er, desto mindre arbeidskapital krever foretaket. Jo raskere arbeidskapital gjør en krets, jo bedre og mer effektivt brukes de. Kapitalens omsetningstid påvirker således behovet for total arbeidskapital. Å redusere denne tiden er den viktigste retningen økonomistyring, som fører til en økning i effektiviteten av bruken av arbeidskapital og en økning i avkastningen.

Omsetningshastigheten til arbeidskapital karakteriserer den direkte omsetningsgraden (antall omsetninger) for en viss tidsperiode - et år, et kvartal. Denne indikatoren gjenspeiler antall kretser laget av arbeidskapitalen til bedriften, for eksempel per år. Den beregnes som kvotienten for å dele volumet av solgte (eller salgbare) produkter med arbeidskapital, som tas som gjennomsnittlig arbeidskapitalbeløp:

Kob \u003d RP * Juice (12)

Det direkte omsetningsforholdet viser verdien av solgte (eller salgbare) produkter per 1 rubel arbeidskapital. En økning i denne koeffisienten betyr en økning i antall omdreininger og fører til at:

Øker produksjon eller salgsvolum for hver investert rubel av arbeidskapital;

For samme produksjonsvolum kreves en mindre mengde arbeidskapital.

Dermed karakteriserer omsetningsforholdet nivået på produksjonsforbruket av arbeidskapital. Veksten i den direkte omsetningsgraden, dvs. en økning i omsetningshastigheten foretatt av arbeidskapitalen gjør at selskapet bruker arbeidskapitalen rasjonelt og effektivt. En nedgang i antall omsetninger indikerer en forverring av foretakets økonomiske tilstand.

Det omvendte omsetningsforholdet eller koeffisienten for belastning (fiksering) av arbeidskapital viser mengden arbeidskapital brukt på hver rubel av solgte (kommersielle) produkter, og beregnes som følger:

Kz \u003d Juice / RP \u003d 1 / Kob (13)

hvor: Kz - lastfaktor.

Sammenligning av omsetning og belastningsforhold i dynamikk lar deg identifisere trender i endringer i disse indikatorene og bestemme hvor effektivt og effektivt selskapets arbeidskapital brukes.

Omsetningsindikatorer kan beregnes for all arbeidskapital og for deres individuelle elementer, slik som varelager, under arbeid, ferdig og solgte produkter, midler i oppgjør og kundefordringer:

Lageromsetningen beregnes som forholdet mellom produksjonskostnadene og gjennomsnittlig varelager;

Omsetning av pågående arbeid - som forholdet mellom varer mottatt på lageret og gjennomsnittlig årlig volum av pågående arbeid;

Omsetning av ferdige produkter - som forholdet mellom sendte eller solgte produkter til gjennomsnittsverdien av ferdige produkter;

Omsetningen av midler i beregningene er forholdet mellom salgsinntekter og gjennomsnittlig fordringer.

Disse indikatorene gjør det mulig å gjennomføre en grundig analyse av bruken av egen arbeidskapital (de kalles private omsetningsindikatorer).

Omsetningen av arbeidskapital kan akselerere eller bremse. Når omsetningen avtar, er ytterligere midler involvert i omsetningen. Effekten av akselerert omsetning kommer til uttrykk i en reduksjon i behovet for arbeidskapital i forbindelse med forbedring av deres bruk, deres besparelser, noe som påvirker økningen i produksjonsvolumer, og som et resultat, økonomiske resultater. Akselerasjonen av omsetningen fører til frigjøring av deler av arbeidskapitalen ( materielle ressurser, kontanter), som brukes enten til produksjonsbehov eller til akkumulering på en brukskonto. Til syvende og sist forbedres soliditeten og økonomisk tilstand bedrifter.

Prosedyren for normalisering av arbeidskapital

Mengden arbeidskapital bør være minimalt tilstrekkelig. Behovet for arbeidskapital avhenger av prisene på råvarer og materialer, forsyningsforholdene, den generelle markedssituasjonen, produksjonsprogrammet til bedriften, etc. Derfor bør mengden arbeidskapital periodisk justeres for å reflektere endringer i disse faktorene. Bestemmelse av behovet for egen arbeidskapital oppnås ved å rasjonere individuelle elementer av arbeidskapital (beholdning, arbeid i arbeid, utsatte utgifter, ferdige produkter på lager) og arbeidskapital for foretaket som helhet. Rasjonering av arbeidskapital inkluderer:

• - bestemmelse av normen for lagerbeholdning av inventarvarer;
• - beregning av endagsforbruk (daglig behov) for hver type materialverdier;
• - beregning av normen for arbeidskapital for individuelle elementer av materielle eiendeler og arbeidskapital generelt (total norm).

aksjekurs karakteriserer minimumsstørrelsen på varelager. Denne verdien bestemmer mengden lager for hver type lagervarer. Som regel er normene satt i dager med lager og betyr varigheten av perioden som lagerbeholdningen av en bestemt type varelager er beregnet for. Lagerkursen kan også settes som en prosentandel eller i monetære termer til en viss base (for eksempel for containere - i rubler per 1000 rubler av salgbare produkter). Beholdningskursen reflekterer bare tidspunktet (varigheten) for uttak av arbeidskapital (kontanter): antall dager midlene er på varelager, under arbeid, utsatte utgifter og ferdige produkter. Mengden av disse midlene er satt vha standarder, som representerer den minste estimerte mengden midler for dannelse av beholdninger av inventarvarer som er nødvendige for gjennomføring av kontinuerlig økonomisk aktivitet.

Skille mellom den samlede standarden (den totale mengden arbeidskapital) og private standarder (mengden av midler etter elementer). Private standarder bestemmes av individuelle elementer av arbeidskapital: varelager, under arbeid, utsatte utgifter, ferdige produkter på lager, og den totale standarden er dannet som summen av standardene for disse elementene.

Metoder for beregning av arbeidskapitalforhold

1. Direkte tellemetode består i at det beregnes arbeidskapital for hver spesifikk type inventarvarer. Deretter legges de sammen og som et resultat bestemmes standardene for hvert element av arbeidskapital. Den generelle standarden er summen av standardene for alle elementer.

Mengden arbeidskapital (OG.) for hver type varelager beregnes varer på grunnlag av lagerkursen (i dager) multiplisert med endagsforbruket (i rubler) av disse typene verdier,

hvor N. er beholdningsraten for den r "te ressursen, dager; r er typen ressurs; R. / T - en-dags omsetning av den i-te ressursen, rub/dag; beregnes ved å dele kostnaden for ressursen (hentet fra estimatet av produksjonskostnader) med antall kalenderdager i planleggingsperioden; P1 - kostnaden for den brukte ressursen for en viss planleggingsperiode, gni.; T - antall kalenderdager i den planlagte perioden, dager.

Standarden for hvert element av arbeidskapital er dannet som summen av standardene for visse typer varelager.

2. Analytisk normaliseringsmetode innebærer tilstedeværelsen av et grunnleggende nivå av standarden, som er indeksert i samsvar med endringen i planlagte indikatorer sammenlignet med de grunnleggende, som forbruket av ressurser som danner standarden avhenger av,

Hvor Z .og Z,. - planlagt og grunnleggende nivå av standarden for den _/-th ressursen.

Indeks /. beregnet på endring i volum av produkter, bruk av materielle ressurser, endringer i antall personell.

Indeks for endring i volum av produksjon

hvor B|1h og Vf er den planlagte og faktiske produksjonen av produkter.

Indeks for endring i bruksvolum av en materialressurs

hvor Mn1 og Mf er det planlagte og faktiske forbruket av materielle ressurser.

Antall endringsindeks

hvor NP|11 og NPf er det planlagte og faktiske antall ansatte.

KURSARBEID

i faget "Økonomi og organisering av produksjon"

Tema "Rasjonering av arbeidskapital for industribedrift»

Vedlegg 1……………………………………………………………………………….38

Introduksjon

Arbeidskapital er en av bestanddeler virksomhetens eiendom, som rytmen, sammenhengen og høy ytelse av arbeidet avhenger av. Utviklingen av markedsrelasjoner bestemmer også nye betingelser for å administrere arbeidskapital, og tvinger bedrifter til å endre sin politikk i forhold til arbeidskapital, lete etter nye kilder til påfyll og finne måter å akselerere omsetningen av arbeidskapital. Og siden arbeidskapital inkluderer både materielle og monetære ressurser, er ikke bare prosessen avhengig av organiseringen og effektiviteten av bruken. materialproduksjon men også den finansielle stabiliteten til bedriften.

Tilstedeværelsen av et foretak med tilstrekkelig arbeidskapital til en optimal struktur er en nødvendig forutsetning for normal drift i moderne forhold. Derfor bør foretaket utføre rasjonering av arbeidskapital, hvis oppgave er å skape forhold som sikrer kontinuiteten i selskapets produksjon og økonomiske aktiviteter. Dette avgjør relevansen av dette kursarbeidet.

Problemet med normalisering av arbeidskapital og deres optimalisering i en industribedrift ble valgt som studieemne for dette kursarbeidet.

Formålet med studien var analysen av arbeidskapitalen til bedriften på eksemplet med LLC "Anlegg av armerte betongprodukter".

Formålet med dette kursarbeidet er å studere de teoretiske aspektene ved regulering av arbeidskapital i en virksomhet, å analysere arbeidskapital i en eksisterende virksomhet og å identifisere trender i utviklingen av en virksomhet basert på data om analyse av arbeidskapital i denne bedriften.

I denne forbindelse ble følgende oppgaver satt:

· Vurder essensen av konseptet med arbeidskapital i bedriften;

· Vurdere de teoretiske aspektene ved reguleringen av arbeidskapitalen til en industribedrift;

· Gjennomfør en analyse av arbeidskapitalen til LLC Zavod ZHBI;

· Lag en analytisk konklusjon.

