2 dannelsen av bruken av økonomiske ressurser. Dannelse og bruk av økonomiske ressurser i virksomheten

1. DANNING OG BRUK AV ORGANISASJONENS FINANSIELLE RESSURSER

1.1 Essensen og funksjonene til organisasjonens økonomiske ressurser

En av de viktigste økonomiske kategoriene er økonomiske ressurser. Økonomiske ressurser dannes fra forretningsenheter for å implementere produksjonsaktiviteter.

Rasjonaliteten til deres dannelse og bruk bestemmer i stor grad stabiliseringen ikke bare på bedriftsnivå (mikronivå), men også på statlig nivå (makronivå), fordi effektivt arbeid Råvareprodusenter er nøkkelen til den økonomiske makten og uavhengigheten til enhver stat.

Foretakenes økonomiske ressurser er inntekter, sparing, inntekter generert ved bedriften og beregnet på enkel og utvidet reproduksjon. Enhver bedrift i en markedsøkonomi står uunngåelig overfor problemet med rasjonell dannelse og bruk av økonomiske ressurser. Under dannelsen av økonomiske ressurser forstår vi prosessen med dannelse og mobilisering av økonomiske ressurser i bedriften. Bruk av økonomiske ressurser er primært bruk av økonomiske ressurser for å utføre produksjonsvirksomheten til foretaket.

Graden av uavhengighet til bedriften på dette området avhenger først og fremst av graden av sentralisering, autoritarisme av økonomien og oppdraget til denne organisasjonen i det ytre miljøet. Selvfølgelig er listen over faktorer som påvirker virksomheten til virksomheten i dannelsen og bruken av økonomiske ressurser ikke begrenset til disse determinantene. Det er også forpliktelser til partnere, forbrukere, andre emner av markedsforhold, den valgte strategien til selskapet, det interne miljøet i organisasjonen setter sine spor. Dermed blir prosessen med dannelse og bruk av økonomiske ressurser i en økonomisk enhet påvirket av mange kjente og tatt i betraktning faktorer av eksterne og Internt miljø, samt usikkerhets(risiko)faktorer. Det skal bemerkes at i en planøkonomi er prosessen med dannelse og bruk av økonomiske ressurser av en annen karakter, og kan kun vurderes i sammenheng og innenfor rammen av streng planlegging og besluttsomhet. I en markedsøkonomi dette konseptet får den fulle dybden av mening, som tillater den mest komplette avsløringen av essensen av økonomiske ressurser.

Faktisk er dannelse og bruk av økonomiske ressurser to sammenhengende prosesser som karakteriserer og avslører essensen av mekanismen for bevegelse av økonomiske ressurser i en bedrift.

Dannelse er den innledende fasen i bevegelsen av økonomiske ressurser, det er her kildene til midler, formene for mottak og proporsjonene av kombinasjonen deres bestemmes. Som regel er økonomiske ressurser på dette stadiet i form av verdi, noe som er gunstig for deres kontroll og planlegging.

Dannelse bestemmer og forhåndsbestemmer den videre bevegelsen av økonomiske ressurser i form av deres bruk. På dette stadiet av kretsen blir det mulig å starte produksjonsprosessen direkte på bedriften. Her materialiseres de økonomiske ressursene til en økonomisk enhet til fast kapital og arbeidskapital.

I produksjonsmidler er økonomiske ressurser i en skjult form, siden deres verdivurdering ikke lenger er av avgjørende karakter, men indikatorer på foretakets produksjonsaktiviteter får ubetinget betydning. I en slik materiell form er økonomiske ressurser frem til salg av produserte produkter på markedet, når det blir mulig å uttrykke deres verdi og bestemme effektiviteten av bruken.

Dermed er prosessen med å bruke økonomiske ressurser knyttet til gjennomføringen av de planlagte planene og karakteriserer en progressiv bevegelse til et annet kvalitativt nivå. Selvfølgelig er det en betydelig mengde konvensjonalitet i inndelingen i dannelse og bruk, siden disse to prosessene gjensidig bestemmer og utfyller hverandre, og hver av dem har allerede en determinisme i seg selv angående den fremtidige situasjonen, enten det er dannelse eller bruk av økonomiske ressurser.

I tillegg kan dannelsen betinget kalles en prosess med et plusstegn, fordi. det innebærer konsolidering av økonomiske ressurser.

Bruk er et "minus" fordi, som forventet, utgiftene, sløsingen, midlertidig "desentralisering" av de genererte ressursene, "kontaktpunktet", et betinget likhetstegn (mer presist tegnet "mer" eller "mindre") . Det er mulig å karakterisere stadiet for å evaluere effektiviteten av bruken av økonomiske ressurser (for produksjonsaktiviteter), fordi her kan to forskjellige rettet prosesser sammenlignes med hverandre.

I foretaket er det en kontinuerlig prosess med dannelse og bruk av økonomiske ressurser, deres sirkulasjon, hvis formål er å betjene produksjonen Økonomisk aktivitet bedrifter.

1.2 Kilder til dannelse av økonomiske ressurser

For gjennomføring av produksjon og økonomiske aktiviteter bruker bedrifter en rekke kilder til økonomiske ressurser. Strukturen til de involverte kildene avgjør i stor grad finansiell stabilitet bedrifter og lønnsomheten til dens produksjon og økonomiske aktiviteter. Spørsmålene om dannelse av økonomiske ressurser i foretaket løses innenfor rammen av økonomistyring, som er et av de viktigste undersystemene i det overordnede styringssystemet moderne bedrift. Det er funksjonen finansielle tjenester foretak og spesielt økonomisjefen er definisjonen
kilder til økonomiske ressurser og gi dem til foretaket.

Diverse blokkskjemaer klassifisering av kilder til økonomiske ressurser til foretak. Det vanligste er inndelingen i egne og lånte økonomiske ressurser. Den grunnleggende forskjellen mellom disse ressurstypene er at når et foretak avvikles, har dets eiere rett til en del av eiendommen etter oppgjør med tredjeparter. I tillegg til inndelingen i egne og lånte midler, er klassifiseringen av kilder i henhold til deres haster også kjent:

1) kilder til kortsiktig finansiering;

2) kilder til langsiktig finansiering.

Strukturen til midlene som brukes, avhenger som regel av målene foretaket forfølger. Oftest, for å finansiere beslutninger om den langsiktige planen, brukes egne midler til en økonomisk enhet, og i form av kortsiktige kilder - lånt kapital. Egen kapital (intern kilde) i innenlandsk praksis er av prioritet, noe som har en positiv effekt på foretakets finansielle stabilitet og omdømme.

Egne midler er hovedkildene for finansiering av virksomheten til virksomheten. jobber i markedsforhold virksomheter skal ha en viss eiendoms- og driftsuavhengighet. Tilstrekkelighet av egne midler er hovedbetingelsen for å gi foretaket lånte midler. Den raskere vekstraten for egenkapital sammenlignet med lånt kapital er en indikator på det rasjonelle forholdet mellom disse typer finansielle ressurser.

Dersom ressursene til en intern kilde ikke er nok til å finansiere beslutninger av finansiell karakter, benyttes lånt kapital (en ekstern kilde). Det skal bemerkes at i en markedsøkonomi ytes lånte ressurser på betalt basis, hvor økning og bruk av egne økonomiske ressurser er av særlig relevans. Med effektiv organisering av produksjonsaktiviteter og utvidet produksjon reduseres behovet for lånte midler, noe som fører til den økonomiske enhetens uavhengighet og er en gunstig betingelse for videre reproduksjon av egne ressurser.

Derfor bør ethvert stadium av bevegelsen av midler vurderes fra posisjonen til økning av deres verdi. Det er en viss konvensjonalitet i inndelingen i egne og lånte økonomiske ressurser, fordi med mangfoldet av moderne økonomiske forhold er det ganske vanskelig å klassifisere de mest forskjellige finansieringskildene. Det mest hensiktsmessige i markedsforhold er klassifiseringen på grunnlag av betaling, d.v.s. betalte eller gratis økonomiske ressurser.

De økonomiske ressursene til et foretak dannet på bekostning av egne og tilsvarende midler inkluderer først og fremst ulike inntekter og inntekter.

Inntekten til en økonomisk enhet dannes fra følgende kilder: fortjeneste fra hovedaktiviteten, fortjeneste fra utført forskningsarbeid, fortjeneste fra finansielle transaksjoner, fortjeneste fra bygge- og installasjonsarbeid utført på en økonomisk måte, etc.

Inntektene som utgjør de økonomiske ressursene til foretak inkluderer:

Avskrivningsfradrag,

bærekraftige forpliktelser,

Inntekter fra salg av pensjonert eiendom,

Målkvitteringer (for vedlikehold av barn i førskoleinstitusjoner, etc.),

Midler mottatt fra mobilisering av interne ressurser i bygg og anlegg, bidrag fra medlemmer av arbeidskollektivet, forsikringskompensasjon for risikoer som har oppstått, ressurser fra bekymringer, foreninger, industristrukturer, midler fra budsjetter og midler utenom budsjettet.

De viktigste økonomiske ressursene kan oppnås i form av fortjeneste fra produksjonen og den økonomiske virksomheten til foretaket. Som en økonomisk kategori, preger profitt det økonomiske resultatet til foretaket. Fortjenesten reflekterer nettoinntekten mottatt i feltet materialproduksjon. Resultatindikatoren er den indikatoren som mest fullstendig gjenspeiler effektiviteten til produksjonen og den økonomiske aktiviteten til foretaket. Å motta inntekter fra en økonomisk enhet betyr ikke å tjene penger.

For å identifisere resultatet av aktiviteten, er det nødvendig å sammenligne inntekter med kostnadene ved produksjon og salg av produkter. Resultatet, som viser overskuddet av inntekter over den totale kostnaden, indikerer den kostnadseffektive driften av bedriften for produksjon av produkter, dvs. i dette tilfellet kan vi snakke om profitt.

De viktigste faktorene som påvirker veksten av fortjeneste er: en økning i inntekter fra salg av produkter (tjenester) og en reduksjon i kostnadene for produkter.

Det totale overskuddet som bedriften mottar fra alle typer aktiviteter kalles bruttofortjeneste. Denne indikatoren er et sammendrag, fordi inkluderer følgende komponenter:

Fortjeneste fra salg av kommersielle produkter,

Fortjeneste fra annet salg,

Inntekter fra ikke-salgsvirksomhet (fratrukket utgifter på disse operasjonene).

Fortjeneste fra salg av salgbare produkter er den viktigste og viktigste delen av hele foretakets fortjeneste. Fortjeneste fra salg av produkter (verk, tjenester) er resultatet oppnådd fra hovedaktivitetene til foretaket. Den beregnes som differansen mellom provenyet fra salg av produkter (verk, tjenester) og merverdiavgift, særavgifter, produksjons- og salgskostnader. Sammensetningen av kostnadene som utgjør produksjonskostnadene inkluderer: materialkostnader, lønnskostnader, sosiale bidrag, avskrivninger, etc.

Den andre komponenten i bruttofortjeneste er fortjeneste fra annet salg. Andelen av dette overskuddet er svært ubetydelig i det totale overskuddsvolumet. Fortjeneste fra annet salg innebærer: fortjeneste fra salg av anleggsmidler og annen eiendom til foretaket (råvarer, materialer, drivstoff, reservedeler, avfall, immaterielle eiendeler). Fortjeneste fra andre salg er definert som differansen mellom inntektene fra salget og kostnaden ved dette salget. For eksempel, ved salg av anleggsmidler er resultatet differansen mellom provenyet fra salget av denne eiendommen (fratrukket merverdiavgift) og restverdien av midlene (justert for inflasjonsraten), tatt i betraktning kostnadene som påløper for salg.

Den neste strukturelle komponenten i bruttoresultatet er resultat fra ikke-driftsvirksomhet. Denne artikkelen er dannet av transaksjoner av en annen karakter som ikke er relatert til hovedaktiviteten til en økonomisk enhet og ikke er relatert til salg av produkter, eiendom til foretaket. Overskudd fra ikke-driftsvirksomhet inkluderer: overskudd fra langsiktige og kortsiktige finansielle investeringer, overskudd fra utleie av eiendom.

Finansielle investeringer betyr plassering av egne midler til foretak for å generere inntekter.

Langsiktig finansiell investering betyr bidrag til autoriserte kapital til andre foretak (partnerskap, aksjeselskaper, joint ventures og datterselskaper), erverv av aksjer og andre verdipapirer, yting av lån, d.v.s. alle typer finansielle investeringer som varer mer enn ett år.

Former for kortsiktige investeringer er: kortsiktige statskasseveksler, obligasjoner og andre verdipapirer, lån. Ikke-driftsinntekter inkluderer også forskjellige typer bøter, straffer, tap mottatt av denne økonomiske enheten, samt fortjeneste fra tidligere år, avslørt i rapporteringsperioden, fortjeneste fra revaluering av varelager og ferdige produkter, fra transaksjoner i utenlandsk valuta, mottak av gjeld som tidligere er avskrevet som dårlig, midler mottatt gratis fra andre foretak i tilfelle fravær av felles aktiviteter (unntatt midler mottatt i form av grunnleggerbidrag til det lovpålagte fondet).

Utvilsomt, med utviklingen av markedsrelasjoner, vil rollen til overskudd mottatt fra finansielle transaksjoner øke (renter mottatt på verdipapirer fra andre utstedere, inntekt fra operasjoner i finansmarkedene).

Men det bør huskes at med unntak av overskudd mottatt fra hovedaktiviteten, kommer alle andre typer inntekter i tillegg. De kan brukes til å forbedre den økonomiske tilstanden til en økonomisk enhet, og er ganske midlertidige, ikke-permanente.

Hvis foretaket som følge av produksjon og økonomiske aktiviteter også har tap, reflekteres dette også i balanseresultatindikatoren (foretakets endelige økonomiske resultat, reflektert i balansen). Fremgangsmåten for fordeling av balanseoverskudd avhenger av foretakets organisatoriske og juridiske form.

Etter fradrag av skatter og avgifter dannes nettooverskuddet til foretaket (hvorfra det også er mulig å betale og fradrag), som er gjenstand for fordeling. Retningslinjer for fordeling av overskudd som står til disposisjon for foretaket ligger innenfor foretakets kompetanse og er fastsatt i dets charter og utarbeidede bestemmelser. Overskuddet som gjenstår til disposisjon for en økonomisk enhet kan brukes til å rekonstruere eksisterende produksjon, modernisere utstyr, fylle på egen arbeidskapital, finansiere FoU, forbedre teknologi og organisering av produksjonen, møte forbrukernes og sosiale behov, etc.

De oppførte aktivitetene finansieres fra midlene som er dannet ved foretaket, hvis nummer og navn bestemmes av den økonomiske enheten uavhengig, men som regel kan følgende midler tildeles:

forbruk,

sparing,

Reserve,

Sosial sfære og så videre.

Avskrivningsfradrag er den nest største kilden til økonomiske ressurser til et foretak etter overskudd. Avskrivningsfradrag er et uttrykk i monetære termer for avskrivningsbeløpet som tilsvarer graden av avskrivning av anleggsmidler og immaterielle eiendeler.

Disse fradragene er inkludert i produksjonskostnaden. Hovedformålet med avskrivninger er å sikre reproduksjon av faste produksjonsmidler og immaterielle eiendeler til foretaket.

Betydelige økonomiske ressurser, spesielt i nyopprettede og rekonstruerte virksomheter, kan mobiliseres i finansmarkedet. Spesifikke former for mobilisering kan være: salg av aksjer, obligasjoner og andre typer verdipapirer utstedt av et eget foretak, samt kredittinvesteringer.

Midler mottatt i omfordelingsrekkefølge inkluderer forsikringskompensasjon for oppståtte risikoer, finansielle ressurser mottatt fra selskaper, foreninger, morselskaper eller andre industristrukturer, ressurser mottatt på egenkapitalbasis, utbytte og renter på verdipapirer fra andre utstedere, budsjettsubsidier og andre typer. av ressurser.

Også de økonomiske ressursene til dagens kommersiell virksomhet i henhold til hovedkildene til dannelsen deres kan struktureres som følger

Finansielle ressurser generert fra inntektene fra salg av produkter (fortjeneste, avskrivningsfond, fond lønn, erstatningsfond materialkostnader);

Økonomiske ressurser mottatt fra annet salg (eiendom, tjenester som ikke er relatert til hovedaktiviteten, etc.);

Finansielle ressurser generert i finansmarkedet (kreditter og lån, salg av egne aksjer og andre typer verdipapirer, utbytte og renter på verdipapirer fra andre utstedere, forsikringskompensasjon, etc.);

Finansielle ressurser generert fra leverandørgjeld (til leverandører og entreprenører, for lønn, for sosialforsikring før budsjett osv.);

Økonomiske ressurser generert fra bidrag og øremerkede inntekter (fra andre organisasjoner og enkeltpersoner, statlige subsidier osv.)

Så de økonomiske ressursene til organisasjonen er delt inn i egne og lånte.

Egne økonomiske ressurser og tilsvarende midler inkluderer:

Profitt,

Avskrivninger,

bærekraftige forpliktelser,

Egenkapital,

Målinntekt,

Andel og andre bidrag fra medlemmer av arbeiderkollektivet og andre.

Lån inkluderer:

Tiltrukket ytterligere aksjekapital,

Banklån og kreditter,

Gratis assistanse gitt.

2. ANALYSE OG BRUK AV FINANSIELLE RESSURSER I VIRKSOMHETEN

2.1 Kjennetegn på organisasjonens virksomhet

Organisasjonsstruktur Sberbank er representert som følger:

Savings Bank of the Russian Federation (som hovedkontor);

Territoriale banker;

grener;

Grener.

Den russiske føderasjonens sparebank, som hovedkontor, organiserer arbeidet til bankens lavere divisjoner. Samtidig utføres forskning og analyse av virksomheten til bankens institusjoner, utvikling av forslag for å bestemme prioriterte områder for utvikling, nåværende og langsiktig planlegging; studere økonomien og finansmarkedet i landet; gi systemet til Sberbank i Den russiske føderasjonen informasjon om aktivitetene til dens institusjoner, administrere kredittressurser og analysere effektiviteten av bruken av dem, samt tjenestene som tilbys av bankens institusjoner.

I tillegg utvikler Sberbank of the Russian Federation, sammen med andre tjenester, forslag til introduksjon av nye finansielle produkter for å tiltrekke seg kunder, og setter provisjonssatser for tjenester. Gjennomfører en økonomisk analyse av å tiltrekke midler fra befolkningen og juridiske personer i innskudd, innskudd og verdipapirer, analyserer praksisen med å anvende gjeldende banklovgivning, sikrer innsamling, verifisering og generalisering av alle statistiske rapporter om hovedaktivitetene til bankinstitusjoner.

Territoriale banker gjennomføre en analyse av aktivitetene til institusjonene deres basert på deres underordning og økonomien til individuelle regioner for å bestemme den mest lønnsomme sektoren av økonomien for utlån og vurdere konkurransemiljøet.

For tiden på grunn av forverringen konkurranse det gjennomføres en systematisk analyse av situasjonen i regionen i finans- og kredittmarkedene.

Samtidig bestemmes antallet finansinstitusjoner, arbeidet til kommersielle banker, strukturen til deres gjeld og eiendeler studeres; hovedtypene av banktjenester og kvaliteten på kundeservicen, bankenes rentepolitikk (renter på innskudd, innskudd og utlån), verdipapirmarkedet, potensielle kunder.

De mest massive avdelingene til Sberbank er filialene og filialene . Prosessen med konsolidering og styrking av banknettverket ble manifestert i det faktum at rettighetene til filialer til uavhengig å velge investeringsretning var begrenset. Det ble innført en myk kontroll over utstedelsen av interbanklån og kommersielle lån fra filialer og filialer - det var nødvendig å varsle hovedbanken om utstedelse av lån. Innstrammingen av utlånsregimet ble manifestert i det faktum at formelt tildeling av lån bare ble mulig med tillatelse fra Sparebanken i Den russiske føderasjonen.

I tillegg ble det opprettet en database over skruppelløse låntakere. Begrensningen av retten til uavhengig å utstede lån ble ledsaget av innføringen av enhetlige regler for valg av låntakere, som delvis garanterte deres pålitelighet. For eksempel, på interbankmarkedet, ble det foreslått å jobbe bare med strukturer som er inkludert i topp hundre russiske banker når det gjelder egenkapital. Små banker med en balanse på mindre enn 500 milliarder ikke-denominerte rubler kunne ikke forvente å motta ressurser.

Det laveste nivået i strukturen til Sberbank er filialer . De er opprettet kl store bedrifter eller organisasjoner, eller i avsidesliggende deler av landet der det er tynt befolkede områder, og utfører et smalt spekter av operasjoner, for eksempel betale lønn, motta kommunale avgifter, etc. Deres uavhengighet som helhet er ekstremt begrenset.

Altså utført i i fjor sentralisering av styringen av Sberbank-institusjoner sikret styrking av kontroll og koordinering av arbeidet strukturelle inndelinger.

For å skape en optimal struktur av nettverket av bankinstitusjoner og forbedre dets økonomiske tilstand, utføres en analyse av det eksisterende nettverket, inkludert lønnsomheten til hver institusjon. Når du analyserer det eksisterende nettverket, bestemmes riktigheten av dets konstruksjon og territorielle plassering; tjenestenivået for befolkningen og juridiske personer ved et avdelingskontor (byrå), d.v.s. hvor mange innbyggere i distriktet bruker tjenestene til bankinstitusjoner, og hvor mange - kommersielle banker; optimal driftsmodus; økonomiske indikatorer studeres (befolkningens inntekter og utgifter, situasjonen i finansmarkedet, etc.); endringer i aktivitetene til avdelingen (filialen) for den analyserte perioden, som sammenlignes med resultatene fra lignende institusjoner. Når du analyserer nettverket, blir muligheten for å opprette spesialiserte filialer for å betjene juridiske enheter, arbeid med verdipapirer, valuta og andre, samt muligheten for å opprette filialer i regioner med et lite antall av dem, spesielt studert nøye. Sberbank har utviklet det såkalte grenens økonomiske passet, som gjør det mulig å identifisere de vanskeligste problemene i organiseringen av banktjenester i et gitt territorium.

Primorsky filial av Sberbank Den russiske føderasjonen(heretter Primorskoye OSB nr. 8635/00172), er en filial av Sberbank of Russia. Det har eget segl, frimerker, skjemaer som bruker navnet på banken, handler på grunnlag av bestemmelsene utviklet i samsvar med Charter of the Joint Stock Commercial Savings Bank of the Russian Federation, et åpent aksjeselskap, registreringsnummer 1841, generell lisens utstedt av den russiske føderasjonens sentralbank for bankvirksomhet nr. 1481 datert 3. oktober 2002.

Primorskoye OSB nr. 8635/00172 er inkludert i bankens enhetlige system, overvåker direkte arbeidet til divisjonene til bankens system lokalisert i territoriet den betjener.

Filialen har en egen balanse som inngår i bankens balanse.

Primorskoye OSB nr. 8635/00172 utfører følgende bankoperasjoner og transaksjoner på vegne av Sberbank of Russia:

tiltrekning av midler fra enkeltpersoner og juridiske personer i innskudd;

plassering av lånte midler;

åpning og vedlikehold av bankkontoer til enkeltpersoner og juridiske personer;

· implementering av oppgjør på vegne av enkeltpersoner og juridiske personer, inkludert korrespondentbanker, på deres bankkontoer;

innkreving av kontanter, veksler, betalings- og oppgjørsdokumenter og kontanttjeneste enkeltpersoner og juridiske personer;

· kjøp og salg av utenlandsk valuta i kontanter og ikke-kontante former;

· tillitshåndtering kontant og annen eiendom etter avtale med enkeltpersoner og juridiske enheter;

tilbud om rådgivning og informasjonstjenester;

kjøp, salg, regnskap, lagring og annen drift med verdipapirer.

RF. Renter på lån, innskudd og gebyrer for tjenester ytt til filialkunder fastsettes av Banken eller på den måten den foreskriver, i samsvar med kravene i gjeldende lovgivning.

Ledelsen av avdelingens løpende virksomhet utføres av rådet og avdelingslederen.

Filialsjefen leder virksomheten til filialen i samsvar med de fullmakter fastsatt i Forskrift om strukturell enhet og Generalfullmakten utstedt til ham av Banken:

inngår kontrakter for gjennomføring av bankoperasjoner og transaksjoner av filialen;

har underskriftsrett under økonomiske dokumenter;

forvalter eiendommen til avdelingen for gjennomføring av dens nåværende aktiviteter innenfor sin kompetanse;

konkluderer arbeidskontrakter med ansatte i bedriften, bruker insentiver til disse ansatte og pålegger dem straff;

gir ordre og gir instrukser som er bindende for alle ansatte ved avdelingen;

organiserer regnskap;

· leder avdelingsrådet og er personlig ansvarlig for å organisere arbeidet og fatte beslutninger som er i samsvar med bankens regulatoriske og administrative dokumenter.

På møtene i rådet vurderes saker som bestemmer hovedretningene for å forbedre avdelingens virksomhet. Det utvikles tiltak for helhetlig å møte kundenes behov innen banktjenester og for å oppnå maksimal fortjeneste på dette grunnlaget. Filialens arbeidsplaner godkjennes, det tas beslutninger om å endre organisasjonsstrukturen til filialen, rapporter fra lederne deres blir hørt, revisjonsmateriell vurderes, det tas beslutninger om å avskrive tap for inndrivelse på den måten og på betingelsene. etablert av banken, og annen produksjon og sosiale problemer rettet mot oppfyllelse av avdelingen av beslutningene fra bankens styre, krav og instrukser fra banken .

2.2 Dynamikk og struktur av økonomiske ressurser i organisasjonen

La oss vurdere strukturen til egenkapitalen til Primorsky OSB nr. 8635/00172, som er et sett med fullt innbetalte elementer med ulike formål som sikrer økonomisk uavhengighet, stabilitet og stabil drift av banken.

En forutsetning for å inkludere enkelte midler i egenkapitalen for å dekke uforutsette tap som oppstår i løpet av bankens virksomhet, slik at banken kan fortsette løpende drift dersom de oppstår. Imidlertid har ikke alle elementer av egenkapital de samme beskyttende egenskapene. Denne omstendigheten nødvendiggjorde allokering av to nivåer i strukturen til bankens egenkapital: fast kapital og tilleggskapital.

I samsvar med reguleringen av Bank of Russia datert 26. november 2001 nr. 159-P "Om metoden for beregning av egenkapital (kapital) kredittinstitusjoner» kildene som inngår i aksjekapitalen er midler av mest permanent karakter, som banken under alle omstendigheter kan bruke til å dekke uforutsette tap. Disse elementene gjenspeiles i rapportene som publiseres av bankene og danner grunnlaget for mange vurderinger av kvaliteten på en banks arbeid.

Tilleggskapital, med visse begrensninger, inkluderer midler som er mindre permanente og kun under visse omstendigheter kan brukes til å dekke tap. Verdien av disse midlene endres over tid.

I sammensetningen av kildene til fast kapital til Primorsky OSB nr. 8635/00172

skille seg ut:

Autorisert kapital i form av ordinære aksjer, samt aksjer som ikke er kumulative;

Reservefondet til banken, dannet fra overskuddet fra tidligere år og

Dette året;

Opptjent overskudd fra tidligere år og inneværende år;;

Avsetning til avskrivning av investeringer i verdipapirer og aksjer.

Kilder til egenkapitaldannelse er:

Økning i verdien av eiendom på grunn av omvurdering;

Del av reserven for mulige tap på skip;

Midler dannet i inneværende år;

Overskudd for inneværende år.

Strukturen og sammensetningen av egenkapitalen til Primorsky OSB nr. 8635/00172 er presentert i (tabell 1). Analysen ble utført på grunnlag av informasjon om hoveddelen økonomiske indikatorer Primorsky OSB nr. 8635/00172.

Tabell 1. Kilder til egenkapital til Primorsky OSB nr. 8635/00172.

Indikatorer
1.1. Autorisert kapital
1.2. reservefond % til autorisert kapital
1.3. Ufordelt overskudd
2. Kilder til tilleggskapital:
2.2 Økning i eiendomsverdi på grunn av omvurdering

Den autoriserte kapitalen til Primorsky OSB nr. 8635/00172 er hovedelementet i egenkapitalen. Det er han som bestemmer minimumsbeløpet av eiendom som garanterer interessene til innskytere og banklån, og tjener som sikkerhet for sine forpliktelser. Som det fremgår av tabell 1, endret ikke størrelsen på den autoriserte kapitalen seg i løpet av studieperioden og utgjorde 39485 tusen rubler.

Primorsky OSB nr. 8635/00172 i løpet av sin virksomhet, ettersom overskudd akkumulerte, skapte midler: et reservefond og en reserve for avskrivning av investeringer i verdipapirer. Det obligatoriske reservefondet er utformet for å dekke tap og kompensere for tap som oppstår som følge av pågående virksomhet, og tjener dermed til å sikre stabil drift av banken.

Bankens reservefond var 17,4 % i 2004, 17,8 % i 2005 og 18,3 % i 2006, noe som indikerer at Bank of Russias krav til størrelsen var oppfylt (størrelsen på reservefondet bør ikke overstige mindre enn 15 % av fondet. autorisert kapital).

Hensikten med fondet for avskrivning av investeringer i verdipapirer er å eliminere de negative konsekvensene knyttet til verdifall på verdipapirer kjøpt av banken. Avsetningen for avskrivning av investeringer i verdipapirer utgjør en liten prosentandel av andelen i strukturen til fast kapital.

Tilleggskapital OSB nr. 8635/00172 er representert ved en avsetning for mulige tap på utlån, som brukes til å dekke utestående lån til kunder på hovedgjelden. Den utgjør den største egenvekt i strukturen av tilleggskapital. I løpet av hele den analyserte perioden økte også mengden annenlagskapital på grunn av økningen i verdien av eiendom under revaluering på grunn av inflasjon.

La oss i tabell 2 gjennomføre en studie av dynamikken i bankens faste kapital

OSB nr. 8635/00172 i tre år. I følge figur 1 kan man se at over den analyserte perioden økte bankens anleggskapital med gjennomsnittlig 4,5 %. Økningen skyldtes hovedsakelig veksten i tilbakeholdt overskudd i 2005 med 17,3 %, i 2006 med 18,6 %.

Tabell 2. Dynamikk til fast kapital Primorskoye OSB nr. 8635/00172

Indikatorer			Avvik		Avvik
			Vekstrate, %			Vekstrate, %
1. Kilder til fast kapital:
1.1. Autorisert kapital
1.2. reservefond % til autorisert kapital
1.3 Opptjent overskudd
1.4. Fradrag for avskrivning av investeringer i verdipapirer
2. Kilder til tilleggskapital:
2.1. Avsetning for mulige tap på utlån.
2.2. Økning i verdien av eiendom på grunn av omvurdering

La oss visualisere dynamikken til hovedelementene i den faste og ekstra kapitalen til Primorsky OSB nr. 8635/00172 for de tre analyserte årene (figur 1).

Figur 1. Dynamikken til hovedelementene i fast og ekstra kapital Primorskoye OSB nr. 8635/00172, tusen rubler

På grunn av veksten i bankens overskudd økte fradragene til reservefondet, som økte i 2005 med 21 %, og i 2006 med 3,1 %.

Og dermed, mest av egne midler av kapital (mer enn 50% av alle egne kilder til dannelse av ressurser) ble dannet på bekostning av de mest stabile og stabile midlene, og fremfor alt den autoriserte kapitalen, bankens midler.

Følgelig har Primorsky RSD nr. 8635/00172 tilstrekkelige egne midler til å sikre at de fortsetter sin virksomhet i tilfelle uforutsette tap.

I tillegg tillater overskuddet av den faktiske verdien av reservefondet over det minste tillatte banken å øke størrelsen på sin autoriserte kapital på bekostning av denne delen gjennom kapitalisering og dermed øke garantien for å beskytte interessene til innskytere og kreditorer. Og tilgjengeligheten av ulike midler i banken er en viktig indikator på bankens reelle mulighet for organisasjonsvekst.

2.3 Analyse av dannelsen og bruken av økonomiske ressurser i organisasjonen

La oss vurdere de viktigste økonomiske indikatorene for aktivitetene til Primorsky OSB nr. 8635/00172.

Analyse av den økonomiske ytelsen til Primorsky OSB nr. 8635/00172 ble utført for perioden fra 01/01/2009 til 01/01/2010 basert på interne informasjonskilder, dvs. aktuelle regnskapsdata, konsoliderte årsregnskapsrapporter.

Utviklingsnivået for passiv drift bestemmer størrelsen på bankressursene og følgelig omfanget av bankens aktiviteter. Hovedplassen i ressursene til Primorsky-grenen er okkupert av innskudd og innskudd fra enkeltpersoner og juridiske enheter, saldo ved oppgjør (løpende) og budsjettkontoer til juridiske enheter og andre forpliktelser. Hoved mål analysen av forpliktelser er å finne ut årsakene til økonomisk og organisatorisk karakter som hindrer deres aktive involvering og bevegelse, utvikling og implementering av tiltak for å øke ressursgrunnlaget.

Fra 1. januar 2010, tiltrukket ressurser i strukturen av forpliktelser utgjorde 75 136 tusen rubler, de økte med 36,3% eller 27 251 tusen rubler. (sammenlignet med 01/01/2009) utgjorde andelen tiltrukket midler i den totale gjeldsstrukturen per 01/01/2010 98,7 %.

Med tanke på det tradisjonelle fokuset til Sberbank, danner private innskytere grunnlaget for kundebasen; Fra 01.01.2010 består den største andelen i strukturen til tiltrukket ressurser av midler fra enkeltpersoner - 91,7% av volumet deres (per 01.01.2009 - 74,3%).

Fra 1. januar 2010 økte kontantbeholdningen i privatpersoners innskudd med nesten 1,3 ganger (en vekstrate på 127,8%), eller med 10 707 tusen rubler, sammenlignet med 1. januar 2009, som for det første var resultatet av en økning i antall bankkunder. Fra (tabell 1) kan man se hvordan antallet innskytere endret seg: 1 kvm. 2009 - 31 357 personer, Q2 2009 - 32 641 personer, 3. kvartal 2009 - 33 252 personer Økningen i antall innskytere skyldes til en viss grad at:

Sberbank i Den russiske føderasjonen har etablert seg som en pålitelig finansinstitusjon, i mange år engasjert i operasjoner for å skaffe midler i innskudd fra enkeltpersoner, garantert og fullt ansvarlig for sine forpliktelser.

Primorsky OSB nr. 8635/00172 aksepterer innskudd fra befolkningen: på forespørsel, lønn, universell, tidsbestemt pensjon, pensjon pluss, pensjonsinnskudd, innskudd, kompensasjon, ungdom, sparing, etterfylt innskudd, spesial, sparing.

Selv navnene på innskuddene indikerer at Sberbank-innskudd er tilgjengelige for nesten alle deler av samfunnet - fra unge til pensjonister.

I løpet av analysen kan det konkluderes med at antall kontoer til innskytere til Primorsky OSB nr. 8635/00172 i 2009 økte med 4057 enheter og utgjorde 87991 kontoer. Den samlede økningen var kun 4,83 %, dette skyldes at det var en økning i antall kontoer på slike innskudd som henholdsvis lønn, universal, ungdom, pensjon pluss, etterfylt innskudd, terminpensjon, SBRF-innskudd pr. 136,14%; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0%, på samme tid, for innskudd: på forespørsel, sparing, kompensasjon, pensjonsinnskudd, akkumulert, ble det notert en reduksjon i antall kontoer med 3%; 5 %; 22,5%; 7,86%; 98 % henholdsvis.

Volumet av midler som er betrodd av enkeltpersoner i Primorsky OSB nr. 8635/00172 øker jevnt. Dessuten ble den største økningen observert på spareinnskudd med 1 576 872 rubler, vekstraten var 196,3% og på pensjon pluss innskudd med 5 562 666 rubler var vekstraten 144,0%. En merkbar økning ble notert i terminpensjonsinnskudd på 689 823 rubler, vekstraten var 120,9%. I løpet av året var det også en ebbe i noen typer innskudd: for kompensasjonsinnskuddet ble saldoen redusert med 15 798 rubler, for ungdomsinnskuddet - 2 414 rubler. Den største ebben er observert for etterspørselsinnskudd, den utgjorde 977 293 rubler. Dette er på grunn av oppsigelse av åpning av kontoer på anfordringsinnskudd og deres omregistrering for lønn og universell.

Ser man på helheten er antallet innskytere 67,7 % av den totale befolkningen i hele regionen. De resterende 32,3 % er våre lovende potensielle kunder.