1. Teoretiske aspekter normalisering av arbeidskapitalen til bedriften

1.1 Generelle kjennetegn ved arbeidskapital

En uunnværlig betingelse for gjennomføring av økonomisk aktivitet av bedriften er tilgjengeligheten av arbeidskapital. Arbeidskapital er penger, avansert til arbeidskapital og sirkulasjonsfond for å sikre en kontinuerlig prosess med produksjon og salg av produkter.

Essensen av arbeidskapital bestemmes av deres økonomiske rolle, behovet for å sikre reproduksjonsprosessen, som inkluderer både produksjonsprosessen og sirkulasjonsprosessen. I motsetning til anleggsmidler, som gjentatte ganger deltar i produksjonsprosessen, opererer arbeidskapital i bare én produksjonssyklus og, uavhengig av produksjonsmetoden, overfører den fullstendig verdien til det ferdige produktet.

William Collins definerer essensen av arbeidskapital som "... de kortsiktige omløpsmidlene til et firma som raskt omsettes i løpet av produksjonsperiode» .

En lignende definisjon av arbeidskapital er gitt av doktor i økonomi, professor Blank I.A.: dette er eiendeler som karakteriserer "... helheten av eiendomsverdier til et foretak som betjener den nåværende produksjonen og kommersielle (operative) aktiviteter og er fullt ut konsumert i løpet av én produksjons- og kommersiell syklus".

G. Schmalen beskriver mer nøyaktig prosessen som arbeidskapital gir, etter hans mening, "... arbeidskapital tjener til å skape fond som ikke er designet for en bestemt periode, men de sørger direkte for prosessen med prosessering og prosessering, salg av produkter, samt dannelsen av pengeressurser og deres utgifter.

Sammensetningen og klassifiseringen av arbeidskapital er gitt i henholdsvis tabell 1 og tabell 2.

Tabell 1. Sammensetningen av arbeidskapitalen til en industribedrift

Industrilagre er gjenstander for arbeidskraft som ennå ikke har kommet i produksjon. produksjonsprosess og er i selskapet i form av lagerbeholdninger. Disse inkluderer: råvarer, basis- og hjelpematerialer, innkjøpte halvfabrikater, reservedeler for reparasjon av anleggsmidler, drivstoff, lavverdi- og sliteartikler, inventar, verktøy, samt spesialverktøy og utstyr, uavhengig av deres kostnad, beregnet for produksjon av et begrenset parti med produkter eller separat ordre. Behovet for varelager skyldes at produksjonsprosessen foregår kontinuerlig, og mottak av råvarer, materialer, komponenter med jevne mellomrom.

Work in progress (WIP) (uferdige produkter) er arbeidsobjekter som allerede har gått inn i produksjonsprosessen, men behandlingen er ikke fullført. I praksis er det som en del av WIP vanlig å vurdere halvfabrikata egen produksjon beregnet for videre bearbeiding i andre butikker i samme virksomhet. Pågående arbeid er på forskjellige stadier av behandling, arbeidsplasser, men er ennå ikke klare for salg.

Utsatte utgifter (DBC) er kostnadene knyttet til utvikling av nye typer produkter (betaling til designere for design av et nytt produkt, verktøy og inventar, teknologer - for utvikling av teknologiske prosesser for å produsere et nytt produkt, verktøy, inventar ). De produseres i den planlagte perioden, akkumuleres og er gjenstand for tilbakebetaling i fremtiden, når nye produkter selges, med unntak av de kostnadene som er finansiert fra overskudd, budsjettmidler eller spesialfond.

Ferdigvarer (FP) i foretakets varehus er produkter produsert ved bedriften og underlagt forsendelse til forbrukere.

Produkter sendt (PO), på vei, men ikke betalt av kjøperen, det vil si at selskapets brukskonto ennå ikke har mottatt penger fra kjøperen.

Gratis kontanter på foretakets brukskonto, i kassen, nødvendig for kjøp av materialer, komponenter, betaling av reisegodtgjørelse og så videre.

Kontanter investert i aksjer, verdipapirer er aksjer ervervet av et foretak, verdipapirer i andre foretak, kortsiktige banker (inntil 1 år).

Tabell 2. Klassifisering av arbeidskapital etter foretakets balanse

Arbeidskapitalgruppe	Saldo eiendelsposter	regnskapskonto
1	2	3
1. Aksjer	Produktive reserver	10,15
Dyr for dyrking og oppfeing	11
Uferdig produksjon	20,221,23,29,44
Fremtidige utgifter	97
Ferdige produkter	43
Produkter	41
Fortsettelse av tabell 2.
Varer sendes	45
2. Merverdiavgift på ervervede verdisaker		19
3. Kundefordringer
Oppgjør med debitorer for varer og tjenester	62,76
Oppgjør med debitorer på mottatte regninger	62
Gründernes gjeld ved innskudd til den autoriserte kapitalen	75
Forskudd utstedt til leverandører og entreprenører	60
Oppgjør med datterselskaper	76
4. Kortsiktige finansielle investeringer		58
5. Kontanter
Ved matrikkelen	50
På brukskonto	51
På en valutakonto	52
Andre kontanter	55,57

Det er nødvendig å skille mellom begrepene sammensetning av arbeidskapital og strukturen til arbeidskapital. Sammensetningen av arbeidskapital - elementer av arbeidskapital eiendeler og sirkulasjonsfond. Struktur - forholdet mellom individuelle grupper, elementer av arbeidskapital og deres totale volumer, uttrykt i aksjer eller prosenter.

Volumet og strukturen til arbeidskapitalen til bedrifter påvirkes betydelig under moderne forhold av mange faktorer, for eksempel:

Funksjoner ved produksjon av produkter - arbeidskrevende, materialkrevende;

type produksjon;

varigheten av produksjonssyklusen;

perioden med utvikling av nye produkter;

plassering av leverandører av materielle ressurser og forbrukere av produkter, leveringsbetingelser og markedsføring;

· kvaliteten på utleid produksjon;

soliditeten til bedriften og kjøperne.

På foretak, på grunn av en nedgang i andelen varelager og frie kontanter, er det en endring i strukturen til arbeidskapitalen. I strukturen til arbeidskapital - i beholdninger av varelager, faller den største andelen på varelager og under arbeid, og i dem på råvarer, basismaterialer og kjøpte halvfabrikata.

Strukturen til arbeidskapitalen til bedrifter i ulike bransjer vil være forskjellig. Analysen viser at den største andelen, for eksempel, av fordringer er typisk for virksomheter innen elkraftindustrien, maskinteknikk, og den minste - for lys- og Mat industri, det vil si bedrifter som jobber direkte for forbrukeren.

Arbeidskapital er alltid i bevegelse og går gjennom flere stadier av sirkulasjonen, og endrer form.

Med midlene (D) tilgjengelig på brukskontoen (eller kontoene), så vel som i kassen, skaffer bedriften de materielle ressursene den trenger for produksjon. Etter anskaffelsen forbrukes ikke materialene umiddelbart, noen av dem legger seg først i form av varelager (PZ) på lageret, og delen som settes i produksjon - i form av etterslep av arbeid i arbeid, ferdig men ikke ennå solgte produkter (GP). Etter å ha solgt de utgitte ferdige produktene, returnerer selskapet til seg selv pengene (D "), hvorav en del tidligere ble brukt på anskaffelse av materielle ressurser (D) som er nødvendige for produksjon, mens de mottar en viss andel av overskuddet (∆D) På grunn av en del av inntektene mottatt fra salg av ferdige produkter, ved kjøp av nye partier av materielle ressurser, forbrukte produksjonsmidler og arbeidsgjenstander i form av råvarer, materialer, drivstoff, energi, avskrivninger, samt kostnader på lønn og andre kostnader. Dette fullfører sirkulasjonen av arbeidskapital i bedriften.

D" \u003d D + ∆D

Bevegelse i foretaket av arbeidskapital og sirkulasjonsfond:

PZ - NP - GP - T,

hvor PZ - produksjonslagre av materielle ressurser;
NP - etterslep av pågående arbeid (materialer som er i virksomhetens verksteder i prosesseringstilstand (emner, halvfabrikata som er utsatt for dreiing, fresing og andre teknologiske operasjoner på de tilsvarende maskinene og ligger i containere i nærheten av disse maskinene i forventning om å utføre neste teknologiske operasjon med dem);
GP - markedsføringslager av ferdige produkter;
T - varer - produkter produsert av foretaket (er foretakets eiendom inntil de selges).

For at produksjonsprosessen ikke skal avbrytes, må bedriften gjennomføre planlegging av arbeidskapital av grupper og kontroll over å opprettholde det nødvendige nivået i hvert trinn av sirkulasjonen. Arbeidskapitalplanlegging bør inkludere indikatorer for de innledende og endelige behovsnivåene, samt indikatorer for hver betydelig endring (vekst, reduksjon) av dette behovet i planleggingsperioden. For eksempel vil et foretak måtte bruke arbeidskapital for ikke å betale for middels, identiske leveranser, men for å betale for en rekke leveranser - små og store, hyppige og sjeldne levert med fly, vei, osv. Med en viss sannsynlighet vite at dynamikken i fremtidige leveranser, kan bedriften på en mer rimelig måte administrere produksjon og økonomi.

Grunnlaget for planlegging av arbeidskapitalen til en bedrift er rasjonering.