Påfylling av innskudd på bekostning av ikke-kontante mottak av midler vokser. Dette skyldes i hovedsak overføring av lønn og pensjoner til enkeltpersoners kontoer (tabell 2).

I 2009 ble totalt 99 027 tusen rubler mottatt på innskuddskontoer. Veksttakten for ikke-kontantinntekter i andre kvartal, sammenlignet med det første, utgjorde 138,4 %, nedgangen i tredje kvartal sammenlignet med andre var 80,3 %, vekstraten sammenlignet med første kvartal - 111,2 % ; og fjerde kvartal hadde vekstrater sammenlignet med tredje og første kvartal på henholdsvis 106,7 % og 118,6 %.

For å mer rasjonell bruk midler tiltrukket av innskudd, og for å vurdere innskudd som kortsiktige utlån, beregnes gjennomsnittlig holdbarhet for innskuddsrubelen og nivået på oppgjør av midler mottatt på innskudd i henhold til følgende formel:

Sd \u003d Gj.sn. / V * D

hvor Cd er gjennomsnittlig holdbarhet for en innskuddsrubel (i dager);

Osr. – gjennomsnittlig saldo av innskudd, rub.;

B - omsetning ved utstedelse av innskudd, gni.;

D - antall dager i rapporteringsperioden.

SD = 31 383 / 109 405 * 366 dager

SD = 105 dager.

Tabell 1. Analyse av forekomstene til individer av Primorsky OSB nr. 8635/00172

Type innskudd	Antall kontoer (enhet) pr	Avvik (+/-) siden begynnelsen av året		Saldo av innskudd (rubler) pr	Vekst av innskudd	Vekstrate, %
Poste restante
Depositum fra Sikkerhetsrådet i Den Russiske Føderasjon
Terminpensjon
besparelser
Gjenfyllbart depositum
Kompenserende
Ungdom
Pensjonsinnskudd fra Sikkerhetsrådet i Den Russiske Føderasjon
Universell
pensjon pluss
Kumulativ
Lønn

Tabell 2. Ikke-kontante mottak i innskudd av enkeltpersoner for 2009

Ikke-kontante kvitteringer	1. kvartal, tusen rubler	2. kvartal, tusen rubler		3. kvartal, tusen rubler	Veksttakt (nedgang) sammenlignet med 2. kvartal, %	Vekst (nedgang) i forhold til 1. kvartal, %	4. kvartal, tusen rubler	Veksttakt (nedgang) sammenlignet med 3. kvartal, %	Vekst (nedgang) i forhold til 1. kvartal, %
Lønn
Andre beløp

Den gjennomsnittlige holdbarheten til en innskuddsrubel gjenspeiler stabiliteten til innskudd i dynamikk. Dette er spesielt viktig for å vurdere innskudd som kortsiktige utlånsressurser. I vårt tilfelle er den gjennomsnittlige perioden for lagring av depositumsrubel per 01.01.2010 127 dager (fra 01.01.2009 - 105 dager).

Uo \u003d Pv / Po * 100,

hvor V0 er nivået på innskudd som avgjøres.

Pv - økning i innskudd.

Ved - omsetning ved mottak av innskudd.

Uo \u003d 12 262 254 / 99 027 000 * 100 \u003d 12,4 %

Nivået på oppgjør av innskudd per 01.01.2010 er 12,4 %, som er 8,4 % mindre enn 01.01. 2009 (20,8 %)

I tillegg til å jobbe med kunder - enkeltpersoner, utvikler Primorskoe OSB nr. 8635/00172 systematisk et system for å betjene juridiske enheter.

Den nest viktigste kilden til å tiltrekke ressurser for Primorsky OSB nr. 8635/00172 er midlene på kontoene til bedrifter og organisasjoner.

Primorskoye OSB nr. 8635/00172 gir juridiske personer en rekke banktjenester, og gir dem også en unik mulighet til å foreta betalinger raskt og effektivt gjennom oppgjørssystemet til Sberbank, som opererer i hele Russland.

Antallet kontoer til juridiske enheter åpnet i Primorsky OSB nr. 8635/00172 i 2009 økte med 1,3 ganger (sammenlignet med 01/01/2009 - 297 åpne kontoer) og utgjorde 01/01/2010 394 enheter med mengden midler på dem 3339 tusen rubler.

Sammenlignet med 01/01/2009 økte saldoene på brukskontoer med 12 515 tusen rubler (deres andel i den totale gjeldsstrukturen er 6,8%). Andelen juridiske enheter som bruker bankens tjenester er 77% av det totale antallet juridiske enheter.

Samtidig er det en kraftig tilstrømning av midler til oppgjørskontoer budsjettorganisasjoner. Så hvis 01/01/2009 var andelen av denne gjenstanden i sammenheng med tiltrukket ressurser 2%, så økte den i løpet av året med 2% (1 137 197 rubler) og fra 01/01/2010 er den 4% av det totale volumet av attraksjonen.

Bankens relasjoner med kunder er bygget på prinsippene om ansvarlig partnerskap, deltakelse i å løse spesifikke problemer til kunden og ta hensyn til de reelle behovene til hans virksomhet.

Midler tiltrukket av banken som innskudd i opptil 1 år kan brukes ikke bare til å utstede kortsiktige lån, men også for å gi dem for lengre perioder. For å etablere en grense som det er mulig å rette kortsiktige ressurser til mellom- og langsiktig investering, må banken beregne koeffisienten for transformasjon av kortsiktige ressurser til langsiktige.

Kt \u003d (1 - Før / Ko) * 100

hvor Kt er transformasjonsforholdet.

Ko - kreditt omsetning ved mottak av midler til innskuddskonto (i en periode på inntil 1 år, inkludert etterspørselskontoer) i filialen.

Før - debet omsetning for utstedelse av kortsiktige lån og andre kortsiktige investeringer inntil 1 år.

Kt \u003d (1 - 12 357 747 / 81 218 472) * 100 \u003d 0,85 eller 85 %

De. banken kan kanalisere 85 % av kortsiktige ressurser til mellom- og langsiktige investeringer.

Dermed kan den totale mengden midler som banken er i stand til å allokere til langsiktige investeringer bestemmes av formelen:

M \u003d (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Kode - Znd

hvor M er den totale mengden ressurser for langsiktige investeringer.

Зн, Зк - midler på innskuddskontoer i opptil 1 år, henholdsvis ved begynnelsen og slutten av året.

Ko - kreditt omsetning ved mottak av midler til å sette inn kontoer på forespørsel i en periode på inntil 1 år.

Kt er koeffisienten for transformasjon av kortsiktige ressurser til langsiktige.

Znd, Zkd - midler på kontoer beregnet på finansiering og utlån av kapitalutgifter og innskudd for en periode på mer enn 1 år, henholdsvis ved begynnelsen og slutten av året.

Kode - kreditt omsetning ved mottak av midler til konto for finansiering og utlån av kapitalutgifter og tidsinnskudd.

M \u003d (8 585 284 + 81 218 472 - 6 911 650) * 0,85 + 5 287 424 + 110 628 - 5 287 424 \u003d 68 018 918 rubler.

Det totale beløpet som banken kan tildele for langsiktige investeringer er 68 018 918 rubler.

Likviditet er en av de generaliserte kvalitetsegenskaper aktiviteter i banken, som bestemmer dens pålitelighet.

Bankens likviditet forutsetter rettidig oppfyllelse av alle forpliktelser, også de som måtte oppstå i fremtiden. Samtidig er kildene til midler for å oppfylle forpliktelser penger bank, uttrykt i kontantbeholdninger på hånden og på korrespondentkontoer; eiendeler som raskt kan gjøres om til kontanter; interbanklån, som om nødvendig kan fås fra interbankmarkedet eller fra sentralbanken.

Bankens likviditet er en indikator på stabiliteten til banken, den estimeres av likviditeten til balansen, når midlene på eiendelen, på grunn av deres raske transformasjon til kontanter eller betalingsmidler, kan betale ned siktige forpliktelser på ansvaret. Bankens likviditet er med andre ord dens evne til å oppfylle sine forpliktelser overfor innskytere og kreditorer til rett tid og uten tap.

I Primorsky OSB nr. 8635/00172 er følgende likviditetsforhold beregnet.

Økonomiske normer for banklikviditet:

1. Øyeblikkelig likviditet (H2) - forholdet mellom mengden av svært likvide eiendeler i banken og mengden av forpliktelser på etterspørselskontoer.

H2 \u003d Lam / Ovm * 100 %

hvor Lam er svært likvide eiendeler.

OVM - etterspørselsforpliktelser.

Kriterienivå denne indikatoren- under 20 %.

Når det gjelder økonomisk innhold, betyr denne standarden bankens evne til å oppfylle sine forpliktelser overfor innskytere på det nåværende tidspunkt (tabell 3).

Tiltak for å sikre umiddelbar likviditet:

tiltrekning av kortsiktige lån;

kjøp og salg av utenlandsk valuta, verdipapirer og metaller;

· utvikling av forslag til salg av investeringsmidler;

· utvikling av forslag til utbetaling av saldo i kassa.

Tabell 3. Øyeblikkelig likviditetsforhold - H2 (norm - min 20)

	Betydning		I slekt med

Basert på resultatene av analysen kan det sies at standarden ikke ble oppfylt pr 01.01.2009, 30.09.2009 og 01.01.2010. I fjerde kvartal var det en økning i indikatoren sammenlignet med begynnelsen av året. Samtidig bør det bemerkes at det i I og II kvartalene var et kraftig fall i indikatoren på grunn av en kraftig nedgang i mengden etterspørselsforpliktelser og et enda større fall i mengden av svært likvide eiendeler. Fra 01.01.2009, 30.09.2009 og 01.01.2010 har størrelsen og standarden på svært likvide eiendeler økt betydelig.

Pr. 1. januar 2010 er standarden oppfylt og overstiger minimumsverdien med 13,5 % (tabell 4).

2. Gjeldende likviditetsforhold (N3) - forholdet mellom mengden likvide eiendeler og mengden av bankens forpliktelser på anfordringskontoer og i opptil 30 dager. Beregnet etter formelen:

H3 = Lat/Ovt * 100 %

der LAt - likvide eiendeler til banken, lån utstedt av banken i rubler og i utenlandsk valuta, med en løpetid innen 30 dager;

OVt - bankforpliktelser på forespørsel i en periode på inntil 30 dager.

Minste tillatte verdi er 50 %.

Når det gjelder økonomisk innhold, betyr dagens likviditetsgrad (N3) i hvilken grad den likvide delen av alle balansemidler samtidig kan tilbakebetale etterspørselsforpliktelser, siden innskyter til enhver tid kan be om tilbakebetaling.

Tabell 4. Gjeldende likviditetsgrad - H3 (norm - min 50)

	Betydning	I forhold til forrige dato	I slekt med

Dagens likviditetsgrad oppfylte ikke de fastsatte kriteriene i 1. og 2. kvartal på grunn av kraftig nedgang i nivået på likvide midler i forhold til gjeld. I 3. og 4. kvartal økte volumet av likvide eiendeler, og standarden begynte å vokse. Pr. 1. januar 2010 overskrider standarden den minste tillatte verdien med 16,8 %.

3. Det generelle likviditetsforholdet (N5), som gjenspeiler prosentandelen av likvide eiendeler og den totale mengden av eiendeler, beregnes med formelen:

H5 \u003d Lat/A – Ro * 100 %

hvor LAt - omløpslikvide eiendeler;

A er den justerte summen av alle eiendeler på balansen;

Ro - nødvendige reserver til en kredittinstitusjon.

Minste tillatte verdi av standarden er satt til 20 % (tabell 5).

Tabell 5. Total likviditetsgrad - N5 (norm - min 20)

	Betydning	I forhold til forrige dato	I slekt med

I det meste av året ble den generelle likviditetsgraden ikke oppfylt og gikk ned i forhold til begynnelsen av 2009.

Ved inngangen til 2010 overskrider standarden minimumsverdien med 9,9 %.

Den generelle utviklingen av aktive operasjoner, deres struktur i den analyserte perioden er presentert i (tabell 6).

Tabell 6. Plassering av rubel og utenlandske ressurser i 2009

Indikatorer	Fakta per 01.01. 2009, tusen rubler		Faktum fra 01.01.2010, tusen rubler		01.01.2010 i % til 01.01. 2009
Totale rubelressurser, tusen rubler
Enkeltpersoners gjenværende lånegjeld
Balanse på lånegjeld til juridiske personer
Gjenværende tildelte gratis ressurser
Totale utenlandske ressurser, tusen USD
Saldo av valutainnskudd
Gjenstående investeringer i verdipapirer

Etter å ha analysert strukturen på tildelte ressurser, kan man se at den 01.01.2009. hovedandelen er okkupert av låneporteføljen, spesielt balansen av lånegjeld til enkeltpersoner - 31 215 tusen rubler (49,2% av den totale andelen av tildelte ressurser), samt balansen av lånegjeld til juridiske personer - 18 221 tusen rubler (28,7 % av total andel av tildelte rubelressurser). Balansen av plasserte gratisressurser i Territorial Bank er 22,1% av den totale andelen (14 000 rubler).

Etter å ha utført en ytterligere analyse av de plasserte rubelressursene, ser vi at den viktigste og prioriterte retningen for plassering av rubelressurser i 2009 er økningen i låneporteføljen i den totale andelen av tildelte ressurser. Så den 01.01.2010. balansen av lånegjeld til enkeltpersoner økte med 59%, andelen i den totale andelen utgjorde 53,2% (49 620 tusen rubler). Balansen av lånegjeld til juridiske personer økte med 50,2%, andelen i den totale andelen er 29,4% (27370 tusen rubler).

Andelen tildelte gratisressurser gikk ned med 8,6 %. Andelen per 01.01.2009 var 22,1 % og per 01.01.2010 - 13,7 %. Denne forkortelsen er et positivt poeng, da det er en lavinntektsdrift. Et annet positivt aspekt er at balansen mellom investeringer i verdipapirer (OFZ) har økt. Deres andel per 01.01.2010 var 3,7% (3 448 tusen rubler).

Balansen av plasserte ressurser i utenlandsk valuta økte fra $48.000 til $53.000, eller med 10,4%.

Hovedplassen i den generelle strukturen til eiendelene til Primorsky OSB nr. 8635/00172 er okkupert av lån til juridiske personer, enkeltpersoner - gründere og enkeltpersoner.

Men hovedretningen var imidlertid å øke låneporteføljen til enkeltpersoner. Den generelle strukturen i låneporteføljen til enkeltpersoner for den analyserte perioden er presentert i (tabell 7).

Tabellen viser at hoveddelen av den totale andelen av utlånsporteføljen til enkeltpersoner er et lån for presserende behov i befolkningen. Dens andel er per 01.01.2009. 85,4 %. Balansen til denne typen lån økte over den analyserte perioden med 10 769 tusen rubler (med 40,4%). I mellomtiden sank andelen lån til presserende behov av den totale andelen lån med 10 %. Dette skjedde som følge av økt etterspørsel etter andre typer utlån: boliglån utgjorde 14,4 % av den totale andelen av låneporteføljen (pr. 01.01.2009 - 10 %), balansen økte med 127,8 %; Det var etterspørsel etter slike typer lån som bedriftslån (andelen pr. 01.01.2010 var 4,7%) og trustlån (andelen pr. 01.01.2010 var 1,5%). Andelen relaterte utlån gikk noe ned (per 01.01.2010 utgjorde den 3,6 % av den totale andelen av utlånsporteføljen), selv om saldoen på denne typen lån økte med 48,3 %.

Tabell 7. Generell struktur for utlånsporteføljen til enkeltpersoner for den analyserte perioden

Lånetype	Faktum fra 01.01.2009 tusen rubler		Faktum fra 01.01.2010 tusen rubler		01.01.2010 i % til 01.01.2009
For presserende behov
Relaterte utlån
Utdanningslån
Boliglån
Bedriftslån
Lån sikret c. papirer
Lån sikret med oppmålte stenger
tillit lån

Utdanningslån er minst etterspørsel: Per 1. januar 2010 er deres andel 0,4 % av den totale andelen av låneporteføljen til enkeltpersoner. Saldoen gikk ned med 9,9 % sammenlignet med 01.01.2009.

Det er ingen etterspørsel etter slike typer lån som et lån med sikkerhet i verdipapirer, et lån med sikkerhet i bullion.

Banken tilbyr et komplett spekter av kreditttjenester og tilbyr et bredt spekter av utlånsmåter: en kredittgrense, "People's Telephone" - et lån til enkeltpersoner for å betale for tjenester for å installere en telefon og koble til et abonnentnettverk, investeringslån (for kjøp av anleggsmidler, for teknisk omutstyr, gjenoppbygging, utvidelse av virksomheten), utlån til personlig forbruk, bygging og erverv av fast eiendom, kassekreditt.

La oss analysere filialens låneportefølje, som inkluderer utstedelse av lån, tilbakebetaling av lån, lån og forfalt gjeld (tabell 8).

I 2009 utstedte Primorsky-filialen lån på til sammen 91 963 500 rubler, som er 48 265 000 rubler mer enn i 2006.

I 2. kvartal 2009 ble det utstedt lån til et beløp på 24 338 500 rubler, som er 4 717 600 rubler mer enn i 1. kvartal 2009 (19 620 900 rubler); vekstraten var 124,0 %. I 3. kvartal 2009 ble det utstedt lån for et totalt beløp på 20.184.100 rubler, som er mindre med 4.154.400 rubler enn i 2. kvartal 2009 (24.338.500 rubler) og mer med 563.200 rubler i kvartalet (9.009. rubler). Vekstraten sammenlignet med 2. kvartal 2009 gikk ned med 17 %. I 4. kvartal 2009 ble det utstedt lån for 27.820.000 rubler, som er mer enn i 3. kvartal med 7.636.000 rubler, mer enn i 2. kvartal med 3.481.500 rubler og mer enn i 1. kvartal 2009 med 8,001 rubler. Vekstraten sammenlignet med 3. kvartal 2009 var 137,8 %.

Lån utstedt til enkeltpersoner i 2. kvartal 2009 utgjorde 14 038 500 rubler, som er 2 717 600 rubler mer enn i 1. kvartal 2009 (11 320 900 rubler). Vekstraten var 124,0 %. I 3. kvartal 2009 utgjorde lån til enkeltpersoner 14 058 600 rubler, som er 20 100 rubler mer enn i 2. kvartal 2009 og 2 737 700 rubler mer enn i 1. kvartal 2009. Veksten ble sammenlignet med 2. kvartal 2009. 2009 - 100,1 %. I 4. kvartal 2009 utgjorde lån til enkeltpersoner 14 120 000 rubler, som er mer med 61 400 rubler enn i 3. kvartal, med 81 500 rubler mer enn i 2. kvartal og med 2 799 100 rubler mer enn i 1. kvartal 2009. var 100,4 % sammenlignet med 3. kvartal 2009.

Lån utstedt til juridiske personer, inkl. gründere, i 2. kvartal 2009 10.300.000 rubler, som er mer med 2.000 tusen rubler enn i 1. kvartal 2009. (8.300 tusen rubler). Vekstraten var 124,1 %. I 3. kvartal 2009 Utstedt til juridiske personer, inkl. gründere 6 125 500 rubler, som er mindre med 4 174 500 rubler enn i andre kvartal 2009 og mindre med 2 174 500 rubler enn i 1. kvartal 2009. Vekstraten sammenlignet med 2. kvartal 2009 var 30,3 %.

I 4. kvartal 2009 ble det utstedt 13.700 tusen rubler, som er mer enn i 3. kvartal med 7.574.500 rubler enn i 3. kvartal 2009, mer med 3.400 tusen rubler enn i 2. kvartal 2009 og mer med 5.400 tusen rubler enn i 1. kvartal 2009. Vekstraten sammenlignet med 3. kvartal 2009 var 223,7 %.

Lån tilbakebetalt totalt for 2009 utgjorde 44 424 376 rubler, inkludert 12 842 736 rubler av enkeltpersoner, 31 581 640 rubler av juridiske personer, inkludert gründere.

Filialens låneportefølje per 1. januar 2010 består av lån gitt til juridiske personer på 27 368 500 rubler og til enkeltpersoner på 49 620 300 rubler. Den største etterspørselen blant befolkningen er etter lån til akutte behov, som utgjør 75,4 %.

Tabell 8. Lånebetingelser

Når vi snakker om utstedelse av lån, er det umulig å ikke analysere rentene. Gjennom den analyserte perioden hadde rentene en jevn nedadgående trend fra 22 % til 19 %. Dette skyldtes en nedgang i refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Målrettet arbeid med å øke låneporteføljen tillot å øke saldoen på lånegjelden. La oss analysere prosentandelen av planens gjennomføring for balansen av lånegjeld (tabell 9).

For 1. kvartal 2009 utgjorde den totale saldoen for lånegjeld 55 000 tusen rubler, med en plan på 55 050 tusen rubler, dvs. planen ble underoppfylt med 0,1 og utgjorde 99,9 %. Inkludert saldoen på lånegjeld til juridiske enheter utgjorde 21 200 tusen rubler mot planen på 20 050 tusen rubler, var prosentandelen av planen 105,7% (planen ble overoppfylt med 5,7%). Balansen av lånegjeld til enkeltpersoner utgjorde 33 800 tusen rubler. med en plan på 35 000 tusen rubler, dvs. planen ble underoppfylt med 3,4 % (96,6 %).

For 2. kvartal 2009 utgjorde den totale saldoen for lånegjeld 62 420 tusen rubler. med en plan på 63 100 tusen rubler ble planen underoppfylt med 1,1%, dvs. utgjorde 98,9 %. For enkeltpersoner er balansen av lånegjeld 37 620 tusen rubler, med en plan på 39 000 tusen rubler er prosentandelen av planen 96,5% (planen er underoppfylt med 3,5%). Balansen av lånegjeld for juridiske personer var 24 800 tusen rubler, mens planen var 24 100 tusen rubler, planen ble overoppfylt med 2,9%. For 3. kvartal 2009 utgjorde den totale saldoen for lånegjeld 70 250 tusen rubler (med en plan på 65 200 tusen rubler),

Prosentandelen av gjennomføring av planen var 107,8 %, inkl. balansen av lånegjeld for juridiske personer er 26 520 tusen rubler, med en plan på 25 200 tusen rubler. (planen ble overoppfylt med 5,2%), balansen av lånegjeld for enkeltpersoner er 43 730 tusen rubler, med en plan på 40 000 tusen rubler. Planen ble overskredet med 9,3 % og er 109,3 %. For 4. kvartal 2009 balansen av lånegjelden utgjorde 76 990 tusen rubler (med en plan på 75 000 rubler). Prosentandelen av gjennomføring av planen var 102,7 %, inkl. balansen av lånegjeld for enkeltpersoner utgjorde 49 610 tusen rubler, med en plan på 48 000 rubler (planen ble overoppfylt med 3,4%), gjeldsbalansen for juridiske enheter utgjorde 27 370 tusen rubler, med en plan på 27 000 rubler (den planen ble overoppfylt med 1,4 %).

Tabell 9 tusen rubler.

La oss analysere for eksempel endringen i den totale saldoen på lånegjeld i løpet av 2009.

Fra 01.01.2010 utgjorde forfalt gjeld, etter avdeling, 42 603 rubler, som er 258 600 rubler. mindre enn 1. september 2009 (301 203 rubler), med 362 999 rubler. mindre enn 1. april 2009 (406.602 rubler) og 1.025 rubler mindre enn i 1. kvartal 2009 (43.528 rubler). Andelen forfalt gjeld i filialens låneportefølje var per 01.01.2010 0,1 %.

En negativ innvirkning på det økonomiske resultatet utøves ved omdirigering av midler til eiendeler som ikke genererer inntekter (misligholdte eiendeler). En komparativ analyse av misligholdte eiendeler er presentert i (tabell 11).

Tabell 10. Sammenlignende analyse av ikke-ytende eiendeler, tusen rubler

			Avvik
Forfalte lån
Kontanter og korrespondentkonto
Fordringer
Investeringer
Fremtidige utgifter
Totale misligholdte eiendeler
Filial eiendeler
Andel av misligholdte eiendeler totalt filial eiendeler

Nedgangen i andelen misligholdte eiendeler av forvaltningskapitalen fra 7,9 % (pr. 01.01.2009) til 5,6 (pr. 01.01.2010) skjedde utelukkende som følge av investeringer, som ikke ble foretatt i disse periodene.

Tabell 10 viser at den største delen av misligholdte eiendeler er midler i kontanter og på korrespondentkonto 66,34 % per 01.01.2009. og 62,51 % per 01.01.2010. På andreplass kommer utsatte utgifter som utgjør 28,72 % per 01.01.2009. og 27,81 % per 01.01.2010 i det totale volumet av misligholdte eiendeler. Forfalte lån - henholdsvis 3,49 % og 9,22 %. En ubetydelig andel av det totale volumet av misligholdte eiendeler er kundefordringer - 1,4 % per 01.01.2009 og 0,4 % per 01.01.2010.

Fortjeneste er en indikator på bankens resultater. Bankoverskudd er viktig for alle deltakere i den økonomiske prosessen. Aksjonærer er interessert i profitt, fordi den representerer avkastningen på investeringskapitalen. Profitt kommer innskytere til gode, for ved å øke bankens reserver og forbedre kvaliteten på tjenestene bygges det opp et sterkere, mer pålitelig og effektivt banksystem.

PÅ generelt syn fortjenestebeløpet avhenger av 3 globale komponenter: inntekter, utgifter, skatter og andre obligatoriske bankbetalinger. I samsvar med dette kan dannelsesmodellen og til en viss grad bruken (utgiftene) av profitt skjematisk representeres som følger (figur 1).

Figur 1. Generelt opplegg for bankresultatdannelse

INNTEKT FRA PASSIV DRIFT

INNTEKTER FRA EIENDELSDRIFTEN (driftsinntekter (renter + ikke-renter) + andre inntekter)

DRIFTSKOSTNADER (renter + ikke-renter)

ANDRE UTGIFTER

RESULTAT (NETTOINNTEKT)

Å tjene penger er et av hovedmålene for kommersielle bankers funksjon, siden løsningen av de fleste av de viktigste oppgavene de står overfor, for eksempel å øke mengden egenkapital, fylle på reservefond og finansiere kapitalinvesteringer.

Bankens overskudd er for det meste dannet av differansen i renter som belastes kundene og betales til dem på bankvirksomheten, samt gjennom provisjonsgebyrer for utførte tjenester.

Resultatanalyse i forretningsbanker utføres på følgende områder:

· vurdering av nivået på resultatet oppnådd av banken for rapporteringsperioden;

· dynamisk resultatanalyse;

analyse av balanseresultat;

analyse av netto fortjeneste;

Lønnsomhet av hovedretningene banktjenester og typer

operasjoner utført av banken;

· resultatanalyse i sammenheng med bankens strukturelle divisjoner;

analyse av økonomiske tap;

analyse av tapt fortjeneste;

analyse av bruken av overskudd.

I 2009 mottok Primorsky-grenen et overskudd på 6 281 tusen rubler. Dette skjedde som følge av en økning i utlånsporteføljens andel av den samlede andelen av inntektsstrukturen (56,3 %), samt en økning i andelen provisjonsinntekter (32,1 % av den samlede inntektsstrukturen).

Sentralt i analyse økonomiske resultater kommersielle banker tilhører studiet av volumet og kvaliteten på inntektene deres, siden de i sin tur er hovedfaktoren i dannelsen av fortjeneste til kredittorganisasjoner.

Nedgang i inntekter, som regel, representerer den objektive indikatoren på overhengende økonomiske vanskeligheter i banken. Det er disse omstendighetene som bestemmer viktigheten av analysen av totalinntekten i studiet av bankens økonomiske resultater.

Når man analyserer inntektsstrukturen, er det vanlig å dele dem inn i renteinntekter og ikke-renteinntekter.

Renteinntekter er renter som påløper og mottas på lån i rubler og utenlandsk valuta.

Renteinntekter inkluderer:

inntekt fra utstedelse av lån til juridiske personer;

inntekt fra utstedelse av lån til befolkningen;

inntekt fra utstedelse av lån i utenlandsk valuta;

Ikke-renteinntekter:

Provisjon mottatt for tjenester utført av banken til juridiske personer;

Provisjon mottatt for tjenester gitt av banken til befolkningen;

inntekt fra valutatransaksjoner;

Inntekter fra salg og kjøp dyrebare metaller, verdifulle papirer;

inntekt fra ikke-bankvirksomhet (bøter, bøter, mottatte tap).

I 2009 tjente avdelingen inntekter på 10 959,0 tusen rubler, som er 6 560 tusen rubler mer enn i 2008. Av disse er 6.789 tusen rubler rentebærende, og 4.399 tusen rubler er ikke-rentebærende.

Nedenfor, i (tabell 11) er en komparativ analyse av inntektsstrukturen.

Som det fremgår av tabell 11, er inntekter fra lån til enkeltpersoner og juridiske personer som følge av formuesstrukturen som utviklet seg i rapporteringsperioden hovedkilden til dannelsen av inntektsgrunnlaget til filialen. Fra 01.01.2010 ble 6.169 tusen rubler mottatt fra utlån, noe som er nesten 2,6 ganger høyere enn nivået året før (fra 01.01.2009 - 2.393 tusen rubler), inkludert 3.594 tusen rubler fra utlån til enkeltpersoner. rubler og fra utlån til juridiske personer 2575 tusen rubler. Andelen per 01.01.2010 er 56,3 % mot 54,3 % per 01.01.2009.

Tabell 11. Analyse av strukturen til inntekt, tusen rubler

	Fakta per 01.01.		% fullføring	Fakta per 01.01.		Vekstrate, %
Fra handel med verdipapirer
Fra utlån til juridiske personer
Fra utlån til privatpersoner
Fra omfordeling av kredittressurser
Realisert valutakursforskjell
Valutakursdifferanse fra omvurdering av balansekonti
Provisjonsinntekter
Annen inntekt

På andre plass kommer inntektene fra innkreving av provisjoner. Hvis den 01/01/2009 inntekten mottatt fra innkrevingen av kommisjonen ble mottatt i mengden 1 222 tusen rubler, mottok filialen allerede den 01/01/2010 inntekter på 3538 tusen rubler. Vekstraten var 258,5 %.

Inntekter fra operasjoner med verdipapirer i den samlede inntektsstrukturen økte med 361 tusen rubler (01.01.2009 - 256 tusen rubler) og utgjorde 620 tusen rubler per 01.01.2010. Vekstraten var 242,2 %.

Det var også en økning i inntekten fra den realiserte valutakursforskjellen med 130 tusen rubler, fra revalueringen av balansekontoer med 20 tusen rubler. Andre inntekter økte med 65 tusen rubler.

Samtidig er det en nedgang i inntekt fra omfordeling av kredittressurser med 111 tusen rubler (fra 1. januar 2009 var inntekten 317 tusen rubler, fra 1. januar 2010 utgjorde inntekten 206 tusen rubler, en nedgangen skjedde med 35 %).

Når man analyserer de totale kostnadene, så vel som bankens inntekter, er det nødvendig å gå videre fra deres inndeling i renter og ikke-renter.

Renteutgifter utgjør vanligvis størstedelen av utgiftene. De inkluderer i deres sammensetning:

renter på innskudd og innskudd fra befolkningen;

renter på kontoer til organisasjoner og innskudd fra juridiske personer;

· renter på sertifikater og innskuddsbevis;

Ikke-rente (drifts)utgifter inkluderer:

· arbeidskostnader;

provisjonsutgifter;

driftskostnader;

Bankens driftskostnader er lettere å kontrollere og analysere, siden de fleste av dem (lønnskostnader, driftskostnader) er relativt konstante og ganske forutsigbare. Avdelingens utgifter per 1. januar 2010 (4.678 tusen RUB) sammenlignet med 1. januar 2009 (2.935 tusen RUB) økte med 1.743 tusen RUB.

Tabell 12 nedenfor gir en komparativ analyse av kostnadsstrukturen.

Tabell 12. Analyse av strukturen av utgifter, tusen rubler

	Fakta per 01.01.		% fullføring	Fakta per 01.01.		Vekstrate, %
På innskudd fra juridiske personer
På innskudd fra enkeltpersoner
Fradrag til RVPS
Arbeidskostnader
Provisjoner utbetalt
andre utgifter

Som det fremgår av tabellen, er den største delen av den totale kostnadsstrukturen belagt med lønnskostnader. Per 01.01.2009 andelen i den totale utgiftsstrukturen utgjorde 31,4% (921 tusen rubler), fra 1. januar 2010 økte lønnskostnadene med 695 tusen rubler, andelen var 34,5%, vekstraten var 175,5%. Fra 01.01.2009 utgjorde utgifter på innskudd fra enkeltpersoner 636 tusen rubler eller 21,7% av den totale utgiftsstrukturen. Fra 01.01.2010 -864 tusen rubler, vekstraten var 135,9%.

Minste andel av det totale utgiftsbeløpet er fradrag til reserve for mulige tap på utlån (pr. 01.01.2009 - 0,6 %, pr. 01.01.2010 - 1,3 %), samt provisjonskostnader (pr. 01.01.2009 - 0 % , per 01.01.2010 - 0,1 %). Andre utgifter økte med 49% (fra 01.01.2009 - 870 tusen rubler, fra 01.01.2010 - 1296 tusen rubler). Administrasjons- og husholdningsutgifter økte med 24,6% (fra 01.01.2009 - 411 tusen rubler, fra 01.01.2010 - 512 tusen rubler). Skattekostnadene økte med 245 tusen rubler. Vekstraten var 406,3 %.

Læring

Trenger du hjelp til å lære et emne?

Ekspertene våre vil gi råd eller gi veiledningstjenester om emner av interesse for deg.
Sende inn en søknad angir emnet akkurat nå for å finne ut om muligheten for å få en konsultasjon.

Vurder dannelsen av økonomiske ressurser i statens økonomiske enheter.

Finansielle ressurser er totalen av alle midler og kvitteringer til disposisjon for en økonomisk enhet.

På foretaksnivå brukes økonomiske ressurser til å danne særskilte fond (lønnsfond, produksjonsutviklingsfond, materiell incentivfond etc.), oppfylle forpliktelser overfor statsbudsjettet, banker, leverandører, forsikringsmyndigheter og andre virksomheter. Økonomiske ressurser brukes også til å finansiere kostnadene ved innkjøp av råvarer, materialer, lønn mv.

Finansielle ressurser til foretak dannes på bekostning av egne midler til foretak og lånte midler. Hovedkilden til dannelse av økonomiske ressurser i bedriften er profitt.

Profitt er det monetære uttrykket for sparing skapt av foretak av enhver form for eierskap. Hvordan øko- 64

Fortjeneste har to funksjoner:

• hovedkilden til økonomiske ressurser for utvidet reproduksjon;
• kilde til statsbudsjettinntekter.

Konsentrert i overskudd økonomiske interesser stat, forretningsenheter og hver ansatt. Fortjeneste karakteriserer alle aspekter av den finansielle og økonomiske aktiviteten til foretak, derfor indikerer veksten i fortjenesten til forretningsenheter en økning i finansielle reserver og styrking finanssystemet stater.

Sluttresultatet av produksjonen og økonomiske og økonomiske aktiviteter til økonomiske organisasjoner er mottak av balanseoverskudd, som inkluderer fortjeneste fra produksjon og salg av hovedproduktene (verk, tjenester), fra salg av andre produkter, samt balansen av fortjeneste og tap fra ikke-driftsoperasjoner (bøter, bøter, bøter og etc.).

Sammen med profitt har bedrifter andre kilder til økonomiske ressurser.

Strukturen og kildene til økonomiske ressurser til foretaket er vist i fig. 3.1.

Etter hvert som økonomien går over til markedsrelasjoner, endres synet på dannelsen av finansielle relasjoner gradvis. Prinsippene for å organisere økonomien til foretak har imidlertid en viss stabilitet.

De generelle prinsippene for organisering av økonomiske ressurser er som følger:

Prinsipp 1.Økonomiske ressurser ved foretak er dannet av egne og lånte midler.

Den første opprettelsen av egne økonomiske ressurser skjer på tidspunktet for etableringen av et foretak (organisasjon), når et autorisert fond (autorisert kapital) dannes.

Kildene til dannelsen av det lovpålagte fondet, avhengig av de organisatoriske og juridiske formene til foretak, kan være:

Ris. 3.1.

• aksjekapital (i aksjeselskaper);
• andelsbidrag fra medlemmer (i forbrukersamfunn, produksjonskooperativer);
• sektorielle økonomiske ressurser (i bedrifter og fagforeninger);
• langsiktig kreditt (i organisasjoner av enhver form for eierskap);
• budsjettmidler (ved statlige og kommunale virksomheter).