1.2 Grunnleggende metoder for normalisering av arbeidskapital

Rasjonering av arbeidskapital løser to hovedproblemer. Den første er å hele tiden opprettholde samsvar mellom størrelsen på selskapets arbeidskapital og behovet for midler for å sikre minimum nødvendige beholdninger av materielle eiendeler. Denne oppgaven kobler avhengigheten av volumet av arbeidskapital på nivået på aksjer. Samtidig er det forstått at for hver bedrift er det nødvendig å etablere en slik standard slik at den under normal økonomisk aktivitet ikke opplever økonomiske vanskeligheter med å sikre produksjons- og salgsprosessen. En annen oppgave er mer kompleks: ved hjelp av rasjonering er det nødvendig å administrere størrelsen på bestandene. Rasjonering er ment å stimulere til forbedring av økonomisk aktivitet, søken etter ytterligere reserver, dannelsen av en rimelig kombinasjon av forsyningsformer, etc.

I henhold til prinsippene for organisering er arbeidskapital delt inn i standardisert og ikke-standardisert.

Ikke-standardisert arbeidskapital inkluderer produkter som er sendt, på vei, men ikke betalt for; kontanter på brukskontoen, i kontanter. Nivået på disse gruppene av arbeidskapital er mer påvirket av eksterne faktorer enn foretakets produksjon og økonomiske aktiviteter. Lovverket, som grunnlag for en kontraktsfestet forsyningskjede, bør bidra til å redusere mengden ubetalte leveranser.

Normalisert arbeidskapital inkluderer alle grupper av arbeidskapital - disse er produksjonsbeholdninger, pågående arbeid, utsatte utgifter; fra sirkulasjonssfæren - ferdige produkter på lager.

Verdien av normalisert arbeidskapital må alltid møte produksjonens reelle behov. Foretaket bestemmer minimum, men tilstrekkelig behov for hver av disse gruppene av arbeidskapital og kontrollerer nivået deres på hvert trinn av bevegelsen, siden store lagre av materielle eiendeler krever avledning av midler fra andre formål, varehus, sikkerhet og regnskap er nødvendig. Dersom standarden er undervurdert, vil ikke virksomheten være i stand til å gi produksjon med nødvendige reserver, nedbetale leverandører, arbeidere, ansatte osv. i tide. Hvis standarden er overvurdert, oppstår det betydelige overskuddslagre, midler fryses, noe som fører til tap. En overvurdert standard bidrar til en reduksjon i lønnsomhetsnivået, en økning i betalingsbeløpet for en økning i verdien av foretakets eiendom.

Rasjonering av arbeidskapital - prosessen med å etablere normer og standarder for en normalisert gruppe arbeidskapital.

I prosessen med normalisering av arbeidskapital bestemmes normen og standarden for arbeidskapital.

Normen for arbeidskapital er en relativ verdi som tilsvarer minimum, økonomisk begrunnet lagerbeholdning av varelager, satt i dager.

Arbeidskapitalforholdet er den minste nødvendige mengden midler for å sikre foretakets økonomiske aktivitet.

I praksisen med normalisering av arbeidskapital brukes flere metoder:

direkte konto;

· analytisk;

eksperimentelt laboratorium;

rapportering og statistikk;

koeffisient.

Den analytiske metoden for å estimere standarden for arbeidskapital er etablert av den faktiske verdien av arbeidskapital for en viss periode, under hensyntagen til justering for overskudd og unødvendige beholdninger, samt endringer i produksjons- og forsyningsforholdene. Denne metoden sørger for deling av arbeidskapital i to grupper:

avhengig av endringer i produksjonsvolumet;

uavhengig av produksjonsvolum.

Den eksperimentelle laboratoriemetoden er basert på å måle deres forbruk og volumer av produkter (verk) produsert i laboratorie- og pilotproduksjonsforhold. Forbruksrater settes ved å velge de mest pålitelige resultatene og beregne gjennomsnittsverdien ved å bruke metodene for matematisk statistikk. Det mest hensiktsmessige omfanget av disse normene: hjelpeproduksjon, kjemiske, teknologiske prosesser, utvinningsindustri og konstruksjon.

Rapportering og statistisk - basert på analyse av data fra statistisk (regnskapsmessig eller operasjonell) rapportering om det faktiske forbruket av materialer per produksjonsenhet (arbeid) for siste (grunn)periode. Det anbefales for utvikling av både individuelle og gruppenormer for forbruk av materialer og råvarer og brensel- og energiressurser.

Med koeffisientmetoden etableres standarden for arbeidskapital for den planlagte perioden ved å bruke standarden for forrige periode og tar hensyn til justeringer for endringer i produksjonsvolumet og for å akselerere omsetningen av arbeidskapital. Bruk av differensierte koeffisienter for individuelle elementer av arbeidskapital er tillatt dersom standarden periodisk oppdateres ved direkte beregning.

Hovedmetoden for normalisering av arbeidskapital er den direkte kontometoden. Ved bruk av den direkte beregningsmetoden beregnes standarden på grunnlag av produksjonsprogrammet, produksjonskostnadsestimater,tandarder, logistikkplan, portefølje av kontrakter og ordre, plan for forbedring av produksjonseffektivitet.

Den direkte beregningsmetoden lar deg mest nøyaktig beregne behovet for arbeidskapital og brukes i gjeldende finansiell planlegging ved fastsettelse av standarden for hovedelementene i arbeidskapital.

Andre rasjoneringsmetoder brukes i industrien som hjelpemidler. De generelle standardene for egen arbeidskapital bestemmes i mengden av deres minimumskrav for dannelsen av lagrene som er nødvendige for oppfyllelse av planer for produksjon og salg av produkter, samt for gjennomføring av alle typer beregninger i tide.

1.3 Rasjoneringsprosess for arbeidskapital

Prosessen med normalisering av arbeidskapital inkluderer:

1) etablering av en økonomisk ordrestørrelse for hver type forbrukt materialressurs;

2) beregning av endagsforbruk (daglig behov) for hver type materialressurs;

3) beregning av aksjekursen;

4) beregning av normen for arbeidskapital etter elementer og arbeidskapital generelt.

Den økonomiske ordremengden sikrer en årlig minimumskostnad for å plassere og oppfylle en ordre og holde lager. Kostnadene ved å legge inn og oppfylle en bestilling inkluderer kostnadene ved å finne en leverandør, inngå en kontrakt, overvåke oppfyllelsen av en bestilling, kostnadene for behandlingen og leveringen (hvis betalt utover kjøpesummen). Lagerkostnader inkluderer alle lagerkostnader ( arbeidsstyrken, vedlikehold av lagerutstyr, reparasjon av lageret, strøm etc.) og gebyr for leie av lageret (dersom det er leid).

I teorien om lagerstyring er det gitt en matematisk beregning av den økonomiske størrelsen på ordren (maksimal beholdning) av en materialressurs. Den tilsvarende formelen er som følger:

hvor G er den økonomiske ordremengden; C er gjennomsnittskostnaden for å plassere ett forsyningsparti; S er det årlige volumet av produksjonsbehovet for et gitt råstoff eller materiale; I - kostnadene ved å lagre en vareenhet i den analyserte perioden.

Lagerraten (NC) er den minste nødvendige mengden lager av en materialressurs i et lager, som sikrer kontinuiteten i produksjonen. For materielle eiendeler som inngår i varelager, under arbeid, utsatte kostnader, settes det i dager. Dersom lagerkursen ved virksomheten er definert til syv dager, betyr dette at virksomheten må ha 7 dagers forsyning av materialer.

Algoritmen for å beregne lagerhastigheten av materialer er representert av formelen:

Beholdningskursen består av gjeldende (, forsikring (, transport ( og forberedende beholdning) (.

Den nåværende beholdningen sikrer uavbrutt drift av foretaket mellom neste tilførsel av ressursen, den endres fra maksimum på leveringsdagen til minimum før neste levering. Den nåværende beholdningen er satt basert på beregningen:

hvor er gjennomsnittlig forsyningssyklus (intervall mellom leveranser).

Med jevn forsyning av materialer i henhold til tidsplanen og jevnt forbruk gjennom året, er den gjennomsnittlige forsyningssyklusen lik:

der 360 er antall dager i et år; N er antall leveranser per år;

der Q er foretakets årlige behov for en materiell ressurs; G er den økonomiske ordremengden.

De beregnede gjennomsnittlige intervallene mellom leveranser er tatt for å beregne normene for arbeidskapital for dannelsen av dagens lager. Dagens aksjekurs svinger fra maksimalt nivå til null. Skjematisk bevegelse av aksjer er presentert på fig. 1.2.

Ris. 1.2 Ordning for bevegelse av aksjer

Maksimumsnivået på den nåværende beholdningen tilsvarer den maksimale størrelsen på tidsplanen, og minimumet kan betinget tas lik null. I det øyeblikket beholdningen når null, bør neste parti med materialer gå i produksjon.

Sikkerhetslager opprettes ved brudd på planlagte leveringsdatoer. Den beregnes i henhold til gjennomsnittlige avvik av de faktiske leveringstidene fra de planlagte eller tas på nivå med 50 % av gjeldende lagerkurs med korte intervaller. Et sikkerhetslager opprettes ved uforutsette avvik i forsyningen:

Transportlageret opprettes for den tiden materielle eiendeler er i transitt fra betaling av regningen til ankomst. Verdien bestemmes av forskjellen mellom antall dager varene går fra leverandøren til forbrukeren og antall dager med arbeidsflyt, tatt i betraktning betalingen av fakturaen.

Preparatbeholdningen fastsettes ut fra tidspunktet knyttet til fastsettelse av tidspunkt for lossing, lagring og klargjøring til produksjon. Den sørger for tiden for aksept, lossing, sortering, lagring av materielle eiendeler, behandling av lagerdokumenter og forberedelse til produksjon.

Arbeidskapitalforholdet er minimum normal operasjon bedrifter trenger arbeidskapital, noe som sikrer opprettelsen av nødvendige beholdninger av materielle ressurser i monetære termer. Summen av normene for arbeidskapital for alle typer materielle ressurser gir den generelle normen for arbeidskapital. Den består av summen av private standarder:

hvor - standarden på arbeidskapital i varelager; - standard for arbeidskapital under arbeid; - standarden på arbeidskapital i utgiftene til fremtidige perioder; - standard for arbeidskapital i ferdige produkter.

1) Rasjonering av arbeidskapital i varelager begynner med fastsettelse av gjennomsnittlig daglig forbruk av råvarer, basismaterialer og innkjøpte halvfabrikater i det planlagte året. Det gjennomsnittlige daglige forbruket beregnes av grupper, og i hver gruppe skilles deres viktigste typer ut, som utgjør omtrent 80 % av den totale verdien av materielle eiendeler til denne gruppen. Uregistrerte typer råvarer, basismaterialer og innkjøpte produkter og halvfabrikata klassifiseres som utgifter til andre behov.

Standarden for arbeidskapital i varelager beregnes med formelen:

,

hvor er gjennomsnittlig daglig forbruk for hver type materiale.

Gjennomsnittlig daglig forbruk av materielle ressurser er kvotienten for å dele summen av alle planlagte årlige utgifter til råvarer med antall arbeidsdager i et år:

hvor P er mengden materiale som er forbrukt i rapporteringsperioden; T - varigheten av rapporteringsperioden.

2) Under arbeid omfatter produkter som befinner seg i ulike prosessstadier - fra lansering av råvarer, materialer og komponenter i produksjon til teknisk kontrollavdeling tar i mot ferdige produkter. Arbeid under utførelse bestemmes av mengden avanserte kontanter som er investert i kostnadene for råvarer, basis- og hjelpematerialer, drivstoff, elektrisitet, avskrivninger og andre utgifter. Alle disse kostnadene for hvert produkt øker etter hvert som du beveger deg langs prosesskjeden.

Standarden for arbeidskapital i arbeid i arbeid beregnes ved hjelp av formelen:

hvor - gjennomsnittlig daglig volum av produkter til produksjonskostnad; - varigheten av produksjonssyklusen for produksjon av produkter; - koeffisienten for økning i kostnader, som gjenspeiler graden av beredskap av produktene.

Gjennomsnittlig daglig volum av produksjon til produksjonskostnad beregnes ved hjelp av formelen:

der Q er utgangen for den spesifiserte rapporteringsperiode; - enhetskostnad for produksjon; T - rapporteringsperiode.

Varigheten av produksjonssyklusen for å produsere en produksjonsenhet beregnes med formelen:

Kostnadsøkningsfaktoren antas å være:

,

hvor a - kostnader påløpt på et tidspunkt i begynnelsen av produksjonsprosessen; b - påfølgende kostnader til slutten av produksjonen av ferdige produkter (kostnader ikke inkludert i sammensetningen).

3) Utsatt utgifter inkluderer utgifter som påløper i i år, men tilbakebetalt, det vil si inkludert i produksjonskostnadene i påfølgende år. De er ujevne.

Standarden for arbeidskapital i utsatte utgifter beregnes med formelen:

,

hvor P er overført beløp for utsatte utgifter ved begynnelsen av planleggingsåret; P - utsatte utgifter i det planlagte året; C - utsatte utgifter som skal avskrives til produksjonskostnaden for det planlagte året.

4) Det neste elementet i arbeidskapitalforholdet er arbeidskapitalforholdet for ferdige produkter, som inkluderer produkter som produksjonssyklusen er avsluttet for, de aksepteres av teknisk kontrollavdeling og overleveres til ferdigvarelageret. Arbeidskapitalsatsen for ferdige produkter bestemmes av tiden fra det øyeblikket produktene er akseptert på lageret til kunden betaler for dem og avhenger av en rekke faktorer:

rekkefølgen på forsendelsen og tiden som kreves for aksept ferdige produkter fra verksteder;

tiden som kreves for å fullføre og velge produkter opp til størrelsen på den sendte batchen og i sortimentet i henhold til bestillinger, bestillinger, kontrakter;

tid som kreves for pakking, merking av produkter;

· tiden som kreves for levering av pakkede produkter fra lageret til bedriften til jernbanestasjonen, bryggen, etc.;

tidspunkt for lasting av produktet kjøretøy;

tidspunkt for lagring av produkter på lageret.

Arbeidskapitalforholdet for finansiering av ferdige produkter på lager bestemmes av formelen:

,

hvor NZ - normen for beholdningen av arbeidskapital i ferdige produkter; q - daglig volum av leverte ferdige produkter i fysiske termer; - enhetskostnad for sendte produkter.

Beregninger av normene for arbeidskapital - tidkrevende arbeid. Med det uendrede utvalget av produkter og stabiliteten i prisene på råvarer, materialer, komponenter, justerer bedrifter standarden fra året før for en endring i produksjonsvolumet.

En økonomisk begrunnet standard for arbeidskapital lar deg organisere arbeidskapitalen på en slik måte at hver rubel som er investert i omsetning sikrer maksimal avkastning under bruken. Denne standarden gjør det mulig å analysere tilstanden og bruksnivået for arbeidskapital, å tilby et system for å overvåke dem og den normale økonomiske aktiviteten til en industribedrift, underlagt konstante kilder til arbeidskapitaldekning.

2. Analyse av normaliseringen av arbeidskapitalen til JSC "Anlegg av armerte betongprodukter"

2.1 Kort beskrivelse av virksomheten

Samfunn med Begrenset ansvar"Reinforced Concrete Products Plant" ble etablert 11. januar 1993.

Juridisk adresse: Russland, Udmurt-republikken. Izhevsk, st. Novosmirnovskaya, 22

I dag er det en diversifisert bedrift, med egen etablert infrastruktur, som har sin egen flåte av kjøretøy, lasteutstyr, tilgang til jernbaner og utfører hele komplekset med produksjon og levering av produkter til sine kunder.

ZhBI Plant LLC produserer produkter med et produktspekter på over 200 varer. Veibeskrivelse:

· produkter for sivil og industriell konstruksjon;

· produksjon for arrangement av olje- og gassfelt.

Produksjon av betongvektemidler for olje- og gassrørledninger er en av hovedaktivitetene til anlegget.

Anlegget produserer opptil 50 typer betonglodd for hovedrørledninger - disse er: prefabrikkerte ringvekter av typen UTK, hunntype, UBO-merker, samt vekter av merkene UBKM, UBK og UBP som brukes ved balansering av rør ved kryssing av elver og vannbarrierer, samt på myrområder. Alle vekter oppfyller kvalitetsstandarder.

Det er den eneste russiske produsenten av armert betong for bygging av hovedolje- og gassrørledninger med en diameter på 325 til 1420 mm.

Takket være dette deltok anlegget i leveranser til alle større konstruksjoner av olje- og gassrørledninger i Russland fra St. Petersburg til Sakhalin, inkludert regionene lengst nord og sør i landet.

Hovedkundene til disse produktene fra anlegget er de største olje- og gasselskapene i Russland, som Gazprom, Lukoil, Tatneft, Transneft, Surgutneftegaz og Podvodtruboprovodstroy.

Suksessen til selskapet, oppnådd de siste 12 årene, skyldes en streng tilnærming til kvaliteten på produserte produkter, så vel som til den kompetente ledelsen av anlegget, som tydelig vet at suksess krever kvalitet og kunnskap om markedssituasjonen . Anlegget driver med suksess sitt eget laboratorium for produktkvalitetskontroll, og utvider stadig utvalget og markedet for produserte produkter. Produksjonsvolumet av armerte betongprodukter vokser, og det samme er geografien til forsyningene deres.

Anlegget øker kontinuerlig produksjonskapasiteten, samtidig som den introduserer nye teknologier, mestrer nye produkter for sivil og industriell konstruksjon, samt energikomplekset, som indikerer stabiliteten til anlegget i boligbyggingsmarkedet.

ZhBI Plant LLC består av to autonome produksjonsanlegg, som hver har sin egen mørtel-betongenhet, et lager for ferdige produkter, verksteder for produksjon av prefabrikkert armert betong, veggpaneler og så videre, for produksjon av armeringsbur, murnettverk, reparasjonssteder for metallform. Anlegget har egne jernbaneadkomstveier, som gjør det mulig å frakte opptil 650 tonn produkter og motta opptil 350 tonn sement per dag.

Selskapet har egne kjøretøy for å sikre produksjon av inerte materialer og transport av produkter. Forsendelse av produkter kan utføres samtidig fra fem punkter.

Eksperimentgruppen som opererer ved anlegget er engasjert i introduksjonen av nye maskiner og utstyr, som gjør det mulig å øke kvantiteten og forbedre kvaliteten på produktene.

Fabrikken driver:

· produksjons- og teknisk avdeling, som tar seg av planlegging av produksjon, gir produksjon med arbeidstegninger for produksjon og forsendelse av produkter, kontroll av standard forbruk av materialer under produksjon;

Avdeling for sjefteknolog, introduserer nye teknologier i produksjonsprosessen.

Analyse økonomiske resultaterøkonomiske aktiviteter til LLC "Anlegg av armerte betongprodukter" for 2007-2009. presentert i tabell 2.1.