Hovedkildene til økonomiske ressurser ved operative virksomheter er inntektene fra solgte produkter(verk, tjenester), som genererer brutto inntekt og fortjeneste, samt avskrivninger. Delvis dannes de på bekostning av kvitteringer i rekkefølgen av omfordeling av midler (forsikringskompensasjon, utbytte, budsjettmidler).

prinsipp 2. Foretakenes økonomiske aktiviteter er planlagt for det kommende regnskapsåret, tatt i betraktning indikatorer og resultater av aktiviteter for siste periode og prognoser for kommende periode. Noen økonomer mener at kompilering økonomiske planer ikke nødvendig i markedsforhold. Det kan imidlertid hevdes at i moderne forhold overgang til Markedsøkonomiøkonomiske planer trengs først og fremst for virksomhetene selv.

Formålet med å utarbeide økonomiske planer er å bestemme mulige økonomiske ressurser, kapital og reserver basert på prognoser for volum av økonomisk aktivitet, inntekter og utgifter. Planene inkluderer opprettelse av økonomiske reserver og fradrag til sentraliserte fond. Planene gjenspeiler retningen av finansielle ressurser for å finansiere arbeidskapital i kjernevirksomheten og for å finansiere investeringsaktiviteter (dannelse av et kapitalinvesteringsfond).

Prinsipp 3. Sikre sikkerheten til egen arbeidskapital. Det forutsettes at arbeidskapitalen skal beholdes i sin helhet. Hvis mengden arbeidskapital minker, kan selskapet miste finansiell stabilitet og til slutt gå konkurs.

INTRODUKSJON……………………………………………………………… 3

1.1. Essensen av organisasjoners økonomi…………………………………... 6

1.2. Funksjoner til finansorganisasjoner……………………………… 11

KAPITTEL 2. DANNING AV FINANSIELLE RESSURSER

ORGANISASJONER

2.1.Prinsipp for organisering av organisasjoners økonomi………………. femten

2.2. Kilder for dannelse av økonomiske ressurser………………….. 20

2.3.Problemer med dannelsen av økonomiske ressurser………………… 25

KAPITTEL 3. FINANSIELLE RESSURSER TIL ORGANISASJONER OG DEM

BRUK……………………………………………… 31

KONKLUSJON……………………………………………………………….. 36

LISTE OVER BRUKT LITTERATUR………………….. 40

INTRODUKSJON

Finans, som er en integrert del av den økonomiske mekanismen for å administrere organisasjoner, tjener som grunnlag for dannelsen av forskjellige fond som er nødvendige for normal økonomisk aktivitet: autorisert kapital og reservefond, akkumulerings- og forbruksfond, lønnsfond, avskrivnings- og reparasjonsfond, kommersielle risikofond osv.

Finansielle ressurser er det økonomiske grunnlaget for å organisere handelsvirksomhet etter prinsippene om egenfinansiering. Omfanget og utviklingstakten for handelsomsetning og all økonomisk aktivitet avhenger først og fremst av tilgjengeligheten av finansielle ressurser. På den annen side gir veksten av handelsomsetning og vellykket implementering av forretningsplaner en økning i økonomiske ressurser og styrking av den økonomiske posisjonen til handelsorganisasjoner på grunn av veksten av fortjeneste fra økonomiske aktiviteter.

I sammenheng med utviklingen av markedsrelasjoner og funksjonen til finansmarkedet, er det nødvendig med en kvalitativ ny tilnærming til forvaltning av finansielle ressurser. Prosedyren for dannelse og bruk av økonomiske ressurser, samt forholdet mellom organisasjoner og finans- og kredittsystemene, er i endring.

De økonomiske ressursene til en organisasjon er et sett med egne kontantinntekter og -inntekter utenfra, beregnet på å oppfylle organisasjonens økonomiske forpliktelser, finansiere løpende kostnader og kostnader forbundet med utviklingen av produksjonen.

Organisasjonens økonomiske ressurser brukes til dannelse av spesialmidler (lønnsfond, produksjonsutviklingsfond, materiell incentivfond, etc.), oppfyllelse av forpliktelser til statsbudsjettet, banker, leverandører, forsikringsmyndigheter og andre organisasjoner. Finansielle ressurser brukes også til å finansiere kostnadene ved innkjøp av råvarer, materialer, lønn. Kapital - en del av organisasjonens økonomi investert i produksjon og generering av inntekter ved fullføring av omsetningen. Med andre ord, kapital fungerer som en konvertert form for finansielle ressurser.

Organisasjoners økonomi har en enkelt helhetlig orientering, men i hvert tilfelle reflekterer de bransjespesifikke trekk, uttrykt i spesifikasjonene av kapitalomsetning, vedlikehold av reproduksjonsprosesser, utslipp og investeringsaktiviteter.

Tilstedeværelsen av tilstrekkelige økonomiske ressurser, deres effektive bruk, forhåndsbestemmer organisasjonens gode økonomiske stilling, solvens, finansiell stabilitet, likviditet. I denne forbindelse er den viktigste oppgaven til organisasjoner å finne reserver for å øke sine egne økonomiske ressurser og deres mest effektive bruk for å forbedre effektiviteten til organisasjonen som helhet.

Finansorganisasjonenes rolle for å sikre den normale tilstanden til økonomien og det sosiale livet i landet er også viktig, siden de på grunn av deres spesifikke egenskaper utfører prosessen med fordeling og omfordeling av nasjonalinntekt og nasjonal formue på tre hovednivåer : på nasjonalt nivå; på organisasjonsnivå; på produksjonsteamnivå.

Effektiv dannelse og bruk av økonomiske ressurser sikrer finansiell stabilitet til organisasjoner og forhindrer deres konkurs. Under markedsforhold er tilstanden til organisasjoners økonomi av interesse for direkte deltakere i den økonomiske prosessen.

mål semesteroppgave er å studere kildene og prinsippene for dannelsen av organisasjonens økonomiske ressurser, samt identifisere problemene med dannelsen og bruken av dem.

For å oppnå dette målet er det nødvendig å løse følgende oppgaver:

Vurder essensen av organisasjonens økonomi;

Bestem funksjonene til organisasjonens økonomi;

Vurder prinsippene for organisering av organisasjonens økonomi;

Å avsløre kilder til dannelse av økonomiske ressurser;

Bestem problemene med dannelsen av økonomiske ressurser i organisasjonen;

Vurder de økonomiske ressursene til organisasjoner og bruken av dem.

For å løse oppgavene ble materialet til følgende forfattere tatt: når man vurderer essensen av organisasjonens økonomi, materialet til verkene til Buryakovsky V.V. "Finance of enterprises", Kovaleva A.M. news.ru; når man vurderer prinsippene - verkene til Buryakovsky V.V. "Finance of enterprises" og Kovalev V.V. . « Organisasjoners (bedrifters) økonomi"; ved identifisering av kilder til dannelse av økonomiske ressurser, ble materialer fra Internett-magasinet for økonomer, meglere, finansfolk - Soldi-news.ru, Yarkina T.V., "Grunnleggende for organisasjonens økonomi", Polyak G.B., "Økonomistyring" brukt; når man bestemmer problemet med dannelse av økonomiske ressurser til organisasjoner, ble en artikkel fra magasinet "Konsulent" nr. 19 vurdert; også brukt materialer Pavlova L. N. "Finans av organisasjoner", Kolchina N. V. "Finans for organisasjoner", Kovaleva, A.M. "Finance of the Firm", Kremenukova S.V. "Organisasjonens økonomiske ressurser", Vakhrina P. I. "Finans".

Arbeidet inneholder således tre kapitler, som diskuterer de generelle begrepene om organisasjoners økonomi, deres dannelse og bruk.

KAPITTEL 1. GENERELLE KONSEPT FOR FINANS AV ORGANISASJONER

1.1 Essensen av organisasjoners økonomi

Organisasjoners økonomi er økonomiske, monetære relasjoner som oppstår som et resultat av bevegelsen av penger og kontantstrømmene som genereres på dette grunnlaget, knyttet til funksjonen til de monetære midlene opprettet av organisasjoner.

Organisasjoners økonomi er grunnlaget for statens finansielle system, siden organisasjoner er hovedleddet i det nasjonale økonomiske komplekset. Tilstanden i organisasjonens økonomi har innvirkning på tildelingen av nasjonale og regionale midler med økonomiske ressurser. Avhengigheten her er direkte: jo sterkere og mer stabil organisasjonenes økonomiske stilling, jo sikrere nasjonale og regionale pengefond, jo mer fullstendig sosiale, kulturelle behov osv.

Organisasjoners økonomi er den viktigste komponenten enhetlig system statens finanser. Dette er forhåndsbestemt, først og fremst av det faktum at de tjener sfæren av materiell produksjon, der bruttonasjonalproduktet, nasjonalinntekten og nasjonalformuen skapes. I hovedsak er økonomien til organisasjoner en spesifikk del av det finansielle systemet. Deres forskjell fra offentlig finansiering på grunn av funksjonen i ulike sfærer av sosial produksjon.

Tilstedeværelsen av finansorganisasjoner på grunn av eksistensen av vare-pengerforhold og lovene om verdi og tilbud og etterspørsel. Salg av produkter og tjenester utføres ved å kjøpe og selge for penger til priser som reflekterer varens verdi. Men penger i seg selv er ikke finans. Dette er en spesiell vare ved hjelp av hvilken verdien av alle andre varer bestemmes og uttrykkes og deres sirkulasjon finner sted. Finans er et økonomisk forhold utført gjennom sirkulasjon av penger, det vil si monetære forhold.

En av de mest vellykkede definisjonene av økonomiske ressurser er følgende: de økonomiske ressursene til en organisasjon er kontantinntekter og kvitteringer til disposisjon for en forretningsenhet og ment å oppfylle økonomiske forpliktelser, implementere kostnader for utvidet reproduksjon og økonomiske insentiver for ansatte.

Organisasjoners økonomi er preget av de samme egenskapene som generelt kategorien finans. Samtidig har de trekk som skyldes deres funksjon i sfæren av materiell produksjon, hvor alle sfærer av reproduksjonsprosessen er organisk forbundet: produksjon, distribusjon, utveksling og forbruk.

Siden økonomien til organisasjoner er direkte relatert til produksjon og reflekterer mønstrene for økonomisk utvikling, er de en kategori som er en del av det økonomiske grunnlaget.

For å sikre reproduksjonsprosessen ved hjelp av finans, danner organisasjoner i alle sektorer av den nasjonale økonomien spesialmidler som brukes til produksjonsbehov og for å møte arbeidstakernes sosiale og personlige behov.

Dermed er økonomien til organisasjoner et sett med økonomiske, monetære relasjoner som oppstår i prosessen med produksjon, distribusjon og bruk av det totale sosiale produktet, nasjonalinntekten, nasjonalformuen og er assosiert med dannelsen, distribusjonen og bruken av bruttoinntekt, kontantbesparelser og økonomiske ressurser til organisasjoner. Disse relasjonene, som bestemmer essensen av denne kategorien, formidles i monetær form.

Det er vanlig å referere til økonomiske relasjoner som bestemmer innholdet i denne kategorien monetære relasjoner som oppstår i prosessen med utvidet reproduksjon (fig. 1.), nemlig:

Mellom organisasjoner og andre forretningsenheter;

Mellom organisasjoner og budsjettsystemet;

Mellom organisasjoner og finans- og kredittsystemet;

Innenfor ulike sammenslutninger av organisasjoner;

Finansiering av organisasjoner (økonomiske, monetære relasjoner)
mellom organisasjoner og andre forretningsenheter	mellom organisasjoner og budsjettsystemet	mellom organisasjoner og økonomi- og kredittsystemet	innen ulike sammenslutninger av organisasjoner	innenfor organisasjonen
med leverandører; med kjøpere; Med konstruksjon, transport og andre organisasjoner; Med utenlandske organisasjoner og firmaer.	Med budsjetter på ulike nivåer; Med statlige sentraliserte midler; Med ekstrabudsjettsmidler.	med banker; med forsikringsselskaper; Med aksjemarkedet; med investeringsfond.	Med en høyere organisasjon; Innenfor foreningen; Innen finans- og industrikonsern.	Med ansatte i organisasjonen; Mellom grener, verksteder, avdelinger;

Send det gode arbeidet ditt i kunnskapsbasen er enkelt. Bruk skjemaet nedenfor

Studenter, hovedfagsstudenter, unge forskere som bruker kunnskapsbasen i studiene og arbeidet vil være veldig takknemlige for deg.

postet på http://www.allbest.ru/

RUSSLANDS UDDANNINGS- OG VITENSKAPSDEPARTEMENT

AUTONOM FORBUNDSSTAT

UTDANNINGSINSTITUSJON

HØYERE PROFESJONELL UTDANNING

"BELGOROD STATE NATIONAL

FORSKNING UNIVERSITET (NRU BelSU)

Institutt for finans og kreditt

KAPITALARBEID

"DANNING OG BRUK AV VIRKSOMHETENS FINANSIELLE RESSURSER"

kvinnelige studenter av ____ kurs _______ grupper

spesialitet "Finans og kreditt"

Veileder:

Anmelder:

Belgorod 2011

INTRODUKSJON

1. KONSEPT, ESSENS OG FUNKSJONER AV FINANSIELLE RESSURSER

1.1 Den økonomiske essensen av foretakets økonomiske ressurser

1.2 Funksjoner av økonomiske ressurser i virksomheten

1.3 Kilder til dannelse av økonomiske ressurser i virksomheten

2. DANNING OG BRUK AV FINANSIELLE RESSURSER TIL KMARUDA COMBINE JSC

2.1 Organisatoriske og økonomiske egenskaper ved foretaket

2.2 Analyse av kildene til dannelsen av foretakets økonomiske ressurser

2.3 Analyse av fordeling av netto overskudd

2.4 Analyse av tilstrekkeligheten av finansielle ressurser for soliditet og finansiell stabilitet

3.1 Fastsettelse av dagens finansieringsbehov

omløpsmidler

3.2 Kortsiktig økonomisk planlegging som et verktøy for styring av de økonomiske ressursene til en virksomhet

KONKLUSJON

REFERANSER

APPS

INTRODUKSJON

Temaets relevans diplomforskning. Den økonomiske suksessen til en økonomisk enhet under markedsforhold avhenger av både det ytre og indre miljøet. Sistnevnte inkluderer kvaliteten på økonomistyringen. En av de viktigste oppgavene som løses av en økonomiansvarlig er søket etter ytterligere kilder til økonomiske ressurser på gunstige vilkår for en økonomisk enhet.

Markedet gir mulighet til å velge mellom ulike kilder og former for mobilisering av økonomiske ressurser. I denne sammenhengen operative virksomheter det er nødvendig å ha kriterier for å velge en eller annen finansieringskilde, samt å vite den totale mengden tiltrukket ressurser.

Verkene til en rekke innenlandske og utenlandske forfattere er viet til studiet av problemene med dannelse og bruk av økonomiske ressurser, både på makro- og mikronivå. Men mange spørsmål om teoretisk tolkning av essensen av økonomiske ressurser, rekkefølgen av deres dannelse og effektiv bruk, fra mitt synspunkt, er ikke fullstendig dekket.

Alt det ovennevnte avgjorde relevansen av valget av emnet for denne oppgavens forskning.

Spørsmål knyttet til dannelse og bruk av økonomiske ressurser til foretak presenteres i verkene til Birman A.M., Kovalev V.V., Molyakov D.S., Rodionova V.M., Chorba P.M. og så videre.

Samtidig, i den spesialiserte litteraturen, er ikke alle aspekter ved dannelse og bruk av økonomiske ressurser tilstrekkelig dekket.

Å oppnå dette målet innebærer å løse et sett med følgende oppgaver:

1) spesifisere det økonomiske innholdet i finansielle ressurser;

2) utforske funksjonene til økonomiske ressurser;

3) å studere kildene til dannelsen av økonomiske ressurser;

4) analysere prosessene for dannelse og distribusjon av økonomiske ressurser til foretaket;

5) å analysere tilstrekkeligheten til foretakets økonomiske ressurser for å opprettholde soliditet og finansiell stabilitet;

Formålet med studien er de økonomiske ressursene til JSC "Combine KMAruda".

Emnet for studien er systemet med økonomiske og organisatoriske relasjoner som oppstår i selve anlegget, så vel som mellom anlegget og budsjettet, dets motparter i prosessen med dannelse og bruk av økonomiske ressurser.

Arbeidet ble utført på materialene til JSC "Combine KMAruda".

Studien dekker en treårsperiode - fra 2007 til 2009, hvor det ble foretatt en analyse av dannelsen og bruken av økonomiske ressurser.

Teoretisk grunnlag for skriving avhandling fungerte som føderal lovgivning og regulatoriske rettsakter i Russland, tidsskriftartikler, monografier og studieveiledere om forskningstemaet.

Som informasjonsgrunnlag materialer fra JSC "Combine KMAruda", rapporteringen og interne dokumenter ble brukt.

Under skrivingen av oppgaven ble det brukt slike teknikker og metoder som indeksmetode, sammenligningsmetode, strukturell metode, horisontal og vertikal analyse av indikatorer m.m.

Diplomarbeidet består av en innledning, hoveddelen, som omfatter tre kapitler, en konklusjon og en bibliografisk liste som inneholder 81 titler.

I det første kapittelet av arbeidet er emnet for teoretisk forskning den økonomiske essensen, funksjonene og kildene til dannelsen av foretakets økonomiske ressurser.

Det andre kapittelet er en analytisk del av oppgaven, som vurderer prosessene for dannelse og bruk av økonomiske ressurser til JSC "Combine KMAruda".

Tredje kapittel inneholder forslag til forbedring av forvaltningen av økonomiske ressurser.

Verket er presentert på 79 sider med tekst. Beregningene ble gjort i form av tabeller, hvorav det totale antallet var 11; arbeidet presenterer tegninger og diagrammer (3 stk.); Det ble henvist til søknader, hvorav antallet var 24.

1. KONSEPT, ESSENSOgFUNKSJONERFINANSIELLE RESSURSER

1.1 Økonomiskessensfinansielle ressurserbedrifter

Som en materiell bærer av økonomiske relasjoner, påvirker økonomiske ressurser alle stadier av reproduksjonsprosessen, og tilpasser dermed proporsjonene av produksjonen til sosiale behov. Deres overveiende del er skapt av bedrifter i den nasjonale økonomien, og deretter omfordelt til de andre leddene.