Tabell 2.1. Analyse av de økonomiske resultatene til ZhBI Plant LLC

Indikator	2007	2008	2009	Avvik i absolutte verdier 2007 innen 2006	Avvik i absolutte verdier 2008 innen 2007
Inntekter og utgifter fra ordinært aktiviteter Inntekter (netto) fra salg av varer, produkter, verk, tjenester (fratrukket merverdiavgift, avgifter og lignende obligatoriske betalinger)
Produksjonskostnad	38227	42536	58782	+4309	+16246
Bruttofortjeneste	4169	5649	6933	+1480	+1284
Salgsutgifter	102	110	170	+8	+60
Ledelsesutgifter	-	-	-	-	-
Fortjeneste (tap) fra salg	4067	5539	6763	+1472	+1234
Andre inntekter og utgifter Tilgodehavende renter
Prosent som skal betales	-	-	-	-	-
Annen inntekt	100	745	625	+645	-120
andre utgifter	1279	2390	2985	+1111	+595
Resultat før skatt	2990	4004	4573	+1014	+569
Utsatt skattefordel	-	-	-	-	-
Utsatt skatteforpliktelse	-	-	-	-	-
Løpende inntektsskatt	717	960	1098	+243	+138
Netto inntekt (tap) rapporteringsperiode	2273	3044	3475	+771	+431
Permanent skatteplikt	-	-	-	-	-

Fortjeneste fra salg økte i 2009 sammenlignet med 2007 med 2.764 tusen rubler, økningen skyldtes en økning i produksjonskostnadene med 4.309 tusen rubler. og en økning på 5797 tusen rubler. salgsinntekter.

I samme periode økte kommersielle utgifter med 8 tusen rubler.

Sammenlignet med 2008 fortjeneste fra salg økte med 1284 tusen rubler. I 2008 i forhold til 2007 det var en økning i overskuddet på 1480 tusen rubler.

2.2 Analyse av arbeidskapital LLC "Anlegg av armerte betongprodukter"

Strukturen til arbeidskapitalen til LLC Zavod ZHBI for 2007-2009 presentert i vedlegg 1.

Fra den presenterte strukturen kan det konkluderes med at det er en trend mot en økning i volumet av arbeidskapital. I 2008 arbeidskapital til JSC "Anlegg av armerte betongprodukter" sammenlignet med 2007. økt med 2774 tusen rubler. Og i 2009 volumet av arbeidskapital økte med 4391 tusen rubler. sammenlignet med 2008

I den overordnede strukturen til arbeidskapital er den største andelen okkupert av varelager. I perioden 2007-2009. det er en nedgang egenvekt aksjer i strukturen til arbeidskapital.

Veksten i kundefordringer påvirker den økonomiske tilstanden til foretaket negativt. Øker risikoen for vekst i prosentandelen av ikke-retur, LLC "Anlegg av armerte betongprodukter" må iverksette tiltak for å redusere fordringer.

En av hovedbetingelsene for foretakets økonomiske velvære er tilførsel av midler for å dekke forpliktelsene. Fraværet av hans minste nødvendige kontantreserve er en indikasjon på hans alvorlige økonomiske vanskeligheter. For store mengder kontanter indikerer at selskapet faktisk lider tap knyttet, for det første, med inflasjon og tilførsel av penger, og for det andre med den tapte muligheten til å plassere og motta tilleggsinntekter.

Arbeidskapitalen er også forskjellig i graden av likviditet.

Likviditeten til eiendeler er det gjensidige av tiden det tar å gjøre dem om til penger, det vil si at jo mindre tid det tar å gjøre eiendeler om til penger, jo mer likvide er de. Tildele:

· De mest likvide eiendelene (kontanter, kortsiktige finansielle investeringer);

Raskt realiserbare eiendeler (kundefordringer, varer som sendes, andre omløpsmidler);

· Sakte solgte eiendeler (reserver).

I tabellen. 3.3. presenterer en analyse av sammensetningen og strukturen til arbeidskapital LLC "Reinforced Concrete Products Plant" når det gjelder likviditet for 2007-2009.

Arbeidskapitalgruppe	Sammensetningen av de inkluderte postene i eiendelen i balansen	2007	2008	2009	Absolutt avvik
					2008 innen 2007	2009 innen 2008
1. Mest likvide eiendeler (tusen rubler.)	1.1.Kontanter
2. Rask realiserbare eiendeler (tusen rubler.)	2.1 Kundefordringer 2.2 Varer sendt 2.3.Andre omløpsmidler
3. Sakte realiserbare eiendeler (tusen rubler.)	3.1. Aksjer	2415	3223	4122	+808	+899
Total:	3882	5572	9121	+1690	+3549

Fra analysen av sammensetningen og strukturen til selskapets arbeidskapital kan man se at i 2008. sammenlignet med 2007 Verdien av de mest likvide eiendelene økte med 625 tusen rubler, og i 2009 sammenlignet med 2008 økt med 2418 tusen rubler.

Tatt i betraktning eiendeler i rask bevegelse, kan man se at kundefordringer i 2009. redusert sammenlignet med året før, og andre omløpsmidler i 2009. økt med 289 tusen rubler. sammenlignet med 2008

Likviditetsforholdet til arbeidskapital karakteriserer tilstanden til arbeidskapital, det er lik forholdet mellom mengden av kortsiktige finansielle investeringer og kontanter til resultatet av den andre delen av balansen "Omløpsmidler".

Dette forholdet viser hvordan penger i sammensetningen av arbeidskapital har en tendens til å avta eller øke. Denne koeffisienten bør forsøke å øke, enhver reduksjon i den fører til bedriftens gjeldende solvens og konkurs.

Ved LLC Plant of Armed Concrete Products fra 1. januar 2009. likviditetsgraden på arbeidskapitalen var 0,17, og ved utgangen av året 0,37. Siden det er en økning i koeffisienten, gjenoppretter selskapet soliditeten.

Koeffisienten for avsetning av reserver og kostnader med egne kilder til dannelse betraktes som forholdet mellom forskjellen i resultatene fra den tredje delen av balansen "Kapital og reserver" og den første delen "Anleggsmidler" og beløpet av reserver.

Den normative verdien av koeffisienten er større enn eller lik perioden fra 0,6 til 0,8. Det karakteriserer foretakets evne til å finansiere sin egen økonomiske aktivitet. Ved høye verdier av koeffisienten avsløres en positiv trend i finansiell og økonomisk aktivitet, det vil si at reserver og kostnader dekkes fullt ut av egne midler. Ved begynnelsen av rapporteringsåret er det lik 0,95, og ved slutten av 0,87, det vil si at selskapet selvstendig finansierer sin økonomiske virksomhet.

Koeffisienten for autonomi for kilder til dannelse av reserver og kostnader beregnes som forholdet mellom forskjellen mellom den tredje seksjonen "Kapital og reserver" og den første seksjonen "Anleggsmidler" og forskjellen mellom den tredje seksjonen og den første seksjonen pluss resultatet av fjerde avsnitt "Langsiktig gjeld" og linje 610 "Lån og kreditter". Den gjenspeiler andelen av egen arbeidskapital i det totale beløpet til hovedkildene til varelager og kostnader. Hvis koeffisienten for autonomi for kildene til dannelse av reserver og kostnader er mer enn 0,5, har foretaket finansiell stabilitet. Hos LLC "Anlegg av armerte betongprodukter" i begynnelsen av 2009. koeffisienten for autonomi for kilder til dannelse av reserver og kostnader er 1,0, og ved slutten av året var den 0,99. Dette viser at hovedkilden til varelager og kostnader er egen arbeidskapital, selskapet er økonomisk stabilt.

Analyse av arbeidskapitalens sammensetning og struktur etter investeringsrisiko er gitt i tabell 2.3.

Arbeidskapitalgruppe Sammensetning av inkluderte eiendelsposter 2007 2008 2009 Absolutt avvik 2008 innen 2007 Absolutt avvik 2009 innen 2008 1. Arbeidskapital med minimal investeringsrisiko (tusen rubler.) 1.1.Kontanter 1.2 Kortsiktige finansielle investeringer 2. Arbeidskapital med lav investeringsrisiko (tusen rubler.) 2.1 Kundefordringer 2.2.Beholdning 2.3.Rester av ferdige produkter 3. Arbeidskapital med en gjennomsnittlig investeringsrisiko (tusen rubler.) 3.1.Utsatte utgifter 207 132 171 -75 +39 4. Arbeidskapital med høy investeringsrisiko (tusen rubler.) 4.1.Element av arbeidskapital som ikke er inkludert i de tidligere gruppene 156 137 426 -19 +289 Total: 3882 5572 9121 +1690 +3549

Fra analysen av arbeidskapital med minimal investeringsrisiko kan man se at fondene i 2008. økt med 625 tusen rubler. sammenlignet med 2007 Og i 2009 økningen utgjorde 2418 tusen rubler. Dette skyldes det faktum at en stor sum penger er på driftskontoen til foretaket. Vurderer arbeidskapital med lav investeringsrisiko i 2008. Sammenlignet med 2007 kan du se:

· økning i kundefordringer med 276 tusen rubler. på grunn av forskuddsbetaling for gass og gapet mellom betaling og mottak av midler til brukskontoen;

· økning i varelager med 940 tusen rubler. på grunn av en kraftig endring i prisene på råvarer;

· reduksjon av ferdige produktbalanser med 57 tusen rubler. på grunn av mer effektivt arbeid salg.

I 2009 analyse av arbeidskapital med lav investeringsrisiko, sammenlignet med 2008, viste:

· reduksjon av kundefordringer med 57 tusen rubler. på grunn av forskuddsbetaling for gass kun for 1 måned i forveien;

· økning i varelager med 679 tusen rubler. på grunn av fortsatt kraftig endring i råvarepriser i markedet;

· en økning i saldoen for ferdige produkter med 181 tusen rubler. på grunn av ubalansert arbeid med produksjon og salg.

For arbeidskapital med høy og middels investeringsrisiko i 2008. det var en nedgang med 75 tusen rubler. og 19 tusen rubler. hhv. Og i 2009 tvert imot er det en økning i disse indikatorene med 39 tusen rubler. og 289 tusen rubler. hhv.

Å akselerere omsetningen av arbeidskapital (eiendeler) reduserer behovet for dem, gjør det mulig for bedrifter å frigjøre deler av arbeidskapital, enten for ikke-produksjon eller langsiktige produksjonsbehov til bedriften, eller for ytterligere produksjon.