I denne forbindelse er statens interesse åpenbar, som i moderne økonomiske tilstander bør legge forholdene til rette for en mest mulig effektiv bruk av ressursene den har til rådighet for å stimulere økonomisk vekst, dvs nødvendig tilstand eksistensen av et økonomisk velstående og uavhengig moderne samfunn.

På spørsmålet om arten av økonomiske ressurser blant økonomer er det ingen konsensus.

Ifølge mange økonomer er økonomiske ressurser et sett med midler for et strengt utpekt formål, det vil si ment å oppfylle økonomiske forpliktelser og pådra seg kostnader for å utvide produksjonen.

Noen økonomer reduserer imidlertid økonomiske ressurser bare til bedriftens egne midler; den andre går ut fra en utvidet tolkning, og refererer derfor til økonomiske ressurser ikke bare sine egne, men også lånte, så vel som lånte midler.

Begrepet finansielle ressurser er nært knyttet til slike økonomiske kategorier som "kapital", "kontanter" og "kontantmidler", som tillater en rimelig tolkning av selve de finansielle ressursene.

Kapital er ikke bare finansiell, men også materielle ressurser, som gjenspeiles i både eiendelen og forpliktelsen i balansen. Selve forståelsen av kapital er på sin side basert på en forståelse av essensen av produksjonsfaktorene.

Produksjonsfaktorer, eller produksjonsressurser, er fordelene ved naturlig og kunstig opprinnelse som brukes til å produsere de endelige varene og tjenestene folk trenger.

Produksjonsfaktorene er mange og varierte. I denne forbindelse måtte de reduseres til homogene grupper.

På slutten av 1700-tallet - begynnelsen av 1800-tallet. fire grupper av produksjonsfaktorer ble formulert:

3) kapital;

4) entreprenørånd.

Disse gruppene (faktorene) samsvarte Forskjellige typer inntekt mottatt av sine eiere: husleie, lønn, renter og fortjeneste. Denne klassifiseringen av inntekt, kalt funksjonell (eller faktoriell), utviklet seg i England, hvor det da var en klar fordeling av eiendom (jord tilhørte utleiere som leide det ut, lønnsarbeidere var bærere av arbeidskraft, bedrifter tilhørte gründere og økonomiske ressurser tilhørte kapitalister). Derfor, ifølge klassikeren innen politisk økonomi D. Ricardo, var det en interesse for problemene med funksjonell inntektsfordeling.

PÅ moderne verden et slikt utvalg faktorer har i stor grad mistet sin økonomiske betydning. Motstanden av kapital som universell inntektskilde, mot selve inntekten som følge av produktiv bruk av kapital, kom i forgrunnen. Nå er alle kilder til produksjonsfaktortjenester representert som kapital (personlig eller nasjonal). I denne forstand inkluderer kapital produksjonsutstyr, og jorden med dens nyttige egenskaper, og menneskelige evner, kvalifikasjoner og ferdigheter som kilder til hans arbeidsevne.

Det er denne utvidede forståelsen av kapital som er karakteristisk for A. Smith, som tilskrev følgende varianter til fast kapital, generering av inntekt eller profitt, uten å komme i sirkulasjon eller uten å endre eier:

Ulike nyttige maskiner og verktøy som letter eller reduserer arbeidskraft;

Alle bygninger som er et middel til å generere inntekter ikke bare for sine eiere, men også for de som leier dem og betaler husleie for dem;

Alle jordforbedringer, det vil si alt som investeres i å rydde, drenere (vanning), gjødsle jorden og bringe den i en tilstand som egner seg for dyrking og pløying;

Alle ervervet nyttige evner til innbyggerne i landet eller medlemmer av samfunnet.

I det XX århundre. dette utvidede kapitalbegrepet ble utviklet amerikanske økonomer I. Fisher, D. Dewey og andre.

Ifølge I. Fischer kalles formuesmassen som eksisterer på et tidspunkt kapital, og strømmen av tjenester generert av den over en viss tidsperiode kalles inntekt.

Med en så bred forståelse av kapital forsvinner skillene ikke bare mellom aggregerte produksjonsfaktorer, men også mellom produktive ressurser og forbruksvarer(selv en skinkesmørbrød er hovedstad for en kort eksistensperiode). I denne forstand er «kapital» ganske enkelt et synonym for «produktiv kraft». I denne forstand inkluderer kapital alt som er nyttig for produksjon - menneskelige ferdigheter, forretningssans, land, råvarer, materialer, veier, broer, bygninger, maskiner og til og med kraften til sosial orden.

Denne brede forståelsen av kapital som kilden til enhver produktiv kraft utelukker ikke skillet mellom dens personlige, personlige elementer (produksjonsfaktorer), som arbeidskraft eller bedrift, ikke fremmedgjort fra deres eiere (bærere) og ikke-personlige, som land , utstyr, bygninger, strukturer.

Ikke-personlige (avhendbare) faktorer eller elementer av kapital kan både selges og leies ut, i forbindelse med det skilles det mellom kapital og leie (leie)priser, mens tjenestene til personlige faktorer kun kan presenteres for utleie og faktisk har kun leie (utleie) priser. Det faktum at personlige elementer vanligvis ikke har en markedskapitalpris er årsaken til at de begrenses fra kapitalvarer av ikke-personlig karakter (dvs. fra vanlige kapitalvarer (tomter, bygninger, maskiner osv.).

Det er nødvendig å skille mellom kapitaleiendom, representert ved et sett med kapitalvarer, og finanskapital. Hvis kapitalvarer representerer kapital som en produksjonsfaktor i form av en aksje eller dens (lager) verdiuttrykk, så er finanskapital kapital i likvid form, i form av aksjer, forpliktelser eller ganske enkelt penger.

Begrepet "kapital" som kilden til all produktiv makt har også to forskjellige betydninger: realkapital og kapitalverdi.

Realkapital er selve inntektskildene, eller kapitalvarer (bygninger, strukturer, land, etc.). Kapitalverdi er markedsverdien av kapitalvarer.

Disse to definisjonene av "kapital" tilsvarer to betydninger av begrepet "inntekt". For eksempel er avlingen av et bestemt stykke land den reelle inntekten til eieren, mens markedsprisen på den avlingen er verdien av den inntekten.

For produktive ressurser som sirkulerer på markedet, er det et forhold bestemt av markedsforholdene mellom den årlige verdien av deres tjenester, eller inntekten de kommer med, og markedsprisen på selve ressursen, dvs. inntektsverdi og kapitalverdi. Dette forholdet, eller "avkastningsandelen", tilsvarer inntekten til eieren av ressursen, representert som en forholdsmessig andel av kapitalverdien til ressursen eller produksjonsfaktoren. Ut fra dette kan man tydeligere forstå forholdet mellom renten på kapital (i vid forstand) og de tradisjonelle komponentene i den funksjonelle inntektsfordelingen - jordrente og lønn.

I en markedsøkonomi er kapital for en finansmann-utøver et reelt objekt som han virkelig kan påvirke for å skaffe nye inntekter for et foretak (firma). I denne egenskapen er kapital for finansmannen en objektiv produksjonsfaktor. Det følger at kapital er en del av de økonomiske ressursene som er involvert i omsetningen til selskapet og generere inntekter fra denne omsetningen. I denne forstand fungerer kapital som en transformert form for finansielle ressurser. planlegging av økonomiske ressurser

I denne tolkningen er den grunnleggende forskjellen mellom de økonomiske ressursene og kapitalen i foretaket at de økonomiske ressursene til enhver tid er større enn eller lik foretakets kapital. Samtidig innebærer likestilling at virksomheten ikke har økonomiske forpliktelser og alle tilgjengelige økonomiske ressurser settes i omløp. Dette betyr imidlertid ikke i det hele tatt at jo nærmere verdien av foretakets kapital er volumet av dets finansielle ressurser, jo mer effektivt fungerer det. Dessuten, i det virkelige liv det er ingen likhet mellom økonomiske ressurser og kapital i et fungerende foretak, siden regnskap over hele verden er bygget på en slik måte at det er umulig å oppdage forskjellen mellom finansielle ressurser og kapital. Faktum er at standardrapportering ikke presenterer økonomiske ressurser som sådan, men deres konverterte former - gjeld og kapital.

Kontanter -- totalen av selskapets midler, uttrykt i kontanter (kontanter eller ikke-kontanter) omsetning. Kontantomsetning kan representeres ved bedriftens kasse, og ikke-kontant skjema - ved bankkontoer, betalingsoppdrag, remburs mv. Penger er i hovedsak en form for verdimåling, i økonomiske relasjoner er det en distribuert verdi.

Fondsmidler (kontantmidler) -- en egen del av foretakets midler, som har et snevert formål (avskrivnings- og reparasjonsmidler, forbruksfond osv.). Aksjeformen for dannelse og bruk av midler er som regel regulert av foretaket, relativt stabil (med hensyn til å opprettholde dens eksistens) og kontrollerbar. Ikke-fondsform for midler - midler i beregningene, innbetalinger til budsjett- og kredittsystemet.

Finansielle ressurser - et sett med midler for et strengt utpekt formål, det vil si ment for oppfyllelse av økonomiske forpliktelser og implementering av kostnader for utvidelse av produksjonen.

Finansielle ressurser anses også som midler til disposisjon for staten, foretak, økonomiske organisasjoner og institusjoner som brukes til å dekke kostnader og danne ulike fond og reserver.

The Economic Encyclopedia gir følgende definisjon av finansielle ressurser: det er en integrert del av økonomiske ressurser, som er et middel for penge- og budsjettsystem, som brukes til å sikre en velfungerende og utvikling av den nasjonale økonomien, brukes på sosiokulturelle aktiviteter, ledelse og forsvarsbehov. I henhold til samme metodikk ble den planlagte balansen mellom økonomiske ressurser for hele staten USSR satt sammen, der følgende kilder ble reflektert:

Monetære besparelser i den nasjonale økonomien;

Avskrivninger;

Midler fra foretak som skal dekke sine egne kostnader i økonomiske termer;

Budsjettinntekter fra kollektive gårder, forbrukerkooperativer og offentlige organisasjoner;

Statlige skatter fra befolkningen;

Inntekter fra utenrikshandel;

Kvitteringer fra statlige interne lån til penge- og kleslotterier;

Mottak av beløp i nedbetaling av lån fremmede land, inkludert renter på dem;

Lån mottatt fra utlandet.

Med en slik tolkning av økonomiske ressurser forsvinner skillet mellom penger og finans totalt, noe som motsier selve essensen av disse kategoriene.

I monografier og utdanningslitteratur er det en litt annen tilnærming til å tolke essensen av økonomiske ressurser. Så, i "Essays om teorien om sovjetisk finans" prof. ER. Birman definerer økonomiske ressurser som en monetær del av nasjonalinntekten som kan brukes av staten (direkte eller gjennom foretak) for utvidet reproduksjon og nasjonale behov. Videre bemerker forfatteren at under nødssituasjoner kan arbeidskapital som en del av det som er opprettet i fortiden fungere som økonomiske ressurser. nasjonalskatt. Som du kan se, prof. ER. Birman inkluderer ikke avskrivninger i sammensetningen av finansielle ressurser, og anser det samtidig som mulig å tilskrive arbeidskapital til dem.

I lærebøker om generell finansteori er definisjonen av økonomiske ressurser gitt på mikronivå, dvs. på bedriftsnivå. Samtidig forstås finansielle ressurser som kontantinntekter og -inntekter til disposisjon for en forretningsenhet og beregnet på oppfyllelse av økonomiske forpliktelser, gjennomføring av utgifter til utvidet reproduksjon og økonomisk stimulering. Kildene til dannelsen av økonomiske ressurser, ifølge noen økonomer, er:

Egne og tilsvarende midler;

Mobilisering av ressurser i finansmarkedet;

Mottak av midler fra økonomi- og kredittsystemet i omfordelingsrekkefølge.

Ifølge prof. D.S. Molyakov (lærebok "Finans av foretak og sektorer av den nasjonale økonomien"), inkludering av bruttofortjeneste (og ikke bruttoinntekt) i sammensetningen av sine egne kilder reduserer betydelig mengden økonomiske ressurser til foretaket som er ment å oppfylle de økonomiske forpliktelsene av foretaket, bestående av innbetalinger til budsjettet (moms, særavgifter, inntektsskatt, vannavgifter, eiendomsskatt osv.) og bidrag til fond utenfor budsjett (stat Pensjonsfond, sysselsettingsfondet, veimidler etc.), siden en betydelig del av dem tilskrives produksjonskostnadene.

Forskjellen mellom kontanter og finansielle ressurser sees tydelig i eksemplet med selskapets inntekter fra salg av produkter. Det totale inntektsbeløpet er beløpet mottatt på kontoen til foretaket i banken. Av dette beløpet er det meste rettet til å betale for råvarer, materialer, drivstoff, elektrisitet, og bare resten, som representerer nettoprovenyet i form av bruttoinntekt, er kilden til foretakets økonomiske ressurser.

Oppsummering ovenfor kan det således hevdes at finansielle ressurser er det monetære uttrykket for den nyskapte verdien.

Det bør også bemerkes at en mer fullstendig forståelse av essensen av de økonomiske ressursene til bedrifter og organisasjoner krever vurdering av funksjonene de utfører.

1.2 Funksjoner av økonomiske ressurser påbedriften

På foretaksnivå dannes og brukes økonomiske ressurser både i fondsform og i ikke-aksjeform. En del av foretakets økonomiske ressurser brukes til å danne fond med spesielle formål: lønnsfond, produksjonsutviklingsfond, materiell insentivfond, etc. Bruken av økonomiske ressurser for å oppfylle betalingsforpliktelser til budsjett og banker utføres i et ikke -fondsform.

Finansielle ressurser fungerer som en vesentlig bærer av økonomiske relasjoner. Under moderne forhold dannes bruttonasjonalproduktet (BNP), som en verdi som skal fordeles, av bedrifter av både produksjon og ikke-produksjon (som bidrar til reproduksjonen av den menneskelige faktoren, hvis arbeid er betalt, tas i betraktning som kostnader, inkludert foretak av materiell produksjon) sfærer. Kilden til dannelsen av økonomiske ressurser er således bedrifter, hvis kostnadsresultat er grunnlaget for påfølgende distribusjonsforhold.

På produksjonsstadiet dannes økonomiske relasjoner bare potensielt, siden deres viktige funksjon mangler her - bevegelse av midler. Potensielt betyr dette at det i dette tilfellet, ved hjelp av en dyktig kombinasjon av produksjonsfaktorer, skapes merverdi, som deretter får form av bruttoinntekt.

Den andre fasen av reproduksjonsprosessen er distribusjon. Det er hun som er sfæren for funksjon av økonomiske relasjoner, og derav dannelsen av økonomiske ressurser. Her foregår distribusjonen og fremmedgjøringen av verdien av det sosiale produktet i monetær form, samt dannelsen av inntekter til produksjonsenheter i samsvar med deres bidrag eller dannelsen av målrettede individuelle deler av verdien fra en eier. Dette stadiet er preget av en separat (fra bevegelse av varer), enveis bevegelse av verdi.

På utvekslingsstadiet fortsetter bevegelsen av midler, selv om den får kvalitativt forskjellige egenskaper. Verdi er ikke lenger fremmedgjort, men endrer bare form fra penger til vare – det er handlinger med kjøp og salg av varer. Bevegelsen av den monetære formen for verdi er ledsaget av en mot (toveis) verdibevegelse i form av varer. Fraværet av distributive relasjoner på dette stadiet tillater oss ikke å betrakte det som funksjonsområdet for økonomiske relasjoner. Samtidig er det i denne perioden økonomiske ressurser kan fortsette å bevege seg, men allerede som en vare: for eksempel lån.

På det fjerde stadiet av reproduksjonsprosessen - forbruksstadiet, så vel som ved det første, er det ingen kontantstrøm, det vil si at det ikke er noen økonomiske forhold.

Så økonomiske ressurser oppstår og fungerer i det andre stadiet av reproduksjonsprosessen - distribusjonsstadiet. Samtidig er den første sfæren for dannelsen deres prosessene med primærfordeling av BNP-verdien, når verdien brytes ned i dets bestanddeler og følgelig, ulike former inntekt - både for selve foretaket og for andre forretningsenheter og staten. Vi snakker om det faktum at avskrivningsfradrag, fradrag for lønn til ansatte, bedriftsfortjeneste, fradrag for statlige sosiale behov dannes ved salg av produkter og dannelse av inntekter, betalinger for forsikring og banksektoren. Alle andre relasjoner er omfordelende i sin natur, da de påvirker fordelingen av de ovennevnte inntektene. Dette er fradrag i overskudd til staten, skatt på personinntekt, fordeling av overskudd ved en virksomhet mv. .

Dette er hvordan dannelsen av økonomiske ressurser skjer på nivået av den primære lenken i økonomien - bedriften. Posisjonen til foretakenes økonomiske ressurser i det landsomfattende systemet med økonomiske ressurser skyldes deres prioriterte rolle i å skape nye verdier, som deretter "mater" alle andre systemer med økonomiske ressurser, og derfor fungerer som grunnlaget for påfølgende distribusjonsforhold. og til og med statens eksistens som en institusjon som organiserer og effektiviserer dem. Finansielle ressurser i form av direkte og omvendte strømmer kommer inn i et eller annet system med økonomiske ressurser til foretaket. Her vil jeg understreke at det er nødvendig å skille mellom begrepene "finansielt system" (forutsatt tildeling av områder for funksjon av økonomiske relasjoner, inkludert det institusjonelle aspektet ved hensyn) og "system av finansielle ressurser" (sammensatt av direkte vesentlige bærere av disse økonomiske relasjonene).

I lys av det foregående kan vi si at siden bestemmelsen (gjennom distribusjonsmekanismen som opererer innen foretaksfinansiering) av alle sfærer (industrielle og ikke-industrielle) aktiviteter til et foretak bestemmes av verdien som er nødvendig for dette (på grunn av til egenskapene til reproduksjonsprosessen) av kostnadene, er hovedfunksjonene til økonomiske ressurser følgende:

1) produksjon - hovedfunksjonen som implementerer utnevnelsen av økonomiske ressurser i bedriften. Det ligger i det faktum at de fungerer som et middel til å sikre produksjonsaktiviteter, en produksjonsfaktor eller en kilde til reproduksjonsprosessen. Denne bestemmelsen er basert på det faktum at hovedmålet til foretaket er produksjon av materielle varer, tjenester for å tilfredsstille sosiale detaljer. På bekostning av økonomiske ressurser dannes eiendom i bedriften, anleggsmidler oppdateres, arbeidskapital etterfylles. Prioriteten til denne funksjonen skyldes det faktum at flyten av egne økonomiske ressurser, som er grunnlaget for dens aktiviteter, og dermed tempoet i økonomisk utviklingøkonomisk enhet, og de ansattes sosiale velvære;

2) ikke-produksjonsfunksjonen skyldes det faktum at ikke alle økonomiske ressurser tjener bedriftens produksjonssfære, fordi siden vi snakker om reproduksjonsprosessen (varig i tid), så har foretaket visse forpliktelser overfor finans- og kredittsystemet, ansatte. Ressursene til denne sfæren er reservekapital, akkumuleringsfond, forbruksfond, etc. Fremveksten av funksjonen skyldes virksomhetens forpliktelser, behovet for å utvide sin virksomhet. Dens rolle er ikke mindre viktig, siden produksjonsaktivitetene avhenger av hvor rettidig og i sin helhet forpliktelsene til foretaket vil bli oppfylt.

Utviklingen av markedsforhold har ført til at enhver økonomisk enhet er interessert i lønnsom bruk av tilgjengelige ressurser, derfor er en del av de økonomiske ressursene som tjener den ikke-produktive sfæren til foretaket rettet mot utvidet reproduksjon, det vil si de utføre en investeringsdelfunksjon, som realiseres gjennom lønnsomme kortsiktige og langsiktige finansielle investeringer. Ønsket til forretningsenheter om å implementere det understreker den tidligere berettigede kapitalistiske naturen til finansielle ressurser.

Denne funksjonen er ikke nødvendigvis forbundet med å skape (i klassisk forstand) av merverdi og kan godt realiseres (inkludert i finansmarkedene) gjennom spekulative transaksjoner.

For å sikre likviditet må selskapet holde den andre delen av de finansielle ressursene i kontanter eller i fond og reserver som ikke genererer inntekter. Denne delen av ressursene utfører en forbrukerdelfunksjon, som, i motsetning til investeringsdelen, ikke øker kostnadene for tilgjengelige økonomiske ressurser.

Det er nødvendig å understreke viktigheten av det optimale forholdet mellom ressurser lokalisert i produksjons- og ikke-produksjonssfærene, generere inntekt eller forbrukt, som på den ene siden vil sikre kontinuiteten i produksjonsprosessen og implementeringen produksjonsprogram og på den annen side å oppfylle eksterne og interne forpliktelser fullt ut, ikke å glemme likviditet og lønnsom bruk av tilgjengelige ressurser.

Det skal bemerkes at jo flere ressurser som er involvert i en lønnsom omsetning, desto mer effektiv blir hele produksjonen og den økonomiske aktiviteten til bedriften, og følgelig implementeres mekanismen for reproduksjon av økonomisk vekst. I dette tilfellet kan investeringsnivået, sammen med ressursene til produksjonssektoren, betraktes som en kapitaldannende faktor.

I tillegg, hvis bedriften har visse midler, lar mengden av midler som er akkumulert i dem oss trekke en konklusjon om de valgte utviklingsutsiktene, aksentene til reproduksjonsprosessen, fordi det er ressurstilførsel(i dette tilfellet, gjennom bruk av et fondsskjema) karakteriserer fylden av kanalen for implementering av en viss funksjon av økonomiske ressurser.

Generelt kan evnen til ressursene til en bedrift til å utføre dette eller det arbeidet, for å realisere dets funksjonelle formål, identifiseres med energi.

I hvilken grad økonomiske ressurser utfører sine funksjoner er nært knyttet til konseptet om deres effektive bruk.

Problemet med effektiv bruk av økonomiske ressurser under moderne forhold er svært relevant, siden den konstante mangelen på både sentraliserte og desentraliserte økonomiske ressurser fører til forstyrrelser i den normale funksjonen til bedrifter, organisasjoner, industrier og hele den nasjonale økonomien.

Konseptet med effektiv bruk av økonomiske ressurser, så vel som alle andre typer ressurser (materiell, arbeidskraft, naturlig) inkluderer en sammenligning av mengden og kvaliteten på ressursene som brukes med det kvantitative og kvalitative uttrykket for oppnådde resultater (dvs. ytelsen til en funksjon).

Samtidig bør det bemerkes at effektiviteten av bruken av økonomiske ressurser er direkte relatert til effektiv bruk av materiell, arbeidskraft og andre typer ressurser til økonomiske enheter. Så for eksempel en nedgang i materialforbruket til produkter, dvs. frigjøring av flere produkter uten å øke volumet av råvarer som brukes til dette, fører til besparelser i økonomiske ressurser. Å redusere levekostnadene arbeidskraft per produksjonsenhet betyr en økning i effektiviteten ved bruk arbeidsressurser, som også fører til sparing av økonomiske ressurser gjennom vekst av kontantbesparelser og en reduksjon i bedriftens behov for ytterligere kontanter.

Samtidig har begrepet «effektiv bruk av økonomiske ressurser» en selvstendig betydning. Dette konseptet gjenspeiler ikke bare resultatet av bruken av materialer og råvarer, arbeidsressurser, men avslører også visse økonomiske forhold som er iboende i kategorien finans. Så ved å bruke den distributive funksjonen til finans, oppnår bedrifter gjennom prinsippene for fordeling av økonomiske ressurser den optimale modusen for å fungere i en markedsøkonomi.

Effektiviteten av bruken av økonomiske ressurser kan vurderes ved å sammenligne de oppnådde resultatene til foretaket (for eksempel overskudd) med mengden økonomiske ressurser som var til disposisjon for foretaket i den tilsvarende perioden.

Samtidig avhenger ikke i alle tilfeller resultatet av økonomisk aktivitet bare av effektiv bruk av finansielle ressurser. Så ved å fordele og bruke økonomiske ressurser optimalt, kan foretaket pådra seg tap på grunn av forringelse arbeidsdisiplin, brudd på teknologiske produksjonsprosesser, overforbruk av råvarer og materialer og andre faktorer. Derfor, for å vurdere mer detaljert problemet med effektiv bruk av økonomiske ressurser, er det nødvendig å evaluere effektiviteten av bruken av alle bestanddeler, som utgjør de samlede økonomiske ressursene til foretaket.

1. 3 Kilder til dannelse av økonomiske ressurser forbedriften

Blant de mest grunnleggende kildene til dannelse av økonomiske ressurser til foretak er:

Netto inntekt fra salg av produkter, verk og tjenester;

Inntekter fra annet salg (for eksempel utrangerte anleggsmidler, varelager osv.);

Ikke-driftsinntekter (mottatt bøter, utbytte og renter på verdipapirer osv.);

Budsjettressurser;

Midler mottatt som følge av omfordeling av økonomiske ressurser innenfor vertikalt integrerte strukturer og bransjer.

Spesifisere kildene til dannelse av økonomiske ressurser, og ta hensyn til tilnærmingen foreslått av prof. D.S. Molyakov, den viktigste kilden til økonomiske ressurser til bedrifter er det ikke bruttofortjeneste, og brutto inntekt .

Samtidig bør kilden til dannelsen av økonomiske ressurser betraktes som inntektene fra salg av pensjonert eiendom, stabile forpliktelser, forsikringserstatninger og andre kontantinntekter i rekkefølgen av sekundær omfordeling, spesielt siden vi snakker om de økonomiske ressursene av forretningsenheter.

Derfor, når man utforsker arten av økonomiske ressurser og kildene til deres dannelse, bør to nivåer tas i betraktning: mikro- og makronivåer. På makronivå bør de kildene til økonomiske ressurser som er et resultat av sekundær omfordeling for å unngå dobbelttelling, og som et resultat en overvurdering av den reelle verdien av økonomiske ressurser, utelukkes.

Når det gjelder økonomiske enheter (mikronivå), bør man her gå ut fra reelle kilder til økonomiske ressurser, som inkluderer inntekter fra salg av pensjonert eiendom, forsikringskompensasjon og andre kontantinntekter i rekkefølgen av sekundær omfordeling.

Foretakenes økonomiske ressurser er midlene til deres disposisjon, som er rettet til å finansiere økonomiske aktiviteter, materielle insentiver, opplæring av personell, tilfredsstillelse av sosiokulturelle og andre behov.

I henhold til det økonomiske formålet kan de økonomiske ressursene til bedrifter og organisasjoner deles inn i følgende tre grupper:

Ressurser som gir den viktigste økonomiske aktiviteten. De inkluderer egne midler og stabile forpliktelser tilsvarende dem, lånte midler (kortsiktige lån) og tiltrukket midler (leverandørgjeld og midlertidig frie egne midler til spesielle formål);

Ressurser som sikrer reproduksjon av anleggsmidler. Disse inkluderer egne midler for finansiering av kapitalinvesteringer (reparasjonsfond), lånte midler (langsiktige lån) og lånte midler (leverandørgjeld);

Ressurser beregnet på gjennomføring av opplæring og videreutdanning av personell, materielle insentiver for ansatte, finansiering av sosiokulturelle og andre arrangementer. De består av egne midler i form spesielle midler og målinntekt.

Egne økonomiske midler tilhører foretaket selv og bruken av dem medfører ikke mulighet for å miste kontrollen over virksomheten til foretaket. På bekostning av egne midler og stabile forpliktelser danner foretak og organisasjoner hovedsakelig anleggsmidler og anleggsmidler, dekker de normaliserte kontanter og andre eiendeler fullt ut, samt en betydelig del av de normaliserte varelagerpostene (varelager, råvarer). materialer, materialer, drivstoff, ferdige produkter og etc.).

Egne midler til bedrifter og organisasjoner er dannet fra følgende kilder:

Bidrag fra eiere;

Inntekt fra finansiell og økonomisk virksomhet - er fortjeneste, bruttoinntekt, etc.;

Gratis kvitteringer fra andre grener av den nasjonale økonomien, noe som er usannsynlig i markedsforhold, og inntekter fra salg av anleggsmidler.

Avskrivninger er en viktig intern kilde til økonomiske ressurser.

Begrepet «avskrivning» refererer til avskrivning av anleggsmidler og immaterielle eiendeler som stadig akkumuleres i pengeverdier for senere bruk til renovering, det vil si for enkel og utvidet gjengivelse av verdien av de aktuelle eiendelene.

Den første dannelsen av anleggsmidler ved nyopprettede foretak skjer på bekostning av anleggsmidler som er en del av den autoriserte kapitalen.

Anleggsmidler - et kontantforskudd i anleggsmidlene til produksjon og ikke-produksjonsformål.

På tidspunktet for anskaffelse av anleggsmidler og deres aksept i foretakets balanse, sammenfaller verdien av anleggsmidler kvantitativt med verdien av anleggsmidler. I fremtiden, ettersom anleggsmidler deltar i produksjonsprosessen, deler verdien deres: en del av den, lik avskrivning, overføres til ferdige produkter, den andre uttrykker restverdien av eksisterende anleggsmidler.

Den avskrevne delen av kostnaden for anleggsmidler overføres til ferdige produkter, ettersom sistnevnte selges, akkumuleres den gradvis i kontanter i et spesielt avskrivningsfond. Dette fondet er dannet gjennom årlige avskrivninger og brukes til enkel og delvis utvidet reproduksjon av anleggsmidler. Avskrivningsretningen for utvidet reproduksjon av anleggsmidler skyldes spesifikasjonene til periodisering og utgifter: den påløper over hele standardlevetiden til anleggsmidler, og behovet for utgiftene oppstår først etter den faktiske disponeringen. Derfor, inntil utskifting av utrangerte anleggsmidler, er påløpte avskrivninger midlertidig gratis og kan brukes som en ekstra kilde til utvidet reproduksjon.

Det foretas avskrivninger både for anleggsmidler og immaterielle eiendeler.

Lånte ressurser er ikke eiendommen til denne bedriften, og bruken av dem er full av tap av uavhengighet for det. Lånte midler er gitt på vilkår av haster, betaling, tilbakebetaling, som til slutt fører til deres raskere omsetning sammenlignet med deres egne ressurser. Lånte økonomiske ressurser består som regel av et banklån, utstedelse av gjeldsforpliktelser til foretaket (obligasjoner og veksler) og lån fra andre juridiske enheter.

Den mest brukte typen lånte ressurser er banklån. Avhengig av løpetiden på lån er de sistnevnte delt inn i vakt, kortsiktig, mellomlang, langsiktig.

Et vaktlån er et kortsiktig lån som betales tilbake ved etterspørsel. Det utstedes som regel sikret med verdipapirer og varer. Tilkalling utføres som følger. Banken åpner en spesiell brukskonto for låntakeren med sikkerhet i varelager eller verdipapirer. Innenfor grensene for det sikrede lånet betaler banken alle regningene til forretningsenheten. Lånet tilbakebetales på første anmodning fra banken fra midlene mottatt på låntakerens konto, eller ved salg av sikkerheten. Et vaktlån betales vanligvis tilbake av låntaker med 2-7 dagers varsel.

De mest populære er kortsiktige lån inntil ett år for å fylle på arbeidskapitalen. Deres tilbakebetaling gjøres vanligvis på et tidspunkt for hele beløpet.

Mellomsiktige lån gis for en periode på ett til 3-5 år.

Objektene for langsiktige bankutlån kan være kapitalinvesteringer av foretak i bygging, gjenoppbygging og teknisk omutstyr av industrielle og sosiale anlegg, kjøp av maskiner, utstyr og Kjøretøy, bygninger og strukturer, samt i etableringen av vitenskapelige og tekniske produkter, intellektuell eiendom og annen eiendom. Når du gir et langsiktig lån, må bankene vurdere økonomisk effektivitet investeringsprosjekter, kredittverdighet og finansiell stilling til låntaker. Det er viktig å vite at bare de investeringsaktivitetene som best dekker bedriftens behov og kan gi en håndgripelig effekt i overskuelig fremtid er gjenstand for utlån. Maksimal lånetid i Russland under moderne forhold er vanligvis opptil 8 år.

Tiltrukket ressurser - midler som ikke tilhører foretaket, men er midlertidig i sirkulasjon. Disse midlene før fremveksten av sanksjoner (bøter eller andre forpliktelser overfor eierne) kan brukes etter den økonomiske enhetens skjønn. Dette er for det første bærekraftige forpliktelser (gjeld på lønn, til budsjett og utenfor budsjettmidler, kreditormidler mottatt i form av forskuddsbetalinger, etc.).

Ved å sammenligne aksjonærenes investeringer og lånte midler som kilder til økonomiske ressurser, bør en rekke trekk ved førstnevnte bemerkes.

For det første er det relativt billig: Som regel stoler investorer som bytter ut midlene sine mot bedriftsrettigheter (aksjer, aksjer) på utbytte, som er fastsatt i konstituerende dokumenter (eller satt på et deltakermøte) i form av renter. Samtidig, i fravær av fortjeneste i foretaket, kan kapitalen som er investert i virksomheten være "gratis".

For det andre er dette muligheten for investorer til å påvirke forvaltningsprosessene i det opprettede økonomisk samfunn(rett til å stemme på et aksjonær- eller deltakermøte). Derfor bør man passe på å opprettholde en kontrollerende eierandel. Ellers i utgangspunktet egenkapital kan konverteres til kapital utlånt til en ny investor. Dette fører til konklusjonen at mengden midler som samles inn av bedriftsinvestorer er klart begrenset: i det generelle tilfellet bør de ikke overstige din opprinnelige investering, selv om aksjene (aksjene) er "spredt" blant flere eiere, er det fortsatt en risiko (spesielt når det gjelder en vellykket bedrift).) konsentrasjon av selskapsrettigheter under en enkelt kontroll.

Et banklån er vanligvis en av de dyreste typene kredittressurser. Begrensende faktorer: høy rente, behov for pålitelige sikkerheter, "oppretting" av solide balansetall. Til tross for de høye kostnadene og vanskelighetene med å tiltrekke seg, må mulighetene for et banklån brukes av selskapet til 100%. Hvis prosjektet implementert av selskapet virkelig er "designet" for et konkurransedyktig lønnsomhetsnivå, vil fortjenesten mottatt ved bruk av et finansielt lån alltid overstige den nødvendige renten.

Selv om bankene foretrekker en slik type sikkerhet for lån som sikkerhet, kan de nøye seg med en tredjepartsgaranti (dersom det er solvente grunnleggere eller andre interesserte). Balanseindikatorer har også en viss "fleksibilitet", både i prosessen med å danne dem og i løpet av deres oppfatning av vertsparten. Tilstedeværelsen av presentable rapporteringsindikatorer, selv om den virker forutsetning for en bankansatt, men kan til en viss grad ignoreres med tanke på eksistensen av reelle garantier og yting av lån. En betydelig ulempe med finansielle lån, spesielt i forhold til investeringer, er tilstedeværelsen av strengt visse frister deres retur.

Det viktigste positive kjennetegnet ved en slik type å skaffe lånte midler som et varelån er den enkleste (ikke formaliserte) metoden for tiltrekning. Et råvarelån krever som regel ikke (i motsetning til finansiell) sikkerhet og er ikke forbundet med betydelige kostnader og registreringsvarighet (i motsetning til investeringer). Under innenlandske forhold representerer et varelån mellom juridiske personer oftest levering av varer (verk, tjenester) under en salgs- og kjøpsavtale med utsatt betaling.

Samtidig, ved første øyekast, kan det virke som om denne "kreditten" gis gratis, siden kontrakten ikke sørger for behovet for å påløpe og betale renter (eller andre) inntekter til fordel for leverandøren. Det skal imidlertid bemerkes at leverandørene er godt klar over prinsippene for å endre verdien av penger over tid, og er også i stand til å ganske nøyaktig vurdere størrelsen på "tapt fortjeneste" fra nedbremsingen av omsetningen av eiendeler frosset i selskapets fordringer. Derfor er erstatning for slike tap inkludert i prisen på varene, som kan svinge avhengig av tidspunktet for den innvilgede forsinkelsen.

2. FORMASJONEOgBRUKEFINANSIELLE RESSURSEROMENO "KMARUDA KOMBINERE»

2.1 Organisatoriske og økonomiske egenskaperbedrifter

Fullt firmanavn på foretaket: Åpen aksjeselskap"Kombiner KMAruda". Forkortet firmanavn på bedriften: JSC "Combine KMAruda".