Som et resultat av akselerasjonen av omsetningen frigjøres de materielle elementene i arbeidskapitalen, det kreves mindre lagre av råvarer, materialer, drivstoff, pågående arbeid, og følgelig er også de monetære ressursene som tidligere er investert i disse lagrene og etterslepet. løslatt.

Omsetningshastigheten for midler er en kompleks indikator på det organisatoriske og tekniske nivået av produksjon og økonomiske aktiviteter. Økningen i antall omdreininger oppnås ved å redusere produksjonstiden og sirkulasjonstiden. Produksjonstid forfaller teknologisk prosess og arten av teknologien som brukes. For å redusere det er det nødvendig å forbedre teknologien, mekanisere og automatisere arbeidskraft.

Den totale omsetningen av all arbeidskapital består av den private omsetningen av individuelle elementer av arbeidskapital. Hastigheten til både generell omsetning og privat omsetning av individuelle elementer av arbeidskapital er preget av indikatorer:

1. Omsetningsgraden, eller omsetningshastigheten, beregnes som forholdet mellom kostnaden for solgte varer og den gjennomsnittlige saldoen for all arbeidskapital:

Omsetningsgraden viser antall fullstendige omsetninger (ganger) utført av arbeidskapital for den analyserte tidsperioden. Med en økning i hastigheten akselererer omsetningen av arbeidskapital.

2. Varigheten av en omsetning er varigheten av en komplett krets, utført fra den første fasen (anskaffelse av materialer) til den siste - salg av ferdige produkter. Målt i dager, beregnet som forholdet mellom gjennomsnittlig balanse av materielle eiendeler for perioden ( til endagsinntekt (

Redusering av omsetningstiden fører til frigjøring av midler fra sirkulasjon, og økningen fører til et ekstra behov for arbeidskapital.

Tabell 3.5 viser en analyse av tilstanden til lageromsetningen ved Zavod ZHBI LLC.

Tabell 3.5

Indikatorer	2007	2008	2009	Absolutt avvik
				2008 innen 2007	2009 innen 2008
1. Materialkostnader som en del av salgskostnadene, tusen rubler.	23571	30619	42604	+7048	+11985
2. Kostnader for solgte varer, tusen rubler.	38227	42536	58782	+4309	+16246
3. Gjennomsnittlig saldo, tusen rubler. produksjonslagre Inventar av ferdigvarer
4. Lageromsetningsforhold	18,2	17,13	17,94	-1,07	+0,82
5. Lagringsperiode for lagre, dager produksjonslagre Inventar av ferdigvarer

Fra tabell 3.5 ser vi at materialkostnadene økte med 7048 tusen rubler. og 11985 tusen rubler. i 2008 og 2009 henholdsvis i forhold til foregående år. Dette ble påvirket av stigende priser på materialer og økt produksjon.

I sin tur vekst materialkostnader førte til en økning i varekostnadene. I 2008 kostnadene for solgte varer økte med 4309 tusen rubler. sammenlignet med 2007 og i 2009 i forhold til 2008 for 16246 tusen rubler.

Den gjennomsnittlige varebeholdningen økte i 2008. sammenlignet med 2007 med 484,5 tusen rubler, og i 2009. med 853,5 tusen rubler. sammenlignet med 2008 Dette indikerer behovet for å øke sikkerhetslageret for å sikre uavbrutt produksjon. nødvendige råvarer og materialer ved endring av produksjons- og markedsføringsprogram.

Gjennomsnittlig saldo på lagre av ferdigvarer i 2008 sammenlignet med 2007 økt med 7512 tusen rubler. på grunn av ubalansen i produksjons- og markedsaktiviteter, og i 2009. redusert med 7232,5 tusen rubler. som følge av økt etterspørsel og vellykkede salgsaktiviteter.

Holdbarhet på lager av ferdige produkter i 2008. sammenlignet med 2007 økt med 55,4 dager, og i 2009. sammenlignet med 2008 redusert med 55,65 dager, noe som indikerer effektiv ledelse salg av ferdige produkter, lagringsperioden for varelager i 2009 også redusert. sammenlignet med 2008 med 0,94 dager, og i 2008. det var en liten økning (1,24 dager) sammenlignet med 2005, noe som betyr at den uavbrutt prosessen med produksjon og salg av produkter utføres ved LLC Plant of Reinforced Concrete Products.

Det var en nedgang i lageromsetningen i 2008. sammenlignet med 2007 1,07 ganger, og i 2009. en økning på 0,82 ganger sammenlignet med 2008.

I 2009 viste aktivitetene til LLC "Reinforced Concrete Products Plant" seg å være lønnsomme. Selskapet er solvent og finansielt stabilt. Produksjonen økte med nesten 12 % og de solgte produktene økte med 38 %.

Analyse av arbeidskapital viste at det er en trend med vekst i volumet av arbeidskapital. I 2008 arbeidskapitalen til LLC "Reinforced Concrete Products Plant" sammenlignet med 2007. økt med 2774 tusen rubler. Og i 2009 volumet av arbeidskapital økte med 4391 tusen rubler. sammenlignet med 2008

I den overordnede strukturen til arbeidskapital er den største andelen okkupert av varelager. I perioden 2007-2009. det er en nedgang i andelen av aksjer i strukturen til arbeidskapital.

Fra analysen av sammensetningen og strukturen i selskapets arbeidskapital kan det ses at det er en økning i de mest likvide eiendelene, i 2008. veksten deres utgjorde 625 tusen rubler, og i 2009. 2418 tusen rubler

Endringen i hastigheten på arbeidskapital ble oppnådd som et resultat av samspillet mellom to faktorer: en økning i inntekter og en økning i den gjennomsnittlige balansen av arbeidskapital.

Konklusjon

Rasjonering av arbeidskapital spiller en viktig rolle i virksomheten til virksomheten, siden arbeidskapital er en viktig del av virksomhetens eiendom. De er nødvendige for å sikre en uavbrutt produksjonsprosess og muligheten for dens videre eksistens. Rasjonering av arbeidskapital er nødvendig for å sikre effektiv funksjon og stabilitet av arbeidskapital, noe som vitner om en stabil, veletablert prosess for produksjon og markedsføring av produkter.

Tilstedeværelsen av en tilstrekkelig mengde arbeidskapital i foretaket er en nødvendig forutsetning for normal funksjon av foretaket i en markedsøkonomi.

Etter å ha analysert i dette semesteroppgave produksjon og økonomiske aktiviteter til bedriften OJSC "Anlegg av armerte betongprodukter", forfatteren gjorde en konklusjon om bedriftens nåværende tilstand og dens politikk angående regulering av arbeidskapital.

For å øke effektiviteten av bruk og rasjonering av arbeidskapital LLC foreslås "Anlegg av armerte betongprodukter":

1. styrke indre kontroll for sikkerhet og rasjonell bruk av materialer, drivstoff, elektrisitet i produksjonen av selskapets produkter;

2. å forbedre metoder for å analysere effektiviteten til arbeidskapital, for dette formål, å utføre operasjonell kontroll over samsvar med saldoene til varelager i varehus med deres minimumsstandarder, for å kontinuerlig overvåke tilstanden til kundefordringer, og forhindre en økning i dets vilkår mot kontrakter;

3. å mekanisere regnskapsoperasjoner i mer arbeidsintensive områder av regnskap: kontanter, oppgjørsoperasjoner, regnskap for materialer til ferdige produkter i butikkene og varehusene til bedriften;

4. investere i produksjon av nye produkter som er etterspurt i lokale og andre markeder;

5. utforme en policy for bruk av arbeidskapital generelt og utvikle tiltak for å optimalisere disse.

Dermed avhenger valget av en bedriftsutviklingsstrategi og forbedring av dens resultatindikatorer av situasjonen på markedet, prinsippene for bedriftskultur som er vedtatt i bedriften, og fremfor alt av spesifikasjonene til bedriftens aktiviteter. I ulike sektorer av markedet, og avhengig av om selskapet er i utvikling, er i en fase med relativ stabilitet eller i en tilstand før krise, bør ulike metoder for normalisering av arbeidskapital brukes.

Liste over brukt litteratur

1. Abryutina M.S., Grachev A.V. Analyse av foretakets finansielle og økonomiske aktivitet: Pedagogisk og praktisk veiledning. – M.: Business and Service, 2000.

2. Bagiev G.L., Asaul A.N. Organisering av gründervirksomhet. Opplæringen. - St. Petersburg: SPbGUEF, 2001. 231s.

3. Bakanov M.I. Sheremet A.D. Teori om økonomisk analyse. - M.: Finans og statistikk, 2003. - 651 s.

4. Zaitsev N.L. Økonomi og organisasjoner: En lærebok for videregående skoler. 2. utg., revidert og forstørret. M.: Forlaget "Eksamen", 2005. 624 s.

5. Drury K. Ledelse og produksjonsregnskap. – M.: UNITI, 2003. s.354.

6. Kovalev V.V. Den økonomiske analysen: Metoder og prosedyrer. - M.: Finans og statistikk, 2001. s.298.

7. Krum E.V. Foretakets økonomi: Lærebok.-metode. godtgjørelse for avansert opplæring og omskolering av lærere og spesialister i utdanningssystemet. Minsk: RIVSH, 2005. 152 s.

8. Markaryan E.A., Gerasimenko G.P. Økonomisk analyse av økonomisk aktivitet. - Rostov ved Don: Phoenix, 2005. 560 s.

9. Savitskaya G.V. Analyse av foretakets økonomiske aktivitet, - M .: Ny kunnskap. - 2003. - 560 s.

10. Sheremet A.D. Kompleks økonomisk analyse virksomheten til foretaket (spørsmål om metodikk), - M .: Infra-M. - 2002. - 473 s.

11. Økonomi i bedriften (firmaet): Lærebok / Red. prof. O.I. Volkova og Assoc. O.V. Devyatkin. 3. utg., revidert og forstørret. M.: INFRA-M, 2002. 601 s. (serien "Høyere utdanning").