Beliggenhet for selskapet: Russland, Belgorod-regionen, Gubkin. Postadresse til selskapet: Russland, 309182, Belgorod-regionen, Gubkin, st. Artema, d. 2.

OJSC "Combine KMAruda" ble opprettet ved å transformere statsforetaket "Combine KMAruda" til et aksjeselskap åpen type"Kombiner KMAruda", i samsvar med dekret fra presidenten for Den russiske føderasjonen av 1. juli 1992 nr. 721 "Om organisatoriske tiltak for transformasjon av statlige virksomheter, frivillige sammenslutninger av statlige virksomheter til aksjeselskaper", registrert av dekretet fra lederen av Gubkin-administrasjonen 5. mai 1993. , nr. 605.

Den 28. juni 1996 ble foretaket omregistrert som et åpent aksjeselskap, Statens omregistreringsbevis nr. 61 ble utstedt av Gubkinskaya Territorial Administration.

Historien til KMAruda Combine OJSC begynner fra 600- til 700-tallet. Imidlertid begynte storskala industriell utvikling av jernmalmforekomster av Kursk Magnetic Anomaly i 1931 med leggingen av den første lete- og produksjonsgruven, som senere ble oppkalt etter akademiker I.M. Gubkin, som ledet alt arbeidet med studiet av KMA-bassenget.

I 1952 ble Gubkin-gruven (med en kapasitet på 520 tusen tonn per år) og konsentrerings- og sintringsanlegg nr. 1 satt i drift.

Den 17. juli 1952 ble det første konsentratet i innenlandsk praksis hentet fra jernholdige kvartsitter, og en måned senere ble det første tonn fluss sinter i USSR produsert på grunnlag av det.

Det offisielle året for etableringen av KMAruda-anlegget, dannet på grunnlag av KMAstroy, som igjen oppsto i 1935 på grunnlag av Shakhtostroy, er 1953.

I april 1959 ble Yuzhno-Korobkovsky-gruven satt i drift sammen med prosessanlegget nr. 2.

For tiden jobber JSC "Combine KMAruda" under optimale produksjons- og tekniske forhold, forbedrer teknologiske prosesser og oppdaterer utstyr. Det mest moderne innenlandske og utenlandske utstyret blir introdusert i produksjon.

Anlegget inkluderer:

1) mine dem. DEM. Gubkin, hvor jernholdig kvartsitt utvinnes under jorden, er forent av den tidligere gruven oppkalt etter. DEM. Gubkin, satt i drift i 1952 med en designkapasitet på 500 tonn og Yuzhno-Korobkovsky - med en kapasitet på 2200 tonn, satt i drift i 1959;

2) et malmforedlingsverksted, bestående av anrikningsseksjoner nr. 1 og nr. 2 (tidligere fabrikker nr. 1 og nr. 2);

3) et jernbaneverksted som sender konsentrat til metallurgiske anlegg og leverer ulike laster;

4) oppbevaringsverksted, tatt i bruk i 2009, som utfører arbeid med fortykning og tilførsel av anrikningsavgangsmasser til det opparbeidede rommet i gruven, retur av klarnet vann til teknologisk prosess berikelse;

5) energiservice, reparasjons- og anleggsverksted, motortransport- og anleggsmaskinverksted, mekanisk verksted og en rekke andre tjenester og divisjoner som er nødvendige for å sikre anleggets produksjonsvirksomhet.

Hovedformålet med anlegget er å tjene penger, i forbindelse med det utfører følgende hovedaktiviteter:

Utvinning og anrikning av jernmalm;

Produksjon gruvemåling i utvikling av mineralforekomster, i bygging og gjenoppbygging av foretak for utvinning av mineraler;

Produksjon av gruvemåling ved overvåking av tilstanden til interpanel, mellomkammersøyler og tak, samt bygninger, strukturer av naturlige gjenstander som skal beskyttes mot de skadelige effektene av underjordisk gruvedrift;

Utføre topografiske og geodetiske arbeider for å utarbeide planer for arealforvaltningsanlegg i målestokk 1: 500, 1: 1 000, 1: 2 000, 1: 5 000, 1: 10 000;

Produksjon og reparasjon av utstyr og instrumenter som brukes til sprengning med eksplosive materialer;

Installasjon, reparasjon og justering av gruveutstyr og elektrisk utstyr i normal gruveversjon;

Revisjon og justering av mine- og ventilasjonsinstallasjoner i volumene gitt av håndbøkene for revisjon, justering og testing av mineløfte- og ventilasjonsinstallasjoner, feildeteksjon av mineløfte- og ventilasjonsinstallasjoner;

Utvikling av design og teknologisk dokumentasjon for eksisterende gruvedrift og anlegg knyttet til nedsenking, festing, gruvedrift, tilbakefylling og ventilasjon av arbeider;

Utførelse av byggeaktiviteter og konstruksjons- og installasjonsarbeid for reparasjon og utstyr av gruvesjakt;

Gjennomføring av opplæring, omskolering og videreutdanning av personell innen gruvedrift og prosessering.

Organisasjonsstrukturen til bedriftsledelsen er vist i fig. en.

De viktigste tekniske og økonomiske ytelsesindikatorene til OJSC "Combine KMAruda" for studieperioden er gitt i følgende tabell. 1 (beregnet etter de finansielle og økonomiske tjenestene og vedlegg 1-15).

Tabell 1

De viktigste tekniske og økonomiske ytelsesindikatorene til JSC "Combine KMAruda" for 2007-2009.

Indikatorer		Dynamikk til indikatorer (+,-)
		Absol. avvik	vekstrate, %	Absol. avvik	vekstrate, %
1. Produksjon av jernmalmkonsentrat, tusen tonn
2. Utvinning av kvartsitter, tusen tonn
3. Inntekter fra salg av produkter, millioner rubler.
4. Kostnader til kjerneaktiviteter, mill. rub.
5. Fortjeneste fra salg av produkter, millioner rubler.
6. Netto fortjeneste, millioner rubler
7. Antall ansatte, pers.
8. Gjennomsnittlig årlig kostnad for anleggsmidler, millioner gni.
9. Lønnsomhet av anleggsmidler, gni.
10. Lønnsomhet i produksjonen, cop.
11. Gjennomsnittlig årlig arbeidsproduktivitet, tusen rubler / person.

Som tabellen over viser, er det en liten, men jevn økning i produksjonsvolumet i i natura. Således, hvis i 2007 2057 thou tonn konsentrat og 4355 thou - henholdsvis 2195 tusen tonn og 4599 tusen tonn Men i løpet av den analyserte perioden, på grunn av den globale økonomiske krisen, var det en betydelig nedgang i engrospriser for produkter; redusert med 9,5 %, og i 2008-2009 med 26,3 %. Som et resultat økte kostnadene for hovedaktiviteten med produksjonsvolumet, og fortjenesten fra salg av produkter gikk stadig ned: i 2007-2008. med 27,5 %, i 2008-2009 – med 86,5 %.

...

Essensen av økonomiske ressurser og kildene til deres dannelse under moderne forhold, rollen i å sikre reproduksjonsprosessen til bedriften, karakteriserer indikatorer. Retningslinjer for å forbedre bruken og forvaltningen av økonomiske ressurser.

semesteroppgave, lagt til 31.01.2016

Essens, sammensetning, struktur av økonomiske ressurser til foretaket. Forvaltning av økonomiske ressurser. Retningslinjer for å øke effektiviteten av bruken av økonomiske ressurser. Analyse av effektiviteten av økonomisk ressursstyring. JSC "Armkhleb"

avhandling, lagt til 04/03/2006

Påvirkningen av tilgjengeligheten av tilstrekkelige økonomiske ressurser, deres effektive bruk på foretakets økonomiske stilling. Kjennetegn på hovedtypene av økonomiske ressurser til foretaket, trekk ved deres dannelse. Gjennomføring av finanspolitikk.

presentasjon, lagt til 28.12.2015

Konseptet og typene av økonomiske ressurser i virksomheten til virksomheten. Analyse av bruken av økonomiske ressurser til bedriften på eksemplet med ALC "Nomos". Måter å forbedre ledelsen og effektivisere bruken av økonomiske ressurser i bedriften.

semesteroppgave, lagt til 21.01.2009

Rekkefølgen for dannelse, fordeling og bruk av økonomiske ressurser. Økonomiske egenskaper, forvaltning av egne og lånte økonomiske ressurser til SPK "Luch". Økonomisk innflytelse som en faktor for å øke effektiviteten av ressursforvaltningen.

avhandling, lagt til 12.08.2010

Essens, struktur av økonomiske ressurser i organisasjonen. Mekanismen for dannelse av økonomiske ressurser, deres rolle og betydning i utviklingen av organisasjonen. Tiltrekning av lånte midler. Analyse av styringssystemet for økonomiske ressurser til en bedrift på eksemplet med LLC "Typhoon".

avhandling, lagt til 12.01.2016

Rollen og betydningen av økonomiske ressurser i virksomheten til virksomheten. Evaluering og analyse av bruken av økonomiske ressurser til bedriften CJSC "Remdizel". Måter å forbedre ledelsen og effektivisere bruken av økonomiske ressurser i bedriften.

semesteroppgave, lagt til 24.04.2014

Organisatoriske og økonomiske egenskaper ved CJSC "Tander", vurdering finansielle aktiviteter bedrifter. Sammensetningen og strukturen til arbeidskapital, resultatindikatorer. Praksisen med dannelse og bruk av økonomiske ressurser, måter å forbedre den på.

Økonomiske forhold til andre organisasjoner inkluderer forhold til leverandører, kjøpere, konstruksjon og installasjon og transportorganisasjoner, post og telegraf, utenrikshandel og andre organisasjoner, tollvesen, organisasjoner og firmaer i fremmede stater.

Organisasjoners relasjoner til finans- og kredittsystemet er for det første organisasjoners økonomiske relasjoner med banker, som er bygget både i forhold til organisering av kontantløse betalinger og i forhold til å skaffe og tilbakebetale kortsiktige og langsiktige lån og renter på dem. Organiseringen av kontantløse betalinger har direkte innvirkning på organisasjoners økonomiske stilling. Kreditt er en kilde til arbeidskapitaldannelse, utvidelse av produksjonen, dens rytme, forbedring av produktkvalitet, bidrar til å eliminere midlertidige økonomiske vanskeligheter for organisasjoner.

De økonomiske relasjonene til organisasjoner med høyere organisasjoner inkluderer relasjoner angående dannelse og bruk av sentraliserte monetære midler, som, i forhold til markedsforhold, er en objektiv nødvendighet. Dette gjelder spesielt for finansiering av investeringer, påfyll av arbeidskapital, finansiering av import, drift, Vitenskapelig forskning, inkludert markedsføring. Intra-industri omfordeling av midler, som regel, på avkastningsbasis spiller en viktig rolle og bidrar til optimalisering av organisasjoners midler.

Økonomiske relasjoner innen organisasjonen inkluderer relasjoner mellom filialer, butikker, avdelinger, team, etc., relasjoner med arbeidere og ansatte, samt med aksjonærer og investorer i organisasjonen. Forholdet mellom avdelinger i organisasjonen er knyttet til betaling for arbeid og tjenester, fordeling av overskudd, arbeidskapital osv. Deres rolle er å etablere visse insentiver og ansvar for kvalitetsytelse inngåtte forpliktelser. Forholdet til arbeidere og ansatte er betaling av lønn, bonuser, ytelser, materiell bistand, samt innkreving av bøter for forårsaket skade, skattetrekk. Forholdet til aksjonærer og investorer er betaling av renter og utbytte på aksjer eller investeringer i organisasjonen.

Dermed er rollen til finansorganisasjoner som følger:

1. Ved å fordele og omfordele nasjonalinntekt og nasjonal formue på nasjonalt nivå, sikrer organisasjoners økonomi dannelsen av landets økonomiske ressurser som brukes til å danne budsjettet og utenombudsjettmessige offentlige midler.

2. I løpet av fordeling og omfordeling av nasjonalinntekt og nasjonal rikdom på organisasjonsnivå gir de sfæren for materiell produksjon de nødvendige økonomiske ressurser og midler for den kontinuerlige prosessen med utvidet reproduksjon.

3. På nivået av produksjonsteam, ved hjelp av finans, dannes slike monetære midler som lønns- og materielle insentivfond, programmer for sosial utvikling av team av organisasjoner implementeres.

4. En viktig rolle spilles av organisasjoners økonomi for å sikre en balanse i den nasjonale økonomien mellom materielle og monetære midler beregnet på forbruk og akkumulering. Stabiliteten til den nasjonale valutaen, pengesirkulasjonen og betalings- og oppgjørsdisiplinen i den nasjonale økonomien avhenger i stor grad av i hvilken grad en slik balanse er sikret.

5. Den direkte forbindelsen mellom økonomien til organisasjoner og økonomien til sektorene i den nasjonale økonomien med alle faser av reproduksjonsprosessen bestemmer deres høye potensielle aktivitet og den brede muligheten for å påvirke alle aspekter av ledelsen. Derfor kan økonomien til organisasjoner tjene som et viktig verktøy for økonomisk stimulering, kontroll over landets økonomi og styring.

6. Organisasjonsøkonomi kan være et viktig verktøy statlig reguleringøkonomi. Med deres hjelp utføres reguleringen av reproduksjonen av det produserte produktet, finansieringen av behovene til utvidet reproduksjon er sikret på grunnlag av det optimale forholdet mellom midlene rettet mot forbruk og akkumulering. Organisasjoners økonomi kan brukes til å regulere sektorforhold i en markedsøkonomi, bidra til å akselerere utviklingen av individuelle sektorer av økonomien, skape nye næringer og moderne teknologier, akselerasjon vitenskapelige og teknologiske fremskritt.

1.2. Funksjoner til finansorganisasjoner

Organisasjoners økonomi utfører de samme funksjonene som offentlige finanser, distribusjon og kontroll. Imidlertid er aktivitetsområdet til finansorganisasjoner mye bredere enn aktivitetsområdet for offentlig finans. Offentlige finanser utfører funksjoner hovedsakelig på trinnet med sekundær fordeling av nasjonalinntekt i prosessen med dannelse og gjennomføring av statsbudsjettet, lokale budsjetter, andre sentraliserte midler til staten, mens økonomien til organisasjoner fungerer både på dannelsesstadiet av nasjonale inntekt og på stadium av primær og sekundær fordeling og omfordeling av den. Derfor utfører den delen av finansen som fungerer i sfæren av materiell produksjon, nemlig finansieringen av organisasjoner, og deltar i prosessen med å skape kontantinntekter og sparing, ikke bare distribusjon og kontroll, men også funksjonen til å generere kontantinntekter.

I prosessen med dannelse og bruk av avskrivningsfondet, mobilisering av interne ressurser i kapitalkonstruksjon, ved hjelp av økonomien til organisasjoner, utføres omfordelingen av nasjonal rikdom.

Altså under distribusjonsfunksjon finansorganisasjoner bør forstå gjennomføringen av deres aktiviteter i prosessen med distribusjon av bruttonasjonalprodukt, nasjonalinntekt og nasjonal formue.

Ved hjelp av finans fordeler staten bruttoproduktet ikke bare i naturmateriell form, men også i verdi. I denne forbindelse blir det mulig og nødvendig å kontrollere tilveiebringelsen av kostnads- og naturmaterialeforhold i prosessen med utvidet reproduksjon.

Under kontrollfunksjonen til organisasjoners økonomi, bør man forstå deres iboende evne til å objektivt reflektere og derved kontrollere tilstanden til økonomien til en organisasjon, industri og hele den nasjonale økonomien og aktivt påvirke deres aktiviteter. Organisasjoners økonomi gjennom deres økonomiske kategorier (profitt, lønnsomhet, etc.) implementerer sin iboende kontrollfunksjon. Så, mengden av fortjeneste, nivået av lønnsomhet av produksjonen bestemmer graden av effektivitet av den økonomiske aktiviteten til denne enheten. Tilstedeværelsen av tap og tap som ikke er realisert indikerer feilstyring i organisasjonens arbeid. Kontrollfunksjonen bidrar til valg av den mest rasjonelle produksjonsmåten og fordeling av bruttoproduktet og nasjonalinntekten i organisasjonen og i nasjonaløkonomien.

Utnevnelsen av økonomiske ressurser i organisasjonen er et middel for å sikre organisasjonens produksjonsaktiviteter, produksjonsfaktorer eller en kilde til reproduksjonsprosessen. Denne bestemmelsen er basert på det faktum at hovedmålet for organisasjonen er produksjon av materielle goder for å tilfredsstille sosiale detaljer. Derfor er hovedfunksjonen til økonomiske ressurser, som realiserer deres oppdrag til organisasjoner, produksjon. Det er hensiktsmessig å skaffe økonomiske ressurser optimalt til alle stadier av reproduksjonsprosessen, og her snakker vi om alle slags økonomiske ressurser. Det er på bekostning av økonomiske ressurser at eiendom dannes i organisasjonen, anleggsmidler oppdateres, arbeidskapital etterfylles. Prioriteten til denne funksjonen skyldes det faktum at strømmen av egne økonomiske ressurser, som er grunnlaget for dens aktiviteter, og derfor tempoet i den økonomiske utviklingen til en økonomisk enhet og de ansattes sosiale velvære i stor grad avhenger om effektiviteten og kontinuiteten i produksjonsaktivitetene til en organisasjon.

Integrert del produksjonsfunksjon organisasjonens økonomiske ressurser er en operasjonell funksjon, som består i den nåværende tilveiebringelsen av organisasjoner med midler til normal drift, for å foreta betalinger og oppgjør, og oppfylle kortsiktige forpliktelser. Den operative funksjonen har ikke vesentlig innvirkning på den langsiktige utviklingsstrategien til organisasjonen, så den er begrenset til finansiell sikkerhet enkel reproduksjon.

Ikke alle økonomiske ressurser tjener produksjonssfæren til organisasjonen, siden organisasjonen har visse forpliktelser overfor finans- og kredittsystemet, ansatte. Derfor blir en del av ressursene omdirigert til den ikke-produktive sfæren til organisasjonen og utfører en ikke-produktiv funksjon: reservekapital, akkumuleringsfond, forbruk og andre midler. Fremveksten av denne funksjonen skyldes organisasjonens forpliktelser, behovet for å utvide aktivitetene. Rollen til denne funksjonen er viktig, siden produksjonsaktivitetene avhenger av hvor rettidig og i sin helhet forpliktelsene til organisasjonen vil bli oppfylt.