12. Bedriftsøkonomi: Lærebok / Red. A.E. Karlika, M.L. Schuchhalter. M.: INFRA-M, 2004. 432 s. (Høyere utdanning).

13. Økonomi, organisasjon og planlegging industriell produksjon: Lærebok. stønad til elever på ungdomstrinnet. lærebok institusjoner / T.V. Karpey, L.S. Lazuchenkova, V.S. Korzhov, L.A. Selkin; Under totalt utg. TV. Karpey. Ed. 3. rettelse og supplert. Mn.: Design PRO. 2003. 272 ​​s.

14. Abalkin N. Kvalitativ endring i strukturen til finansmarkedet og kapitalflukt fra Russland // Spørsmål om økonomi. - 2000. - Nr. 2. – S.11.

15. Agaptsov S.A. Russisk industri vil gjenopplives hvis den blir hjulpet. // Business Volga-regionen. - 1998. - Nr. 43 - S.3.

16. Radionov R.A. Nye tilnærminger til regulering av arbeidskapital i bedriften // Økonomistyring. 2005. Nr. 3. S.21-33.

Behovet for arbeidskapital bestemmes av virksomheten ved utarbeidelse av en økonomiplan.

Verdien av standarden er ikke konstant. Mengden arbeidskapital avhenger av produksjonsvolumet, forsynings- og markedsføringsforhold, produktutvalget, betalingsformene som brukes.

Rasjonering av arbeidskapital utført i monetære termer. Grunnlaget for å bestemme behovet for dem er kostnadsestimatet for produksjon av produkter (verk, tjenester) for den planlagte perioden. Samtidig, for bedrifter med en ikke-sesongbasert produksjon, er det tilrådelig å ta dataene fra fjerde kvartal som grunnlag for beregninger, der produksjonsvolumet som regel er det største i det årlige program. For bedrifter med sesongbasert produksjon - dataene for kvartalet med det minste produksjonsvolumet, siden det sesongmessige behovet for ytterligere arbeidskapital er gitt av kortsiktige banklån.

I prosessen med rasjonering etableres private og aggregerte standarder. De private inkluderer normene for arbeidskapital i produksjonsbeholdninger: råvarer, basis- og hjelpematerialer, kjøpte halvfabrikata, komponenter, drivstoff, beholdere, lavverdi- og forbruksartikler (IBE); under arbeid og halvfabrikata av eigen produksjon; i utsatte utgifter; ferdige produkter. Ved å legge til private standarder bestemmes den totale standarden for arbeidskapital.

1) Ved fastsettelse av standarden for arbeidskapital for råvarer, basismaterialer og innkjøpte halvfabrikater, beregnes de først gjennomsnittlig daglig forbruk (P SUT ) , som er lik forholdet mellom det årlige (kvartalsvise) forbruket av dette elementet i produksjon og antall dager i perioden:

Videreutviklet reservenormer- relative verdier som tilsvarer volumet av beholdningen av hvert element av arbeidskapital. Vanligvis er det satt standarder i dager med levering og betyr varigheten av perioden, gitt av denne typen materielle verdier.

Arbeidskapitalbeholdningsgrad for hver type eller homogen gruppe av materialer (H Z ) tar hensyn til tiden brukt i dagens, forsikrings-, transport-, teknologiske og forberedende beholdninger.

nåværende lager(Z TEK ) - hovedtypen lager som er nødvendig for å sikre en jevn drift av foretaket mellom to påfølgende leveranser.

Sikkerhetslager(Z STR ) dannet i tilfelle brudd på leveringsdatoer og andre uforutsette omstendigheter.

Transportlageret (Z TR) dannes når betalingskrav kommer tidligere enn materialverdier. Transportlagertiden er lik differansen mellom godsomsetningstiden og dokumentomsetningstiden.

Teknologisk reserve(Z DE ) opprettes i de tilfellene når de innkommende materialverdiene ikke oppfyller kravene til den teknologiske prosessen og gjennomgår passende behandling (tørking, rengjøring, peeling, oppvarming, sliping, etc.) før de settes i produksjon. Denne beholdningen tas i betraktning dersom den ikke er en del av produksjonsprosessen.

Forberedende lager (W UNDER ) knyttet til behov for mottak, lossing, sortering og lagring av varelager.

Arbeidskapitalandel for hver type råvarer og materialer sørger for summering av alle disse typer aksjer:

N OS \u003d Z TEK + Z STR + Z TR + Z TECH + Z UNDER.

hvori, nåværende lager (Z TEK ) er definert som produktet av det gjennomsnittlige daglige forbruket (R SUT) med intervallet mellom to leveranser (I), som er gjeldende lagerkurs:

W TEC \u003d P DAG I,

Sikkerhetslager (Z STR ) er definert som produktet av halvparten av det gjennomsnittlige daglige forbruket av materiale (P SUT) ved gapet i intervallene for planlagte og faktiske leveranser (OG FAKTA - OG PL):

Z STR \u003d P DAG · (OG FAKTA - OG PL) · 0,5.

Med en aggregert vurdering kan forsikringsbeholdningen tas opp med 50 % av dagens beholdning. I tilfelle når en industribedrift er lokalisert langt fra transportveier eller ikke-standard, brukes unike materialer, kan sikkerhetslagergraden økes til 100%. Ved levering av materialer under direkte kontrakter reduseres sikkerhetslageret til 30 %.

Transportlager (Z TR ) kan defineres på samme måte som sikkerhetslager.

W TR \u003d P SUT (I FACT - I PL) 0,5.

Teknologisk reserve (Z TEKN ) beregnes som produktet av ma(K TECH) og summen av nåværende, forsikrings- og transportlagre:

Z TECH \u003d (Z TEK + Z STR + Z TR) K TECH.

Maer satt av kommisjonen, som inkluderer representanter for leverandører og forbrukere.

Forberedende lager (W UNDER ) fastsettes på grunnlag av timing.

2) Arbeidskapitalforhold for hjelpemidler beregnes på samme måte som standarden for grunnleggende råvarer og materialer. Ved bruk av et bredt spekter av hjelpematerialer bør minst 50 % av det årlige forbruket beregnes. Øvrig støttemateriell fastsettes basert på siste års forbruk og faktiske saldoer.

3) Arbeidskapitalandel for reservedeler er satt basert på det faktiske forbruket på 1 gni. kostnaden for alt utstyr ved å dele arbeidskapitalforholdet med den bokførte verdien av utstyret. For stort unikt utstyr beregnes arbeidskapitalforholdet for reservedeler ved å bruke den direkte kontometoden for hver del, og tar hensyn til levetiden og prisen i henhold til formelen:

,

hvor B er antall mekanismer (utstyr) med samme navn, stk.;

n er antall deler med samme navn i hver mekanisme, stykker;

D - lagerandel av deler, dager;

K - reduksjonsfaktor;

T er delens levetid;

C - prisen på delen, gni.

4) Lagerverdi i arbeid under arbeid beregnes ved hjelp av følgende formel:

H NP \u003d Q SUT C ED D PC K NZ, \u003d C SUT D PC K NZ,

hvor Q SUT - antall produkter produsert per dag, (t., l., stykker, etc.);

C ED - kostnaden for en produksjonsenhet, gni.;

С SUT - gjennomsnittlige daglige produksjonskostnader, gni.;

D PC - varigheten av produksjonssyklusen i kalenderdager;

K NZ - koeffisienten for økning i kostnader, som karakteriserer beredskapsnivået til produkter som en del av pågående arbeid.

Ved fastsettelse av innvirkning på verdien av pågående arbeid av kostnadsøkningsfaktoren (K NC), deles alle kostnader i produksjonsprosessen i engangs (initial), dvs. kostnader som påløper i begynnelsen av produksjonssyklusen (råvarer, basismaterialer, etc.), og økende (avskrivninger, lønn, damp, vann, energi, etc.). Økningen i kostnadene i produksjonsprosessen utføres jevnt og ujevnt. Med en jevn kostnadsøkning beregnes koeffisienten som følger:

,

hvor C PERV - startkostnader;

C NAR - andre kostnader;

C FULL - summen av alle kostnader (C PERV + C NAR);

5) Arbeidskapitalandel for utsatte utgifter bestemmes av formelen:

N RBP \u003d O NG + R B.PL - R S.PL,

hvor O NG - utgiftsbalansen ved begynnelsen av det planlagte året;

R B.PL - utsatte utgifter som påløper i det planlagte året;

R S.PL - en del av kostnadene, som i det planlagte året avskrives til kostnaden.

6) Ferdig produkt standard beregnes som produktet av den planlagte kostnaden for den gjennomsnittlige daglige produksjonen av salgbare produkter (C SUT) ved tiden fra begynnelsen av mottaket på lageret til avgang fra stasjonen, tatt i betraktning tid for innsamling, pakking, lagring , lasting, utførelse av transport- og oppgjørsdokumenter, etc. (
):

H GP \u003d C SUT 
,

hvor
- lagerpris i dager for ferdige produkter.

7)Den totale standarden for arbeidskapital i foretaket(N OS), lik summen av standardene for alle elementer, bestemmer det totale behovet til en økonomisk enhet for arbeidskapital:

,

N OS i - privat standard.

Men sammensetningen av arbeidskapital (kapital) som er nødvendig for at foretaket skal implementere normale forretningsbetingelser inkluderer, sammen med standardisert arbeidskapital, ikke-standardiserte.

Hovedelementene i ikke-standardisert arbeidskapital er: varer som sendes; midler i fordringer og andre oppgjør som oppstår fra spesifikasjonene til oppgjør, former og hastighet på bevegelse av varer; penger; kortsiktige finansielle investeringer i verdipapirer. Ikke-standardisert arbeidskapital kan ikke tas i betraktning på forhånd og beregnes som normalisert arbeidskapital. Imidlertid har foretak muligheten til å påvirke verdien deres, forvalte disse midlene ved hjelp av økonomiske styringsmetoder (beregninger, lån).

Summen av standardisert og ikke-standardisert arbeidskapital bestemmer foretakets totale behov for arbeidskapital.

For at en virksomhet skal fungere, må den ha optimal og nødvendig mengde arbeidskapital. Deres rolle er ikke overdrevet i det hele tatt, fordi de deltar i hovedfasene av produksjonen: forsyning, produksjon og salg.

Første etappe representerer kjøp av en viss mengde varelager for selskapets kontanter, sekund- innføringen av disse lagrene i produksjonssyklusen og deres transformasjon til ferdige produkter, og til slutt, siste trinn er mottaket av selskapet av overskudd, som delvis returnerer kostnaden for arbeidskapital. Alt dette tyder på at arbeidskapital er penger investert i produksjonsmidlene.

Siden produksjonsprosessen bare kan utføres hvis den nødvendige mengden arbeidskapital er tilgjengelig, er en viktig komponent produksjonsplanlegging aktiviteter skal være rasjonering deres aksjer. Dette vil unngå suspensjon av foretaket og vil gjøre det mulig rasjonell bruk midler til anskaffelse av omløpsmidler.

Prosessen som tar sikte på å bestemme normene for aksjen etter grupper av arbeidskapital kalles rasjonering. Det er mer stabile elementer, reguleringen av disse er akseptabel og hensiktsmessig, og det er de som endres veldig ofte og betydelig og ikke har direkte innvirkning på produksjonsprosessen.

For sistnevnte er det ikke utviklet standarder i det hele tatt (for eksempel midler i oppgjør, sendte ubetalte varer, etc.).

Noen elementer av arbeidskapital gir direkte innvirkning på produksjonsprosessen. For dem er det nødvendig å etablere en norm som er nødvendig for bedriften (for eksempel varelager, etc.).

Noen selskaper bruker En kompleks tilnærming, andre normaliserer bare de elementene av omløpsmidler som er mer involvert i produksjonsprosessen. Men bare det lederskapet tar feil, som ikke setter noen standarder i det hele tatt når man planlegger produksjonsaktiviteter.

I dag utvikler hver virksomhet standarder når de planlegger sin virksomhet, og velger også en mer passende reguleringsmetode, som hver bør vurderes mer detaljert.

For en planøkonomi er det mest aktuelt normativ metode planlegging, som innebærer eksistensen av visse standarder, beregnet under hensyntagen til forhåndsbestemte mengder utgifter til materielle, økonomiske og tidsressurser. Sistnevnte på sin side bestemmes på grunnlag av fjorårets data eller på grunnlag av tekniske standarder. Med enkle ord essensen av denne metoden er å etablere standarder som senere vil tjene til å danne et system med planlagte indikatorer.

Direkte tellemetode innebærer definisjonen av normen for alle elementer av arbeidskapital. Hver standard bestemmes under hensyntagen til det faktum at det organisatoriske og tekniske nivået endres i prosessen med å fungere.

Det er på grunn av disse endringene denne metoden i bransjen regnes som grunnleggende. Med dens hjelp kan du mest nøyaktig bestemme mengden arbeidskapital som selskapet må ha for å gjennomføre en kontinuerlig produksjonsprosess.

Noen ganger, ved beregning av standardene, antas det at det ikke vil skje endringer i driftsforholdene til foretaket i løpet av den planlagte perioden. Denne metoden kalles analytisk. Hovedtrekket er at beregningen av standarder utføres på grunnlag av en analyse av effektiviteten av bruken av midler i forrige periode.

Når standardene fastsettes, tas det hensyn til forholdet mellom vekstratene for produksjonsvolumer og størrelsen på normalisert arbeidskapital i forrige periode. Denne metoden er mest etterspurt for bedrifter hvis spesifikke andel av varelageret er ganske stor i forhold til arbeidskapitalen som selskapet har.

Hvis, ved beregning av standarden, indikatoren for forrige periode tas som grunnlag og endringer i forholdene i produksjonsprosessen tas i betraktning, kalles denne metoden vanligvis koeffisient.

Ledelsen i hver virksomhet bestemmer uavhengig hvilken metode som er best å bruke. Utvalget tar hensyn mange faktorer: eksistensperioden til selskapet, omfanget av aktiviteter, dets størrelse og kapasitet. Men i praksis brukes som regel de to første metodene av bedrifter som har vært i drift i mer enn et år, og som allerede har klart å utvikle seg produksjonsprogram og forbedre produksjonsprosessen.

Disse selskapene beregner indikatorer ved hjelp av disse metodene på grunn av at staten ikke har det nødvendige antallet kvalifiserte økonomer som er i stand til å gjennomføre en mer detaljert analyse.

Som du kan se, er det måter å sette standarder på et stort nummer av, men for å bedre forstå rasjoneringsprosessen, må du forstå hvordan individuelle indikatorer og det generelle arbeidskapitalforholdet beregnes.

Anta at det er et foretak OJSC "Best", som ved planlegging av aktiviteter beregner standardindikatorer. Ved å bruke eksemplet med denne organisasjonen vil vi vurdere hvordan det vil være riktig å gjøre dette.

Den første indikatoren kalles standard på produksjonslagre og karakteriserer varigheten av perioden hvor produktet vil være i forberedende, nåværende og forsikringslager. Denne indikatoren beregnes ved å multiplisere gjennomsnittlig bruk av materialer i løpet av dagen og summen av normene for forberedende, nåværende og forsikringsbeholdninger.

Raffineri = Qdag. * (Np.z. * Nt.z. * Nstr.)

La oss anta at det er 20 leverandører som samhandler med det aktuelle selskapet, mens leveringssyklusen er 4000 dager. Sikkerhetslagerraten er en tiendedel av gjeldende lagerhastighet, mens det gjennomsnittlige daglige volumet av det nødvendige materialet er 30 kg, som hver koster 20 rubler. Den teknologiske syklusen er 5 dager

Vi bestemmer standarden på varelager ved å utføre følgende beregninger:

1. Materialforbruk på en dag = 30 kg * 20 rubler = 600 rubler.
2. Gjeldende lagerkurs = 4000 / 20 / 2 = 100 dager.
3. Sikkerhetslagersats = 100 * 10 % = 10 dager.
4. Teknologibeholdning = 5 dager.
5. Total beholdningsrate = 100 + 10 + 5 = 115 dager.

Dermed er den ønskede indikatoren 115 * 600 = 69 000 rubler.

Den neste spesielle indikatoren kalles standard på pågående arbeid, det vil si produkter som er på ulike stadier av bearbeiding. Denne indikatoren beregnes som følger:

Nn.p. = Vdag. * Tts. * Kn.z., hvor

Vdag- antall produkter som er planlagt produsert per dag, Tts.- antall dager i produksjonssyklusen, Kn.z.- koeffisienten for økende kostnader.

I eksemplet er kostnadene ved Best OJSC fordelt ujevnt og følgende ressurser kreves for produksjon:

Kostnadsøkningsfaktor (med ujevn fordeling) = 1000 / 1200 = 0,83.

Pågående arbeid standard = 11 000 * 5 * 0,83 = 45 650 rubler.

Nødvendig for videre beregninger er standarden for arbeidskapital for ferdige produkter, det vil si standarden på produkter plassert på et lager med det formål å selge dem i fremtiden.

Denne standarden beregnes vanligvis ved å multiplisere den gjennomsnittlige daglige produksjonen av produktet til kostpris og lagerkurs.

Ng.p. = Bday * Nz.g.p.

Med tanke på at selskapet produserer tre typer produkter, er individuelle indikatorer presentert i tabellen:

Produkttype	Daglig, tusen rubler	Nzgp, dager	Ngp, tusen rubler
Total			218
EN	5	10	50
B	12	8	96
C	6	12	72

Den siste spesielle indikatoren kalles standard for utsatte utgifter, karakteriserer den maksimalt tillatte mengden arbeidskapital som kan brukes til å finansiere fremtidige utgifter.

Denne standarden beregnes vha følgende formel:

Nrbp \u003d P0 + Rpl - Rsp

For det aktuelle selskapet, regnestykket denne indikatoren vil bli utført i henhold til følgende tabell:

Type eller gruppe av utgifter	Р0, tusen rubler	Rpl, tusen rubler	Rsp, tusen rubler	Nrbp, tusen rubler
Total	5000	3000	800	7200
Utgifter til utvikling og implementering av nye produkter	1000	2500	700	2800
Kostnader for leie og reparasjon av lageranlegg	4000	500	100	4400

Etter å ha utført beregningene ovenfor, beregnes den generell arbeidskapitalandel, det vil si en indikator som karakteriserer den planlagte beholdningen av inventarvarer som er nødvendige for vellykket og uavbrutt drift av foretaket, og er summen av alle private standarder som ble presentert ovenfor.

Dette forholdet beregnes ved å bruke følgende formler:

Ntot = Np.z. + Nn.p. + Ng.p. + Nb.r.

Nå, for å bestemme denne indikatoren for selskapet "Best", må du oppsummere alle de private standardene som ble funnet tidligere:

H (totalt) \u003d 69000 + 45650 + 218 + 7200 \u003d 122068 tusen rubler.

Dermed kan vi konkludere med at for vellykket og uavbrutt drift av produksjonen, må selskapet ha arbeidskapital på totalt 122 068 tusen rubler.

Rasjonering av arbeidskapital er en svært viktig og tidkrevende prosess. Takket være etableringen av standarder, selskapet kan planlegge rasjonelt produksjonsprosess og ikke overbetale for lagring av arbeidskapital.

Essensen og komposisjonen presenteres i denne videoen.